Контрольная работа по "Налогам". 98

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Уфимский государственный авиационный технический университет»

 

Кафедра управления в  социальных и экономических системах

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налогообложение»

 

Вариант 4    N- 23

 

 

 

 

Группа

  

ГМУ-319

        
             

Студент

          

О.И. Шарапова

   

(подпись)

  

(дата)

  

(и., о., фамилия)

           

909774

           

(№ зачетной книжки)

Принял

          

Л.Р. Глущенко

   

(подпись)

  

(дата)

  

(и., о., фамилия)

             
           

(оценка)


 

 

 

 

 

УФА 2013

 

 

Содержание

 

1. Исходные данные организации

2. Налог на имущество организации

3. Транспортный налог

4. НДФЛ

5. Взносы в социальные фонды

6. Смета затрат на производство………………………………………………...

7. Налог на прибыль………………………………………………………………

8. НДС……………………………………………………………………………...

9. Анализ результатов  работы организации……………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО УСЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Вариант №4 N=23

 

Данные об организации

 

Полное наименование организации

Общество с ограниченной ответственностью «Мечта»

ИНН

ХХХХХХХХХХ

Вид деятельности

Производство и реализация продукции

Применяемая система налогообложения

Общая (ОСНО)

Учетная политика

Метод начислений (по отгрузке)


 

Данные о численности  и составе работников организации

 

Номер варианта

Численность персонала

В том числе по категориям

УП

ОР

МОП

4

20

5

10

5


 

УП – управленческий персонал; ОР – основные работники; МОП –  младший обслуживающий персонал.

 

Данные о составе  семьи работников организации

 

Категория работников

Работники

Количество детей

Дополнительные сведения

УП

директор

2

–

главбух

2

единственный родитель

3

1

–

ОР

2

3

–

3

2

один из них – инвалид 3 группы

4

1

у одного из них ребенок – инвалид

1

0

–

МОП

2

1

один из них – инвалид 2 группы

3

0

–


 

 

 

 

Данные о доходах  работников организации за отчетный период

 

 

1.  Оклады работников организации  с учетом районного коэффициента:

 

Категория работников

Размер оклада, руб./месяц

директор

45230

главбух

40046

прочие УП

35230

ОР

25115

МОП

7345


 

2.  Квартальная премия на каждого  работника по категориям:

 

Категория работников

I квартал, руб.

II квартал, руб.

УП

4977

9954

ОР

3477

5954

МОП

2477

3954


 

3.  Оплата больничных листов  за счет средств ФСС:

 

Номер варианта

Месяц

Категория работников

Общая сумма, руб.

4

апрель

МОП

4000


 

4.  Материальная помощь:

 

Месяц

Категория работников

Количество работников

Сумма, руб.

март

МОП

2

3546

май

ОР

1

5115


 

5.  Прочие доходы работников  организации

 

Вид дохода

Получатель дохода

Месяц

Сумма, руб.

Дополнительные сведения

По ДГПХ*

работник категории МОП

март

12023

за ремонтные работы

Дивиденды

директор

апрель

5046

по решению собрания учредителей

Подарок на юбилей

работник категории ОР

май

16115

в том числе НДС, фискальный чек  имеется


 

* ДГПХ – договор гражданско-правового характера,

** работник – не инвалид.

 

Данные об имуществе  организации

 

1.  На 1 января на балансе организации  числятся основные средства:

 

Наименование

Сумма, руб.

Первоначальная стоимость основных средств

3700000

Сумма амортизационных отчислений

1950230


 

Организация применяет линейный метод  начисления амортизации по основным средствам; норма амортизации (На) – 18% годовых.

 

2.  На 1 января на балансе организации  в составе основных средств числится автомобиль:

Номер варианта

Вид транспортного средства

Мощность двигателя, л.с.

4

легковой

205


 

Данные о деятельности организации за отчетный период

 

1.  От покупателей получены  авансовые платежи под поставку  продукции:    

 

Отчетный период

Сумма, руб.

I квартал

180138

II квартал

240115

   

 

2.  Обороты по реализации готовой  продукции, включая НДС, составили:    

Отчетный период

Сумма, руб.

I квартал

6503570

II квартал

7093570


 

В том числе во II квартале отпущена покупателям продукция в счет поступивших в I квартале авансовых платежей на сумму  100023 руб. 

