Контрольная работа по "Теории бухгалтерского учета". 17

Поясне-ния

Наименование показателя

На начало отчетного  месяца

На конец отчетного

 месяца

Актив

І.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

35 000

24 550

Доходные вложения в  материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые  активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу І

35 000

24 550

ІІ.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

43 110

58 850

5 600

25 358,48

5199,96

43 110

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

38 000

49 500

Финансовые вложения

2 500

2 500

Денежные средства

53 850

271 783

Прочие оборотные активы

Итого по разделу ІІ

201 910

397 451,44

Баланс

236 910

422 001,44

ПАССИВ

ІІІ.КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

82 000

82 000

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

(                     )

(                     )

(                       )

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без  переоценки)

Резервный капитал

12 300

12 300

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

69 110

100 983,75

Итого по разделу ІІІ

163 410

195 283,75

ІV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые  обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу ІV

V.КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

40 000

14 000

19 500

32 655,2

51 351,53

51 510,95

91 200

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих  расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

73 500

226 717,68

Баланс

236 910

422 001,43

№ опе-рации

Документы и содержание операции

Кол-во,

ед.

Цена, руб.

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы (количество по цене за единицу):

– Материал «А» 

– Материал «Б».

Итого:

НДС – 18%

Всего к оплате:

37 шт.

27 м.

-

-

-

300

520

-

-

-

11100 -1693,22=9406,78

14040 -2141,69= 11898,31

25140

3834,91

21305,09

Счет 10, субсчет 1

Счет 10, субсчет 2

Счет 19

Счет 60

Счет 60

Счет 60

2

Произведен налоговый  вычет по НДС

-

-

3834,91

Счет 68

Счет 19

3

Начислена задолженность  транспортной организации за доставку материалов

НДС – 18%

Всего к оплате:

-

-

2600

396,61

2203,39

Счет 10 субсчет ТЗР

Счет 19

Счет 60

Счет 60

4

Произведен налоговый  вычет по НДС

-

-

396,61

Счет 68

Счет 19

5

Отпущены со склада и  израсходованы (количество по цене за единицу):

а) на основное производство:

– материал «А» (продукция № 1)

– материал «Б» (продукция № 2)

б) на содержание и эксплуатацию оборудования – материал «А» (продукция № 1)

в) на общехозяйственные расходы  – материал «Б» (продукция № 2)

Всего:

117 шт.

47 м.

7 шт.

5м.

-

250 руб.

500 руб.

250 руб.

500 руб.

-

29250 – 3975 = 25275

23500 – 3193,65 = 20306,35

1750 – 237,82 = 1512,18

2500 – 339,75 = 2160,25

49253,78

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

Счет 25, субсчет 1

Счет 26

Счет 10, субсчет 1

Счет 10, субсчет 2

Счет 10, субсчет 1

Счет 10, субсчет 2

6

Списана на затраты сумма ТЗР  (Приложение IV)

а) на основное производство:

– материал «А» (продукция № 1)

– материал «Б» (продукция № 2)

б) на содержание  и эксплуатацию оборудования – материал «А» (продукция № 1)

в) на общехозяйственные расходы  – материал «Б» (продукция № 2)

Всего:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3975

3193,65

237,82

339,75

7746,22

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

Счет 25, субсчет 1

Счет 26

Счет 10, субсчет ТЗР

Счет 10, субсчет ТЗР

Счет 10, субсчет ТЗР

Счет 10, субсчет ТЗР

7

Оплачены счета поставщиков  и транспортной организации

-

-

42067

Счет 60

Счет 51

Счет №  01«Основные средства»

Дебет

Кредит

Sto 190 000

St2 190 000

Счет №  02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Sto 155 000

1. 2 646,46

2. 1 503,54

3. 3 850

4. 2 450

Ot1 10 450

St2 165 450

Счет №  10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Sto 58 850

1. 9 406,78

2. 11 898,31

3. 2 203,39

4. 25 275

5. 20 306,35

6. 1 512,18

7. 2 160,25

8. 3 975

9. 3 193,65

10. 237,82

11. 339,75

Ot1 23 508,48

Ot1 57 000

St2 25 358,48

Счет №  19«Налог на добавленную стоимость»

Дебет

Кредит

1. 3 834,91

2. 396, 61

3. 3 834,91

4. 396,61

Ot1 4 231,52

Ot1 4 231,52

St2 0

Счет №  20«Основное производство»

Дебет

Кредит

Sto 5 600

1. 25 275

2. 20 306,35

3. 3 975

4. 3 193,65

5. 47 500

6. 26 000

7. 16 672,25

8. 9 126

9. 2 646,46

10. 1 503,54

11. 2 750

12. 2 200

13. 6 436,7

14. 3 522,6

15. 1 750

16. 11 705,15

17. 8 905,85

18. 2 067,68

19. 1 174,72

20. 121778,28

21. 75332,71

Ot1 196 710,95

197 110,99

St2 5 199,96

Счет №  23«Вспомогательные производства»

Дебет

Кредит

1. 2 400

2. 842,4

3. 2 067,68

4. 1 174,72

Ot1 3 242,4

Ot1 3 242,4

St2 0

Счет №  25«Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

1. 1 512,18

2. 237,82

3. 4 300

4. 1 509,3

5. 3 850

6. 300

7. 1 750

8. 6 436,7

9. 3 522,6

Ot1 11709,3

Ot1 11709,3

St2 0

Счет №  26«Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

1. 2 160,25

2. 339,75

3. 11 000

4. 3 861

5. 2 450

6. 800

7. 11 705,15

8. 8 905,85

Ot1 20 611

Ot1 20 611

St2 0

Счет №  40«Выпуск продукции (работ, услуг)»

