Криминалистическая характеристика преступления. 2

1. Криминалистическая  характеристика преступления

    Легализация¹ по своей сути – преступная деятельность по выведению денежных средств («грязных» денег) из сферы «теневого» капитала и введение их в сферу законного обращения, т.е. придание денежным средствам или какому-либо имуществу статуса законной собственности определенного юридического или физического лица.

    Следовательно, приобретенное незаконным путем  становится фактически законной собственностью. Отсутствие легальных источников дохода у физических лиц либо явное несоответствие их операциям с большими денежными суммами, приобретение недвижимости, совершение иных сделок на суммы, значительно превышающие доходы юридического либо физического лица, - все это признаки легализации.

    Предметом непосредственного посягательства этого преступления являются денежные средства или имущество. Под денежными средствами подразумевают не только деньги и валюту, но и банковские и дорожные чеки, денежные переводы, инвестиционные ценные бумаги, облигации, сертификаты, товарораспорядительные документы, предъявление которых является достаточным для вступления в права, договора купли-продажи, займа, документы кредитования. Имущество – это недвижимость, а также транспортные средства, драгоценности, благородные и редкие металлы.

    По  способу совершения легализация как действие по выведению денежных средств из незаконных доходов, из «теневой» экономики и придание им законного статуса осуществляется посредством:

    1.финансовых  операций;

    2.сделок  купли-продажи, займа, кредитования;

    3.предпринимательской деятельности;

    4.подставной  экономической деятельности (открытие  фиктивных фирм, предприятий).

    Способы легализации непосредственно связаны  с совершением других преступлений, например, взяточничество, злоупотребление  служебным положением, коррупция, вымогательство, захватом заложником (пример Березовского), финансовым мошенничеством, терроризмом. Вот некоторые примеры:

    –участие должностных лиц государственных учреждений в коммерческой деятельности для извлечения личной или корпоративной прибыли;

    –«перекачка» государственных средств в коммерческие структуры и «обналичивание» денег;

    –предоставление льгот для своей корпоративной группы (политической, религиозной, национальной) с отвлечением государственных ресурсов;

    –воздействия на средства массовой информации для получения личной или корпоративной прибыли;

    –использование государственными служащими подставных фирм, чаще всего оформленных на родственников, в коммерческих структурах;

    –использование служебного положения для манипулирования информацией) искажение, затягивание сроков выдачи и т.п.) с целью извлечения личной выгоды;

    –бюрократический «рэкет», выражающийся в вымогательстве материальных средств для их «переброски» в другие коммерческие структуры, политические партии, благотворительные фонды с прямой личной выгодой;

    –лоббизм при принятии нормативных актов в интересах определенных групп;

    –представление государственных финансовых ресурсов в избирательные фонды отдельных претендентов.

    Необходимо  добавить также такие  способы как:

    –создание благотворительных фондов лицами, имеющих цель скрыть источник своих доходов, и анонимное « пожертвование» этих денег в свои же фонды;

    –неконтролируемое введение в коммерческий оборот денежных средств с помощью образования легальных хозяйственных структур на территории России;

    –участие в приватизации;

    –создание предпринимательской оболочки, видимости высокой рентабельности предприятия для прикрытия осуществляемых операций;

    –приобретение ценных бумаг через подложные счета;

    –использование банковских механизмов, усложненных схем финансовых отношений и движения денежных средств;

    –перечисление средств на ЛОРО-счета² нерезидентов;

    –инвестиционная деятельность;

    –обналичивание с использованием оффшорных фирм и др.

    Нередко самым сложным в расследовании  легализации становится установлении личности преступника. Это лица так или иначе участвующие в политической, экономической и общественной деятельности, среди которых – депутаты, работники министерств и иных государственных учреждений, директора, экономисты, бухгалтера предприятий с государственной либо коллективной формой собственности, руководители предпринимательских структур, работники таможни, банков, налоговой службы и т.п. 
 

    2. Типовые следственные  ситуации

    Большинство преступлений в сфере экономической  деятельности, ввиду их сложности, закон (ст. 151 УПК РФ) обязывает расследовать в форме предварительного расследования. Следователь органов внутренних дел, руководствуясь ст. 146 УПК РФ, возбуждает уголовное дело, принимает его к производству, производит предварительное расследование, активно используя при этом возможности оперативных подразделений МВД.