 

3.  Доходы от внереализационных  операций составили:    

 

Отчетный период

Сумма, руб.

I квартал

3092

II квартал

1407


 

4.  В апреле организация получила  дивиденды от участия в уставном капитале других предприятий – 48123 руб.

 

5.  Затраты на расчетно-кассовое  обслуживание составили:

 

Отчетный период

Сумма, руб.

I квартал

1730

II квартал

1730


 

6.  Выданы авансы поставщикам  на поставку основных материалов:

 

Отчетный период

Сумма, руб.

I квартал

50046

II квартал

80092


 

7.  Приобретены основные материалы у поставщиков.

Стоимость оприходованных основных материалов, включая НДС, составила:

 

Отчетный период

Сумма, руб.

I квартал

460200

II квартал

719800


 

В том числе во II квартале получены и оприходованы материалы в счет выданных в I квартале авансов на сумму 50046  руб. Поставщики применяют общую систему налогообложения. Счета-фактуры с выделенным НДС имеются.

 

 

 

 

 

8.      Приобретены вспомогательные материалы у поставщиков.

Стоимость оприходованных вспомогательных  материалов составила:

 

Отчетный период

Сумма, руб.

I квартал

10115

II квартал

20230


 

Поставщики применяют упрощенную систему налогообложения. Счета-фактуры  имеются.     

9.  Приобретен и оплачен автомобиль:

 

Номер варианта

Вид транспортного средства

Месяц приобретения и оприходования

Месяц

Мощность

Стоимость, в том числе НДС, руб.

постановки на учет в ГИБДД

двигателя,

 

л.с.

4

грузовой

февраль

март

160

590000


Поставщики применяют упрощенную систему налогообложения. Счета-фактуры с выделенным НДС имеются.

 

10.  Приобретено оборудование, требующее  монтажа:

 

Номер варианта

Месяц приобретения

Стоимость оплаченного и принятого к учету оборудования, в том числе НДС, руб.

Месяц ввода в эксплуатацию

Первоначальная стоимость введенного в эксплуатацию оборудования, руб.

4

февраль

188800

апрель

115460


 

Поставщики применяют общую  систему налогообложения. Счета-фактуры  с выделенным НДС имеются.

 

11.  Затраты на производство  и реализацию продукции составили:

 

Статьи затрат

Величина затрат по отчетным периодам, руб.

I квартал

II квартал

Основные материалы

519954

569885

Вспомогательные материалы

19931

24931

Представительские расходы

70460

64908

Затраты на рекламу

51690

79095


 

12.  Оплачены коммунальные услуги и услуги связи. Стоимость услуг дана без НДС, но оплата производится с учетом НДС, все счета-фактуры с выделенным НДС имеются:

 

Наименование услуги

Единицы измерения

Цена за единицу без НДС, руб./ед.

Потребление за отчетный период

I квартал

II квартал

Водоснабжение

куб.м

33,5

30

35

Отопление

г/кал

550

14

12

Электроэнергия

кВт/час

2

600

700

Услуги связи

мес.

11931

3 мес.

3 мес.

Прочие услуги

руб.

–

5046

5046


 

13.    Оплачены расходы по обучению работников организации на семинаре:

Номер варианта

Месяц

Стоимость семинара, руб.

4

июнь

13046


 

14.  На непроизводственные цели  были израсходованы основные  материалы:

Номер варианта

Стоимость материалов за отчетный период, руб.

I квартал

II квартал

4

1623

2123


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Таблица 2.1 Расчет первоначальной стоимости имущества

Первоначальная стоимость имущества

Стоимость имущества, вводимого в  текущем месяце

Обоснование стоимости вводимого  имущества

дата

величина

месяц

величина

  

01.01

3700000

январь

    

01.02

3700000

февраль

483800

В стоимости приведенного и  введенного в эксплуатацию автомобиля НДС не учитывается, потому что применяется к вычету. Имеется счет-фактура с выделенным НДС, ТС используется на производственные цели, получено и оприходовано, также оплачено и принято на учет.

01.03

4183800

март

    

01.04

4183800

апрель

115460

Первоначальная ст-ть введенного в  эксплуатацию оборудования, 115460 руб. НДС  не учитывается в стоимости оборудования, потому что применяется к вычету. Имеется счет-фактура с выделенным НДС, оборудование используется на производственные цели, оборуд-е получено и оприходовано, также оплачено и принято на учет.

