Контрольная работа по "Российскому предпринимательскому праву". 11

Министерство  образования и науки РФ

Новосибирский юридический  институт (филиал)

Национального исследовательского

Томского государственного университета

Кафедра гражданского права

Контрольная работа по Российскому предпринимательскому праву

Вариант 2

Новосибирск,

2013.

Содержание:

1. Задача 1…………………………………………………………….………..3
2. Задача 2…………………………………………………………….………14
3. Задача 3…………………………………………………………...………..19
4. Список использованных источников и литературы……………………24

Задача № 1

На представленные к регистрации  документы ЗАО представителем регистрирующего  органа были сделаны следующие замечания:

привести в соответствие с установленным порядком заявление  о регистрации юридического лица;

 представить решение  о создании юридического лица;

представить подлинники учредительного договора и устава организации;

документ, свидетельствующий  об уплате уставного капитала юридического лица;

документ об уплате государственной  пошлины;

подтвердить, что собственник  помещения, которое указано как  адрес места нахождения постоянно  действующего исполнительного органа юридического лица, знает об этом;

все документы представить  лично.

 Какие требования регистрирующего  органа правомерны, а какие нет?

ФЗ «О государственной  регистрации юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей»,

Постановление Правительства  от 19.06.2002 года № 439, «Об утверждении  форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной  регистрации юридических лиц, а  также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Статья 12, ФЗ «О государственной  регистрации юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей».  

Документы, представляемые при государственной регистрации  создаваемого юридического лица

При государственной регистрации  создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляются:

Федеральным законом от 23 июля 2008 г. N 160-ФЗ в подпункт "а" статьи 12 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

а) подписанное заявителем заявление о государственной  регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом  исполнительной власти. В заявлении  подтверждается, что представленные учредительные документы соответствуют  установленным законодательством  Российской Федерации требованиям  к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в  этих учредительных документах, иных представленных для государственной  регистрации документах, заявлении  о государственной регистрации, достоверны, что при создании юридического лица соблюден установленный для  юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в  том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной  регистрации, и в установленных  законом случаях согласованы  с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица;

б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

в) учредительные документы  юридического лица в двух экземплярах (в случае представления документов непосредственно или почтовым отправлением), один из которых с отметкой регистрирующего  органа возвращается заявителю (его  представителю, действующему на основании  доверенности) одновременно с документом, предусмотренным пунктом 3 статьи 11 настоящего Федерального закона. В случае, если предусмотренные настоящей статьей документы направлены в регистрирующий орган в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, учредительные документы юридического лица в электронной форме направляются в одном экземпляре. Регистрирующий орган по адресу электронной почты, указанному заявителем, одновременно с документом, предусмотренным пунктом 3 статьи 11 настоящего Федерального закона, направляет представленные заявителем учредительные документы в электронной форме, подписанные электронной подписью регистрирующего органа. В случае представления учредительных документов в электронной форме экземпляр таких документов на бумажном носителе с отметкой регистрирующего органа представляется заявителю (его представителю, действующему на основании доверенности) при указании на необходимость получения и способа получения таких документов заявителем при направлении предусмотренных настоящей статьей документов в регистрирующий орган;

г) выписка из реестра  иностранных юридических лиц  соответствующей страны происхождения  или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса  иностранного юридического лица - учредителя;

д) документ об уплате государственной пошлины.

Следовательно из данного  ФЗ и Постановления мы видим какие  нужны документы для регистрации  юридического лица и индивидуальных предпринимателей,

На представленные к регистрации  документы ЗАО представителем регистрирующего  органа были сделаны следующие замечания:

1. привести в соответствие с установленным порядком заявление о регистрации юридического лица; В соответствии с ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», и Постановления Правительства, заявление подается в соответствии с утвержденной формой, которая установлена в Постановлении Правительства от 19 июня 2002 года, № 439. В соответствии с п. 1, ст. 12 ФЗ.
2. представить решение о создании юридического лица, данное требование правомерно, в соответствии с п. 2, ст. 12 ФЗ.
3. представить подлинники учредительного договора и устава организации, данное требование правомерно, в соответствии с п. в, ст. 12 ФЗ.

