Контрольная работа по "Финансовое и налоговое право"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ФГБОУ ВПО «ВГТУ», ВГТУ)

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАФЕДРА УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Финансовое и нологовое  право»

 

 

 

 

 

                       Выполнил (а):студентка 4 курса

                                                                                                     группы УП-091 шифр-809320

           Волошина  А. О  

           Проверил (а):  ст пр.Малышева И.С

 

 

 

 

Воронеж - 2013 

 

Вариант 10.

1. Составьте глоссарий, включающий не менее 10 терминов и понятий, к теме «Налоговое право».

Налоговое право

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Возникли с разделением общества на классы и появлением государства. Используются для финансирования его расходов .

Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Является одним из обязательных элементов налога. При этом каждый налог должен иметь самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй и с учётом положений главы 7 "Объекты налогообложения" Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Налогоплательщик — физическое лицо или юридическое лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. Обязательными элементами правового статуса налогоплательщика выступают общие, т. е. одинаковые для физических лиц и организаций, права и обязанности, закрепленные нормами налогового права, а также ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Счета Федерального казначейства – счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Свидетельство о  постановке на учет в налоговом органе – документ, подтверждающий постановку на учет российской организации, иностранной организации, физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения российской организации, месту нахождения международной организации, по месту осуществления иностранной организацией деятельности на территории Российской Федерации через свое обособленное подразделение, по месту жительства физического лица.

Обособленное  подразделение организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Коэффициент-дефлятор – коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав настоящего Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и подлежат официальному опубликованию в "Российской газете" не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы.

Банки (банк) – коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.четная политика для целей налогообложения – выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

2. Тест по предмету «финансовое и налоговое право»:

1. Финансовая деятельность государства  и муниципальных образований  – это:

1) деятельность  по взиманию налогов и сборов;

2) деятельность  по финансированию и кредитованию  за счет

средств бюджета;

3) деятельность  по собиранию, распределению и  использованию фондов денежных  средств для достижения задач  и функций государства и муниципальных  образований.

Правильный  ответ: 3)

2. Что является отличительной чертой метода финансового права:

1) возможность вступать в договорные отношения;

2) юридическое неравенство субъектов финансовых правоотношений;

3) возможность  выбора  варианта  поведения  из  нескольких предложенных государством.

Правильный  ответ: 2)

3. В финансовом праве преобладают нормы:

1) запрещающие;

2) уполномачивающие;

3) обязывающие.

Правильный  ответ: 3)

4. Субъект финансового правоотношения может защитить свои права в административном порядке, обжалуя незаконные деяния или акты:

1) в суде общей юрисдикции;

2) в арбитражном суде;

3) в вышестоящем органе или вышестоящему должностному лицу;

4) в Министерстве финансов РФ;

5) в органе внутренних дел.

Правильный  ответ: 1), 2)

5. В компетенцию органов Федерального казначейства в области государственного финансового контроля входит:

1) лишение аудиторских и страховых организаций лицензий;

2) право на приостановление операций по счетам в банках;

3) предоставление налоговых кредитов;

4) отстранение от работы нарушителей.

Правильный  ответ: 2)

6. Налоговый контроль осуществляют:

1) таможенные органы;

2) органы государственных внебюджетных фондов;

3) налоговые органы;

4) подразделения по борьбе с экономическими преступлениями органов внутренних дел;

5) финансовые органы.

Правильный  ответ: 1), 2), 3)

7. Субъектами бюджетных отношений не являются:

1) Президент Российской Федерации;

2) субъекты Российской Федерации;

3) граждане;

4) Правительство Российской Федерации;

5) Министерство обороны РФ.

Правильный  ответ: 3)

8. Расходы бюджета — это:

1) денежные средства, направляемые на финансирование государственных организаций и учреждений;

2) денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления;

3) денежные средства, выделяемые из федерального бюджета.

Правильный  ответ:1), 2).

