Контрольная работа по "Финансам". 243

Содержание 

 

Исходные данные

 

     Таблица 1

     Расчет  выручки от реализации продукции (работ, услуг)

     (тыс.  руб.)

Наименование  показателей Величина  в базовом периоде Изменение в  базисной величине в планируемом периоде

4 вариант

 Причины изменения
1.Выручка  от реализации продукции основной деятельности 3280 тыс. руб. а)98%

б)107%

 а) изменение  объема выпуска продукции в натуральном выражении

б) изменение  цен на реализованную продукцию

2.Выручка  от реализации работ, услуг, выполненных на сторону 30 тыс. руб. 104% Изменение объема выполненых работ, услуг в натуральном выражении в следствии изменения цен
3.Выручка  от реализации запасных частей 1200 тыс. руб. а)95%

б)102%

 а) изменение  объема выпуска продукции в натуральном  выражении

б) изменение  цен на реализованную продукцию

4.Выручка  от реализации продукции, работ, услуг 4510 тыс. руб. ?  
5.Налог  на добавленную стоимость 902 тыс. руб. ?  
6.Выручка  от реализации с НДС 5412 тыс. руб. ?  
 

     Таблица 2

Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг)

     (в  тыс. руб.)

Наименование  статей затрат Величина в базовом периоде Изменение к базовой величине в планируемом периоде –

3 вариант

 Причина изменения
Затраты на производство реализованной продукции, всего 4594,5    
в том  числе:      
1.На  обеспечение производственной деятельности 3700    
в том  числе:      

 

      Продолжение табл. 2

Наименование  статей затрат Величина в базовом периоде Изменение к базовой величине в планируемом периоде –

3 вариант

 Причина изменения
1.1.Сырье  и материалы 1100 103% Изменение объема выпущенной продукции и изменение цен на материальные ресурсы
1.2. Покупные  и полуфабрикаты 1200 101%  
Итого материальные ценности на основное производство 2300    
1.3. Кроме  того на ремонтно-эксплуатационные нужды 127 105%  
1.4 . Инструменты 18 101%  
1.5. Затраты  на содержание производственных  помещений 455    
в том  числе:      
1.5.1. Отопление 180 95%

108%

  
1.5.2.Освещение 150 98%

102%

  
1.5.3.Водоснабжение 125 98%

103%

  
1.6.На  оплату труда  800 98%  
в том  числе подоходный налог 104 ?  
2.На  капитальный ремонт основных  средств подрядным способом 130 120  
3. Амортизация 76 99%  
4. Налоги  из себестоимости 443,5 ?  
в том  числе:      
4.1.Единый  социальный налог 284,8 ?  
4.2.Плата  за землю  146,7 ?  
4.3Транспортный  налог 12 ?  
5.Затраты  на погашение процентов за  кредит 52,5 ?  
6.Расходы  на рекламу 45 48  
7.Представительские  расходы 30 25  
8.Командировочные  расходы 17,5 ?  
9.Прочие  расходы 100 83  

     Таблица 2а

Расчет  затрат на погашение процентов за краткосрочный кредит

(в тыс.  руб.)

Наименование  показателей Базовый вариант 5 вариант
1.Сумма  кредита  1000 1100
2.Годовая  процентная ставка за кредит 26% 27%
3.Затраты  на погашение процента за кредит:    
а)за счет себестоимости ? ?
б) за счет прибыли ? ?
 

     Таблица 2б

Расчет  командировочных расходов(в руб.)

Наименование  показателей Базовый вариант 3 вариант
Оплата  найма жилого помещения за день проживания * количество человеко-дней 560*25= 14000 555*25
Оплата  суточных за каждый день в командировке * количество человеко-дней 100*25= 2500 108*25
Транспортные  расходы  1000 966
Всего командировочных расходов 17500 ?
 

