Кредитование юридических лиц коммерческими банками

Министерство  образования и науки

Филиал государственного образовательного учреждения

Высшего профессионального  образования

«Санкт-Петербургский  государственный университет экономики  и финансов» в г. Пскове

Контрольная работа

По дисциплине: «Деньги кредит банки»

Тема: «Кредитование  юридических лиц коммерческими  банками»

Выполнил: Козлов В. В.

3 курс, гр. 08-610

Тел. 89095763555

Зачетная  книжка № 085066

Проверила: Космачева Н.М.

Псков

2011 г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………3

1. Основы банковского кредита…………………………………………………5
1. Сущность банковского кредита и его функции………………………5
2. Субъекты кредитных отношений и объекты кредитования….8
3. Классификация банковских кредитов…………………………..10
4. Формы кредитных счетов…………………………………..13
5. Сущность и классификация кредитных рисков………………..14
2. Кредитование юридических лиц коммерческими банками………… .16
1. Организация кредитного процесса…………………………….16
2. Перечень документов необходимых банку…………………….17
3. Кредитный договор………………………………………………22
4. Обеспечение возврата кредита…………………………………..24

Заключение…………………………………………………………………………...27

Список литературы…………………………………………………………………30

Приложение…………………………………………………………………………31

ВВЕДЕНИЕ

Для современной экономики  России огромное значение имеет банковское кредитование, позволяющее производителям привлекать значительные ресурсы для поддержания достигнутого уровня производства и расширения мощностей. Обладая значительными позитивными качествами, банковское кредитование на современном этапе не реализовало их в полной мере. Изучение направлений повышения эффективности кредитования является актуальной задачей. Оно будет содействовать преодолению противоречий между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в хозяйственной практике. Решение данной задачи предполагает выбор банками форм и способов кредитования, способствующих снижению их кредитного риска и одновременно отвечающих потребностям заемщиков в кредитах.

При проведении кредитных  операций коммерческие банки руководствуются законодательством РФ, нормативными актами Банка России, а также внутренними, самостоятельно разрабатываемыми инструкциями и положениями. Собственный регламент коммерческого банка по организации кредитования корпоративных и индивидуальных заемщиков, расчету кредитоспособности клиентов, оценке кредитного риска часто носит формальный характер, находится в отрыве от теоретической базы и накопленного мирового и отечественного опыта в данной области. Увеличивается роль, отводимая банкам и рейтинговым агентствам при оценке кредитоспособности заемщика, кредитного риска, которые будут учитываться при определении достаточности капитала банка.

Кредитование - один из самых  рискованных и доходных видов  банковской деятельности. Являясь важнейшей  сферой деятельности банков, кредитование оказывает существенное влияние  на развитие национальной экономики. В  то же время банковское кредитование подвержено воздействию целого ряда факторов, определяющих его динамику и структуру. Систематизация этих факторов и изучение их воздействия на кредитный  процесс, выступающий в качестве организационной формы банковского  кредитования, имеет определенный научный  и практический интерес.

Исторически сложилось так, что основные функции банков - мобилизация  ресурсов и их дальнейшее размещение. Состав и структура кредитного портфеля банка весьма мобильны и изменчивы. Это связано с появлением новых  финансовых инструментов, развитием  финансовых рынков, вследствие чего банк расширяет перечень проводимых операций, которые различны по трудоемкости, прибыльности и степени риска. Но на этапе перехода к рыночной экономике  происходит повышение роли экономических  методов управления, касающихся именно развития и преобразования кредитных  отношений. В этих условиях работа банков строится на полном хозяйственном расчете, обусловленном материальной заинтересованностью. Поэтому проблема формирования кредитного портфеля банка, позволяющего минимизировать риск и способного приносить максимальный доход, является актуальной.

Для того, чтобы избежать возникающих кредитных рисков, банки  осуществляют тщательный отбор кредитополучателей, анализируют условия выдачи кредита, ведут постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Эти  составляющие позволяют рассматривать  кредитную деятельность банка с  точки зрения конкретного заемщика. Кроме этого, необходимо уделять  должное внимание состоянию кредитного портфеля в целом.

Банк заинтересован в  том, чтобы в условиях конкуренции  организация кредитования была поставлена на высокий уровень. Для этого  работникам банка необходимо не только изучать детально теоретические  аспекты данного вопроса, но и  постепенно совершенствовать свои практические навыки, использовать методы кредитования, применяемые зарубежными банками, разрабатывать самостоятельные  программы, направленные на достижение высоких результатов в области  кредитования.

1. Основы  банковского кредита.

1.1  Сущность банковского  кредита и его функции.

