Контрольная работа по "Финансам". 157

ОГЛАВЛЕНИЕ:

Тема 1. Понятие о банкротстве банков, порядок консервации, ликвидации.

1.1. Понятие несостоятельности кредитных организаций, причины их ликвидации и реорганизации

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями  воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Отечественным банкам, как и всей нашей экономике, не повезло во многих отношениях. К  сожалению, на протяжении довольно длительного  времени административное, зачастую непрофессиональное мышление подменяло  экономический подход, в результате подлинные экономические функции  кредитных учреждений из главных превращались во второстепенные. За всю нашу историю банки так часто игнорировали, до такой степени снизили их экономическое назначение, что даже сейчас, организуя переход к рынку, мы не уделяем им такого внимания, которого они заслуживают.

В процессе своей деятельности перед  кредитными учреждениями порой встает вопрос, касающийся реорганизации или  даже ликвидации.

Ликвидация  и консервация коммерческих банков — это одна из актуальных тем  на сегодняшний день. Подтверждением этого является появление большого числа кредитных учреждений, которые  оказывают все возможные услуги и становятся равноправными участниками  рынка. Кроме того, в настоящий  момент сформирована нормативно-правовая база, которая постоянно совершенствуется за счет принятия новых законопроектов. Все это направлено на регулирование  отношений возникающих в деятельности субъектов.

Общий Закон "О несостоятельности (банкротстве)" рассматривает "несостоятельность" и "банкротство" в качестве синонимов, одновременно отождествляя то и другое с "неплатежеспособностью", определяя их следующим образом: "несостоятельность (банкротство) — признанная судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей". Специальный Закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" слово в слово дублирует приведенную формулировку. Между тем такой подход нельзя считать безупречным.

Постоянное  и продолжительное состояние  неплатежеспособности может перерасти  в состояние абсолютной неплатежеспособности, при котором организация (предприятие) не может восстановить свою платежеспособность и продолжение ее деятельности представляется невозможным и нецелесообразным. Такая организация становится банкротом  и подлежит ликвидации и продаже  в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Таким образом, с экономической точки зрения банкротство — процедура ликвидации и продажи имущества неплатежеспособной организации. В этом смысле банкротство организации оказывается частным случаем ее неплатежеспособности (несостоятельности).

Очевидно, понятие банкротства допускает 3 не исключающих друг друга толкования:

а) состояние (объективное) устойчивой, безнадежной неплатежеспособности, отсутствие хоть каких-то реальных шансов на оздоровление (здесь в свою очередь может быть несколько ситуаций: указанное состояние еще никем не понято, понято экспертами, понято работниками и руководством самой организации, не понято еще контрагентами, понято и ими);

б) состояние безнадежной неплатежеспособности организации "оценено" и судом (формально доказанное состояние несостоятельности, безнадежности);

в) процедура ликвидации организации на основании решения суда (но следует иметь в виду, что фактическое банкротство организации как процесс ее ликвидации может происходить и другим путем: когда организация, ее имущество и руководство просто "исчезают").

Неплатежеспособность  не всегда оказывается непреодолимой, не всегда завершается банкротством как определенной процедурой. В связи  с этим в законах следовало  бы отдельно дать определение "неплатежеспособности (несостоятельности)" и "банкротства".

По  смыслу обоих законов процедуры  банкротства можно разделить  на 2 вида: внесудебные и судебные. Внесудебные процедуры в свою очередь подразделяются на досудебную санацию (финансовое оздоровление) и  добровольное объявление банкротства. Дело, однако, в том, что никакая  санация не подходит ни под одно толкование банкротства, потому что ее смысл состоит как раз в том, чтобы попытаться преодолеть временную неплатежеспособность, использовав пока еще имеющиеся для этого возможности. В таком необоснованно широком толковании банкротства заключен принципиальный порок рассматриваемых законов. Видимо, их следовало бы именовать законами о несостоятельности и банкротстве.