01.05

4299260

май

    

01.06

4299260

июнь

    

01.07

4299260

июль

    

 

Таблица 2.2 Расчет остаточной стоимости имущества

Первоначальная стоимость имущества

  

Начислен износ по Нам

Износ на дату 

Остаточная стоимость имущества

дата

величина

за месяц

Нам %

величина

дата

величина

  

01.01

3700000

январь

1,500%

55500,00

01.01

1950230,00

1749770,00

01.02

3700000

февраль

1,500%

55500,00

01.02

2005730,00

1694270,00

01.03

4183800

март

1,500%

62757,00

01.03

2061230,00

2122570,00

01.04

4183800

апрель

1,500%

62757,00

01.04

2123987,00

2059813,00

01.05

4299260

май

1,500%

64488,90

01.05

2186744,00

2112516,00

01.06

4299260

июнь

1,500%

64488,90

01.06

2251232,90

2048027,10

01.07

4299260

июль

Х

Х

01.07

2315721,80

1983538,20


 

Таблица 2.3 Расчет авансовых платежей

Показатели

Отчетные периоды

I квартал

полугодие

Средняя стоимость имущества за отчетный период

1906605,75

1967214,90

 Налоговая ставка (%)

2,20%

2,20%

Сумма авансового платежа к доплате

10486,30

10819,70

Сумма авансового платежа, уплаченная за период

10486,30

21306

Аванс уплатить до (дата):

30.04.13

30.07.13


 

Формула: Аi= ¼ Ст* Ср.ст.обл.i

3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

Таблица 3.1 Расчет авансовых платежей

Вид ТС

Месяцы регистрации ТС в течение  полугодия

НБ (л.с.)

Ст (руб.)

I квартал

II квартал

Коэф. (К)

А1

Коэф. (К)

А2

легковой

с 01.01.12 по 30.06.12

205

75

3/3

3843,75

3/3

3843,75

грузовой

с 01.03.12 по 30.06.12

160

50

1/3

666,70

3/3

2000,00

Итого аванс за отчетный период

Х

4510,45

Х

5843,75

Аванс уплатить до (дата):

30.04.2013

31.07.2013


 

 

Таблица 3.2 Величина налога, относимая на финансовый результат отчетного периода

Наименование налога

Отчетный период

I квартал

II квартал

полугодие

Налог на имущество

10486,30

10819,70

21306,00

Транспортный налог

4510,45

5843,75

10354,20

ИТОГО

14996,75

16663,45

31660,20


 

4. НДФЛ

Таблица 4.1 Расчет налога за полугодие

 

Работник (количество детей)

Виды доходов

Сумма дохода (НБ)

Необлагаемые доходы (Дн)

Стандартные вычеты

Облагаемый доход (НОБ)

Ставка (%)

Налог (Н)

min

на детей

Директор (детей - 2)

зарплата

271380

    

1400*2*5=14000

257380

13%

33459,4

квартальные премии

14931

      

14931

1941,03

дивиденды

5046

      

5046

9%

454,14

Главбух (детей - 2), единственный родитель

зарплата

240276

    

3000*2*6=33600

206676

13%

26867,88

квартальные премии

14931

      

14931

1941,03

УП - 1 – воин

(детей –  1)

зарплата

211380

  

3000

1400*6=8400

199980

13%

25997,4

квартальные премии

14931

      

14931

1941,03

УП 

(детей – 1)

зарплата

211380

    

8400

202980

13%

26387,4

квартальные премии

14931

      

14931

1941,03

УП (детей – 1)

зарплата

211380

    

8400

202980

13%

26387,4

квартальные премии

14931

      

14931

1941,03

ОР (детей – 3)

зарплата

150690

    

34800

115890

13%

15065,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

подарок на юбилей

16115

4000

    

12115

1574,95

мат. помощь

5115

4000

    

1115

144,95

ОР (детей – 3)

зарплата

150690

    

34800

115890

13%

15065,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

ОР (детей – 2)

зарплата

150690

    

16800

133890

13%

17405,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

ОР (детей – 2)

зарплата

150690

    

16800

133890

13%

17405,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

ОР (детей – 2)

зарплата

150690

    

16800

133890

13%

17405,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

ОР (детей – 1)

зарплата

150690

    

8400

142290

13%

18497,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

ОР (детей – 1)

зарплата

150690

    

8400

142290

13%

18497,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

ОР (детей – 1)