Дебет

Кредит

1. 13 2000

2. 75 000

3. `121 778,28

4. 75 332,71

5. 10 219

6. 330

Ot1 197 110,99

Ot1 197 111

St2 0

Счет №  43«Готовая родукция»

Дебет

Кредит

Sto 43 110

1. 132 000

2. 75 000

3. 132 000

4. 75 000

Ot1 207 000

Ot1 207 000

St2 43 110

Счет №  44«Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

Sto 2 500

1. 932,2

2. 167,8

3. 681

4. 419

Ot1 1 100

Ot1 1 100

St2 2 500

Счет №  51«Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Sto 53 850

1. 42 067

2. 260 000

Ot1 260 000

Ot1 42 067

St2 271 783

Счет №  60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Sto 40 000

1. 9 406,78

2. 11 898,31

3. 2 203,39

4. 42 067

5. 2 750

6. 2 200

7. 300

8. 800

9. 932,2

10. 3 834,91

11. 396,61

Ot1 42 067

Ot1 34 722,2

St2 32 655,2

Счет №  62«Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Sto 38 000

1. 181 500

2. 90 000

3. 260 000

Ot1 271 500

Ot1 260 000

St2 49 500

Счет №  68«Расчеты по налогам  и сборам»

Дебет

Кредит

Sto 14 000

1. 3 834,91

2. 396,61

3. 27 686,44

4. 13 728,81

5. 167,8

Ot1 4 231,52

Ot1 41 583,05

St2 51 351,53

Счет №  69«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Sto 19 500

1. 16 672,25

2. 9 126

3. 842,4

4. 1 509,3

5. 3 861

Ot1 32 010,95

St2 51 510,95

Счет №  70«Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

1. 47 500

2. 26 000

3. 2 400

4. 4 300

5. 11 000

Ot1 91 200

St2 91 200

Счет №  80«Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Sto 82 000

St2 82 000

Счет №  82«Резервный капитал»

Дебет

Кредит

Sto 12 300

St2 12 300

Счет №  90«Продажи»

Дебет

Кредит

1. 181 500

2. 90 000

3. 27 686,44

4. 13 728,81

5. 132 000

6. 75 000

7. 681

8. 419

9. 31 351,56

10. 522,19

11. 10 219

12. 330

Ot1 271 500

Ot1 271 500

St2 0

Счет №  99«Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Sto 69 110

1. 31 351,56

2. 522,19

Ot1 31 873,75

St2 100 983,75

Счет № 10  «Материал А»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Sto

115 шт

28 750

Хозяйственные операции

1.

37 шт.

9 406,78

2.

3.

117 шт.

7 шт.

25 275

1 512,18

Ot1

9 406,78

Ot1

26 787,18

St2

11 369,6

Счет №10   «Материал Б»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Sto

47 м.

23 500

Хозяйственные операции

1.

27 м.

11 898,31

2.

3.

47 м.

5м.

20 306,35

2 160,25

Ot1

11 898,31

Ot1

22 466,6

St2

12 931,71

Счет № 10  «ТЗР»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Sto

6600

Хозяйственные операции

1.

2 203,39

2.

3.

4.

5.

3 975

3 193,65

237,82

339,75

Ot1

2 203,39

Ot1

7 746,22

St2

1 057,17

Счет № 20  «Продукция №1»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Sto

3 400

Хозяйственные операции

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

117 шт.

25 275

3 975

47 500

16 672,25

2 646,46

2 750

6 436,7

1 750

11 705,15

2 067,68

11.

121 778,28

Ot1

120 778,24

Ot1

121 778,28

St2

2 399,96

Счет № 20  «Продукция №2»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Sto

2200

Хозяйственные операции

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

47 м.

20 306,35

3 193,65

26 000

9 126

1 503,54

2 200

3 522,6

8 905,85

1 174,72

10.

75 332,71

Ot1

75932,71

Ot1

75 332,71

St2

2 800

Счет № 43  «Продукция №1»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Sto

265 шт

28 120

Хозяйственные операции

1

1100

132000

2.

1100 ед.

132000

Ot1

1100

132 000

Ot1

1100

132 000

St2

265

28 120

Счет № 43  «Продукция №2»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Sto

185 шт.

14990

Хозяйственные операции

1

1000

75000

2.

1000

75000

Ot1

1000

75 000

Ot1

1000

75 000

St2

185

14 990

Счет № 25  «Содержание и эксплуатация производственного оборудования»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Хозяйственные операции

1.

2.

7 шт.

1512,18

237,82

5.

1750

Ot1`

1750

Ot1

1750

St2

0

Счет № 25  «Прочие общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Хозяйственные операции

1

2

3

4

4300

1509,3

3850

300

3.

4.

6436,7

3522,6

Ot1

9 959,3

Ot1

9 959,3

St2

0

Счет № 40  «Продукция №1»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Хозяйственные операции

2.

121778,28

1

3

1100

132000

10219

Ot1

121778,28

Ot1

121 781

St2

Счет № 40  «Продукция №2»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Хозяйственные операции

2.

75332,71

1

3

1000

75000

330

Ot1

75332,71

Ot1

75 330

Счет № 90  «Выручка»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Сальдо начальное

Хозяйственные операции

1

2.

1100 ед.

1000 ед.

181500

90000

Ot1

2 100 ед.

271 500

St2

271 500

Счет № 90  «Налог на добавленную  стоимость»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Сальдо начальное

Хозяйственные операции

1.

2

27686,44

13728,81

Ot1

41 415,25

St2

41 415,25