По  смыслу определения, данного в п. 2 ст. 3 Закона "О банкротстве (несостоятельности)", признаком банкротства является наличие просроченной кредиторской задолженности свыше 3 месяцев. Однако в п. 2 ст. 4 предусмотрено, что для определения признаков банкротства принимаются во внимание размер денежных обязательств (в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги), суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником (за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательств по выплате авторского вознаграждения, а также обязательств перед участниками должника — юридического лица, вытекающих из такого участия). Подлежащие уплате неустойки (штрафы, пени) также не учитываются при определении размера денежных обязательств. Согласно п. 3 ст. 4 для определения наличия признаков банкротства принимается во внимание размер обязательных платежей (без учета установленных законодательством штрафов (пеней) и иных финансовых санкций). В итоге учитывается не сумма просроченной кредиторской задолженности, а сумма кредиторской задолженности в совокупности, и эта сумма должна быть не менее 500 РП. В то же время в п. 2 ст. 29 предусмотрено, что суд примет заявление о признании должника — юридического лица банкротом, если требования к нему в совокупности составляют не менее 500 РП и они не погашены в течение 3 месяцев, т.е. дело о банкротстве может быть возбуждено судом, если сумма просроченной кредиторской задолженности свыше 3 месяцев составляет не менее 500 РП. Таким образом, противоречия и несовместимость между ст. 3, 4, 5 и 29 Закона очевидны.

И еще об одном необходимо сказать. По смыслу ст. 3 Закона неплатежеспособность организации является единственным и достаточным признаком банкротства, основанием для признания должника банкротом. Но в наших условиях массовый характер носят случаи, когда организация  не может расплатиться с кредиторами  потому, что ей самой не отдают долги  дебиторы. В Законе при определении  признаков банкротства не предусмотрено  наличие у организаций дебиторской  задолженности.

В качестве предварительного замечания  необходимо отметить следующее. Все  процедуры возбуждения и последующего рассмотрения дела о банкротстве  банка регламентируются двумя основными Законами — " О банкротстве (несостоятельности)" и "О консервации, ликвидации и банкротстве банков".

Дело  о банкротстве может рассматривать  только суд (оно не может быть передано в третейский суд), но не по собственной  инициативе, а лишь на основании  обращенного к нему особого заявления  с ходатайством объявить определенного  должника банкротом. В соответствии с Законом "О банкротстве (несостоятельности)" право обратиться в суд с указанным  заявлением имеют конкурсные кредиторы:

• в связи с неисполнением денежных обязательств — сам должник, кредитор и прокурор;
• в связи с неисполнением обязательных платежей — должник, прокурор, налоговые и иные уполномоченные законом органы.

В то же время Закон допускает подачу такого заявления в суд и иными  лицами (в особых случаях, предусмотренных  названным Законом).

В Законе "О консервации, ликвидации и банкротстве банков" вопрос решается несколько подробнее. Здесь определено, что правом обратиться в суд с заявлением о признании банкротом банка (вообще любой кредитной организации) обладают:

1. сам банк-должник. Заявление должно отвечать требованиям, содержащимся на этот счет в Законе "О банкротстве (несостоятельности)". Копия заявления направляется в НБКР;
2. кредиторы банка, включая граждан, имеющих право требования к нему по любому договору банковского счета;
3. НБКР;
4. прокурор (в случаях, предусмотренных Законом "О банкротстве (несостоятельности)";
5. налоговый или иной уполномоченный орган — в отношении невыполнения банком обязательных платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды.

Перечисленные лица (кроме НБКР) имеют право  направить в НБКР заявление об отзыве у банка лицензии, если могут  подтвердить, что у банка обнаружены признаки банкротства, указанные в  Законе. Это значит, что к заявлению  следует приложить документы, доказывающие, с одной стороны, наличие денежных обязательств банка перед заявителем, с другой — что их размер соответствует  критериям банкрота, установленным  в ст. 4 Закона "О несостоятельности (банкротстве)". Если по истечении 2 месяцев ответ НБКР не получен, указанные лица могут направить свои заявления о признании банка банкротом непосредственно в суд. Копии заявлений направляются в НБКР и в банк, о судьбе которого идет речь.

Когда в суд поступает заявление  о признании банкротом банка, судья прежде всего (до возбуждения производства по делу о банкротстве) предлагает НБКР представить либо заключение о целесообразности отзыва у банка лицензии, либо, если лицензия уже отозвана, копию соответствующего приказа. НБКР обязан откликнуться на такое предложение в месячный срок. Если он представил в суд копию своего приказа об отзыве лицензии, то тем самым появляется основание для возбуждения производства по делу о банкротстве.

Если  НБКР представил заключение о нецелесообразности отзыва у банка лицензии, то заявление  о признании его банкротом  возвращается заявителю. Наконец, если в отведенный законом срок заключение НБКР не получено, то суд все равно возвращает заявление направившему его лицу, но в этом случае такое лицо получает право требовать в суде, чтобы НБКР возместил ему убытки, причиненные тем, что не принял ни таких мер, которые могли воспрепятствовать доведению банка до банкротства, ни решения об отзыве у него лицензии. С заявлением в суд может обращаться и НБКР. Так, в Положении записано, что если основанием для отзыва лицензии послужило неудовлетворительное финансовое положение банка, неисполнение им своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, то территориальное учреждение НБКР в течение 1 дня с даты отзыва лицензии обращается в суд с заявлением о признании банка банкротом, сразу предлагая также кандидатуру управляющего. Если после этого в течение 45 календарных дней не будет получено документальное подтверждение того, что производство по делу о банкротстве банка возбуждено, то НБКР обязан в 5-дневный срок снова обратиться в суд с тем же заявлением (ч. 2 ст. 37 Закона "О консервации, ликвидации и банкротстве банков").

