Логистические финансовые потоки

Вариант №6

Содержание

1. Интеграция логистики с маркетингом и менеджментом в условиях современной экономики России 3

2. Классификация финансовых логистических потоков. Финансовый механизм обслуживания материальных потоков. 10

Комплексное задание 15

Список литературы 19

1. Интеграция логистики с маркетингом и менеджментом в условиях современной экономики России

В настоящее время в связи  с заметным ростом производства и  расширением номенклатуры производимых товаров, расширением сети оптовой  и розничной торговли, ее совершенствованием, созданием складов в значительной мере выросла роль логистики, которую мы определяем как управление товарными потоками. Сегодня невозможно представить производственное или торговое предприятие, которое не занимается решением логистических задач. Логистика позволяет оптимизировать функционирование товарных, информационных и финансовых потоков, существенно сократить временной интервал между приобретением сырья и полуфабрикатов и поставкой готового продукта потребителю, способствует резкому сокращению материальных запасов. Место логистики в менеджменте и маркетинге можно проиллюстрировать схемой (рис. 1).

Рис. 1. Схема взаимодействия функций менеджмента, маркетинга и логистики на предприятии [1, с. 92]

Из схемы видно, что функции менеджмента и маркетинга на предприятии вызывают необходимость решать разнообразные задачи, которые ставятся перед разделами логистики, которые соответствуют тем или иным функциям менеджмента и маркетинга.

Так, на производстве возникает необходимость  в управлении запасами, следовательно, в закупочной и производственной логистике. В процессе сбыта, который  является одной из функций маркетинга, задействована распределительная (маркетинговая) логистика. Общими для обеих функций  являются информационная, транспортная и складская логистика.

При этом транспортная логистика пронизывает  и соединяет в единый товарный поток (или товарные потоки) все логистические операции и завершает их после доставки товара потребителю (заказчику) в соответствии с условиями, оговоренными в договоре купли-продажи, поставки и др. Другими словами, транспортная логистика, своевременно и качественно завершая сделку, помимо всего прочего является важной составляющей конкурентных преимуществ предприятия — поставщика (изготовителя) товаров [4, с. 174].

Особое место в предложенной концепции занимает производственная логистика, которая практически  во всех работах отечественных специалистов в области логистики рассматривается  как технологический процесс, в  котором имеет место чисто  материальный поток, никак не связанный  с потоком товарным. На наш взгляд, такая позиция противоречит фундаментальным  положениям и классической политэкономии, и современной экономической  теории.

Дело в том, что операционная (технологическая) логистика управляет  товарными потоками. В технологический  процесс включается не просто сырье, расходные и вспомогательные материалы, комплектующие узлы и детали, а все выше обозначенное и многое другое в товарной форме. Любой сырьевой материал (прокат или отливка, полученные со стороны) имеет стоимость в виде цены как денежной формы выражения этой стоимости. Рабочий, станочник, кузнец или слесарь не обязаны знать, что они имеют дело с товаром: для них это заготовка, поковка, прокат. Но для финансовых служб предприятия, бухгалтерии, отвечающих за учет, отчетность и себестоимость готовой товарной продукции в начале пути и при сдаче заказчику — это продукция, имеющая очевидную форму товара, поскольку на конечную продукцию назначается цена, которая выражается простейшей формулой «издержки + прибыль». Издержки — главный инструмент формирования цены товара, так как от одной технологической операции к другой происходит процесс добавления стоимости вплоть до создания новой потребительной стоимости в форме готовой товарной продукции [6, с. 59].

Следует иметь в виду, что складская  логистика, как и производственная, осуществляя различные операции, связанные с получением, сортировкой, размещением, хранением, поиском и  выдачей товарной продукции, также  создает добавленную стоимость, которая учитывается в цене отпущенного  покупателю (потребителю) товара.

Эта система доказательств, на наш  взгляд, может убедить экономически образованных и профессионально  подготовленных специалистов, занимающихся решением проблем управления системой товародвижения, что они имеют  дело с товарными операциями, а  не с абстрактным материальным потоком.