зарплата

150690

    

8400

142290

13%

18497,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

ОР (1 ребенок-инвалид)

зарплата

150690

    

18000

132690

13%

17249,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

ОР (0)

зарплата

150690

      

150690

13%

19589,7

квартальные премии

9431

      

9431

1226,03

МОП (детей – 1)

зарплата

44070

    

8400

35670

13%

4637,1

квартальные премии

6431

      

6431

836,03

мат. помощь

3546

3546

    

0

0

больничный

4000

      

4000

520

МОП (детей – 1)

зарплата

44070

    

8400

35670

13%

4637,1

квартальные премии

6431

      

6251

836,03

мат. помощь

3546

3546

    

0

  

0

МОП (0)

зарплата

44070

      

44070

13%

5729,1

квартальные премии

6431

      

6431

836,03

ДГПХ

12023

      

12023

1562,99

МОП (0)

зарплата

44070

      

44070

13%

5729,1

квартальные премии

6431

      

6431

836,03

МОП (0)

зарплата

44070

      

44070

13%

5729,1

квартальные премии

6431

      

6431

836,03


 

5. ВЗНОСЫ В СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ

Таблица 5.1 Расчет базы для начисления страховых взносов за полугодие

Работник

Виды выплат и вознаграждений

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

Суммы, неподлежащие обложению страховыми взносами

в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ

в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ

Директор 

зарплата

271380

    

квартальные премии

14931

    

дивиденды

5046

    

Главбух

зарплата

240276

    

квартальные премии

14931

    

УП - 1

зарплата

211380

    

квартальные премии

14931

    

УП 

зарплата

211380

    

квартальные премии

14931

    

УП 

зарплата

211380

    

квартальные премии

14931

    

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

подарок на юбилей

16115

    

мат. помощь

5115

4000

  

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

ОР 

зарплата

150690

    

квартальные премии

9431

    

МОП

зарплата

44070

    

квартальные премии

6431

    

мат. помощь

3546

3546

  

больничный

4000

4000

  

МОП

зарплата

44070

    

квартальные премии

6431

    

мат. помощь

3546

3546

  

МОП

зарплата

44070

    

квартальные премии

6431

    

ДГПХ

12023

    

МОП

зарплата

44070

    

квартальные премии

6431

    

МОП

зарплата

44070

    

квартальные премии

6431

    

Всего

3077442

15092

12023


Таблица 5.2 Расчет базы для начисления страховых взносов за I квартал

Работники

Виды выплат и вознаграждений

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического  лица

Суммы, неподлежащие обложению страховыми взносами

в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ

в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ

Директор

зарплата

135690

    

премия

4977

    

Итого

140667

    

Главбух

зарплата

120138

    

премия

4977

    

Итого

125115

    

УП (остальные)

зарплата

317070

    

премия

14931

    

Итого

332001

    

ОР

зарплата

753450

    

премия

34770

    

Итого

788220

    

МОП

зарплата

110175

    

премия

12385

    

мат. помощь

7092

7092

  

ДГПХ

12023

  

12023

Итого

141675

    

ВСЕГО:

  

1527678

7092

12023


Таблица 5.2 Расчет взносов по социальным фондам за I квартал

Наименование показателя

Социальные внебюджетные фонды

ПФ РФ

ФОМС

ФСС

Обязательное пенсионное страхование

Обязательное медицинское страхование

Обязательное страхование на случай врем. нетрудоспособности и в связи с материнством

Обязательное страхование от несч. случаев на пр-ве и проф. заболеваний (СНС)

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ. лиц

1527678

1527678

1527678

1527678

Суммы, не подлежащие обложению

в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ

7092

7092

7092

7092

в соответствии с 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ

    

12023

12023

Итого сумма выплат подлежащих обложению

1520586

1520586

1508563

1508563

Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов

  

 

 		    

База для начисления страховых взносов

1520586

1520586

1508563

1508563

Тариф страхового взноса (%)

26%

5,10%

2,90%

0,50%

Начислено взносов за отчетный период

395352,36

77549,886

43748,327

7542,815

Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования

Х

Х

Х

Х

Подлежит начислению в ФСС за отчетный период

Х

Х

Х

Х

Контрольная работа по Налогам. 98 📙 Контрольная → 🆔 63549

Контрольная работа по Налогам. 98 📙 Контрольная → 🆔 63549

Контрольная работа по "Налогам". 98