Контрольная работа по "Экономике организации". 62

II. Расчетная часть. 

1. Расчет годового выпуска продукции.

Таблица 1.

Изменение производственной мощности в планируемом  году.

	Сколько было введено ПМ	Производственная  мощность тыс. шт. в год	Объем производства тыс. шт.  в месяц.
Производственная  мощность тыс. шт. на начало года.		300	25
С 1 февраля	-	300	25
С 1 марта	-	300	25
С 1 апреля	-	300	25
С 1 мая	-	300	25
С 1 июня	-	300	25
С 1 июля	-	300	25
С 1 августа	-20; +100	380	30
С 1 сентября	-	380	30
С 1 октября	-	380	30
С 1 ноября	-	380	30
С 1 декабря	-	380	30

 

  
  
            

  Найдем объём производства в месяц:

Q – объём производства  в месяц.

ПМ – производственная мощность.

%эксплуатации:  для действующих ПМ = 100%, для вводимых  ПМ=80%  

 тыс. шт.

тыс. шт.

тыс.шт.           

  Рассчитаем прирост выпуска продукции по кварталам:

I кв:  (тыс.шт.)        

(тыс.шт.)        

(тыс.шт.)

II кв:   (тыс.шт.)            

(тыс.шт.)            

(тыс.шт.)

III кв:   (тыс.шт.)            

(тыс.шт.)            

(тыс.шт.) 

IV кв:   (тыс.шт.)            

(тыс.шт.)            

(тыс.шт.)           

   Рассчитаем среднегодовую производственную мощность:

_год = М_н + _ввi* – _выбi* = М_н + _вв – _выб  ,

где

М_н – производственная мощность на начало года

М_ввi – вводимая производственная мощность

М_выбi – выбывающая производственная мощность

К₁,К₂ – число месяцев использования вновь вводимых и число месяцев недействия выбывающих мощностей 

  _вв , _выб – среднегодовая вводимая и выбывающая производственная мощность

_год=300+100* – 20* = 300+41.666-8.333=333.333 тыс. шт.  
  
  
 

Динамика производственных мощностей и выпуска продукции  в планируемом году (тыс. шт.)

№	Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
1	Ввод производственных мощностей	-	-	16,7	24,9	41.6
2	Выбытие производственных мощностей	-	-	3,3	5	8.3
3	Прирост производственных мощностей	-	-	13,4	19,9	33.3
4	Прирост выпуска  продукции	-	-	10.06	14,92	24,98
5	Объем производства продукции	75	75	85	90	325

 

  

тыс. шт. ,

где 

• V– объем выпуска продукции на начало года
• М_{вв(в мес)} = 8,33 тыс. шт.
• М_{выб (в мес)} = 1,67тыс. шт.

Вновь вводимые ПМ используются на 80% в течение всего  первого года эксплуатации.  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

2. Расчет численности работников и фонда заработной платы.

Баланс  рабочего времени одного рабочего на 2009 год

№	Показатель	Единица измерения	Количество
1	Календарный фонд рабочего времени	Дни	365
2	Выходные и  праздничные дни	Дни	114
3	Номинальный фонд рабочего времени	Дни	251
4	Плановые невыходы на работу: Отпуска По болезни Прочие невыходы	Дни	26 24 1 1
5	Плановый фонд рабочего времени	Дни	225
6	Номинальная продолжительность  рабочего дня	Час	8
7	Плановое сокращение рабочего дня: Кормящим матерям подросткам	Час	0,1 0,05 0,05
8	Плановая продолжительность  рабочего дня	Час	7,9
9	Плановая продолжительность  рабочего времени за год	Час	1.777,5

 

 

Расчет  численности работников по предприятию  на 2009 год

где

• N – численность основных рабочих
• Т_ед –  трудоемкость, единицы продукции, н/час
• Т_эф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час

81 чел. = 66%

1,23 чел. = 1%

N_{всп раб}= 1,23 чел.* 13,4% 17 чел.

N_рук= 1,23 чел.* 2,6% 4 чел.

N_спец= 1,23 чел.* 6,9% 9 чел.