Кроме того, необходимо принять во внимание, что при рассмотрении дела о банкротстве  должника — юридического лица применяются  следующие процедуры банкротства:

• наблюдение — процедура обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа финансового состояния должника (предполагает назначение временного управляющего);
• внешнее управление (судебная санация) — процедура, имеющая целью восстановление платежеспособности должника (предполагает передачу прав управления должником внешнему управляющему);
• специальное администрирование — процедура, имеющая целью соразмерное удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого должника (предполагает назначение внешнего управляющего, специального администратора);
• мировое соглашение — утверждаемое судом соглашение между комитетом кредиторов и должником, содержащее положения о размерах, порядке и сроках исполнения обязательств должника и/или прекращении таких обязательств тем или иным законным способом, а также иные условия, которое может быть заключено между сторонами на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве (но только после погашения долгов кредиторам 1-й и 2-й очередей) и тем самым становится основанием для прекращения производства по делу о банкротстве на этапах наблюдения или внешнего управления, а на этапе конкурсного производства — основанием для того, чтобы решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не исполнялось.

При рассмотрении дела о банкротстве  кредитной организации применяются процедуры наблюдения и конкурсного производства и не применяются внешнее управление и мировое соглашение. Такое решение законодателя в отношении внешнего управления представляется искусственным (трудно понять, чем отличается деятельность временной администрации банка, о которой речь пойдет дальше, от внешнего управления), а в отношении мирового соглашения — неудачным.

1.2. Порядок  консервации кредитных организаций  на территории КР

Цель  консервации заключается в установлении контроля над банком для обеспечения  сохранности активов, бухгалтерских  книг и записей банка.

Национальный  банк вправе ввести консервацию и  назначить в банк консерватора:

если  капитал банка в течение предшествующих 6 месяцев составляет более 50, но менее 100 процентов от уровня капитала в  соответствии с банковским законодательством  и нормативными актами Национального  банка;

если  банк не выполняет законные распоряжения, требования или предписания Национального  банка, принятые на основании законов  Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики" и "О  банках и банковской деятельности в  Кыргызской Республике";

если  имеются основания к отзыву банковской лицензии в соответствии с законами Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики" и "О  банках и банковской деятельности в  Кыргызской Республике".

Национальный  банк обязан ввести консервацию и  назначить в банк консерватора при  наличии любого из следующих оснований:

1) капитал банка составляет менее  50 процентов капитала в соответствии  с нормативными актами Национального банка;

2) банк прекратил оплачивать свои  обязательства после наступления  сроков платежа, и по этим  платежам не существует судебных  споров;

3) при получении извещения суда  о принятии им заявления о  возбуждении процесса банкротства  или процедуры ликвидации в  отношении банка;

4) необходимо завершение добровольной  ликвидации банка консерватором  в соответствии с Законом;

5) в отношении должностных лиц  банка возбуждено уголовное дело (по обвинению в совершении  экономических и должностных  преступлений) в связи с исполнением  служебных обязанностей; при этом  под "должностными лицами банка"  понимаются лица, которые имеют  полномочия участвовать или реально  участвуют в основных операциях  банка, формирующих политику банка,  независимо от того, носят ли  эти лица официальный титул  или получают вознаграждение. Председатель Правления, члены Правления, главные должностные лица по финансам, по кредитам являются исполнительными должностными лицами.

4. В целях данной статьи:

1) Национальный банк определяет  события, указанные в данной  статье;

2) капитал банка определяется в  соответствии с нормативными  актами Национального банка;

3) стоимость активов и пассивов  банка определяется в соответствии  со стандартами и процедурами  оценки, установленными нормативными  документами Национального банка.

Консерватор назначается решением Правления  Национального банка. Вопрос о необходимой  квалификации консерватора определяется в соответствии с нормативными актами Национального банка.

Консерватор назначается на срок не более 18 месяцев. Срок действия консервации может  быть продлен Национальным банком на срок не более 9 месяцев. Консерватором  может быть назначен работник Национального  банка либо другое лицо, соответствующее  требованиям Национального банка.

