Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Налогам". 66

Вариант 25.

Задание 1. Ответьте на вопросы теста.

Налогоплательщики: а) обязаны уплатить налог за счет собственных средств, б) могут уплатить налог за счет удержания средств с других лиц.
Ставка НДФЛ 9 % является: а) общей (основной); б) повышенной; в) пониженной.
Установите соотношение между применяемыми классификационными признаками при классификации налогов и составом классификационной группы. Классификационные признаки: 1) по способу взимания; 2) по целевой направленности; 3) по органу, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налог. Состав групп: а) абстрактные (общие) и целевые (специальные); б) федеральные; региональные; местные; в) прямые и косвенные; г) срочные и периодично-календарные.

1.в)

2.а)

3.б)

Выведение из под налогообложения отдельного объекта относится к следующему виду льготы по налогообложению: а) налоговые кредиты; б) изъятия; в) скидки.
Налогоплательщики, предоставляют налоговые декларации: а) на бумажном носителе; б) в электронном виде; в) на бумажном носителе или электронном виде по выбору налогоплательщика.
Таможенные органы: а) при определенных обстоятельствах обладают правами и обязанностями налоговых органов; б) не могут обладать правами и обязанностями налоговых органов.
Выберите операции, которые, в соответствии со ст. 39 НК РФ, не признаются реализацией товаров, работ, услуг: а) связанные с обращением российской или иностранной валюты; б) обращение валюты в нумизматических целях; в) передача имущества организации ее участнику при реорганизации; г) передача имущества организации ее участнику в пределах первоначального взноса участника при ликвидации организации; д) передача имущества некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью; е) наследование имущества.

Задание 2. Задача. Транспортный налог.

Гражданин РФ, проживающий в Башкортостане, пенсионер, владеет двумя легковыми автомобилями с мощностью двигателя 45 л.с. и 72 л.с., грузовым автомобилем, с даты выпуска которого прошло более 10 лет, с мощностью двигателя 150 л.с. Определить сумму транспортного налога и порядок его уплаты в течение года и по окончании года.

Тн1= 25*45=1125 рублей

Тн2=7,5*72 = 540 рублей

В соответствии со статей 3 Закона РБ «О транспортном налоге» освобождается об уплате налога по грузовому автомобилю, так как дата выпуска более 10 лет и мощность менее 259 л.с.(в нашем случае 150 л.с.)

Задание 3. Задача. Налог на прибыль.

Налогооблагаемая прибыль нарастающим итогом в течение года распределялась следующим образом:

Период	Прибыль нарастающим итогом, руб.
январь	200000
январь-февраль	350000
январь-март	500000
январь-апрель	650000
январь-май	700000
январь-июнь	880000
январь-июль	980000
январь-август	1150000
январь-сентябрь	1280000
январь-октябрь	1450000
январь-ноябрь	1650000
январь-декабрь	1850000
Итого за год	1850000

В четвертом квартале предыдущего года сумма ежемесячного авансового платежа составляла 33600 руб. В соответствии с учетной политикой организации отчетными периодами по налогу на прибыль являются: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца, 4 месяца…

Рассчитать сумму авансовых платежей в течение года, сумму налога, подлежащую перечислению в бюджеты по итогам года.

За январь = 200000*0,2 = 40000 рублей

За январь-февраль = 350000*0,2 = 70000 рублей

За январь-март = 500000*0,2 = 100000 рублей

За январь-апрель= 650000*0,2 = 130000 рублей

За январь-май = 700000*0,2 = 140000 рублей

За январь-июнь = 880000*0,2 = 176000 рублей

За январь-июль = 980000*0,2 = 196000 рублей

За январь-август = 1150000*0,2 = 230000 рублей

За январь-сентябрь = 1280000*0,2 = 256000 рублей

За январь-октябрь = 1450000*0,2 = 290000 рублей

За январь-ноябрь = 1650000*0,2 = 330000 рублей

За январь-декабрь = 1850000*0,2 = 370000 рублей

По итогам года = 1850000*0,2 = 370000 рублей

Задание 4. Задача общая для всех вариантов.

Задача 4. (общая для всех вариантов). Налог на прибыль.

Организация работает по общему режиму налогообложения. В предыдущие 4 квартала сумма доходов от реализации (без НДС) составляла в среднем за квартал 800000 руб. За отчетный период, стоимость реализованной продукции без НДС составила 950000 руб. Расходы, произведенные организацией за отчетный период, представлены в таблице 1.

Таблица 1. Расходы организации за отчетный период.

Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	За данный период	За предыдущий период
Оплата труда: - ∑, начисленные по окладам, - премии за производственные результаты*, - материальная помощь, - единовременные выплаты (не предусмотрены коллективным договором)	200000 100000 20000 60000	165000 82500 20000 60000	30000 15000
ЕСН и отчисления по обязательному пенсионному страхованию	78000	64350	11700
Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1900	1900	-
Основные материалы	200000	200000	-
Топливо	2000	2000	-
Эектроэнергия	10000	10000	-
Зап.части на ремонт ОС (использованные при ремонте ОС)	500	500	-
Ремонт и содержание ОС	1500	1500	-
Коммунальные платежи	1500	1500	-
Приобретение услуг охраны	5000	5000	-
Приобретение спец.одежды и инструмента (полностью введены в эксплуатацию)	5000	5000	-
Экипировка службы охраны	1000	1000	-
Канцтовары (по утвержденным авансовым отчетам подотчетного лица)	800	800	-
Командировки (по утвержденным авансовым отчетам подотчетного лица), в т.ч.: - суточные (8 чел.-дней*500 руб./сутки), - оплата проживания, - проезд	4000 4000 4000	4000 4000 4000	-
Приобретение транспортных услуг по перевозке материалов	10000	10000	1000
Приобретение транспортных услуг по перевозке готовой продукции	30000	30000	2000
Приобретение информационных, консультационных услуг	3000	3000	-
На рекламу по теле-, радиовещанию, в средствах массовой информации	5000	5000	-
На участие в выставках (с целью продвижения товаров на рынок)	5000	5000	-
На призы во время рекламной компании	5000	5000	-
Выплата компенсаций за использование личного легкового автомобиля для служебных целей (1 работнику)	1500	1500	-
Представительские расходы	10000	10000	-
Добровольное медицинское страхование работников (на возмещение расходов по лечению)	10000	10000	-
Аренда производственного помещения	1500	1500	-
Амортизация ОС и НА (ОС и НА оплачены)	15000	-	-
Пособия по временной нетрудоспособности: - за счет средств предприятия, - за счет ФСС	1000 1500	1000 1500	- -
Начислены налоги: - транспортный налог, - на имущество	1000 2200	1000 2200	- -
% по кредиту (один кредитный договор на 100000 руб., ставка 18% годовых)	1500	1500	-
Услуги банка	500	500	-
Пени: - за неисполнение договорных обязательств, - по налогам	500 300	500 300	- -

* предусмотрены системой оплаты труда на предприятии

Расходы на приобретение товарно-материальных ценностей, работ, услуг указаны уже без НДС. Также в отчетном периоде приобретены и введены в эксплуатацию основные средства со сроком службы 5 лет, стоимостью 118000 руб., в т.ч. НДС 18000 руб.

Задание:

определить нормируемые расходы и возможные суммы их включения в состав расходов;
произвести группировку расходов для целей налогообложения;
рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль:

а) кассовым методом (если возможно использовать);

б) методом начисления, учесть, что к прямым расходам относятся материальные расходы. НЗП на начало месяца 0 руб., на конец месяца 2000 руб., остаток готовой продукции на складе на начало и конец периода 20000 руб.

Нормируемые расходы

Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	За данный период	За предыдущий период
Ремонт и содержание ОС	1500	1500	-
Командировки (по утвержденным авансовым отчетам подотчетного лица), в т.ч.: -суточные (8 чел.-дней*500 руб./сутки), - оплата проживания, - проезд	4000 4000 4000	4000 4000 4000	-
На рекламу по теле-, радиовещанию, в средствах массовой информации	5000	5000	-
На участие в выставках (с целью продвижения товаров на рынок)	5000	5000	-
Выплата компенсаций за использование личного легкового автомобиля для служебных целей (1 работнику)	1500	1500	-
Представительские расходы	10000	10000	-
Добровольное медицинское страхование работников (на возмещение расходов по лечению)	10000	10000	-
Амортизация ОС и НА (ОС и НА оплачены)	15000	-	-
% по кредиту (один кредитный договор на 100000 руб., ставка 18% годовых)	1500	1500	-
Итого	48000	46500

Группировка расходов для целей налогообложения

Расходы связанные с производством и реализацией

Материальные расходы

Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	За данный период	За предыдущий период
Основные материалы	200000	200000	-
Топливо	2000	2000	-
Электроэнергия	10000	10000	-
Зап.части на ремонт ОС (использованные при ремонте ОС)	500	500	-
Ремонт и содержание ОС	1500	1500	-
Приобретение услуг охраны	5000	5000	-
Приобретение спец.одежды и инструмента (полностью введены в эксплуатацию)	5000	5000	-
Экипировка службы охраны	1000	1000	-
Приобретение транспортных услуг по перевозке материалов	10000	10000	1000
Приобретение транспортных услуг по перевозке готовой продукции	30000	30000	2000
Итого	267300	267300	3000

Расходы на оплату труда.

Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	За данный период	За предыдущий период
Оплата труда: - ∑, начисленные по окладам, - премии за производственные результаты*, - материальная помощь, - единовременные выплаты (не предусмотрены коллективным договором)	200000 100000 20000 60000	165000 82500 20000 60000	30000 15000
Итого	380000	380000	45000

Сумма начисленной амортизации

Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	За данный период	За предыдущий период
Амортизация ОС и НА (ОС и НА оплачены)	15000	-	-
Итого	15000

Прочие расходы

Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	За данный период	За предыдущий период
ЕСН и отчисления по обязательному пенсионному страхованию	78000	64350	11700
Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1900	1900	-
Канцтовары (по утвержденным авансовым отчетам подотчетного лица)	800	800	-
Командировки (по утвержденным авансовым отчетам подотчетного лица), в т.ч.: - суточные (8 чел.-дней*500 руб./сутки), - оплата проживания, - проезд	4000 4000 4000	4000 4000 4000	-
На рекламу по теле-, радиовещанию, в средствах массовой информации	5000	5000	-
На участие в выставках (с целью продвижения товаров на рынок)	5000	5000	-
На призы во время рекламной компании	5000	5000	-
Представительские расходы	10000	10000	-
Добровольное медицинское страхование работников (на возмещение расходов по лечению)	10000	10000	-
Аренда производственного помещения	1500	1500	-
Приобретение информационных, консультационных услуг	3000	3000	-
Пособия по временной нетрудоспособности: - за счет средств предприятия, - за счет ФСС	1000 1500	1000 1500	- -
Начислены налоги: - транспортный налог, - на имущество	1000 2200	1000 2200	- -
Итого	129400	115750	11700

Внереализационные расходы

Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	За данный период	За предыдущий период
Коммунальные платежи	1500	1500	-
% по кредиту (один кредитный договор на 100000 руб., ставка 18% годовых)	1500	1500	-
Услуги банка	500	500	-
Пени: - за неисполнение договорных обязательств, - по налогам	500 300	500 300	- -
Итого	4300	4300

Налоговая база

А) кассовым методом

1. Материальные расходы

Наименование статьи	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	За данный период
Основные материалы	200000
Топливо	2000
Электроэнергия	10000
Зап.части на ремонт ОС (использованные при ремонте ОС)	500
Ремонт и содержание ОС	1500
Приобретение услуг охраны	5000
Приобретение спец.одежды и инструмента (полностью введены в эксплуатацию)	5000
Экипировка службы охраны	1000
Приобретение транспортных услуг по перевозке материалов	10000
Приобретение транспортных услуг по перевозке готовой продукции	30000
Итого	267300

2. Расходы на оплату труда

Наименование статьи	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	За данный период
Оплата труда: - ∑, начисленные по окладам, - премии за производственные результаты*, - материальная помощь, - единовременные выплаты (не предусмотрены коллективным договором)	200000 100000 20000 60000
Итого	380000

3. Амортизация

Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.	За данный период
Амортизация ОС и НА (ОС и НА оплачены)	15000	-
Итого	15000

4. Расходы на уплату налогов

Наименование статьи	Оплаченная сумма в данном периоде, руб.
Наименование статьи	За данный период
ЕСН и отчисления по обязательному пенсионному страхованию	64350
Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1900
Добровольное медицинское страхование работников (на возмещение расходов по лечению)	10000
Пособия по временной нетрудоспособности: - за счет средств предприятия, - за счет ФСС	1000 1500
Начислены налоги: - транспортный налог, - на имущество	1000 2200
Итого	81950

Доходы от реализации = 950000

Расходы на приобретение ОС = (118000-18000)/5 = 20000

Прямые расходы всего = 267300+380000+15000+81950+20000 = 764250

Внереализационные расходы = 4300

Налогооблагаемая база = 950000 – 764250 – 4300 = 181450

Сумма исчисленного налога на прибыль всего (20%) = 181450*0,2 = 36290

Сумма исчисленного налога на прибыль в федеральный бюджет (2%) = 181450*0,02 = 3629

Сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта РФ (18%) = 201450*0,18 = 32661

Б) Метод начисления

Материальные расходы

Наименование статьи	Начисленная сумма, руб.
Основные материалы	200000
Топливо	2000
Электроэнергия	10000
Зап.части на ремонт ОС (использованные при ремонте ОС)	500
Ремонт и содержание ОС	1500
Приобретение услуг охраны	5000
Приобретение спец.одежды и инструмента (полностью введены в эксплуатацию)	5000
Экипировка службы охраны	1000
Приобретение транспортных услуг по перевозке материалов	10000
Приобретение транспортных услуг по перевозке готовой продукции	30000
Итого	267300

2. Расходы на оплату труда

Наименование статьи

Начисленная сумма, руб.

Оплата труда:

- ∑, начисленные по окладам,

- премии за производственные результаты*,

- материальная помощь,

- единовременные выплаты (не предусмотрены коллективным договором)

200000

100000

20000

60000

Итого

380000