    Для принятия законного и обоснованного  решения на стадии возбуждения уголовного дела также должен быть разрешён ряд  вопросов:

    –Является ли информация о легализации преступных доходов поводом к возбуждению уголовного дела.

    –Содержатся ли в информации сведения о признаках преступления.

    –Нет ли обстоятельств, исключающих производство по делу.

    –Какие меры следует принять для сохранения и закрепления следов преступления.

    –Есть ли необходимость проведения дополнительной проверки информации, и какие при этом необходимо произвести действия.

    Совместная  работа следователя и оперативных  сотрудников начинается до возбуждения  уголовного дела и продолжается до направления его в суд. При  этом на стадии возбуждения уголовного дела можно отметить такое участие следователя в этом процессе, как ознакомление с результатами ОРД и определение совместно с инициатором разработки форм, методов и сроков реализации имеющейся информации, а также возможности задержания причастных к отмыванию преступных доходов лиц. Как результат взаимодействия следователя с оперативным подразделением, должно явиться принятие обоснованного решения о возбуждении уголовного дела, после чего следователь как самостоятельная процессуальная фигура должен определить направления розыска, собрать доказательства виновности совершающих легализацию лиц на основании постоянного отслеживания поступающей информации, провести в рамках уголовного дела реализацию имеющихся материалов и задержать подозреваемых лиц с предметами (денежными средствами) преступного происхождения.

    Но  на практике так бывает не всегда. Поспешность  в принятии решения о возбуждении  уголовного дела в условиях недостаточной  информированности следователя  о событиях легализации и причастных к ней субъектах влечёт осложнения в проверке информации следственным путём, поскольку и без того труднодоступные для следователя доказательства могут быть быстро уничтожены, пересмотрена система криминальной конспирации, усилена контрразведывательная деятельность внутри преступного сообщества и разведывательная в среде правоохранительных органов через коррумпированных лиц. Если первоначальные сведения в ходе расследования не подтверждаются, это приводит к затягиванию процесса расследования, а в большинстве случаев по расследованию легализации – к прекращению уголовных дел.

    Общими  характерными недостатками в работе оперативных сотрудников и следователей по делам о преступлениях в  сфере экономики (в том числе  связанными с легализацией), которые  затем выявляются в ходе судебного следствия, являются:

    –возбуждение уголовных дел без проведения тщательной доследственной проверки сведений о преступлениях (в 38% дел);

    –некачественное расследование отдельных эпизодов уголовных дел, в особенности требующих специальных методов познания, либо неверная интерпретация результатов следственных действий (в 19% дел);

    –неправильная юридическая оценка расследованной преступной деятельности в целом (в 43% дел).

    В ходе оперативных мероприятий негласных  агентов может быть выявлена информация о фактах легализации, которая включает в себя добытые в соответствии с законом сведения, перепроверяемые или подтверждаемые с помощью иных источников информации. В частности, это может быть информация:

    –о приёмах и способах легализации преступных доходов, в свою очередь связанных с отраслевой принадлежностью задействованных в "отмывании" юридических лиц;

    –о связях лиц, причастных к получению преступных доходов, с лицами из торгового и банковского секторов экономики;

    –об организаторах и исполнителях преступлений;

    –о преступных связях ("крышевании") лиц, сотрудников правоохранительных и контролирующих органов, с лицами из подконтрольных им организаций.

    Типичная  следственная ситуация, возникающая на первоначальном этапе расследования легализации преступных доходов, как правило, характеризуется следующими признаками:

    –имеются обоснованные данные, свидетельствующие об "отмывании" преступных доходов;

    –установлены лица, совершающие данное преступление;

    –местонахождение денежных средств (иного имущества) известно (неизвестно).

    Основная  задача следователя в ходе проверочных  мероприятий состоит в выработке  рекомендаций для оперативных работников, в каждом конкретном случае, с целью  определить процессуальную допустимость и необходимый объём доказательств для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, либо своевременно (до возбуждения уголовного дела) определить, что цель оперативно-розыскных мероприятий (выявление достоверной и достаточной информации для возбуждения уголовного дела) не может быть достигнута. Именно от следователя зависит чёткость и конкретность поставленных вопросов, от этого зависит результативность этих мероприятия, правильность юридической оценки событий, дальнейшее качественное расследование уголовного дела.