Консерватор получает вознаграждение от Национального  банка. Расходы, которые Национальный банк несет в связи с введением  консервации, относятся на затраты  банка, в который назначен консерватор. При этом административные затраты (затраты на персонал, хозяйственные  расходы) при осуществлении процедуры  консервации банка должны осуществляться в пределах административных затрат, которые осуществлял банк до начала процедуры консервации.

Решение о назначении консерватора или продлении  срока консервации выносится  с указанием оснований, на которых  оно принято. Принятое решение Национальный банк доводит до сведения Совета директоров и руководства банка, в который  назначен консерватор.

В ходе проведения консервации Национальный банк вправе предоставить 30 дней на осуществление  санации банка (рекапитализация  банка его акционерами и/или  потенциальными инвесторами).

Решение Национального банка о назначении консерватора вступает в силу с момента  его принятия, если в самом решении  не установлено иное.

Решение Национального банка о назначении в банк консерватора приостанавливает полномочия общего собрания акционеров банка. После этого все решения  общего собрания акционеров считаются  неправомочными, если они не утверждены консерватором. Консерватор обладает всеми полномочиями общего собрания акционеров банка, за исключением полномочий по продаже, закрытию банка. Полномочия консерватора по слиянию и объединению  банка могут осуществляться только с согласия Национального банка.

Решение Национального банка о назначении в банк консерватора приостанавливает полномочия всех руководителей банка. От имени банка как юридического лица вправе выступать только консерватор, который может делегировать другим лицам, включая руководителей и служащих банка, те полномочия, которые он сочтет необходимыми, если Национальным банком не будет установлено иное. В случае временного отсутствия консерватора или его неспособности действовать Национальный банк в установленном порядке назначает другого консерватора.

Действия, предпринимаемые банком или от его  имени после вступления в силу решения о назначении консерватора, считаются недействительными, за исключением  случаев, когда они предпринимаются  Национальным банком, консерватором  или от их имени другим лицом, или  если они являются безотзывными приказами  о переводе денег или ценных бумаг, поступившими в систему платежей или расчетов по ценным бумагам, признанную в качестве таковой Национальным банком.

Консерватор отчитывается об исполнении своих обязанностей и осуществлении своих полномочий перед Национальным банком и комитетом кредиторов. Национальный банк после назначения консерватора вправе направлять ему письменные инструкции и руководства к действию.

В целях защиты финансового положения  банка, в который введена консервация, с момента назначения консерватора выплата депозитов приостанавливается до вступления в законную силу решения  суда в отношении банка. Исполнение любых судебных решений о взыскании  с банка долгов приостанавливается на период консервации. Этот пункт не применяется в отношении имущества, находящегося в доверительном управлении и учитывающегося на самостоятельном балансе.

Дивиденды участникам банка не начисляются  и не выплачиваются в период консервации  банка. Кредиторы (вкладчики), имеющие  право на удовлетворение своих требований в соответствии с законодательством  о защите депозитов, имеют право  после назначения консерватора подавать свои заявления в установленном  порядке.

Банк  несет полную ответственность по всем операциям и сделкам, проведенным  консерватором от лица банка, включая  расходы на консервацию, если данные операции и сделки осуществлены консерватором  в соответствии с законодательством.

Участники банка не имеют право возлагать  на консерватора или Национальный банк ответственность за свои убытки в  результате действий консерватора, если эти действия предприняты с целью  защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

Консерватор обязан соблюдать установленные  Законом цели и задачи консервации  и, в первую очередь, обеспечивать максимальное соответствие своих действий интересам  защиты прав вкладчиков, а также  других кредиторов. Консерватор придает  первостепенное значение защите прав кредиторов (вкладчиков), не связанных  с банком, по сравнению с правами  участников и кредиторов, связанных  с банком.

Все органы управления банка не вправе принимать решения, а принятые решения  считаются неправомочными, если они  не утверждены (согласованы) консерватором, а также препятствуют ему в  выполнении своих функций, полномочий и обязанностей.

Консерватор вправе проводить процедуру консервации  с использованием руководства банка, существовавшего на момент принятия решения о ликвидации.

Консерватор вправе привлекать заемные средства в целях проведения консервации. В этом случае требования кредиторов, предоставляющих консерватору заемные  средства в течение периода консервации  банка, подлежат внеочередному удовлетворению, даже если впоследствии банк подвергается ликвидации.

Консерватор может согласиться произвести оплату будущих поставок необходимых для  банка услуг (в том числе электроэнергии, воды, телефонной связи и прочее), однако может оплатить уже поставленные в прошлом услуги лишь после того, как убедится в возможности оплаты требований всех вкладчиков, кроме  лиц, связанных с банком.