     Таблица 3

Дополнительные данные, необходимые для финансового планирования

Наименование  показателя Величина в базовом варианте Изменение к  базовому варианту –

1 вариант

 Причина и
1.Среднесписочная  численность работающих (чел.) 335 330 Сокращение  или дополнительный прием работающих
2.Арендная  плата (получаемая) (тыс. руб.) 200 215 Увеличение  или уменьшение сдаваемой в аренду площади, оборудования, платы за аренду
3.Стоимость  реализуемого имущества (тыс. руб.) 90 70 Наличие излишнего  оборудования и др. имущества
4.Остаточная стоимость по реализуемому имуществу (тыс. руб.) 30 20 По данным бухучета
5.Стоимость  приобретаемых основных фондов и капитального строительства (тыс. руб.) 100 180 План капитального ремонта, реконструкции, технического перевооружения
6.Площадь  земельного участка (м2) 88000 90000 В соответствии с процентной документацией

     Продолжение табл. 3

Наименование  показателя Величина в базовом варианте Изменение к  базовому варианту –

1 вариант

 Причина и
7.Ставка  налога в отношении земельного участка используемого в производственных целях землю (за год на га, в процентах) 1,5 1,5  
Кадастровая стоимость за 1га 27450 27450  
8.Грузовые  автомобили и тракторы с мощностью двигателя (л.с.) 100 120  
9.Количество  автомобилей и тракторов (штук) 60 70  
 

     Таблица 4

Расчет среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество

     (в  тыс. руб.)

Наименование  показателей Базовый вариант 5 вариант
на 1.01 на 1.04 на 1.01 на 1.04
Стоимость облагаемого налогом имущества 42141 42848 46218 46483
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 10623,6 ? ? ?
Налог на имущество 212,5 ? ? ?
 

     Таблица 5

Нормативные данные, необходимые для финансового  планирования

Наименование  показателя Нормативная величина Основание
1. Минимальные  месячный

размер  оплаты труда (руб.)

 100 Федеральный закон РФ
2.Процентная  ставка рефинансирования ЦБ РФ по кредитам 10.75% телеграмма  ЦБРФ от 31.05.2010 N 2450-У
3.Предельные  размеры представительских расходов в год 4% от расходов  на оплату труда Налоговый кодекс глава 25 статья 264
4. Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя:    

 

      Продолжение табл. 5

Наименование  показателя Нормативная величина Основание
а) До 100 л. с. включительно 20,5 руб. Закон Челябинской  области от 28.11.2002 № 114-30

(в редакции  от 30 сентября 2010 г.)

б) Свыше 100 л. с. до 150 л. с. 35,1 руб.
в) Свыше 150 л.с. до 200 л. с. 43,4 руб.
г) Свыше 200 л.с. до 250 л. с. 57,5 руб.
д) Свыше 250 л.с. 71,7 руб.
 
 

     Таблица 6

Расчет  налогооблагаемой прибыли (в тыс. руб.)

Наименование  показателей Базовый период Планируемый период Причины изменений
1.Прибыль  от финансово-хозяйственной деятельности 1275,5    
2.Налог  на имущество 212,5    
3.Превышение  предельной величины:      
-командировочных  расходов      
-представительских  расходов      
4.Прибыль  к налогообложению 1060    
 

     Таблица 7

План  финансового обеспечения производственной деятельности предприятия на I кв. 2011 года (в тыс. руб.)

Наименование  показателей Базовый период Планируемый период Причины изменений
Доходы      
1.Остаток  денежных средств на начало  года  100    
2. Поступление  средств, всего 5770    
в том  числе:      
2.1.Выручка  от реализации товаров, продукции,  работ, услуг, всего 4570    
в том  числе:      
2.1.1.Продукция  основной деятельности предприятия 3280    
2.1.2. Запасных  частей 1200    
2.1.3.Прочей  продукции (работ, услуг, выполненных на сторону) 30    
2.1.4. Прочей  реализации 60    
2.2. Кредиты  и займы  1000    
2.3. Прочие  поступления (доходы от аренды) 200    
Итого доходов 5870    

