Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по теории бухгалтерского учета. 2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Пермский институт (филиал) ГОУ ВПО

«Российского государственного

торгово-экономического университета»

Контрольная работа по курсу

«Теория бухгалтерского учёта»

Вариант № 3

Пермь 2010

Содержание.

Задача………………………………………………………......3

1.1. Оборотный баланс за декабрь…………………………….....3

1.2. Схемы счетов…………………………………………………5

1.3. Журнал регистрации операций и проводок………………...9

1.4. Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь …..12

1.5. Бухгалтерский баланс………………………………………..13

Список использованной литературы…………………………15

1. Задача.

1.1. Оборотный баланс за декабрь.

Шифры счетов и их наименование	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
Шифры счетов и их наименование	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01 «Основные средства»	15350-00	-	-	-	15350-00	-
02 «Амортизация основных средств»	-	3290-00	-	460-00	-	3750-00
10 «Материалы»	3000-00	-	830-00	2010-00	1820-00	-
16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход)»	300-00	-	325-00	328-04	296-96	-
19 «НДС по приобретенным ценностям»	100-00	-	186-30	286-30	-	-
20 «Основное производство»	1250-00	-	8626-04	8817-04	1059-00	-
26 «Общехозяйственные расходы»	-	-	3542-66	3542-66	-	-
43 «Готовая продукция»	700-00	-	8817-04	8650-00	867-04	-
44 «Расходы на продажу»	-	-	143-00	143-00	-	-
50 «Касса»	50-00	-	4630-00	4650-00	30-00	-
51 «Расчетные счета»	11230-00	-	3000-00	11930-70	2299-30	-
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)»		2830-00	1242-00	1221-30	-	2809-30
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	2670-00	-	14600-00	2500-00	14770-00	-
66 «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам»	-	3450-00	1320-00	-	-	2130-00
68/1 «Расчеты по налогам и сборам»	-	200-00	453-00	1978-60	-	1725-60
68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»	-	-	2434-00	2434-00	-	-
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	-	1730-00	1960-00	1040-00	-	810-00
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	4500-00	5250-00	4230-00	-	3480-00
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	300-00	-	150-00	120-00	330-00	-
76/4 «Расчеты по депонированным суммам»	-	-	-	500-00	-	500-00
76/5 «Расчеты с разными дебиторами»	250-00	-	-	130-00	120-00	-
76/6 «Расчеты с разными кредиторами»	-	400-00	538-00	813-00	-	675-00
80 «Уставный капитал»	-	14000-00	-	-	-	14000-00
83 «Добавочный капитал»	-	2680-00	-	-	-	2680-00
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	-	-	-	3842-40	-	3842-40
90 «Продажи»	-	-	14600-00	14600-00	-	-
91 «Прочие доходы и расходы»	-	-	320-00	320-00	-	-
96 «Резерв предстоящих расходов»	-	370-00	-	170-00	-	540-00
99 «Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)»	-	1750-00	5123-00	3373-00	-	-
Итого:	35200-00	35200-00	78090-04	78090-04	36942-30	36942-30

1.2. Схемы счетов.

02 «Амортизация основных

Дт 01 «Основные средства» Кт Дт средств» Кт

С.н. 15350-00			С.н. 3290-00
			№ 28 270-00 № 39 190-00
Об. –	Об. –	Об. –	Об. 460-00
С.к. 15350-00			С.к. 3750-00

16 «Отклонение в стоимости

Дт 10 «Материалы» Кт Дт материальных ценностей» Кт

С.н. 3000-00	№ 13 1430-00 № 14 580-00	С.н. 300-00	№ 15 233-38 № 16 94-66
№ 5 830-00	№ 13 1430-00 № 14 580-00	№ 6 65-00 № 8 140-00 № 10 120-00	№ 15 233-38 № 16 94-66
Об. 830-00	Об. 2010-00	Об. 325-00	Об. 328-04
С.к. 1820-00		С.к. 296-96

19 «НДС по приобретенным

Дт ценностям» Кт Дт 20 «Основное производство» Кт

С.н. 100-00	№ 49 286-30	С.н. 1250-00	№ 40 8817-04
№ 7 161-10 № 9 25-20	№ 49 286-30	№ 13 1430-00 № 12 233-38 № 17 2500-00 № 22 72-50 № 23 500-00 № 24 77-50 № 28 270-00 № 39 3542-66	№ 40 8817-04
Об. 186-30	Об. 286-30	Об. 8626-04	Об. 8817-04
С.к. –		С.к. 1059-00

26 «Общехозяйственные

Дт расходы» Кт Дт 43 «Готовая продукция» Кт

С.н. –	№ 39 3542-66	С.н. 700-00	№ 43 8650-00
№ 14 580-00 № 16 94-66 № 18 1500-00 № 25 43-50 № 26 300-00 № 27 46-50 № 29 190-00 № 30 320-00 № 37 170-00 № 38 298-00	№ 39 3542-66	№ 40 8817-04	№ 43 8650-00
Об. 3542-66	Об. 3542-66	Об. 8817-04	Об. 8650-00
С.к. –		С.к. 867-04

