Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Налогам". 32

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации большое влияние оказывает налоговая политика государства. Поэтому так важно правильно составить расчеты налогов и отчислений в соответствии с законодательствами РФ и РБ.

Для организаций исключительно важное значение имеют источники возмещения налоговых выплат. Одинаковые по размерам налоги характеризуются различной тяжестью в зависимости от источника их возмещения, к которым относятся себестоимость продукции, финансовые результаты деятельности организации, прибыль и средства потребителей.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО УСЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Данные об организации

Полное наименование организации	Общество с ограниченной ответственностью «Мечта»
ИНН	ХХХХХХХХХХ
Вид деятельности	Производство и реализация продукции
Применяемая система налогообложения	Общая (ОСНО)
Учетная политика	Метод начислений (по отгрузке)

Данные о численности и составе работников организации

Номер варианта	Численность персонала	В том числе по категориям
Номер варианта	Численность персонала	УП	ОР	МОП
1	20	4	10	6

УП – управленческий персонал; ОР – основные работники; МОП – младший обслуживающий персонал.

Данные о составе семьи работников организации

Категория работников	Работники	Количество детей	Дополнительные сведения
УП	директор	2	–
	главбух	2	единственный родитель
	прочие	по 1	–
ОР	2 работника	по 3	–
	3 работника	по 2	–
	4 работника	по 1	у одного из них ребенок – инвалид
	прочие	0	–
МОП	2 работника	по 1	–
МОП	прочие	0	–

Данные о доходах работников организации за отчетный период

1. Оклады работников организации с учетом районного коэффициента:

Категория работников	Размер оклада, руб./месяц
директор	46030
главбух	40206
прочие УП	36030
ОР	25515
МОП	8545

2. Квартальная премия на каждого работника по категориям:

Категория работников	I квартал, руб.	II квартал, руб.
УП	4897	9794
ОР	3397	5794
МОП	2397	3794

3. Оплата больничных листов за счет средств ФСС:

Номер варианта	Месяц	Категория работников	Общая сумма, руб.
1	январь	МОП	2000

4. Материальная помощь:

Месяц	Категория работников	Количество работников	Сумма, руб.
март	МОП	2	по 3706
май	ОР	1	5515

5. Прочие доходы работников организации

Вид дохода	Получатель дохода	Месяц	Сумма, руб.	Дополнительные сведения
По ДГПХ*	работник категории МОП	март	12103	за ремонтные работы
Дивиденды	директор	апрель	5206	по решению собрания учредителей
Подарок на юбилей	работник категории ОР	май	16515	в том числе НДС, фискальный чек имеется

* ДГПХ – договор гражданско-правового характера.

Данные об имуществе организации

1. На 1 января на балансе организации числятся основные средства:

Наименование	Сумма, руб.
Первоначальная стоимость основных средств	3700000
Сумма амортизационных отчислений	1951030

Организация применяет линейный метод начисления амортизации по основным средствам; норма амортизации (На) – 18% годовых.

2. На 1 января на балансе организации в составе основных средств числится автомобиль:

Номер варианта	Вид транспортного средства	Мощность двигателя, л.с.
1	грузовой	215

3. На 1 января на балансе организации в составе производственных запасов числятся следующие виды материалов:

Вид материалов	Сумма, руб.
Основные материалы	261030
Вспомогательные материалы	20309

Данные о деятельности организации за отчетный период

1. От покупателей получены авансовые платежи под поставку продукции:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	180618
II квартал	240515

2. Обороты по реализации готовой продукции, включая НДС, составили:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	6550770
II квартал	7140770

В том числе во II квартале отпущена покупателям продукция в счет поступивших в I квартале авансовых платежей на сумму 100103руб.

3. Доходы от внереализационных операций составили:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	3412
II квартал	2127

4. В апреле организация получила дивиденды от участия в уставном капитале других предприятий – 58300 руб.

5. Затраты на расчетно-кассовое обслуживание составили:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	2530
II квартал	2530

6. Выданы авансы поставщикам на поставку основных материалов:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	50206
II квартал	80412

Приобретены основные материалы у поставщиков.

Стоимость оприходованных основных материалов, включая НДС, составила:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	460200
II квартал	719800

В том числе во II квартале получены материалы в счет выданных в I квартале авансов на сумму 50206 руб. Поставщики применяют общую систему налогообложения. Счета-фактуры с выделенным НДС имеются.

Приобретены вспомогательные материалы у поставщиков.

Стоимость оприходованных вспомогательных материалов составила:

Отчетный период	Сумма, руб.
I квартал	10515
II квартал	21030

Поставщики применяют упрощенную систему налогообложения. Счета-фактуры имеются.

9. Приобретен автомобиль:

Номер варианта

Вид транспортного средства

Месяц приобретения и оприходования

Месяц

постановки на учет в ГИБДД

Мощность

двигателя,

л.с.

Стоимость, в том числе НДС, руб.

легковой

январь

140

330400

10. Приобретено оборудование, требующее монтажа:

Номер варианта

Месяц

приобретения

Стоимость, в том числе НДС, руб.