    Существенной  проблемой, возникающей в ходе возбуждения уголовного дела по фактам легализации, является вопрос о допустимости доказательств³. Наиболее частым возражением против использования результатов оперативно-розыскной деятельности в качестве доказательства, является довод о том, что соответствующие доказательства получены с нарушением УПК РФ, и поэтому не имеют юридической силы, не могут быть положены в основу обвинения, а также использоваться при постановлении приговора.

    Однако  доказательства, полученные в результате оперативно-розыскных мероприятий, признаются допустимыми, если они получены в соответствии с требованиями УПК РФ. Уголовное дело по признакам легализации преступных доходов может быть возбуждено на основании материалов ревизий (проверок , предварительного изучения), аудиторских проверок сторонними аудиторами, проверок банками по соблюдению порядка ведения кассовых операций юридическими лицами, в том числе:

    –ведомственных плановых проверок (например, налоговым органом или торговой инспекцией);

    –проверок с целью выявления преступлений и правонарушений (например, органами внутренних дел или налоговой полиции);

    –проверок, проводимых под видом плановых, но, по согласованию между ведомствами, имеющих иные цели.

    При наличии достаточных данных, свидетельствующих  о признаках совершения легализации, следователь, в соответствии со ст. 146 УПК РФ, с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении уголовного дела. После получения согласия прокурора следователь обязан уведомить лицо, в отношении которого возбуждено уголовное дело, и определить меру пресечения обвиняемому.

    Так как легализация является довольно продолжительным процессом, в течение  которого происходит поэтапное изготовление и уничтожение пакетов правовых и бухгалтерских документов, то обвиняемого  целесообразно было бы изолировать от своего криминального окружения, полностью лишить возможностей воздействовать на процесс "отмывания". Эффективной мерой пресечения в данном случае является заключение под стражу.

    С другой стороны, при расследовании  уголовных дел о легализации преступных доходов решающее значение имеют результаты оперативных мероприятий в отношении объекта ОРД. В целях проведения указанных мероприятий следователь может воспользоваться ходатайством защиты о помещении обвиняемого под домашний арест, эти ходатайства выдвигались по различным мотивам в 100% уголовных дел, связанных с легализацией преступных доходов.

    Информация, собранная в результате таких  мероприятий, в совокупности с иными  доказательствами, даст положительный  эффект в выявлении следов преступления, содержащихся в бухгалтерских документах и записях, расчётных (финансовых) документах, письменных мнимых или притворных договорах. Выявление следов сокрытия преступления поможет следователю уяснить для себя основные обстоятельства, являющиеся ключевыми в обнаружении следов преступления: относительно предмета преступления, способа совершения и следов легализации преступных доходов.

    План  расследования должен предусматривать  одновременные действия следователя  по ещё не законченным проверкой  версиям и по проверке иных возможных версий, выдвинутых взамен отвергнутых. В основном это версии о том, ограничивается ли расследуемое событие легализации теми фактами, по поводу которых было возбуждено уголовное дело, или это только часть эпизодов преступления.

    Лица, организующие процесс отмывания преступных доходов в коммерческой организации, не могут обойтись без помощи её работников. При этом перед преступниками стоит задача, кого из работников можно попросить (заинтересовать) преступной деятельность, кому можно приказать, а кого можно использовать, не вводя в курс преступной деятельности. В уголовных делах процент перечисленных и использованных в "отмывании" работников распределяется соответственно как 16%, 6% и 78% от штатной численности персонала. Поэтому следователь должен точно знать, кто из работников данной структуры может располагать полезной для следствия информацией.

    На  допрос в качестве свидетеля могут  быть вызваны лица, в отношении  которых имеются подтверждённые фактические данные, дающие основание полагать, что этим лицам известны обстоятельства, подлежащие установлению в расследовании легализации. В круг свидетелей могут входить следующие лица: работники бухгалтерии, юридической службы, секретари, водители служебных автомобилей.

    Фактические данные о свидетелях могут содержаться:

    –в документах, отражающих проведённые финансово-хозяйственные операции (ведомостях, накладных, счетах-фактурах, банковских выписках, других бухгалтерских документах);

    –в гражданско-правовых договорах;

    –в материалах, полученных в результате оперативно-розыскных мероприятий;

    –в показаниях ранее допрошенных лиц;

    –в протоколах других следственных действий.

    Круг  вопросов, которые выясняют путём  допроса свидетеля, во многом зависит  от того, в какую классификационную  группу входит допрашиваемое лицо. Целесообразно задавать бухгалтерам вопросы о денежных суммах и банковских счетах, юристам – о сделках и сторонах, секретарям – об именах, телефонах и времени посещения руководителя посторонними лицами, водителя – о времени, лицах и адресах.