Кредит - историческая категория. Он появился вслед за деньгами. Благодаря  кредиту, сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятия-заемщики за счет дополнительной стоимости получили возможность увеличивать свои ресурсы, расширять бизнес, ускорять достижение производственных целей. Конкретной экономической основой, на которой появились и развивались кредитные отношения, выступает товарное производство, или более точно - кругооборот и оборот капитала. На базе неравномерности кругооборота и оборота капитала возникают отношения, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в хозяйственном обороте. Таким образом, кредит - система экономических отношений, возникающих в процессе предоставления денежных или иных материальных средств кредитором во временное пользование заемщику на условиях возвратности, срочности и, как правило, с уплатой процента¹.

Кредитная система - это совокупность кредитных отношений и форм их организации. Для того, чтобы возникли кредитные отношения, нужны определенные условия: во-первых, участники кредитной сделки кредитор и заемщик - должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей; во-вторых, кредит возможен тогда, когда имеется совпадение интересов субъектов кредитных отношений.

Основным видом кредита  в современных условиях выступает  банковский кредит. Сущность и роль банковского кредита раскрывается в его функциях, общих для любого вида кредита или специфических именно для банковского кредита. Эти функции следующие:

 ● функция денежного авансирования воспроизводственного процесса. Содержание этой функции состоит в том, что эмиссия денег не является простой операцией по безвозмездной передаче денежных средств от кредитора к заемщику. Такая операция осуществляется на основе кредитного характера движения денег, т.е. передачи их в долг на условиях возвратности и срочности. Поэтому эмиссия денег носит кредитный характер, и эмитируемые центральными банками денежные средства возвращаются из реального сектора экономики на счета банков. В результате происходит восстановление ресурсов (ссудного капитала) банков и возобновление процесса кредитования. В современных условиях управление экономикой и пропорциями воспроизводства общественного продукта осуществляется посредством регулирования количества денег, находящихся в обращении;

● функция аккумуляции и перераспределения денежных средств, кредитные операции связаны, прежде всего, с аккумуляцией временно свободных денежных средств общества. Перераспределение временно свободных денежных средств, привлеченных кредиторами, позволяет вкладывать свободный денежный капитал в любую отрасль экономики. Из отраслей с низкой нормой прибыли капиталы высвобождаются в денежной форме, а затем в форме кредита направляются в отрасли с высокой нормой прибыли. Таким образом, кредит выступает механизмом перераспределения и выравнивания нормы прибыли;

● функция замещения реальных денег кредитными операциями (кредитными средствами обращения). В условиях рынка все платежи по обязательствам коммерческой деятельности осуществляются по банковским счетам в порядке безналичных расчетов. Безналичные расчеты за товары и услуги, зачет взаимной задолженности дают возможность сократить налично-денежные платежи, уменьшить издержки обращения, улучшить структуру денежного оборота.

Платежи производятся за счет собственных средств предприятий, [ кредиты дополняют недостающую  часть оборотного капитала предприятий, которая должна участвовать в платежах. Таким образом, замещение действительных денег в расчетах за товары происходит как за счет собственных средств предприятий, так и за счет кредита. В настоящее время в коммерческих отношениях главным видом денег становятся электронные деньги. Поэтому замещение денежной наличности осуществляется с их использованием, и главной сферой денежного обращения является банковский оборот электронных денег.

● функция создания кредитных орудий обращения. При предоставлении в кредит товаров и денег происходит создание кредитных орудий обращения. Основными видами кредитных орудий обращения выступают: векселя, банкноты, чеки. Вексель выступает способом оформления коммерческого кредита, предоставляемого одним предприятием другому в форме отсрочки платежа за поставленные товары (услуги). Помимо коммерческих векселей предприятий в обращении находятся финансовые векселя предприятий и банков, не имеющие товарной природы и

свидетельствующие исключительно  об отношениях займа.

● концентрация и накопление капитала. Концентрация капитала связана с расширением масштабов предпринимательства и накапливанием прибыли в рамках данной хозяйственной структуры. Кредит приближает получение необходимого результата, обладает свойством приближения времени получения дохода. Благодаря кредиту экономическим субъектам не нужно ждать накопления собственных источников достаточных для заданного объема производства, распределения. Предприятия, покупая оборудование за счет кредита, имеют возможность воспользоваться благами потребления товаров, не дожидаясь будущих доходов. Данное свойство получило название «антиципация дохода»².

2. Субъекты кредитных отношений и объекты кредитования.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.

Субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают  в двух лицах, т.е. как кредитор и  как заемщик. Это связано с  тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, - выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы.

У коммерческих банков основным субъектом кредитных отношений  выступает рыночное хозяйство. В  настоящее время в банках действует следующая классификация хозяйствующих субъектов³:

1. коммерческие предприятия и организации;
2. некоммерческие предприятия и организации;

3) финансовые организации; 

4) нерезиденты - юридические  лица;

5) предприниматели (физические  лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица).

Причем, субъекты кредитования первых 3 групп, находящиеся в различных организационно-правовых формах, дополнительно подразделяются банками в зависимости от их формы собственности на 3 подгруппы: находящиеся в федеральной собственности, в государственной (кроме федеральной) собственности и в частной собственности (негосударственной).

Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на Удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит.

Для установления между заемщиком и банком нормальных кредитных отношений очень важное значение имеет то, чтобы потребности соответствовали уставной деятельности заемщика и были экономически обоснованными. Впоследствии это способствует возврату кредита и достижению заемщиком положительных результатов в своей деятельности.

Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских коммерческих банков занимают кредиты предприятиям и организациям реального сектора экономики, которые им предоставляются для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. Все объекты кредитования рыночного хозяйства можно разбить на 3 группы:

● объекты по операциям производственного характера (на оплату товарно-материальных ценностей, услуг, имущества; на затраты по реализации готовой продукции; на затраты по реконструкции, расширению, техническому перевооружению, обновлению основных фондов; на пополнение оборотных средств, на завершение расчетов);

● объекты по торгово-посредническим операциям (на закупку товаров, на приобретение ценных бумаг, валютных средств и т.д.);

● объекты по операциям распределительного характера (на выплату заработной платы, платежей в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды; на оплату таможенных пошлин и т.п.).

Установление  банками конкретных объектов кредитования нацеливает клиентов на тщательную проработку мотивации своих потребностей в заемных средствах и экономическое обоснование величины последних.

3. Классификация банковских кредитов.

Виды банковских кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность, срочность).

В каждом отдельном  случае виды кредитов могут иметь  свою инструкцию, регламентирующую порядок  их выдачи и погашения.

Виды кредитов различаются не только по субъектам  их получения, но и по другим критериям. К ним относятся: связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита.

По связи кредита  с движением капитала его можно разделить на два типа: кредит денег и кредит капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Кредит капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент, как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств.  Кредит капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяют на кредиты  в сферу производства и сферу  обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции  здоровой экономики, а в сферу  обращения, где оборачиваемость  и прибыльность операций оказывается  выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за кредитом, поскольку плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.

 Ссудный процент, выплачиваемый за пользование кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции (что наиболее важно с позиции стабилизации рынка и снижения темпов инфляции), а в сторону сферы торговли.

 В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные. Современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные кредиты – это кредиты, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов. Традиционно в промышленно развитых странах применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые), кредиты в форме учета и залога векселей и пр.

Краткосрочными  являются ссуды, предоставленные на срок до 6 месяцев, среднесрочными –  на срок от 6 до 12 месяцев, долгосрочными – на срок свыше 1 года.

Обеспечение кредита  является фундаментальным элементом  системы банковского кредитования, его принято считать «последней линией обороны» при решении вопроса  о возможностях финансирования того или иного проекта. Кредиты могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

При учете и  анализе кредитных операций в  основу их классификации могут быть положены и другие критерии. Например, по методу погашения кредитов: основной долг и проценты могут погашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (как правило, ежемесячно, ежеквартально или по полугодиям), либо основной долг — единым платежом в конце кредитного периода, а  проценты — периодическими платежами. Еще в большинстве стран кредиты подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукции), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения.

 Банковские кредиты могут подразделяться в зависимости от валюты, которая используется в процессе кредитования, в зависимости от того, лимитируется или нет ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т. п.

 Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

По числу кредиторов различают кредиты, предоставляемые: одним банком-кредитором; несколькими банками.

По степени  риска кредиты разделяют на стандартные (безрисковые); нестандартные (умеренный уровень риска); сомнительные (высокий уровень риска); проблемные (средний уровень риска); безнадежные (практически безвозвратные.

1.4 Формы кредитных счетов.

Коммерческие  банки и их клиенты самостоятельно выбирают вариант кредитования. Однако в интересах обеих сторон необходимо, чтобы форма ссудного счета полнее отвечала характеру платежного оборота. В современной банковской практике применяются следующие виды ссудных  счетов: простой ссудный счет, специальный  ссудный счет и контокоррентный  счет.

Простые ссудные  счета используются при возникновении  разовой потребности в заемных  средствах в связи с накоплением  различных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или  иных производственных затрат, отвлечением  средств в расчеты, потребностями  в текущих платежах и др. По этим счетам предоставляются ссуды для  покрытия произведенных затрат и  под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-материальных ценностей, оплаченные с расчетного счета. У  клиента может быть столько простых  ссудных счетов, сколько он имеет  частных объектов кредитования. Данный счет требует большего технического оформления, вместе с тем на нем  более четко прослеживается целевое  назначение кредита.