 

      Продолжение табл. 7

Наименование  показателей Базовый период Планируемый период Причины изменений
НДС на доходы 914    
Итого доходы с НДС 6784    
Расходы      
3. Отнесение  средств на себестоимость 4594,5    
4. НДС  на приобретенные материалы 580    
5.Прибыль  (убыток) от реализации (доходы и расходы) (–) 24,5    
6.Прибыль  (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 1275,5    
7. Налоги  из прибыли, всего  469,9    
в том  числе:      
7.1. Налог  на имущество 212,5    
Прибыль (убыток) к налогообложению  1060    
7.2. Налог на прибыль 254,4    
8. Чистая  прибыль  805,6    
9. Потребность средств из чистой прибыли, всего 746,0    
в том  числе:      
9.1. Отчисления  на техническое развитие 326,0    
9.2. Отчисления  на социальное развитие 220,0    
9.3. Прирост  норматива оборотных средств 100,0    
9.4. Фонд  поощрения  40,0    
9.5. Прочие выплаты, перечисления и т.п. 60,0    
10. Всего  расходов из прибыли  1215,9    
11. Нераспределенная  прибыль)  59,6    
12. Итого  расходов  5810,4    
13. Остаток  средств на конец отчетного периода 59,6    
14. НДС  к уплате в бюджет  334    
15. Всего  налогов и платежей 803,9    

 

Задание № 1

 

     1. Рассчитать величину выручки  от реализации продукции основной  деятельности

     2. Рассчитать величину выручки  от реализации работ, услуг,  выполненных на сторону.

     3. Рассчитать величину выручки  от реализации запасных частей.

     4. Рассчитать величину налога на  добавленную стоимость.

     5. Сравнить планируемую величину  с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.

     Решение:

     Таблица 1

Расчет  выручки от реализации

Показатели Базовый период Планируемый период Изменение Темп роста, % Причины измения:
1.Выручка  от реализации продукции основной  деятельности 3280 3439,4 159,4 104,9 а) изменение  объема выпуска продукции в натуральном выражении,

б) изменение  цен на реализованную продукцию.

2.Выручка  от реализации работ, услуг, выполненных на сторону 30 31,2 1,2 104,0 Изменение объема выполненых работ, услуг в натуральном выражении в следствии изменения цен
3.Выручка  от реализации запасных частей 1200 1162,8 -37,2 96,9% а) изменение  объема выпуска продукции в натуральном выражении,

б) изменение  цен на реализованную продукцию.

4.Выручка  от реализации продукции, работ, услуг 4510,0 4633,4 123,4 102,7  
5.Налог  на добавленную стоимость 811,8 834 22,2 102,7  
6.Выручка  от реализации с НДС 5412,0 5467,4 55,4 101  
 
 
 

     Увеличение выручки от реализации продукции основной деятельности:

     – за счет изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении, за счет изменения цен на реализованную продукцию:

     Выручка от реализации продукции основ. дея-сти в план. периоде =

     =Базовый  период * % изменения в план. Периоде=

      (3280 * 98%)*107%=3439,4 тыс. руб.

     Отклонения =Проект плана – Базовой вариант

     3439,4-3280=159,4 тыс. руб.

     Темп  роста =Проект плана/Базовый вариант*100%

     3439,4/3280*100%=104,9 %

     Увеличение  выручки от реализации работ, услуг, выполненных на сторону:

     Выручка от реализации на сторону в план. периоде = Базовый вариант*% изменений в план. периоде =

     30*104%=31,2 тыс. руб.

     Отклонения =Проект плана – Базовый вариант

     31,2 – 30 = 1,2 тыс. руб.

     Темп  роста =Проект плана/Базовый вариант*100%

     31,2/30*100%=104%

     Увеличение  выручки от реализации запасных частей составит:

     – за счет изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении, за счет изменения цен на реализованную продукцию :

     Выручка от реализации запасных частей в план. периоде =Базовый вариант*% изменений в план. периоде =

     (1200*95%)*102%=1162,8 тыс. руб.