9. Цель государственного (муниципального) кредита — это:

1) выпуск облигаций и развитие рынка ценных бумаг;

2) покрытие бюджетного дефицита;

3) погашение взятых ранее кредитов;

4) развитие финансового рынка в государстве.

Правильный  ответ: 2), 3)

10. Валютное регулирование — это:

1) деятельность уполномоченных государственных органов по регламентированию порядка совершения валютных операций;

2) деятельность Центрального банка РФ по поддержанию курса рубля путем купли-продажи иностранной валюты;

3) контроль за деятельностью валютных резидентов и нерезидентов.

Правильный  ответ: 1).

3. Решите задачу.

На семинаре, посвященном  налоговому праву, студент З. заявил, что в качестве объектов налогообложения  выступают доходы и имущество  налогоплательщика, а налоговым  периодом называется время, в течение  которого должна быть определена налоговая  база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента З., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объект налогообложения  и налоговый период? Какие еще  элёменты налогообложения вы знаете?

Ответ:  На мой взгляд, студент З был совершенно прав, так как в соответствии со статьей 38 пункта 1Налогового кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 4377. Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Налоговый период – календарный год или иной период времени, применяемый к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего уплате. (Налоговое право России: учеб.для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Норма, 2007. с. 35).

У некоторых налогов налоговый  период может состоять  нескольких отчетных периодов, по итогам которых  уплачивается авансовые платежи.  Продолжительность (момент начала и  момент окончания) каждого налогового периода устанавливается законодательством  о налогах и сборах  применительно к каждому отдельно налогу.

Элементы налогообложения — это установленные в законодательном порядке государственными органами принципы организации и действия налоговой системы, охватывающие следующие ее части: субъекты налога (налогоплательщики), объекты налога (облагаемый доход, имущество),единица обложения (единица измерения объекта налога), налоговая ставка (норма налогообложения), налоговый оклад (сумма налога с одного объекта), налоговые льготы.

4. Раскройте понятие «финансовая  политика», определите взаимосвязь политики и финансового права.

Финансовая политика — это целенаправленная деятельность государства по использованию  финансов для решения задач по социально-экономическому развитию общества. Финансовая политика предполагает установление целей и средств достижения поставленных целей. В процессе выработки финансовой политики обеспечиваются материальные условия для выполнения поставленных перед страной задач. Именно поэтому  финансовая политика выступает активным инструментом воздействия на экономику  и социальную сферу. Финансовая политика включает финансовую стратегию и  финансовую тактику.

Финансовая стратегия –  представляет собой долговременный курс целенаправленного управления финансами для достижения общеорганизационных стратегических целей. Процесс разработки финансовой стратегии определяет необходимость формирования специфических финансовых целей долгосрочного развития. Цели финансового развития должны обеспечивать реализацию миссии и целей корпоративной его стратегии, с одной стороны, и поддерживать цели других функциональных стратегий и стратегий хозяйственных единиц, с другой.

Стратегические цели финансовой деятельности представляют собой описанные в  формализованном виде желаемые параметры  его конечной стратегической финансовой позиции, позволяющие направлять эту  деятельность в долгосрочной перспективе  и оценивать её результаты.

Финансовая тактика - это, прежде всего  оперативная финансовая работа, которая  в отличие от стратегии, связана  с реализацией более узких, локальных, текущих задач финансовой направленности. Финансовая тактика, прежде всего, опирается  на оперативное и текущее планирование.

Публичная финансовая деятельность носит  юридический характер и связана с государственным управлением, что придает ей определенные политико-правовые свойства. В результате финансовая политика становится объектом правового регулирования.

На основе анализа Конституции  РФ можно выделить ряд юридических  признаков, характеризующих государственное  устройство России, важнейшим из которых является единство финансовой политики на всех уровнях Российской Федерации и субъектов РФ с учетом особенностей и традиций муниципальных образований.

По своей сущности финансово-правовая политика представляет собой деятельность, в основе которой лежат разработка и реализация юридически оформленных идей, принципов или перспектив финансового развития государства.