  Специальный ссудный счет используется при возникновении постоянной потребности в кредите и открывается на весь период кредитования. Выдача кредита по этим счетам производится путем оплаты поступающих расчетных документов за товары и услуги, т.е. банк непосредственно участвует в организации платежного оборота и авансирует его. Клиенту в банке может быть открыт только один спецссудный счет, по которому выдаются ссуды под несколько объектов. Таким образом, предприятие имеет постоянно действующий специальный ссудный счет, по которому происходит систематическое предоставление денежных средств и погашение задолженности посредством зачисления выручки от реализации товаров на специальный ссудный счет. При открытии такого счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один специальный ссудный счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение ссудной задолженности.

Контокоррентный счет — единый активно-пассивный  счет, сочетающий черты ссудного и  расчетного (текущего) счетов. Как правило, расчетный счет предприятия как  самостоятельный лицевой счет закрывается, поэтому обороты по контокоррентному счету шире, чем при кредитовании по специальному ссудному счету. По этому  счету проводятся все операции с  клиентом. Кредит выдается по мере потребности  клиента, если поступления на счет (кредитовый остаток) не обеспечивают необходимые  платежи. При выдаче кредита на счете  образуется дебетовое сальдо (остаток), что означает возникновение задолженности  банку. Контокоррент используется в  практике, как правило, для надежных клиентов, когда поступление выручки  гарантируется систематическим  сбытом продукции, что исключает  возникновение длительных просроченных долгов. Кредитование по контокоррентному счету является составной частью системы "овердрафт". Такой кредит позволяет производить денежные операции не только в пределах свободного остатка средств, но и за счет кредита банка⁴.

5.  Сущность и классификация кредитных рисков.

Проблема риска и дохода является одной из ключевых концепций  в финансовой и производственной деятельности субъектов рыночных отношений. Под "риском" принято понимать вероятность (угрозу) потери предпринимателем части своих ресурсов, вероятность недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате проведения определенной финансовой и производственной стратегии. Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Более того, правомерно говорить о риске упущенной возможной выгоды, т.е. риске косвенного (побочного) финансового ущерба (не полученная прибыль) в результате того, что какое-либо мероприятие не было проведено или была остановлена хозяйственная деятельность. Если смотреть на проблему еще более формально, то речь может идти не только о риске потерь, но и о риске выгоды (получения дополнительной прибыли), так как отклонение от планируемого результата может быть и в положительную сторону. Следовательно,  риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом - это ситуативная характеристика деятельности любого субъекта рыночных отношений, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или успеха)⁵.

       Принятие  рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда  принимаемые ими риски разумны,  контролируемы и находятся в  пределах их финансовых возможностей  и компетенции. В общем случае  к рискам по банковским операциям относят следующие в приложение № 1. Перечисленные типы рисков взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка. Поэтому от организации кредитного процесса зависит «здоровье» банка. Процентный риск в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной процентной ставки.

2. Кредитование юридических лиц коммерческими банками.

2.1. Организация кредитного процесса.

Начальным этапом организации кредитного процесса в коммерческом банке является разработка кредитной политики. Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк, с целью достижения запланированного уровня рентабельности. Как отмечалось выше, разработанная кредитная политика оформляется в виде документа и утверждается в соответствующем порядке. Разработанная «Кредитная политика банка» является документом к действию. Любя отклонения от нее не допускаются, расцениваются как нарушения, за исключением особых случаев, решения по которым должны приниматься Правлением банка или даже Наблюдательным советом.

Для реализации этого  документа банки должны разрабатывать  Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные Положения: по кредитованию юридических лиц (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

Располагая вышеперечисленными документами, работники кредитного отдела банка уже могут приступить к выполнению кредитных операций, для чего они в начале осуществляет знакомство со своими потенциальными заемщиками на основании представленных ими документов (изучается сфера деятельности клиента, состояние дел в даннном бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика; изучается цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка), а затем изучается репутация заемщика, кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оценивают возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т. е. обеспечительные обязательства, а также оценивается риск по данной ссуде для банка, т.е. ее качество. Вся эта работа экономиста кредитного отдела банка является содержанием второго и третьего этапов кредитного процесса.

2. Перечень документов необходимых банку.

Экономическая работа сотрудников банка на втором и третье этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. В связи с этим целесообразно остановиться на их перечне, содержании, назначении и банковском анализе. Пакет документов, необходимых банку для решения вопроса о предоставлении заемщику ссуды, можно разбить на несколько более мелких пакетов, исходя из их целевого назначения.