Консерватор банка по согласованию с Национальным банком вправе частично или полностью  выплатить суммы, причитающиеся  всем или некоторым вкладчикам, при  соблюдении следующих принципов:

1) любым вкладчикам, связанным с  банком, не могут выплачиваться  никакие суммы, пока консерватор  не убедится в том, что банк  располагает достаточными средствами  для оплаты требований кредиторов, не связанных с банком;

2) консерватор обязан прекратить  любые выплаты вкладчикам, если  он придет к выводу, что финансовое  оздоровление банка невозможно, и он подлежит ликвидации;

3) в случае осуществления процедуры  санации расчеты с кредиторами  осуществляются в соответствии  с очередностью удовлетворения  требований кредиторов банка,  установленной Законом.

С момента назначения консерватор  принимает на себя управление банком, в который он назначен, и обеспечивает сохранность активов, бухгалтерских  книг и записей банка.

Назначенный консерватор обязан объявить о созыве собрания кредиторов.

Консерватор имеет неограниченное право доступа  и управления в отношении любых  активов, помещений, а также бухгалтерских  книг и других записей банка, в  который он назначен. По законному  запросу консерватора правоохранительные органы обязаны оказывать ему  необходимое содействие в получении  доступа в помещения и к  другим активам банка, принятии управления и обеспечении сохранности активов, бухгалтерских книг и записей.

После назначения консерватора Национальный банк с целью защиты интересов  вкладчиков и/или других кредиторов банка вправе в любой момент приостановить  действие лицензии банка или наложить любые ограничения на банковские операции банка.

В течение 10 дней со дня назначения в  банк консерватора председатель Совета директоров банка может направить  Национальному банку письменное возражение от имени банка в отношении  назначения консерватора. При отсутствии такого возражения считается, что банк согласен с решением о начале консервации  и назначении консерватора.

При получении письменного возражения банка относительно назначения консерватора Национальный банк в десятидневный  срок должен рассмотреть письменное возражение банка и принять решение, подтверждающее или отменяющее ранее  принятое решение Национального  банка с указанием оснований. Повторное решение Национального  банка незамедлительно доводится  до сведения банка.

Если  ранее принятое решение о назначении консерватора отменяется, консерватор  обязан немедленно передать Правлению  банка контроль над банком и его  активами, бухгалтерскими книгами и  записями.

Решение Национального банка о назначении консерватора, с которым банк не согласен, а также решение Национального  банка, подтверждающее назначение консерватора, может быть обжаловано в суде в  десятидневный срок. Решение о  назначении консерватора полностью  сохраняет юридическую силу до вступления решения суда в законную силу.

Национальный  банк в течение 10 дней с момента, когда ему стало известно об обжаловании  его решения о назначении консерватора в суде, направляет в суд документы, подтверждающие обоснованность принятия решения, в том числе финансовую отчетность банка, заверенную Национальным банком, и копию решения о назначении консерватора.

При рассмотрении дела об обжаловании решения  Национального банка суд принимает  во внимание доказательства, которые  были представлены сторонами в обоснование  своих доводов, а также документы, письменные и устные объяснения сторон, содержащиеся в деле. Не принимаются  судом во внимание события и факты, которые искажались и/или не были известны сторонам до обращения в  суд, а также события, происшедшие  после обращения в суд.

Суд в течение 20 дней с момента поступления  документов Национального банка, подтверждающих обоснованность принятия решения о консервации, рассматривает законность принятия решения Национальным банком и отменяет такое решение в следующих случаях:

1) если не имеется оснований,  предусмотренных законом для  принятия решения Национальным  банком;

2) если Национальный банк не  осуществил действия, предусмотренные  законодательством Кыргызской Республики.

Решение Национального банка об отзыве лицензии не подлежит обжалованию, а жалоба не принимается судом к рассмотрению, если Национальный банк отозвал лицензию на основании заключения консерватора, назначенного в банк в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 8   Закона.

В срок не позднее чем через 30 дней со дня своего назначения, консерватор  обязан подготовить и представить  Национальному банку отчет о  текущем финансовом состоянии и  перспективах деятельности банка, в  который он назначен.

В отчет консерватора включается оценка стоимости активов, которые могут  быть реализованы при ликвидации банка, а также рекомендации консерватора в отношении дальнейшей деятельности банка. Отчет может быть составлен  с помощью внешнего аудитора, стоимость  услуги которого включается в расходы  по консервации. Отчет также должен включать одну из следующих рекомендаций с соответствующим обоснованием: