Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по предмету "Налоги налогообложение"

Контрольная работа

Задание:

Произвести расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, а именно:

НДС,

НДФЛ,

Пенсионные взносы и ЕСН,

Налог на имущество организации,

Налог на прибыль организации,

ЕВНД.

Результаты расчетов отразить на соответствующих бланках налоговой отчетности.

В ходе решения задачи заполнить регистры налогового учета.

Исходные данные:

2.1. Под отчетным периодом понимается полугодие налогового периода.

2.2. Рыночная цена единицы продукции составляет (НДС в т.ч.)

Таблица 2.1.

Продукция	Рыночная цена (руб.)
Продукция	Предыдущего налогового периода	Отчетного периода
Стандартные изделия	1200	1300
Игрушки детские	450	460
Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	1900	2100

2.3. Участие организации в договоре о совместной деятельности составляет 20%.

2.4. Выручка организации за предшествующий год составила по кварталам:

Таблица 2.2.

Продукция	Квартал (руб.)
Продукция	I	II	III	VI
Всего, в том числе от продаж:	750 000	980 000	1 120 000	1 350 000
Стандартные изделия	480 000	590 000	710 000	840 000
Игрушки детские	70 000	110 000	150 000	90 000
Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	200 000	280 000	260 000	420 000

2.5. Физические показатели, характеризующие вид предпринимательской деятельности, осуществляемой организацией помимо основной деятельности:

Таблица 2.3.

Вид предпринимательской деятельности, осуществляемый через подразделение, находящееся на балансе предприятия	Физические показатели
Собственный магазин	Площадь торгового зала (кв.м.)	38

2.6. Выручка от деятельности, облагаемой ЕНВД

Таблица 2.4.

Налоговые периоды текущего года, тыс. руб.
I квартал	II квартал
140 000	1 230 000

2.7. Курсы валют, установленные Банком России, составили (руб.):

Таблица 2.4.

Дата	Курс Евро
10/02	35,8585
20/05	36,9474

III. Сведения о хозяйственной деятельности организации за отчетный период:

3.1. Организация оказывает услуги, но помимо этого дополнительно занимается иным видом деятельности, который осуществляется подразделением, находящимся на балансе указанной организации.

В каждом квартале было оказано по 1000 условных единиц услуг основного вида деятельности. Данные об оказании услуг приведены в ведомости отгрузки и реализации (Приложение №1).

В качестве отсрочки платежа один из покупателей выдал собственный вексель. Срок платежа по векселю определен через 60 дней с момента его выдачи. По окончании 60 дней вексель был погашен путем зачисления денежных средств на расчетный счет продавца.

3.2. Организация имеет остатки материалов на складе на начало и конец отчетного периода, а также возвратные отходы. В течение отчетного периода имело место приобретение новых партий материалов в производство. Ставка НДС на приобретение материалов - стандартная.

Используя данные о количественном и стоимостном учете материалов, приведенные в карточке складского учета материалов (Приложение №2), а также информацию о стоимостной оценке возвратных отходов, содержащуюся в таблице 1. Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (Приложение №5), рассчитайте величину произведенных материальных расходов.

Все счета-фактуры, на поступившие материалы были оформлены без нарушений ст. 169 НК РФ, рассчитайте налоговый вычет НДС, по приобретенным материалам.

3.3. В собственности организации находится здания, а также оборудование и транспортные средства. Используя информацию об эксплуатации этих объектов, предоставленную в инвентарной карточке учета основных средств (Приложение №3), рассчитайте величину амортизационных отчислений.

Кроме того, организация арендует имущество органов местного самоуправления, которое использует для деятельности, в отношении которой не уплачивается ЕВНД. Информация об арендной плате содержится в таблице 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (Приложение №5), на основании этих данных рассчитайте НДС с арендной платы.

3.4. В феврале организация произвела работы по расширению здания, в котором осуществляется основная деятельность, что было связано с установкой нового оборудования, а в апреле отремонтировали станок. Используя данные по стоимости работ, указанные в таблице 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), определите величину произведенных затрат.

3.5. В отчетном периоде работникам организации были начислены и выплачены оклад, ежемесячная премия, а также имели место различные выплаты отдельным работникам. Используя информацию, предоставленную в расчетной ведомости (Приложение №4) и учитывая, что совокупный ФОТ остальных работников организации (не указанных в приложении №4) не превысил 280 000 руб. за отчетный период, а год рождения указанных работников 1967 и моложе, определите величину затрат на оплату труда и единый социальный налог. Одна четвертая часть от суммы ФОТ остальных работников организации (не указанных в приложении №4) являются общехозяйственными расходами.

3.6. В отчетном период имели место (помимо указанны в приложениях №1-4) косвенные расходы, стоимость которых представлена в таблице 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5). Основываясь на данных, определите величину косвенных расходов, понесенных в связи с извлечением налогооблагаемой прибыли.