N_рук= 1,23 чел.* 11,2% 14 чел.  
  
 

№	Показатели	Величина показателя
1	Трудоемкость, единицы продукции, н/час	0,44
2	Трудоемкость  всего выпуска продукции	143000
3	Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час	1777,5
4	Численность работников, чел. всего  - рабочие: основные                      вспомогательные - руководители - специалисты -служащие	125 81 17 4 9 14

 

  

 

 

                                                Тарифные ставки (ЕТС) в Москве

Разряд	1	2	3	4	5
Коэффициент	1	1,04	1,09	1,142	1,268

 

 

6	7	8	9	10	11	12
1,407	1,546	1,699	1,866	2,047	2,242	2,423

 

 

№ разряда	Основные рабочие	Вспомогательные работники	Руководители	Специалисты	Служащие
1		5
2		6
3		6
4	12
5	13
6	10
7	23
8	23				3
9					5
10			1	5	6
11			1	4
12			2

 

  
 

Р_{сред. тариф.(осн. раб.)}= разряд

Р_{сред. тариф.(всп. раб.)}= разряд

Р_{сред. тариф.(рук.)}= разряд

Р_{сред. тариф.(спец.)}= разряд

Р_{сред. тариф.(служ)}= разряд

З_{осн. раб.}= С_тар.*К_тар.*В_н/час =58*1,407*143000=11.669.658 руб.

З_{всп. раб.}= С_тар.*К_тар.*Т_эф*Ч=58*1,04*1.777,5*17=1.822.719,6 руб.

З_рук.= С_тар.*К_тар.*Т_эф*Ч=58*2,242*1.777,5*4=924.555,96 руб.

З_спец.= С_тар.*К_тар.*Т_эф*Ч=58*2,047*1.777,5*9=1.899.319,1 руб.

З_служ.= С_тар.*К_тар.*Т_эф*Ч=58*1,866*1.777,5*14=2.693.253,7 руб.   ,

где

• С_{тар. – тарифная ставка} Iразряда, руб.
• К_{тар. – тарифный} коэффициент соответствующего разряда
• В_{н/час – объем продукции в нормо-часах}
• Ч – численность работающих, чел.

Расчет  тарифного фонда заработной платы

Категории персонала	Средний тарифный коэффициент	Тарифная ставка 1го разряда (руб.)	Количество  человек	Годовой тарифный фонд, руб.
Основные  рабочие	1,407	58	81	11.669.658
Вспомогательные рабочие	1,04	58	17	1.822.719,6
Руководители	2,242	58	4	924.555,96
Специалисты	2,047	58	9	1.899.319,1
Служащие	1,866	58	14	3.693.253,7
Итого	-	58	125	19.009.504

 

  
  
 

Расчет  годового фонда заработной платы  на 2009 год

Годовой фонд оплаты труда рассчитывается с учетом стимулирующих  надбавок (40% от тарифной заработной платы), дополнительной заработной платы (20% от тарифной заработной платы) и премии (32 тыс. руб. в месяц  для каждой категории персонала)

ФОТ = Ф_тариф.*1,2*1,4+32.000руб.*12

Должностной оклад =

ФОТ _{осн. раб.} = 11.669.658*1,2*1,4+32.000руб.*12=19.989.024 руб.

ФОТ_{всп. раб.} = 1.822.719,6 *1,2*1,4+32.000руб.*12=3.446.168,9 руб.

ФОТ_рук. = 924.555,96*1,2*1,4+32.000руб.*12=1.937.253,9 руб.

ФОТ_спец. =1.899.319,1*1,2*1,4+32.000руб.*12=3.574.856 руб.

ФОТ _{служ .}= 2.693.253,7*1,2*1,4+32.000руб.*12=4.908.666,1 руб.

Наименование категорий рабочих	Квалификация (разряд)	Число штатных  единиц, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд зарплаты, руб.
Основные  рабочие	6	81	246.778,07	19.150.243
Вспомогательные рабочие	2	17	202,715,81	3.446.168,9
Руководители	11	4	484.313,47	1.937.253,9
Специалисты	10	9	397.206,22	3.574.856
Служащие	9	14	350.619	4.908.666,1
Итого	-	125	270.631,73	33.828.967

 

  

 

3.Расчет сметы затрат на производство и калькуляции на единицу продукции.