    В ходе допроса следователю необходимо выяснить у свидетеля не только обстоятельства, известные по существу предмета допроса, но и источник его осведомлённости (каким путём к нему попали эти  сведения: в связи с исполнением  своей работы или в беседе с кем-либо). Свидетель может высказать свои оценки событиям, мнение, версии, заявления, если они имеют значение для построения следственных версий и пригодны для решения следственных задач, то следователь заносит их в протокол допроса.

    Розыск  денежных средств и иного имущества, приобретённых преступным путём. Розыск преступных доходов может производиться по следующим направлениям:

    –Розыск наличных денежных средств и ценностей.

    –Розыск безналичных переводов.

    Розыск  наличных денежных средств и ценностей  носит традиционный характер, его можно определить как подготовительные мероприятия следователя к обыску и выемке, которые описаны ниже.

    Более сложным является розыск безналичных денежных средств, легализуемых преступниками. Успешный розыск безналичных денежных средств зависит от того, насколько задействованные в "отмывании" банки в своей деятельности придерживаются законов и инструкций ЦБ РФ в отношениях с другими банками, международных правил оказания банковских услуг.

    Как правило, договор о корреспондентских отношениях между банками должен в обязательном порядке содержать следующие условия:

    Порядок направления документов и используемые технические средства.

    Правила контроля и выверки счетов.

    Своевременность направления выписок и прочей документации из банка-корреспондента в банк-респондент.

    С одной стороны, банк обязан своевременно проверять перечисление денежных средств, списанных со счёта клиентов. Для  этого сопоставляются номер документа, дата проведения операции, номера счетов клиентов, суммы в платёжных поручениях клиентов и лицевых счетах клиентов с данными в выписке по корреспондентскому счёту из подразделения расчётной сети ЦБ РФ, сводном платёжном поручении. При этом банк обязан вести работу по противодействию легализации доходов, полученных заведомо преступным путём. Таким образом, с правовой точки зрения, безналичные денежные средства в банковской системе имеют конкретного владельца или адресата.

    С другой стороны, огромная масса денег  в банковском обороте и простота их перевода электронным способом значительно упрощают сокрытие и передвижение, сопутствующие отмыванию преступных доходов. Операции по корреспондентским счетам обезличены и совершаются банками на итоговые суммы, а не по каждому клиенту. Пройти по одной цепочке платежей, когда все действия и учёт совершаются в соответствии с законодательством, трудно, но возможно. В случае же, когда банки совершают по сговору с клиентом операции, не затрагивая счета фирм и используя для операций чужие деньги, обнаружить такие операции можно только случайно, а если цепочка платежей имеет несколько звеньев, то "пройти" по ней можно только в течение нескольких месяцев, когда все следы операций будут сокрыты.

           В процессе розыска безналичных средств на территории РФ следователь может запросить у банка–отправителя в отношении подозреваемого лица следующие документы: договор на открытие счёта, записи по счетам о перечислении средств, перечень используемых для совершения финансовых операций платёжных инструментов (платёжные поручения, чеки, пластиковые карточки и т.д.). В банке-получателе денежных средств следователь может запросить договор на банковское обслуживание, выписку из лицевого счёта подозреваемого. В случае прохождения средств через транзитные счета в других банках следовать должен запросить у банка-отправителя договор на установление корреспондентских отношений.

    В случае возникновения у следователя затруднений в розыске безналичных денежных средств, в отношение которых имеется подозрение в преступном происхождении, он вправе направить запрос в КФМ России с изложением всех исходных данных для розыска этих денежных средств на территории РФ или использовать международную помощь в расследовании.

    Обыск.⁴ Как показали материалы изученных уголовных дел, обыски у различных субъектов проводились в следующем процентном отношении:

    –У лиц, подозреваемых или обвиняемых в совершении легализации преступных доходов,— в 100% дел.

    –У их деловых партнёров и сослуживцев — в 72% дел.

    –У родственников и близких лиц — в 65% уголовных дел.

    В соответствии со ст. 182 УПК РФ, основанием производства обыска является наличие  достаточных данных полагать, что  в каком-либо месте или у какого-либо лица могут находиться орудия преступления, предметы, документы и ценности, которые могут иметь значение для уголовного дела.