Использование принципов и методов, присущих маркетинговому и логистическому подходам, имманентно человеческой цивилизации. Оба подхода объективны, они существуют и применяются с незапамятных времен.

За прошедшие тысячелетия наиболее существенный прогресс произошел в  методологии сбора, обработки и  предоставления информации, арсенале используемых технических средств. Еще одно изменение связано с  использованием для достижения результата во внешней среде двух отдельных  подходов: маркетингового и логистического.

Маркетинг создает достаточные  условия для успешного функционирования организаций, ориентированных на рынок. Логистика использует достоверную  и своевременную маркетинговую  информацию и реализует свои функции, организуя доведение товаров  и услуг, обеспечивающих удовлетворение выявленных потребностей в соответствии с количеством, ассортиментом, ценой, качеством, местом и временем потребления. Иными словами, логистика создает  необходимые условия для успешного  функционирования организаций, имеющих  дело с потоками материальных, финансовых, трудовых, информационных ресурсов.

Такие характеристики маркетинговой  информации, как неточность, искажение, неполнота, несвоевременность и  т. п. зачастую превращают самые совершенные  с точки зрения технологии логистические операции в бесполезные и убыточные действия. Скрупулезное соблюдение всех правил логистики при поставке товаров на рынок не является гарантией успеха.

Движение потоков всегда целенаправленно  и определяется необходимостью удовлетворения конкретных потребностей во внутренней и внешней среде: на данной основе формируются отношения между  маркетингом и логистикой в любой  из систем управления.

В настоящее время отмечается интенсивный  поиск новых возможностей использования  потенциала маркетингового и логистического подходов: ученые рассматривают проблемы взаимодействия этих инструментов рыночной экономики. Эффективная маркетинговая  политика любой отрасли должна обязательно  дополняться адекватной логистической поддержкой этой политики, позволяющей своевременно и с минимальными затратами достигать поставленных целей путем рациональной организации внутренних и внешних потоковых процессов.

Концепция «взаимодействия маркетинга и логистики», главным образом, должна быть направлена на обмен информацией между всеми участниками в товаропроводящей цепочке. Наибольший эффект от реализации маркетингово-логистических мероприятий в рамках организации оптово-посреднической деятельности может быть достигнут только в процессе интеграции логистики и маркетинга. Необходимо создать единую структуру управления – маркетинговую логистику, которая обеспечит единство деятельности по планированию, выполнению и контролю физического перемещения материалов и относящейся к ним информации от места их производства до места их потребления с целью удовлетворения нужд потребителей и получения большей прибыли.

Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что мы находимся в самом начале этапа развития отношений между маркетинговым и логистическим подходами. Термины «взаимодействие логистического и маркетингового подходов» или же «интеграция логистики и маркетинга» не отражают в достаточной степени особенности отношений, складывающихся между маркетингом и логистикой. В частности, взаимодействие означает взаимную связь и обусловленность. Вместе с тем, субъекты могут взаимодействовать в одном процессе, преследуя противоположные цели, имея разные интересы, руководствуясь разными принципами и т.п. Интеграция означает объединение, которое может быть не только благотворным, но и формальным, нейтральным, даже антагонистическим. Иными словами, оба термина требуют обязательных пояснений по поводу целей и задач взаимодействия или интеграции.

В данном контексте особый интерес  представляет такая сфера предпринимательской  деятельности, как формирование и  функционирование системы распределения  товаров и услуг, в рамках которой  функции логистики и маркетинга переплетаются самым тесным образом. Примечательно, что вопрос о приоритетах  маркетинга и логистики здесь  вообще не возникает, т.к. они не просто взаимодействуют, а совместно выполняют  присущие им функции, взаимодополняя друг друга во имя достижения общей цели организации и получения ею желаемых результатов. Причем понятие «взаимодополнение» полностью исключает указанные выше недостатки терминов, описывающих особенности складывающихся отношений между маркетинговым и логистическим подходами.