Стоимость основных материалов на единицу изделия равна 2,4 рублей.

• Стоимость вспомогательных материалов – 6%:

Ст_{всп.мат.}= Ст_ОМ*6%=0,144 руб.

• Величина транспортно-заготовительных расходов – 12%:

Ст_{транс-заг.}= Ст_ОМ*12%=0,288 руб.

• Стоимость топлива и электроэнергии – 30%:

Ст_{топ.электр.}= Ст_ОМ*30%=0,72 руб.

• Стоимость технологической энергии – 24%:

Ст_{техн.энер.}= Ст_ОМ*24%=0,576 руб.

• Величина прочих затрат – 9%:

 

                                                  Ст_{проч. затраты}= Ст_ОМ*9%=0,216 руб.

Материальные  затраты:

( Ст_ОМ+ Ст_{всп.мат}+ Ст_{транс-заг}+ Ст_{топ.электр}+ Ст_{техн.энер})*Q_г =

=(2,4+0,144+0,288+0,72+0,576)*325000=4,128*32500=1.441.800 руб.

Расчет  амортизации основных средств:  

  81 ед.

где

• М – производственная мощность, шт.
• N – количество технологического оборудования, ед.
• Р – производительность единицы оборудования в  час, шт.
• T_пл – плановый фонд времени работы оборудования в год, час.

Цена технологического оборудования принимается условно  – 300 тыс. руб.

Ст_обор.= 781*300.000=24.300.000 руб. 

Стоимость остальной  части основных средств (здания, сооружения, транспорт и т.д.) принимается  в размере 160% к стоимости технологического оборудования:

Ст_ост.ОС=  Ст_обор*160%= 38.880.000 руб.

Ст_ОС= Ст_обор.+ Ст_ост.ОС= 63.180.000 руб.

В смету затрат включается сумма амортизационных  отчислений в размере 14% от полной стоимости  основных средств.

• Амортизация основных средств=  Ст_ОС*14%=61.620.000*0,14=8.845.200 руб.
• Материальные затраты=( Ст_ОМ+ Ст_{всп.мат} + Ст_{транс-заг.}+ Ст_{топ.электр.}+ Ст_{техн.энер} )* Q_год=(8.845.200+0,144+0,288+0,72+0,576)*325000 =1.411.800руб.
• Отчисления на социальные нужды (ЕСН)= Затраты на оплату труда (ФОТ)*26%=

=33.828.967*0,26=8.795.531,4 руб.

• Прочие расходы= Ст_{проч. затраты}* Q_год=0,216*325.000=70.200 руб.

Смета затрат на производство на 2009 год.

№	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
1	Материальные  затраты	1.411.800	2,67
2	Затраты на оплату труда (ФОТ)	33.707.963	63,78
3	Отчисления  на социальные нужды (ЕСН)	8.795.531,4	16,65
4	Амортизация основных средств	8.845.200	16,74
5	Прочие расходы	70.200	0,14
Итого полная себестоимость продукции:		52.830.694	100

 

 

Калькуляция на единицу продукции на 2009 год

• Основные и вспомогательные материалы = Ст_ОМ+ Ст_{всп.мат}=2,4+0,144=2,54 руб.
• Основная зарплата основных производственных рабочих =

= З_{осн. раб.}/Q_год= руб.

• Дополнительная зарплата основных производственных рабочих=

= (ФОТ _{осн. раб.} – З_{осн. раб.}) /Q_год = 25,60 руб.

• Отчисления по заработной плате= 27,22 руб.
• Накладные расходы:
• Расходы на оплату труда работник =

= 42,21 руб.

• Амортизация_ОСед= = 27,22 руб.
• Содержание основных средств= 31,10 руб.
• Текущий ремонт основных средств= 13,61 руб.
• Стоимость топлива и электроэнергии= Ст_{топ.электр.}=0,72 руб.
• Прочие расходы= 6,15 руб.
• Всего накладных расходов на единицу продукции =121,01  руб.