Месяц ввода в

эксплуатацию

Первоначальная стоимость принятого к учету оборудования, руб.

апрель

259600

апрель

162060

Поставщики применяют общую систему налогообложения. Счета-фактуры с выделенным НДС имеются.

11. Затраты на производство и реализацию продукции составили:

Статьи затрат	Величина затрат по отчетным периодам, руб.
Статьи затрат	I квартал	II квартал
Основные материалы	519794	569485
Вспомогательные материалы	19691	24691
Представительские расходы	72060	64588
Затраты на рекламу	54090	84295

12. Оплачены коммунальные услуги и услуги связи. Стоимость услуг дана без НДС, но оплата производится с учетом НДС, все счета-фактуры с выделенным НДС имеются:

Наименование услуги	Единицы измерения	Цена за единицу без НДС, руб./ед.	Потребление за отчетный период
Наименование услуги	Единицы измерения	Цена за единицу без НДС, руб./ед.	I квартал	II квартал
Водоснабжение	куб.м	33,5	30 куб.м	35 куб.м
Отопление	г/кал	550	14 г/кал	12 г/кал
Электроэнергия	кВт/час	2	600 кВт×час	700 кВт×час
Услуги связи	мес.	11691	3 мес.	3 мес.
Прочие услуги	руб.	–	5206 руб.	5206 руб.

Оплачены расходы по обучению работников организации на семинаре:

Номер варианта	Месяц	Стоимость семинара, руб.
1	март	10206

14. На непроизводственные цели были израсходованы основные материалы:

Номер варианта	Стоимость материалов за отчетный период, руб.
Номер варианта	I квартал	II квартал
1	2003	2503

РЕШЕНИЕ

НДФЛ

Расчет налога за полугодие

Работник (количество детей)	Виды доходов	Сумма дохода (НБ)	Необлагаемые доходы (Дн)	Стандартные вычеты		Облагаемый доход (НОБ)	Ставка (%)	Налог (Н)
				min	на детей
Директор (детей - 2)	Зарплата	276180	-	-	12000	278871	13	36253
	Премия	14691	-
	Дивиденды	5206	-	-	-	5206	9	677
Главбух (детей - 2) Ед.р.	Зарплата	241236	-	-	24000	231927	13	30151
	Премия	14691	-
УП (детей - 1)	Зарплата	216180	-	400	6000	224471	13	29181
	Премия	14691	-
УП (детей - 1)	Зарплата	216180	-	400	6000	224471	13	29181
	Премия	14691	-
OP (детей - 3)	Зарплата	158605	4000	400	30000	133396	13	17341
	Премия	9191	-
OP (детей - 3)	Зарплата	153090	-	400	30000	131881	13	17145
	Премия	9191	-
OP (детей - 2)	Зарплата	175120	4000	400	12000	167911	13	21828
	Премия	9191	-
OP (детей - 2)	Зарплата	153090	-	400	12000	149881	13	19485
	Премия	9191	-
OP (детей - 2)	Зарплата	153090	-	400	12000	149881	13	19485
	Премия	9191	-
OP (детей - 1)	Зарплата	153090	-	400	6000	155881	13	20265
	Премия	9191	-
OP (детей - 1)	Зарплата	153090	-	400	6000	155881	13	20265
	Премия	9191	-
OP (детей - 1)	Зарплата	153090	-	400	6000	155881	13	20265
	Премия	9191	-
OP (детей – 1 инвалид)	Зарплата	153090	-	400	18000	143881	13	18705
	Премия	9191	-
OP (детей - 0)	Зарплата	153090	-	400	-	161881	13	21045
	Премия	9191	-
МОП (детей - 1)	Зарплата	56976	3706	1600	6000	51861	13	6742
	Премия	6191	-
МОП (детей - 1)	Зарплата	54976	3706	1600	6000	49861	13	6482
	Премия	6191	-
МОП (детей - 0)	Зарплата	63373	-	1200	-	68364	13	8887
	Премия	6191	-
МОП (детей - 0)	Зарплата	51270	-	1600	-	49670	13	6457
	Премия	6191	-
МОП (детей - 0)	Зарплата	51270	-	1600	-	49670	13	6457
	Премия	6191	-
МОП (детей - 0)	Зарплата	51270	-	1600	-	49670	13	6457
	Премия	6191	-