    Обыск при расследовании легализации  преступных доходов является неотложным следственным действием, поэтому организационно-подготовительный процесс должен осуществляться в  сжатые сроки.

    Счёт  времени, в связи с угрозой  уничтожения доказательств отмывания преступных доходов, от возникновения необходимости обыска до его начала, идёт на часы, поэтому должна быть согласованность между действиями и решениями следователя и оперативных работников, в некоторых случаях специальных подразделений милиции. К началу обыска следователь должен располагать максимально полной информацией в отношении:

    –Личности обыскиваемого.

    –Искомых предметов и документов.

    –Места и обстановки проведения обыска.

    От  полноты и точности этой информации зависит эффективность построения версий о возможных местах сокрытия денег и документов, тайниках, возможных путях и способах уничтожения документов.

    Важной  задачей является определение количества оперативных сотрудников для  обеспечения безопасности следователя  и иных участников обыска, при этом в группе должны быть лица обоего пола. В состав группы в обязательном порядке должен входить специалист по компьютерной технике и программному обеспечению.

    Перед началом обыска следователь должен предложить передать ключи от запертых помещений и сейфов (в случае их отсутствия у охранников), сообщить компьютерные пароли и указать, какая информация хранится в каждом из компьютеров. В случае отказа обыскиваемого лица выполнить распоряжение следователя немедленно должен быть разрешён вопрос о привлечении технических помощников и средств. Как показывают материалы уголовных дел о легализации, в процессе всех произведённых обысков участвовали, как правило, специалисты в двух областях знаний: в области компьютерной техники и программного обеспечения и в области бухгалтерского учёта и аудита. В некоторых случаях была необходимость привлекать для проведения обыска и переводчиков. Указанные специалисты отсутствовали только лишь в одном случае.

      Стены, пол, книги, сантехника, мебель, сыпучие продукты питания – в этих местах на практике оборудуются тайники с целью сокрытия денег и ценных бумаг. Если имеется информация о переводе денег в валютные и другие ценности (изделия из драгоценных металлов и камней, антиквариат, коллекции мебели, посуды и иных предметов), для участи в выемке и обыске в этом случае должны приглашаться сведущие лица.

    Для обеспечения исполнения приговора  в части гражданского иска, других имущественных взысканий или  возможной конфискации имущества  следователь, с согласия прокурора, возбуждает перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество⁵ обвиняемого (ст. 115 УПК РФ).

    Арест может быть наложен на имущество, находящееся у других лиц (в том  числе юридических), если есть достаточные  основания полагать, что оно получено в результате преступных действий обвиняемого. Таким образом, могут быть арестованы банковские счета юридических лиц.

    Выемка  и изучение финансово-хозяйственной  документации. Производство выемки регламентировано ст. 183 УПК РФ. Основанием для выемки являются данные, установленные при расследовании, о наличии у конкретного лица или организации предметов и документов, которые имеют значение для уголовного дела.

    В целях выемки весь массив финансово-хозяйственной  документации можно поделить:

    1) на документы, подтверждающие официальное состояние финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации: балансы, акты инвентаризации, аудиторские заключения;

    2) на документы, на основании  которых доходы от преступлений  вводились в легальный оборот: те документы, на основании которых делается заключение о преступном происхождении денежных средств (мнимые и притворные договоры, бухгалтерские документы, отражающие движение полученных во исполнение этих договоров денежные средства или иное имущество).

    При производстве выемки важно обеспечить, чтобы были изъяты оригиналы тех документов, в которых отражены следы легализации преступных доходов, изъятие копий не желательно и допускается лишь в исключительных случаях, когда подлинники отсутствуют. Поэтому целесообразно к выемке бухгалтерских и финансовых документов привлечь профессионального аудитора или ревизора, а в случае изъятия компьютеров – технического специалиста.

    Следователю не всегда известен точный объём изымаемых  документов. В этом случае следователь  после осмотра реквизитов документов на месте принимает решение о количестве изымаемых документов. В этом случае перед выемкой следователь должен совместно со специалистом-аудитором произвести их следственный осмотр.

    При отказе выдать требуемые документы  и предметы следователь вправе изъять их принудительно. Объекты могут быть спрятаны, и посредством выемки их обнаружить затруднительно или невозможно. В таком случае следователь может на месте вынести постановление о производстве обыска и произвести его. Перед вынесением постановления о производстве обыска следователь должен предупредить лицо, отказывающееся выдать документы и компьютеры, о возможном производстве обыска.