№	Статьи расходов	Величина, руб.
1	Основные и  вспомогательные материалы	2,54
2	Основная зарплата основных производственных рабочих	35,91
3	Дополнительная зарплата основных производственных рабочих	25,60
4	Отчисления  по заработной плате	27,22
5	Технологическая энергия	0,58
6	Накладные расходы	121,01
7	Производственная  себестоимость	212,86
8	Внепроизводственные расходы	21,27
9	Полная себестоимость	234,13

 

 

4.Определение цены единицы продукции и объема реализации продукции.

Ц_{ед.прод.} =С_{полн.ед.прод.}+ П

Ц_{ед.прод.} =234,13 + 234,13*20%=234,13+46,83

280,96 руб.

Объем реализации продукции на 2009 год

№	Показатели	Величина  показателя
		Всего за год	в т. ч. по кварталам
			I	II	III	IV
1	Объем производства, тыс. шт.	325	75	75	85	90
2	Цена единицы  продукции, руб.	280,96	280,96	280,96	280,96	280,96
3	Объем реализации продукции, тыс. руб.	91.312	21.072	21.072	23.881,6	25.286,4

 

  

 

5.Расчеты плановой прибыли и ее распределение.

П_р= О_р– С,

где

• О_р – объем реализации продукции, руб.
• С – полная себестоимость всего объема реализации продукции, руб.

П_р= 91.312.000– 76.092.250=15.219.750 руб.

П_пр= П_р– Н_п,

Где

• Н_п– налог на прибыль (20%)

П_пр= 15.219.750 – 15.219.750 *20%=12.175.580 руб.

Распределение чистой прибыли:

• Резервный фонд (10%) = 1.217.580 руб.
• Фонд накопления (30%) = 3.652.740 руб.
• Фонд потребления (40%) = 4.870.320 руб.
• Фонд социальной сферы (20%) = 2.435.160 руб.

Показатели рентабельности:

• Рентабельность продукции = = 20%
• Рентабельность предприятия = *100%= 23,7%

 

 

• Рентабельность  продаж = *100%= 13,3%

 

 

6.Расчет норматива оборотных средств предприятия.

Н_общ =Н_пз+Н_нзп+Н_гп    ,

где

• Н_пз– норматив производственных запасов, руб.
• Н_нзп– норматив незавершенного производства, руб.
• Н_гп– норматив готовой продукции, руб.

Норматив производственных запасов определяется:

Н_пз =Р_сут*(Н_тек+Н_подг+Н_стр)  ,

где

• Р_сут– среднесуточное потребление материалов, руб.: Р_сут =
• Н_тек , Н_подг , Н_стр– принимаем условно, соответственно: 12дн., 3дн., 6дн.

Р_М=(Осн. и вспом мат-лы)* Q_год =2,54*325.000=825.500 руб.

Р_сут =

2.293 руб.

Н_пз= 2.293*(12+3+6)=48.153 руб.

Норматив готовой  продукции равен:

Н_гп = В_сут*Т_скл ,

где

• В_сут– суточный объем выпуска продукции по производственной стоимости, руб.
• Т_скл– время нахождения продукции на складе (условно 4 дня)

В_сут=

*Произ-ную с/с =

212,86=192.165,27 руб.

Н_гп=192.165,27*4=769.861 руб.

Норматив незавершенного производства определяется:

Н_нзп = В_сут*Т_ц*К_нз ,

где

• Т_ц – длительность производственного цикла (условно 1,36 дн.)
• К_нз – коэффициент нарастания затрат (условно 0,65)

Н_нзп= 192.165,27 *1,36*0,65=169.874 руб.

Н_общ=Н_пз+Н_нзп+Н_гп =48.153+769.861 +169.874 =987.888 руб. 

Плановые показатели использования оборотных средств:

• К_{оборачиваемости}= =
• К_{загрузки}= =
• Длительность одного оборота= дн.

 

 

7.Потребность в инвестициях на приобретение дополнительного оборудования (капитальных вложений) на 2009 год.