3.7. 13 марта организация получила информацию о распределении в ее пользу прибыли по договору совместной деятельности. Кроме того, было сообщено о наличии непокрытого убытка за предшествующий период. С помощью таблицы 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5)определите сумму прибыли и убытка, полученных по договору о совместной деятельности.

3.8. Организацией были произведены затраты в связи с приемом представителей иностранной компании, являющейся ее деловым партнером. Рассчитайте величину понесенных представительских расходов, используя данные таблицы 2 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5).

3.9. Организация безвозмездно получила от юридического лица, не являющегося учредителем, высокоточное оборудование. Используя информацию о совершенной сделке, предоставленную в таблице 3 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), рассчитайте величину полученного дохода.

3.10. Организация провела 2 сделки купли- продажи иностранной валюты. Основываясь на информации о сделках, предоставленной в таблице 4 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), рассчитайте величину полученного дохода (произведенного расхода).

3.11. Директору организации по окончании выездной налоговой проверки было вручено требование об уплате налога, пени и штрафов. Используя данные таблицы 5 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), определите сумму пени и штрафа, учитывая что сумма предоплаты, полученной от покупателя, была отражена в декларации во втором квартале текущего года.

3.12. В течение отчетного периода организация получила от покупателя несколько штрафов:

6 мая – штраф за несвоевременную оплату поставленной ему продукции,

14 мая – штраф от контрагента поставщика за бракованную продукцию.

25 мая организация оплатила штраф за загрязнение окружающей среды. Определите сумму штрафов с помощью таблицы 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5).

3.13. Организация реализовала принадлежащее ей оборудование, которое было приобретено в январе предшествующего года и введено в эксплуатацию в марте того же года. Используя информацию о совершенной сделке, предоставленную в таблице 6 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), определите величину прибыли (убытка) от продажи оборудования.

3.14. В отчетном периоде организация создала резерв по сомнительным долгам нескольких организаций. Остаток неиспользованного резерва за предыдущий год составил 100 000 руб. Используя оценку задолженности организаций, предоставленную в таблице 7 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), рассчитайте величину внереализационного дохода (расхода) организации.

3.15. В предшествующем году организация завершила выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Экспертный совет организации установил, что результаты выполненных работ не могут быть внедрены в производство. Основываясь на данных таблицы 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), определите стоимость затрат на НИОКР в отчетном периоде.

3.16. По итогам предшествующего года был получен убыток. При этом организация имеет непокрытый убыток прошлых лет. Используя таблицу 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), определите сумму понесенных убытков.

IV. Дополнительная информация

Приложение №1

Выписка из ведомости отгрузки и реализации продукции

за 1 полугодие 2011г (извлечения)

№ п/п	Дата выписки счета	Количество		Характеристика изделий	Договорная цена, НДС в т.ч. (руб.)	Отметки об оплате
		Всего	Из них для нужд гостиницы			Дата	Расчетный счет, руб.		Вексель, руб.
		Всего	Из них для нужд гостиницы			Дата	Выручка	Доход	Вексель, руб.
1	08/01	350	100	Стандартное	1430	12/01	Оплачено полностью
2	14/01	100	25	Игрушки детские. Опытный образец	1400	26/01	Оплачено полностью
3	28/01	220	150	Игрушки детские	500	15/02	Оплачено 85%
4	12/02	150	-	Стандартное	1500	27/02			300 000
5	15/03	120	90	Стандартное	1100	20/03	Оплачено полностью
6	27/03	60	40	Нарушение ГОСТа	1000	05/04	Оплачено полностью
7	09/04	190	90	Игрушки детские	1600	25/05	Оплачено 87%
8	27/04	190	110	Стандартное	1400	15/05	Оплачено полностью
9	04/05	205	-	Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	2700	07/05	Оплачено полностью
10	06/05	210	-	Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	2670	07/05	Оплачено 90% в счет предоплаты

Приложение №2

Карточка складского учета материалов (извлечения)

Дата записи	От кого получено и кому отпущено	Приход		Расход		Остаток
Дата записи	От кого получено и кому отпущено	Количество	Цена	Количество	Цена	Количество	Цена
Остаток материалов на складе на 1 января						20	230
12/01	ОАО «А»	210	35
03/02	ОАО «А»	280	40
15/02	Для нужд магазина			60	?
25/02	ОАО «А»	190	45
14/03	Для производства изделий			100	?
14/03	Для производства игрушек детских			70	?
27/03	ОАО «А»	240	50
05/04	Для производства изделий			110	?
05/04	Для производства игрушек детских			120	?
25/04	Для нужд магазина			30	?
05/05	ОАО «А»	220	40
10/05	ОАО «А»	110	35
30/05	Для производства изделий			140	?
30/05	Для производства игрушек детских			90	?
07/06	Для производства изделий			130	?
25/06	Для производства детских игрушек			190	?
25/06	Для производства изделий			160	?
Остаток материалов на складе на конец отчетного периода						?	?