Учредительные документы  регламентированы в Гражданском  кодексе, ст. 52

Статья 52. Учредительные  документы юридического лица

1. Юридическое лицо действует  на основании устава, либо учредительного  договора и устава, либо только  учредительного договора. В случаях,  предусмотренных законом, юридическое  лицо, не являющееся коммерческой  организацией, может действовать  на основании общего положения  об организациях данного вида.

Учредительный договор юридического лица заключается, а устав утверждается его учредителями (участниками).

Юридическое лицо, созданное  в соответствии с настоящим Кодексом одним учредителем, действует на основании устава, утвержденного  этим учредителем.

2. В учредительных документах  юридического лица должны определяться  наименование юридического лица, место его нахождения, порядок  управления деятельностью юридического  лица, а также содержаться другие  сведения, предусмотренные законом  для юридических лиц соответствующего  вида. В учредительных документах  некоммерческих организаций и  унитарных предприятий, а в  предусмотренных законом случаях  и других коммерческих организаций  должны быть определены предмет  и цели деятельности юридического  лица. Предмет и определенные  цели деятельности коммерческой  организации могут быть предусмотрены  учредительными документами и в случаях, когда по закону это не является обязательным.

В учредительном договоре учредители обязуются создать юридическое  лицо, определяют порядок совместной деятельности по его созданию, условия  передачи ему своего имущества и  участия в его деятельности. Договором  определяются также условия и  порядок распределения между  участниками прибыли и убытков, управления деятельностью юридического лица, выхода учредителей (участников) из его состава.

3. Изменения учредительных  документов приобретают силу  для третьих лиц с момента  их государственной регистрации, а в случаях, установленных законом, - с момента уведомления органа, осуществляющего государственную регистрацию, о таких изменениях. Однако юридические лица и их учредители (участники) не вправе ссылаться на отсутствие регистрации таких изменений в отношениях с третьими лицами, действовавшими с учетом этих изменений.

4)документ, свидетельствующий об уплате уставного капитала юридического лица, данное требование не правомерно, так как не предусмотрено Федеральным законом.

В числе документов, представляемых при государственной регистрации  создаваемого юридического лица, ст. 12 Закона N 129-ФЗ не предусмотрены документы, подтверждающие уплату уставного капитала организации. В то же время в заявлении  по форме N Р11001 организации необходимо подтвердить, что на момент регистрации  юридического лица им соблюден в том числе порядок оплаты уставного капитала. Уставный капитал ООО на момент государственной регистрации должен быть оплачен учредителями не менее чем наполовину.

Минфин России в Письме от 25.05.2010 N 03-03-06/1/349 подтвердил: документами, свидетельствующими об оплате уставного  капитала денежными средствами, могут  быть:

- справка банка, подтверждающая  зачисление на расчетный счет  денег в оплату уставного капитала, подписанная руководителем и  главным бухгалтером банка;

- копии первичных платежных  документов (в частности, приходные  кассовые ордера, подтверждающие  оплату уставного капитала денежными  средствами). 
Кроме того, поясняется в Письме, если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества (имущественных прав) или какой-либо его части, она признается равной нулю. 
Если оплата уставного капитала произведена имуществом, составляются акты его приема-передачи для оплаты уставного капитала. Например, эту операцию можно оформить так: учредитель вносит в уставной капитал компьютер (принтер, мебель и т.д.) с определенной стоимостью (указать ее), а директор по этому акту принимает указанное имущество.