     Отклонения =Проект плана – Базовый вариант

     1162,8-1200= -37,2 тыс. руб.

     Темп  роста =Проект плана/Базовый вариант*100%

     1162,8/1200*100%= 96,9% 

     Выручка в планируемом периоде составит:

Выручка от реализации продукции, работ, услуг в план.периоде = Выручка от реализации продукции основной деятельности + Выручка от реализации работ,  услуг, выполненных на сторону + Выручка от реализации запасных частей =

     3439,4+31,2+1162,8= 4633,4 тыс. руб.

     Отклонения= 4633,4 -4510,0= 123,4 тыс. руб.

     Темп  роста= 4633,4/4510*100%=102,7%

     5. НДС равен:

     НДС в план. периоде =Выручка от реал-ии продукции, работ, услуг в план.периоде *18%

     4510 * 18% = 811,8 тыс. руб. – в базовом  периоде;

     4633,4*18%= 834 тыс. руб. – в планируемом периоде.

     Отклонения= 834-811,8= 22,2 тыс. руб.

     Темп  роста=834/811,8*100%=102,7%

     6. Выручка от реализации с НДС составит:

     Выручка от реал-ии с НДС в план.периоде =Выручка от реал-ии продукции, работ, услуг в план. периоде +НДС =

          4510 + 811,8 = 5412 тыс. руб. – в базовом периоде;

     4633,4+834 = 5467,4 тыс. руб. – в планируемом периоде.

     Отклонение=5467,4-5412=55,4 тыс. руб.

     Темп  роста=5467,4/5412*100%=101%

     Вывод: Таким образом, выручка от реализации продукции основной деятельности вырастет на 5% за счет роста цены на продукцию. Наблюдается рост выручки от реализации услуг на сторону – на 1,2 тыс. руб. Снижение выручки от реализации запасных частей на 3% вызвано уменьшением объемов выпускаемой продукции. В результате выручка от реализации продукции, работ, услуг в планируемом периоде должна вырасти на 2,7%.

 

Задание № 2

     1. Рассчитать величину затрат на  производство реализованной продукции (работ, услуг).

     2. Рассчитать величину налогов,  относимых на себестоимость.

     3. Рассчитать величину затрат на погашение процентов за кредит, относимых на себестоимость и за счет прибыли.

     4. Рассчитать величину командировочных  расходов, относимых на себестоимость.

     5. Сравнить планируемый вариант  с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений. 

     Решение:

     Рассчитаем  величину затрат на производство реализованной  продукции (работ, услуг).

     Таблица 2

Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг)

Показатели Базовый период Планируемый период Отклонения Темп роста, %
Затраты на производство реализованной продукции, всего 4594,5 4768,5 174,0 103,8
в том числе:        
1.На  обеспечение производственной деятельности 3700 3742,2 42,2 101,1
в том числе:        
1.1. Сырье и материалы 1100 1133,0 33,0 103,0
1.2. Покупные и полуфабрикаты 1200 1212,0 12,0 101,0
Итого материальные ценности на производство 2300 2345 45,0 102,0
1.3. Кроме того на ремонтно-эксплуатационные нужды 127 133,4 6,3 105,0
1.4. Инструменты 18 18,2 0,2 101,0
1.5. Затраты на содержание производственных помещений 455 461,7 6,6 101,5
в том числе:        
1.5.1. Отопление 180 185,4 5,4 103,0
1.5.2. Освещение 150 150,0 0,0 100,0
1.5.3. Водоснабжение 125 126,3 1,3 101,0
1.6. На оплату труда 800 784,0 -16,0 98,0
в том числе подоходный налог 104 101,9 -2,1 98,0

Контрольная работа по Финансам. 243 📙 Контрольная → 🆔 74931

Контрольная работа по Финансам. 243 📙 Контрольная → 🆔 74931

Контрольная работа по "Финансам". 243