Приложение №3

Инвентарная карточка учета основных средств (извлечения)

Наименование объекта	Инвентарный номер	Первоначальная стоимость, руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации (износа)	Акт о вводе в эксплуатацию		Примечание
Наименование объекта	Инвентарный номер	Первоначальная стоимость, руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации (износа)	Дата	Номер	Примечание
Производственное здание	ОС-3	4 500 000	15		12.2001	2
Микроавтобус	ОС-11	850 500	5		01.2008	41
Оборудование	ОС-12	680 000	8		09.2003	32
Легковой автомобиль	ОС-14	780 000	4		01.2008	29
Станок	ОС-15	480 000	4		05.2006	29
Станок	ОС-22	350 000	5		12.2006	33
Оборудование	ОС-23	850 000	4		01.2007	35	Передано в доверительное управление
Объект дорожного хозяйства	ОС-9	2 900 000	20		07.2007		Сооружен с привлечением бюджетных средств
…	…	…	…	…	…	…	…
Прочие основные средства, в том числе		5800000	10		06.2007
- оборудование магазина		1000000	10		06.2007

Приложение №4

Выписка из расчетной ведомости за полугодие

№	Ф.И.О.	Сведения о работниках	Должность	Период начисления	Начислено за выполненную работу, руб.			Премия, руб.		Прочие выплаты		Общая сумма, руб.
№	Ф.И.О.	Сведения о работниках	Должность	Период начисления	в денежной форме	в натуральной форме	за сверхурочную работу	Ежемесячная	К юбилею	Основание	Руб.	Общая сумма, руб.
1	Волков И.М.	1969 г.р., Двое детей до 18 лет,	Рабочий основного производства	Январь	29 000	4 600	3800	5 400		Ссуда беспроцентная на 2 года с помесячным погашением с 20.01.	650000	692 800
				Февраль	29 000	4 900	3500	5 400				42 800
				Март	29 000	5 900	5 600	5 400		Возмещение стоимости медикоментов	5 000	50 900
				Апрель	29 000	4 700	2 300	3 800				39 800
				Май	33 900	4 900	-	3 800				42 600
				Июнь	34 800	4 600	-	3 400	20 000			62 800
2	Котова А.А.	1979 г.р., Двое детей до 18 лет, мать-одиночка,	Продавец магазина	Январь	13 000	3 000	2 500	1 200		Материальная помощь	5 000	24 700
				Февраль	13 000	3 000		1 200				17 200
				Март	13 000	3 000	2 500	1 200		Материальная помощь	5 000	24 700
				Апрель	13 000	2 000		1 200				16 200
				Май	15 000	7 000		1 200				23 200
				Июнь	15 000	7 000	2 800	1 200				26 000
3	Смирнов И.Н.	1965 г.р., Трое детей до 18 лет,	Рабочий основного производства	Январь	34 800	3 100	3 600	4 200		Компенсация вредных условий труда	4 000	49 700
				Февраль	34 800	3 100	3 200	4 800			4 000	49 900
				Март	34 800	3 100	3 200	4 000	22 000		4 000	71 100
				Апрель	39 800	3 100	5 100	5 000			4 000	57 000
				Май	39 800	3 100	5 200	6 500				54 600
				Июнь	39 800	3 100	5 200	7 500		Отпускные	35 700	91 300
4	Марьина О.М.	1975 г.р., инвалид детства, ребенок 5-ти лет	Гл. бухгалтер	Январь	28 800	5 000				Материальная помощь	35 000	68 800
				Февраль	28 800	2 000						30 800
				Март	28 800	5 000				Возмещены расходы на повышение профессионалоного уровня	45 500	79 300
				Апрель	40 000	2 000						42 000
				Май	40 000	5 000			54 000	Подарок	32 200	131 200
				Июнь	40 000	5 000						45 000
5	Никонов В.В.	1981 г.р.,	Программист	Январь	19 000							19 000
				Февраль	19 000	2 000						21 000
				Март	19 000	2 000						21 000
				Апрель	30 000	2 000				Единовременная премия за выработку новой программы	80 000	112 000
				Май	37 000	2 000			30 000			69 000
				Июнь	37 000	2 000						39 000
6	Делянин М.А.	1967 г.р., Дети 17-ти и 5 лет,	Руководитель организации	Январь	54 000	16 000				Вознаграждение по решению общего собрания учредителей	75 000	145 000
				Февраль	54 000	16 000						70 000
				Март	54 000	17 000				Выделены стандартные изделия: 15 шт. по 800 руб. за ед.		71 000
				Апрель	54 000	17 000			50000			121 000
				Май	54 000	17 000						71 000
				Июнь	60 000	22 000				Оплата путевок в дом отдыха по 60 тыс. руб. на работника и каждого ребенка	180 000	262 000
7	Крапивина М.А.	1983 г.р., совместитель 50 % ставки, ребенок 3-х лет.		Январь	12 600							12 600
				Февраль	12 600					Материальная помощь	5 500	18 100
				Март	12 600					Возмещены расходы на повышение профессионалоного уровня	28 000	40 600
				Апрель	12 600		6 000					18 600
				Май	14 000							14 000
				Июнь	14 000							14 000
8	Исмайлов М.Х.	1960	Гл. инженер	Январь	45 000			20 000	40 000	Подарок ко дню рождения	35 000	140 000
8	Исмайлов М.Х.	1960	Гл. инженер	Февраль	45 000			25 000		Материальная помощь в связи с заграничной командировкой	30 000	100 000
	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
	Прочему персоналу магазина (всего)			Январь	24 000	6 000		10 200				40 200
				Февраль	24 000	6 000		10 200		Оплата временной нетрудостпособности за счет работодателя	3 000	43 200
				Март	24 000	6 000		10 200				40 200
				Апрель	24 000	6 000		13 000				43 000
				Май	24 000	9 000		13 000		Оплата временной нетрудостпособности за счет работодателя	5000	51 000
				Июнь	24 000	11 000		13 000				48 000
	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
ВСЕГО по оргнизации ФОТ					1 500 300	256 200	54 500	181 000	216 000		1 270 900	3478900