Дт 44 «Расходы на продажу» Кт Дт 50 «Касса» Кт

С.н. –	№ 45 143-00	С.н. 50-00	№ 2 4000-00 № 4 500-00 № 53 150-00
№ 33 143-00	№ 45 143-00	№ 1 4500-00 № 52 130-00
Об. 143-00	Об. 143-00	Об. 4630-00	Об. 4650-00
С.к. –		С.к. 30-00

60 «Расчеты с поставщи-

Дт 51 «Расчетные счета» Кт Дт ками и подрядчиками» Кт

С.н. 11230-00	№ 1 4500-00 № 12 1242-00 № 31 320-00 № 32 75-00 № 34 143-00 № 35 160-00 № 36 1730-00 № 50 2147-70 № 51 1320-00 № 54 293-00	№ 12 1242-00	С.н. 2830-00
№ 4 500-00 № 11 2500-00		№ 12 1242-00	№ 5 830-00 № 6 65-00 № 7 161-10 № 8 140-00 № 9 25-20
Об. 3000-00	Об. 11930-10	Об. 1242-00	Об. 1221-30
С.к. 2299-30			С.к. 2809-30

62 «Расчеты с покупате- 66 «Расчеты по краткосроч-

Дт лями и заказчиками» Кт Дт ным займам и кредитам» Кт

С.н. 2670-00	№ 11 2500-00	№ 51 1320-00	С.н. 3450-00
№ 41 14600-00	№ 11 2500-00	№ 51 1320-00
Об. 14600-00	Об. 2500-00	Об. 1320-00	Об. –
С.к. 14770-00			С.к. 2130-00

68/1 «Расчеты по налогам и 68/2 «Расчеты с бюджетом

Дт сборам» Кт Дт по НДС» Кт

№ 35 160-00 № 54 293-00	С.н. 200-00	№ 49 286-30 № 50 2147-70	С.н. –
№ 35 160-00 № 54 293-00	№ 19 400-00 № 38 298-00 № 46 320-00 № 48 960-60	№ 49 286-30 № 50 2147-70	№ 42 2434-00
Об. 453-00	Об. 1978-60	Об. 2434-00	Об. 2434-00
	С.к. 1725-60		С.к. –

69 «Расчеты по социальному 70 «Расчеты с персоналом

Дт страхованию и обеспечению» Кт Дт по оплате труда» Кт

№ 21 230-00 № 36 1730-00	С.н. 1730-00	№ 2 4000-00 № 3 500-00 № 19 400-00 № 20 350-00	С.н. 4500-00
№ 21 230-00 № 36 1730-00	№ 22 72-50 № 23 500-00 № 24 77-50 № 25 43-50 № 26 300-00 № 27 46-50		№ 17 2500-00 № 18 1500-00 № 21 230-00
Об. 1960-00	Об. 1040-00	Об. 5250-00	Об. 4230-00
	С.к. 810-00		С.к. 3480-00

71 «Расчеты с подотчет- 76/5 «Расчеты с разными

Дт ными лицами» Кт Дт дебиторами» Кт

С.н. 300-00	№ 10 120-00	С.н. 250-00	№ 52 130-00
№ 53 150-00	№ 10 120-00		№ 52 130-00
Об. 150-00	Об. 120-00	Об. –	Об. 130-00
С.к. 330-00		С.к. 120-00

76/6 «Расчеты с разными

Дт кредиторами» Кт Дт 80 «Уставный капитал» Кт

№ 31 320-00 № 32 75-00 № 34 143-00	С.н. 400-00		С.н. 14000-00
	№ 20 350-00 № 30 320-00 № 33 143-00
Об. 538-00	Об. 813-00	Об. –	Об. –
	С.к. 675-00		С.к. 14000-00

84 «Нераспределенная прибыль

Дт 83 «Добавочный капитал» Кт Дт (непокрытый убыток)» Кт

	С.н. 2680-00		С.н. –
			№ 55 3842-40
Об. –	Об. –	Об. –	Об. 3842-40
	С.к. 2680-00		С.к. 3842-40

Дт 90 «Продажи» Кт Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт

№ 42 2434-00 № 43 8650-00 № 44 143-00 № 45 3373-00	С.н. –	№ 46 320-00	С.н. –
	№ 41 14600-00	№ 46 320-00	№ 47 320-00
Об. 14600-00	Об. 14600-00	Об. 320-00	Об. 320-00
	С.к. –		С.к. –

96 «Резерв предстоящих

Дт расходов» Кт Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт

	С.н. 370-00	№ 47 320-00 № 48 960-60 № 55 3842-40	С.н. 1750-00
	№ 37 170-00		№ 45 3373-00
Об. –	Об. 170-00	Об. 5123-00	Об. 3373-00
	С.к. 540-00		С.к. –

76/4 «Расчеты по депониро-

Дт ванным суммам» Кт

	С.н. –
	№ 3 500-00
Об. –	Об. 500-00
	С.к. 500-00

1.3. Журнал регистрации операций и проводок.