Существуют две причины, по которым  взаимосвязано финансовое право  от политики государства.

Первая причина  с тем, что  финансовое право регулирует такие  отношения, которые  обеспечивают выполнение государством и муниципальными учреждениями   задач и функций. И с помощью  финансовых ресурсов, полученных в  установленном законом порядке  от различных экономических агентов, государство имеет возможность  выделять эти ресурсы на осуществление экономической, социальной, экологической функций и т.д.  т благодаря –правовым отношениям государство структурно обеспечивает существование собственной власти.  В ассигнования на функционирование законодательной, исполнительной и судебной власти.

 В этих условиях отношения,  составляющие предмет финансового  права, являются сосредоточением  –экономических интересов самого  большого числа субъектов социального  общения.  Эти отношения затрагивают  интересы экономических агентов,  выступающих в качестве налогоплательщиков, экономических агентов, являющихся  получателями бюджетных средств,  различных общественно-территориальных  образований.

Вторая причина высокой степени  политической обусловленности финансового  права заключается в принципиальной конфликтности отношений, регулируемых нормами  отрасли права. Финансовое право регулирует отношения по собиранию, распределению и использованию  финансовых ресурсов государства и  муниципальных учреждений. С таких  правоотношений не равны, т.к по одну из сторон данных правоотношений всегда выступает государство или муниципальное  образование.

С точки зрения финансово-правовой политики, финансовое право предстает  как системная совокупность норм, помогающих решать возникающие конфликты в финансовой сфере или устанавливать новые правила поведения в процессе осуществления публичной финансовой деятельности. В любом случае финансово-правовая политика используется субъектами в качестве средства управления финансовыми средствами в целях осуществления или поддержания своей политической власти.

Таким образом, финансово-правовая политика имеет двойственную природу, поскольку, с одной стороны, представляет собой часть общегосударственной политики, имеющей правовое оформление, а с другой стороны — это финансовое право, применяемое в качестве политического средства аккумулирования, распределения и использования государственных денежных средств.

5. Дайте краткую характеристику Бюджетного кодекса Российской Федерации, ответив на следующие вопросы:

5.1. Когда был принят  и введен в действие Бюджетный  кодекс Российской Федерации

5.2. К каким отношениям  применяется данный закон?

5.3. Какое место в иерархии  российского законодательства занимает?

5.4. Перечислите статьи  расходов, заложенных в федеральном  бюджете на 2011 год.

       5.5. Назовите  доходные статьи бюджета.

БюджетныйкодексРоссийскойФедерации устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений. Определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений в Российской Федерации, порядок исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

Бюджетный кодекс Российской Федерации был принят Государственной  Думой 17 июля 1998 года, одобрен Советом  Федерации 17 июля 1998 года.  В силу вступил от 31 июля 1998 г.

 Данный закон применяется  к бюджетным правоотношениям, к которым относятся отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга. Отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждения и исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, контроля за их исполнением, осуществления бюджетного учета, составления, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.

Бюджетное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Кодекса и принятых в  соответствии с ним федеральных  законов о федеральном бюджете, о бюджетах государственных внебюджетных фондов, а так же законов о бюджетах субъектов Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов, муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований о местных бюджетах, иных федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, регулирующих правоотношения.

Федеральные законы, законы субъектов Российской Федерации, Указы Президента Российской Федерации, муниципальные правовые акты представительных органов муниципальных образований не могут противоречить настоящему Кодексу.

Если международным договором  Российской Федерации установлены  иные правила, чем те, которые предусмотрены  бюджетным законодательством Российской Федерации, применяются правила  международного договора.

 

Закон (решение) о бюджете  вступает в силу с 1 января и действует  по 31 декабря финансового года, подлежит официальному опубликованию не позднее пяти дней после его подписания в установленном порядке,Решение о бюджете подлежит официальному опубликованию не позднее 10 дней после его подписания.