В Письме от 13.12.2005 N ШТ-6-07/1045 ФНС России пояснила: документами, подтверждающими  оплату уставного капитала, являются: 
- при оплате уставного капитала деньгами - справка банка, подтверждающая зачисление на расчетный счет денег в оплату уставного капитала, подписанная руководителем и главным бухгалтером банка, а также копии первичных платежных документов;

- при оплате уставного  капитала не денежными средствами - копия документа, подтверждающего  право собственности акционера  (участника) на имущество с  приложением отчета об оценке  объектов оценки и акта приема-передачи  имущества;

- при увеличении уставного  капитала за счет собственных  средств (в частности, нераспределенной  прибыли) - копия протокола заседания  органа управления организации,  в котором зафиксировано соответствующее  решение об изменении уставного  капитала (уставного фонда), с приложением  баланса организации, служащего  основанием принятия решения о капитализации, и баланса на последнюю отчетную дату, отражающего увеличение уставного капитала (уставного фонда). 
При этом поясняется, что копией является документ, заверенный нотариально или выдавшим его органом.

5) документ об уплате государственной пошлины, данное требование правомерно, так как предусмотрено ст. 12 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

     6) подтвердить, что собственник помещения, которое указано как адрес места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, знает об этом, данное требование не правомерно, так как не предусматривается в статье 12 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

    7) все документы представить лично. Данное требование предусмотрено п. в, ст. 12 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», но в данной статье не сказано, что документы предоставляются лично, они могут быть предоставлены и по доверенности.

Статья 9. Порядок представления документов при государственной регистрации

1. В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - многофункциональный центр), направлены в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

1.1. Требования к оформлению  документов, представляемых в регистрирующий  орган, устанавливаются уполномоченным  Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

1.2. Заявление, уведомление или сообщение представляется в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяется подписью уполномоченного лица (далее - заявитель), подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

Свидетельствование подписи  физического лица, регистрируемого  или зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, на заявлении, указанном в настоящем  пункте, в нотариальном порядке не требуется в случае, если указанное  физическое лицо представляет документы, предусмотренные настоящим Федеральным  законом, в регистрирующий орган  непосредственно либо через многофункциональный  центр и представляет одновременно документ, удостоверяющий личность, либо в случае, если указанное физическое лицо представляет документы, предусмотренные  настоящим Федеральным законом, с использованием единого портала  государственных и муниципальных  услуг. Заявление, которое подается физическим лицом, регистрируемым или  зарегистрированным в качестве индивидуального  предпринимателя, через многофункциональный  центр, подписывается указанным  лицом в присутствии работника  многофункционального центра.

1.3. При государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица:

а) руководитель постоянно  действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без  доверенности действовать от имени  этого юридического лица;

б) учредитель или учредители юридического лица при его создании;

в) руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого  юридического лица;

г) конкурсный управляющий  или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;

д) иное лицо, действующее  на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

1.4. При внесении в единый  государственный реестр юридических  лиц изменений, касающихся перехода  доли или части доли в уставном  капитале общества с ограниченной  ответственностью, заявителями могут  быть участник общества, учредитель (участник) ликвидированного юридического  лица - участника общества, имеющий  вещные права на его имущество  или обязательственные права  в отношении этого ликвидированного  юридического лица, правопреемник  реорганизованного юридического  лица - участника общества, исполнитель  завещания и нотариус.

Если указанные в абзаце первом настоящего пункта участник общества, учредитель (участник) ликвидированного юридического лица - участника общества, имеющий вещные права на его имущество или обязательные права в отношении этого ликвидированного юридического лица, правопреемник реорганизованного юридического лица - участника общества являются юридическими лицами, таким заявителем может быть руководитель постоянно действующего исполнительного органа такого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени такого юридического лица, а также физическое лицо, действующее на основании доверенности.

1.5. При государственной  регистрации индивидуального предпринимателя  заявителем может быть физическое  лицо, обращающееся за государственной  регистрацией или зарегистрированное  в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Датой представления  документов при осуществлении  государственной регистрации является  день их получения регистрирующим  органом.