№ п/п	Содержание операций	№ проводки	Сумма	Бухгалтерская проводка
№ п/п	Содержание операций	№ проводки	Сумма	Дебет счета	Кредит счета
1	в кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц	1	4500-00	50	51
2	Выдано из кассы заработная плата за ноябрь месяц	2	4000-00	70	50
3	Депонирована невыплаченная в 3–х дневной срок заработная плата	3	500-00	70	76/4
4	Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет	4	500-00	51	50
5	Поступили на склад материалы по акцептованными счетам–фактурам поставщиков (но учетным ценам)	5	830-00	10	60
	отклонения от учетных цен (перерасход)	6	65-00	16	60
	НДС по материалам 18%	7	161-10	19/3	60
	транспортные расходы	8	140-00	16	60
	НДС по транспортным расходам 18%	9	25-20	19/3	60
6	Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм	10	120-00	16	71
7	Поступили на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию	11	2500-00	51	62
8	Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы (с НДС)	12	1242-00	60	51
9	Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам: а) на изготовление продукции	13	1430-00	20	10
9	б) на общехозяйственные нужды	14	580-00	26	10
10	списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство: а) на изготовление продукции	15	233-38	20	16
10	б) на общехозяйственные нужды	16	94-66	26	16
11	Начислена заработная плата персоналу за декабрь: а) рабочим за изготовление продукции	17	2500-00	20	70
11	б) служащим и обслуживающему персоналу	18	1500-00	26	70
12	Произведены удержания из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц	19	400-00	70	68/1
12	б) по исполнительным листам	20	350-00	70	76/6
13	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	21	230-00	69/1	70
14	Начислен ЕСН (26%) от суммы расходов по оплате труда: а) рабочих, изготовляющих продукцию: ФСС (2,9 %)	22	72-50	20	69/1
	ФБ (20 %)	23	500-00	20	69/2
	ОМС (3,1 %)	24	77-50	20	69/3
	б) служащих и обслуживающего персонала: ФСС (2,9 %)	25	43-50	26	69/1
	ФБ (20 %)	26	300-00	26	69/2
	ОМС (3,1 %)	27	46-50	26	69/3
15	Начислена амортизация основных средств: а) основного производства	28	270-00	20	02
15	б) общехозяйственного назначения	29	190-00	26	02
16	Перечислено с расчетного счета платежными поручениями: а) в оплату за услугу общехозяйственного назначения	30	320-00	26	76/6
		31	320-00	76/6	51
	б) кредиторская задолженность	32	75-00	76/6	51
	в) расходы по реализации продукции	33	143-00	44	76/6
	в) расходы по реализации продукции	34	143-00	76/6	51
	г) бюджету налог на доходы физ.лиц	35	160-00	68/1	51
	д) органам государственного социального страхования и обеспечения – страховые взносы	36	1730-00	69	51
17	Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	37	170-00	26	96
18	Начислен транспортный налог	38	298-00	26	68/1
19	списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы	39	3542-66	20	26
20	Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости	40	8817-04	43	20
21	Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета - фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам	41	14600-00	62	90/1
21	НДС по отгруженной готовой продукции	42	2434-00	90/3	68/2
22	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателями	43	8650-00	90/2	43
23	Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы	44	143-00	90/2	44
24	Определена и отражена прибыль от реализации продукции	45	3373-00	90/9	99
25	Начислен налог на имущество	46	320-00	91/2	68/1
26	Списываются прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки»	47	320-00	99	91/9
27	Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли	48	960-60	99	68/1
28	Предъявлены к вычету суммы НДС	49	286-90	68/2	19
28	Перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет	50	2147-10	68/2	51
29	Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита	51	1320-00	66	51
30	Внесена в кассу дебиторская задолженность	52	130-00	50	76/5
31	Выдано в подотчет на хозяйственные расходы	53	150-00	71	50
32	перечислена с расчетного счета задолженность бюджету	54	293-00	68/1	51
33	При реформации баланса списывается со счета 99 «прибыли и убытки» нераспределенная прибыль отчетного года	55	3842-40	99	84
ИТОГО:			78090-04

1.4. Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь месяц

Показатели	по учетным ценам	откл. (+перерасх.,- экономия)	по фактич. затратам
1. Остаток материалов на 1 декабря	3000-00	300-00	3300-00
2.Поступило материалов за месяц (операции №5, №6)	830-00	325-00	1155-00
3. Итого с остатком	3830-00	625-00	4455-00
1. % отклонений (с двумя знаками после запятой)	х	16,32	х
2. Отпущено в производство, в том числе: 1) на изготовление продукции 2) на общехозяйственные нужды	1430-00 580-00	233-38 94-66	1663-38 674-66
3.Остаток материалов на 1 января	1820-00	296-96	2116-96

С.н. сч.16 + Об. Дт сч.16 300 + 325

% откл. = х 100 % = х 100 % ≈ 16,32 %

С.н. сч. 10 + Об. Дт. сч.10 3000 + 830

Контрольная работа по теории бухгалтерского учета. 2 📙 Контрольная → 🆔 70504