К_{доп.обор.}=?N_об*Ц_об*К_{стр-монт} ,

где

• ?N_об – количество дополнительно закупаемого оборудования, ед.
• Ц_об – цена единицы оборудования (условно принять 500 тыс. руб.)
• К_{стр-монт} – коэффициент, учитывающий увеличение стоимости оборудования за счет осуществления строительно-монтажных работ и транспортных расходов по доставке оборудования( принять равным 1,2)

?N_об = = ед.

где

• М – производственная мощность, шт.
• Р – производительность единицы оборудования в  час, шт.
• T_пл – плановый фонд времени работы оборудования в год, час.

К_{доп.обор} =25*500.000*1,2=15.000.000руб.

Срок окупаемости  капитальных вложений = = года.  
Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия на 2009 год.

№	Наименование  показателя	Единица измерения	Величина показателя
1	Объем реализации продукции	Тыс. руб.	92.278.040
2	Численность Работающих в т.ч. рабочих	Чел	125 81
3	Среднегодовая выработка  1 работающего 1 рабочего	Руб.	730.496 1.155.848
4	Фонд заработной платы	Тыс. руб.	33.707.963
5	Стоимость основных средств	Тыс. руб.	63.180
6	Фондоотдача	Руб.	1,45
7	Фондоемкость	Руб.	0,69
8	Фондовооруженность	Тыс. руб.	505.440
9	Сумма оборотных  средств	Тыс. руб.	987.888
10	Коэффициент оборачиваемости		92,43
11	Коэффициент загрузки		0,01
12	Длительность  одного оборота	Дни	4
13	Объем капитальных  вложений	Тыс. руб.	15.000
14	Себестоимость единицы продукции	Руб.	234,13
15	Себестоимость всего объема продукции	Тыс. руб.	76.092.250
16	Затраты на 1 руб. реализованной продукции	Руб.
17	Прибыль на единицу  продукции	Руб	39,64
18	Прибыль-всего	Тыс. руб.	15.219
19	Налог на прибыль	Тыс. руб.	30.439
20	Чистая прибыль  предприятия в т.ч. - резервный фонд - фонд накопления - фонд потребления -фонд социальной  сферы	Тыс. руб.	1.217.580 3.652.740 4.870.320 2.435.160
21	Рентабельность  продукции	%	20
22	Рентабельность  предприятия	%	23,7
23	Рентабельность  продаж	%	13,3
24	Срок окупаемости  капитальных вложений	Лет	0,98

 

 

• Среднегодовая выработка
• 1 работающего= = 730.496 руб.
• 1 рабочего= = 1.155.848руб.
• Фондоотдача = = 1.45руб.
• Фондоемкость = = 0,69 руб.
• Фондовооруженность= =

 

                        505.440 руб.

• Затраты на 1 руб. реализованной продукции= = 0,83 руб.

Выводы  по работе.

 

     На  основании полученных данных, можно  сделать вывод, что политика предприятия  в области  инвестиций довольно успешна. Этот вывод основан на том, что экономическая эффективность капитальных вложений выражается, прежде всего, в экономическом результате от их использования.      

Эффективность капитальных вложений также характеризуют  следующие показатели: срок окупаемости, который показывает за какое время  окупятся капитальные вложения за счет получаемой прибыли, составляет 0,98 лет, а коэффициент эффективности, показывающий какую прибыль мы получаем на 1 руб. капитальных вложений, равен 0,35 руб. Значения нормативных коэффициентов капитальных вложений по различным отраслям хозяйства составляют 0,16-0,25. Полученные данные превышают нормативные, и это свидетельствует о том, что капитальные вложения в экономическом плане обоснованы.      

В заключении хотелось бы еще раз отметить, что инвестиции, в первую очередь  капитальные вложения, играют исключительно важную роль в экономике страны и любого предприятия, так как они являются основой для:

• Систематического обновления основных производственных фондов предприятия и осуществления политики расширенного воспроизводства;
• Ускорения научно-технического прогресса и улучшения качества продукции;
• Структурной перестройки общественного производства и сбалансированного развития всех отраслей народного хозяйства;
• Создания необходимой сырьевой базы промышленности;
• Смягчения или решения проблемы безработицы;
• Достижения других целей.