3. В день получения  документов, представленных заявителем, регистрирующим органом указанному  лицу выдается расписка в получении  документов с указанием их  перечня и даты их получения.  В случае подачи заявителем  документов в регистрирующий  орган через многофункциональный  центр расписка в получении  таких документов выдается многофункциональным  центром, если иной способ получения  расписки не указан заявителем.

В ином случае, а также  при получении регистрирующим органом  документов, направленных почтовым отправлением, расписка в получении документов при наличии соответствующего указания заявителя направляется регистрирующим органом по указанному заявителем почтовому  адресу не позднее рабочего дня, следующего за днем получения указанных документов.

При поступлении в регистрирующий орган документов в форме электронных  документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том  числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных  услуг, расписка в получении документов в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов, направляется в форме электронного документа  по адресу электронной почты, указанному заявителем.

3.1. Регистрирующий орган  обеспечивает учет и хранение  всех представленных в соответствии  с настоящим Федеральным законом  документов в порядке, установленном  уполномоченным Правительством  Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

4. Регистрирующий орган  не вправе требовать представление  других документов кроме документов, установленных настоящим Федеральным  законом.

4.1. Регистрирующий орган  не проверяет на предмет соответствия  федеральным законам или иным  нормативным правовым актам Российской  Федерации форму представленных  документов (за исключением заявления  о государственной регистрации)  и содержащиеся в представленных  документах сведения, за исключением  случаев, предусмотренных настоящим  Федеральным законом.

5. Нотариальное удостоверение  документов, представляемых при  государственной регистрации, необходимо  только в случаях, предусмотренных  федеральными законами.

Следовательно, данные требования правомерны в соответствии с Гражданским  кодексом, Постановлением Правительства  РФ от 19 июня 2002 года, № 439, и ФЗ «О государственной  регистрации юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей».

Задача № 2

Налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ЗАО по вопросам правильности исчисления и уплаты налогов в бюджет. По результатам данной проверки был  составлен акт, в котором было указано:

выездная проверка проводилась  в течение семидесяти восьми дней. При этом, по истечении 60 дней налоговый  инспектор предъявил решение  руководителя налогового органа о продлении  срока проведения проверки, мотивируя  это загруженностью сотрудников  инспекции;

налоговым органом был  признан недействительным договор  аренды, по которому ЗАО является арендатором;

акт налоговой проверки был  подписан главным бухгалтером ЗАО  и проверяющим инспектором ЗАО;

в заключительной части акта указан размер штрафа и было предложено оплатить штрафные санкции в течении  пятнадцати дней.

 Какие нарушения действующего  законодательства были допущены  налоговым органом?

Налоговые проверки являются основной формой проведения налогового контроля, хотя Налоговый кодекс РФ (далее по тексту НК РФ) не дает понятие  налоговой проверки.

Налоговая проверка - совокупность специальных приемов налогового контроля, применяемых уполномоченными органами с целью установления достоверности и законности отражения объектов налогообложения и порядка уплаты налогов и сборов в документах, отчетах, декларациях и иных носителях информации.

В ходе налоговой проверки осуществляется всестороннее изучение финансово-хозяйственных операций по учету деятельности налогоплательщика.

Задача проверки состоит  в установлении соответствия (несоответствия) исполнения проверяемым лицом налоговой  обязанности требованиям налогового законодательства.

Ее целями является выявление, пресечение и предупреждение правонарушений в области исчисления и уплаты налогов и сборов, выявление и  устранение причин и условий, способствующих их совершению.

Налоговые проверки можно  классифицировать по различным критериям. В НК РФ указано два таких критерия.

Во-первых, в зависимости  от субъекта, проводящего налоговую  проверку:

- проверка, осуществляемая  налоговыми органами;

- проверка, осуществляемая  таможенными органами.