Бюджетная классификация  Российской Федерации включает: классификацию  доходов бюджетов, классификацию расходов бюджетов, классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов, классификацию операций публично-правовых образований (далее - классификация операций сектора государственного управления)

Расходы бюджета - выплачиваемые  из бюджета денежные средства, за исключением  средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками  финансирования дефицита бюджета.

Классификация расходов бюджетов

Едиными для бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации разделами  и подразделами классификации расходов бюджетов являются:

1) общегосударственные вопросы  (функционирование Президента Российской  Федерации, высшего должностного  лица субъекта Российской Федерации  и муниципального образования,  законодательных органов государственной  власти и представительных органов  муниципальных образований, Правительства  Российской Федерации и т.д.)

2) национальная оборона  (Вооруженные Силы Российской  Федерации, ядерно-оружейный комплекс и другие вопросы в области национальной обороны)

3) национальная безопасность  и правоохранительная деятельность (органы прокуратуры, органы юстиции, система исполнения наказаний,другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности)

4) национальная экономика  (общеэкономические вопросы, топливно-энергетический  комплекс, сельское хозяйство и  рыболовство,другие вопросы в области национальной экономики)

5) жилищно-коммунальное хозяйство

6) охрана окружающей среды  (экологический контроль, сбор, другие вопросы в области охраны окружающей среды)

7) образование (дошкольное  образование, общее образование, высшее образование, другие вопросы в области образования)

8) культура, кинематография.

9) здравоохранение (стационарная медицинская помощь, амбулаторная помощь и другие вопросы в области здравоохранения)

10) социальная политика (пенсионное  обеспечение и другие вопросы  в области социальной политики)

11) физическая культура  и спорт.

12) средства массовой информации

13) обслуживание государственного  и муниципального долга.

14) межбюджетные трансферты  общего характера бюджетам субъектов  Российской Федерации и муниципальных  образований

Порядок формирования перечня  и кодов целевых статей и видов  расходов бюджетов в части, относящейся  к публичным нормативным обязательствам, а также обеспечению деятельности (выполнению полномочий) органов государственной  власти (государственных органов) и  органов местного самоуправления устанавливается  Министерством финансов Российской Федерации.

Код классификации доходов  бюджетов Российской Федерации состоит:

1) кода главного администратора  доходов бюджета;

2) кода вида доходов;

3) кода подвида доходов;

4) кода классификации  операций сектора государственного  управления, относящихся к доходам  бюджетов.

Едиными для бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации группами и подгруппами доходов бюджетов являются:

1) налоговые и неналоговые  доходы (налоги на прибыль,налоги на товары налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, сборам и иным обязательным платежам, доходы от внешнеэкономической деятельности, административные платежи и сборы,штрафы, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы)

2) безвозмездные поступления  (безвозмездные поступления от  нерезидентов, безвозмездные поступления  от других бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации, безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций, прочие безвозмездные поступления.

Едиными для бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации элементами доходов являются:

1) федеральный бюджет;

2) бюджеты субъектов Российской  Федерации;

3) бюджеты муниципальных  районов;

4) бюджеты городских округов;

5) бюджеты внутригородских  муниципальных образований городов  федерального значения Москвы  и Санкт-Петербурга;

6) бюджеты городских и  сельских поселений;

7) бюджет Пенсионного  фонда Российской Федерации;

8) бюджет Фонда социального  страхования Российской Федерации;

9) бюджет Федерального  фонда обязательного медицинского  страхования;

10) бюджеты территориальных  фондов обязательного медицинского  страхования.

Финансовый орган субъекта Российской Федерации утверждает перечень кодов подвидов по видам доходов, главными администраторами которых  являются органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами и (или) находящиеся  в их ведении казенные учреждения. 

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации (далее СЗ РФ). – 1998. – № 31. – Ст. 3823.

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации: Части первая и вторая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 4377.

3. Федеральный закон о  федеральном бюджете на текущий год.

4. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2006. – 592 с.

5. Налоговое право России: учеб.для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Норма, 2007. – 752 с.