Приложение №5

Таблица 1.

Информация для выполнения других элементов задания (руб.)

Содержание показателя
Возвратные отходы (ежеквартально)	3400
Величина ежемесячно уплачиваемой аренды оборудования по договору с органами самоуправления	33040
Стоимость работ по расширению здания	413900
Текущий ремонт станка	18200
Косвенные расходы	400000
Прибыль по договору совместной деятельности	365000
Непокрытый убыток по договору совместной деятельности	38000
Штраф за несвоевременную оплату продукции	20950
Штраф за поставку бракованной продукции	28400
Штраф за загрязнение окружающей среды	6850
Дата завершения исследований и подписание Акта выполненных НИОКР	19.01 текущего периода
Стоимость выполненных НИОКР	708500
Убыток предшествующего года	180500
Непокрытый убыток прошлых лет	326000

Таблица 2.

Затраты по приему представительской делегации

Вид затрат
Затраты по транспортному обеспечению	50500
Оплата услуг штатного переводчика	14000
Буфетное обслуживание	79400
Затраты на посещение спортивно-развлекательного центра	21500
Итого	165400

Таблица 3.

Безвозмездное получение высокоточного оборудования

Содержание показателя
Рыночная стоимость	100300
Первоначальная стоимость	125000
Восстановительная стоимость	98000
Дата акта приемки-передачи	20/05
Накопленная амортизация на дату передачи	24000

Таблица 4.

Сделка купли-продажи иностранной валюты

Приобретение			Продажа
Сумма (Евро)	Курс валюты по которой совершалась сделка	Дата сделки	Сумма (Евро)	Курс валюты, по которой совершалась сделка	Дата сделки
6900	36,15	10/02	5600	37,25	20/05

Таблица 5.

Санкции по результатам выездной проверки по НДС

Содержание показателя
Дата вручения требования об уплате санкций	21/04
Дата получения предоплаты от контрагента за продукцию	14/02
Дата отгрузки продукции контрагенту	30/03
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по предоплате с нарушениями требований НК РФ	150500
Дата уплаты НДС	30/04
Дата предосталения в налоговую инспекцию декларации по НДС	17/05

Таблица 6.

Реализация оборудования

Цена реализации с НДС, руб.	Первоначальная стоимость, руб.	Затраты по реализации, руб.	Установленный срок полезного использования, лет	Дата реализации
410000	420000	11000	10	29/03

Таблица 7.

Резерв сомнительных долгов

Наименование организации по договору	Отгрузочные документы	Срок оплаты по договору	Дата оплаты (зачета)	Сумма резерва	Доп. сведения
№1	Акт от 10/04/05	10/04/05	-	1 100 000	Признан банкротом по решению суда 27/05/08
№2	Накладная от 15/09/07	15/10/07	26/05/08	190 000	-
№3	Накладная от 24/12/07	25/12/07	-	240 000	-
№4	Акт от 01/02/07	01/02/07	-	350 000	-
№5	Акт от 21/04/07	21/04/07	-	-	-

Контрольная работа по предмету Налоги налогообложение 📙 Контрольная → 🆔 66416