ВЗНОСЫ В СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ

Расчет базы для начисления страховых взносов за I квартал

Работники	Виды выплат и вознаграждений	Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица	Суммы, неподлежащие обложению страховыми взносами
Работники	Виды выплат и вознаграждений		в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ матпом	в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ дгпх
Директор	Зарплата	138090	-	-
	Премия	4897	-	-
	Итого	142987	-	-
Главбух	Зарплата	120618	-	-
	Премия	4897	-	-
	Итого	125515	-	-
УП	Зарплата	108090	-	-
	Премия	4897	-	-
	Итого	112987	-	-
УП	Зарплата	108090	-	-
	Премия	4897	-	-
	Итого	112987	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	Итого	79942	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	Итого	79942	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	ДГПХ	12103	-	12103
	Итого	92045	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	Итого	79942	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	Итого	79942	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	Итого	79942	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	Итого	79942	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	Итого	79942	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	Итого	79942	-	-
ОР	Зарплата	76545	-	-
	Премия	3397	-	-
	Итого	79942	-	-
МОП	Зарплата	25635	-	-
	Премия	2397	-	-
	Мат.помощь	3706	3706	-
	Итого	31738	-	-
МОП	Зарплата	25635	-	-
	Премия	2397	-	-
	Мат.помощь	3706	3706	-
	Итого	31738	-	-
МОП	Зарплата	25635	-	-
	Премия	2397	-	-
	Итого	28032	-	-
МОП	Зарплата	25635	-	-
	Премия	2397	-	-
	Итого	28032	-	-
МОП	Зарплата	25635	-	-
	Премия	2397	-	-
	Итого	28032	-	-
МОП	Зарплата	25635	-	-
	Премия	2397	-	-
	Итого	28032	-	-
ВСЕГО:		1481603	7412	12103

Расчет взносов по социальным фондам за I квартал

Наименование показателя		Социальные внебюджетные фонды
		ПФ РФ	ФОМС		ФСС
		Обязательное пенсионное страхование	Обязательное медицинское страхование		Обязат. страхование на случай врем. нетрудоспособности и в связи с материнством	Обязат. страхование от несч. случаев на пр-ве и проф. заболеваний (СНС)
		Обязательное пенсионное страхование	ФФОМС	ТФОМС
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ. лиц		1501118	1501118	1501118	1501118	1501118
Суммы, не подлежащие обложению	в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ	7412	7412	7412	7412	7412
Суммы, не подлежащие обложению	в соответствии с 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ	-	-	-	12103	12103
Итого сумма выплат подлежащих обложению		1493706	1493706	1493706	1481603	1481603
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов		-	-	-	-	-
База для начисления страховых взносов		1493706	1493706	1493706	1481603	1481603
Тариф страхового взноса (%)		26	3,1	2	2,9	0,5
Начислено взносов за отчетный период		388364	46305	29874	42966	7408
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования		Х	Х	Х	2000	Х
Подлежит начислению в ФСС за отчетный период		Х	Х	Х	40966	Х

Расчет базы для начисления страховых взносов за полугодие

Работники	Виды выплат и вознаграждений	Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица	Суммы, неподлежащие обложению страховыми взносами
Работники	Виды выплат и вознаграждений		в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ матпом	в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ дгпх
Директор	Зарплата	276180	-	-
	Премия	14691	-	-
	Итого	290871	-	-
Главбух	Зарплата	241236	-	-
	Премия	14691	-	-
	Итого	255927	-	-
УП	Зарплата	216180	-	-
	Премия	14691	-	-
	Итого	230871	-	-
УП	Зарплата	216180	-	-
	Премия	14691	-	-
	Итого	230871	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	Мат. помощь	5515	5515	-
	Итого	167796	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	Итого	162281	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	ДГПХ	12103	-	12103
	Итого	174384	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	Итого	162281	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	Итого	162281	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	Итого	162281	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	Итого	162281	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	Итого	162281	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	Итого	162281	-	-
ОР	Зарплата	153090	-	-
	Премия	9191	-	-
	Итого	162281	-	-
МОП	Зарплата	51270	-	-
	Премия	6191	-	-
	Мат.помощь	3706	3706	-
	Итого	61167	-	-
МОП	Зарплата	51270	-	-
	Премия	6191	-	-
	Мат.помощь	3706	3706	-
	Итого	61167	-	-
МОП	Зарплата	51270	-	-
	Премия	6191	-	-
	Итого	57461	-	-
МОП	Зарплата	51270	-	-
	Премия	6191	-	-
	Итого	57461	-	-
МОП	Зарплата	51270	-	-
	Премия	6191	-	-
	Итого	57461	-	-
МОП	Зарплата	51270	-	-
	Премия	6191	-	-
	Итого	57461	-	-
ВСЕГО:		3001146	12927	12103

Расчет взносов по социальным фондам за полугодие

Наименование показателя		Социальные внебюджетные фонды
		ПФ РФ	ФОМС		ФСС
		Обязательное пенсионное страхование	Обязательное медицинское страхование		Обязат. страхование на случай врем. нетрудоспособности и в связи с материнством	Обязат. страхование от несч. случаев на пр-ве и проф. заболеваний (СНС)
		Обязательное пенсионное страхование	ФФОМС	ТФОМС
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ. лиц		3001146	3001146	3001146	3001146	3001146
Суммы, не подлежащие обложению	в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ	12927	12927	12927	12927	12927
Суммы, не подлежащие обложению	в соответствии с 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ	-	-	-	12103	12103
Итого сумма выплат подлежащих обложению		2988219	2988219	2988219	2976116	2976116
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов		-	-	-	-	-
База для начисления страховых взносов		2988219	2988219	2988219	2976116	2976116
Тариф страхового взноса (%)		26	3,1	2	2,9	0,5
Начислено взносов за отчетный период		776937	92635	59764	86307	14881
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования		Х	Х	Х	2000	Х
Подлежит начислению в ФСС за отчетный период		Х	Х	Х	84307	Х