Во-вторых, по содержанию налоговой  проверки:

- камеральная;

- выездная.

В теории налогового права  налоговые проверки подразделяются на следующие виды:

1) в зависимости от  характера материалов, на основе  которых проводятся налоговые  проверки, они делятся на документальные (предполагают изучение первичных  документов) и фактические (предполагают  изучение документов, а также  фактического состояния проверяемых  объектов, напр., денежных средств  и материальных ценностей в  натуре);

2) в зависимости от  объема проверки и решаемых  в ходе нее задач различаются  тематические (проводятся по определенному  кругу вопросов) и комплексные  (охватывают всю совокупность  направлений деятельности организаций  в налоговой сфере), а также  сквозные (охватывают головную организацию,  все ее филиалы и иные структурные  подразделения);

3) по степени охвата  данных в процессе проверки  различают сплошные (проверяются  все имеющиеся документы и  материальные ценности за проверяемый  период) и выборочные (проверяется  только часть документов);

4) в зависимости от  места проведения проверки делятся  на камеральные (по месту нахождения  налогового органа) и выездные (по  месту нахождения налогоплательщика)

5) в зависимости от  степени планирования проверок  они бывают плановые и внеплановые  (при ликвидации, реорганизации налогоплательщика);

6) в зависимости от  времени проведения и количества  проверок различают повторные  (по одним и тем же налогам,  за уже проверенный период, у  того же налогоплательщика), дополнительные (проводится в случае отмены  ненормативного акта по результатам  первоначальной проверки вышестоящим  органом), контрольные (проводится  вышестоящим налоговым органом  для установления факта некачественной  первоначальной проверки).

Налоговые проверки по всем налогам проводятся налоговыми органами. Однако налоговые органы и органы внутренних дел могут сотрудничать в процессе проведения налоговых  проверок. Проверки, проводимые иными  органами, помимо налоговых, не являются налоговыми проверками. По общему правилу, налоговой проверкой могут быть охвачены только 3 календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно  предшествовавшие году проведения проверки. Указанный календарный срок связан с трехгодичным сроком давности привлечения  к ответственности за совершение налоговых правонарушений (ст.113 НК РФ).

Ст. 11 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах РФ» установлено, что документальные проверки по правильности исчисления, полноты и своевременности  уплаты в бюджет налогов и иных платежей не реже 1 раза в 2 года. Такая  проверка может не производиться  на основании письменного решения  руководителя (заместителя) налогового органа в предусмотренных законом  случаях, а именно:

1) если налогоплательщик  своевременно представляет документы,  необходимые для исчисления и  (или) уплаты налогов и других  обязательных платежей;

2) если последняя проверка  не выявила нарушений налогового  законодательства;

3) если увеличение размера  имущества или иного объекта  налогообложения предприятий, учреждений  и организаций документально  подтверждено;

4) если отсутствуют документы  и информация, ставящие под сомнение  происхождение средств налогоплательщика  или свидетельствующие о наличии  нарушений налогового законодательства.

НК РФ запрещает проведение налоговыми органами повторных выездных проверок по одним и тем же налогам  за уже проверенный период.

Основания налоговых проверок могут быть:

1) фактическими - обстоятельства  и факты, с которым связывается  необходимость проведения налоговой  проверки;

2) правовые - для камеральной  проверки: предоставление налогоплательщиком  налоговому агенту налоговой  декларации и документов, служащих  основанием для исчисления и  уплаты налогов; для выездной  проверки: решение руководителя (его  заместителя) налогового органа  о проведении проверки.

Перед началом проверки все  проверяющие обязаны предъявить свои служебные удостоверения.

Вместе со своими удостоверениями  проверяющие должны предъявить решение. В решении о проведении налоговой проверки в обязательном порядке должны быть указаны лица, которым поручено проведение проверки, поэтому проверяемому лицу следует удостовериться, что с проверкой явились именно те сотрудники, которые вправе проводить проверку.