По нашему мнению, данная сфера  является одним из немногих пока еще  образцов формирования эффективных  отношений логистики и маркетинга, и может быть использована в качестве своеобразного полигона для отработки  механизмов взаимодополнения обеих концепций в других областях теории и практики управления.

Взаимодополнение означает одновременное, обязательно дополняющее друг друга, применение обеих подходов. По сравнению с простым взаимодействием или интеграцией, взаимодополнение - более высокий уровень отношений, которые изначально предполагают наличие у субъектов управления единой и четко обозначенной цели.

Формирующееся новое направление  в теории и практике менеджмента, в основе которого лежит взаимно  дополняющее единство логистического и маркетингового подходов в решении  проблем организации, названо нами «логисто-маркетинг» (ЛМ).

Исследователями установлено, что  попытки описать понятие любой  сложной экономической и управленческой категории, как правило, приводят либо к усложнению формулировки, либо к  упрощению понятия. Поэтому мы рассматриваем  понятие «логисто-маркетинга» с позиций цели, предмета, субъекта управления и метода.

С позиций цели ЛМ есть деятельность по реализации функций маркетинга и  логистики на основе их взаимодополнения для достижения организацией запланированного результата во внешней среде.

С позиций предмета ЛМ представляет собой совокупность принципов, закономерностей, функций, способов, форм и методов, которые  свойственны управлению процессом  взаимодополнения логистического и маркетингового подходов.

С позиций субъекта логисто-маркетинг представляет собой деятельность, направленную на достижение желаемой результативности и эффективности в процессе управления за счет максимального использования потенциала взаимодополняющих друг друга логистического и маркетингового подходов.

С позиций метода ЛМ представляет собой деятельность, направленную на выявление потребностей, условий  и возможностей использования потенциала взаимодополнения логистического и маркетингового подходов в процессе выполнения присущих им функций и задач.

Таким образом, в «логисто-маркетинге», по определению, речь идет о деятельности, направленной на решение конкретных задач в соответствии с согласованными целями на основе постоянного и органичного взаимодополнения логистикой и маркетингом функций друг друга. Система «логисто-маркетинга» обладает мощным синергетическим потенциалом, умелое использование которого может обеспечить немалый социально-экономический эффект.

2. Классификация финансовых логистических потоков. Финансовый механизм обслуживания материальных потоков.

Финансовые потоки в том или  ином виде существовали всегда при  любых способах организации предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов. Однако, как показала практика, наибольшая эффективность их движения достигается при применении логистических принципов управления материальными и финансовыми ресурсами, что и обусловило появление новой экономической категории – логистический финансовый поток. Следовательно, логистические финансовые потоки создаются и используются для обеспечения эффективного движения товарных потоков. При этом их специфика заключается в первую очередь именно в потребности обслуживания процесса перемещения в пространстве и во времени соответствующего потока товарно-материальных или товарно-нематериальных ценностей.

Таким образом, под финансовым потоком в логистике мы будем понимать направленное движение финансовых средств, циркулирующих в логистической системе, а также между логистической системой и внешней средой, необходимых для обеспечения эффективного движения определенного товарного потока. Из этого определения следует, что:

• во-первых, логистический финансовый поток – это не просто движение финансовых ресурсов, а их направленное движение;

• во-вторых, направленность движения финансовых ресурсов в логистике  обусловливается необходимостью обеспечения  перемещения соответствующего товарного  потока;

• в-третьих, движение финансовых ресурсов осуществляется либо в логистической системе, либо между нею и внешней средой.

Логистические финансовые потоки неоднородны по своему составу, направлению движения, назначению и ряду других признаков. Потребность в определении наиболее эффективных способов управления логистическими финансовыми потоками обусловливает необходимость проведения их подробной классификации. Для классификации финансовых потоков в логистике используются следующие основные признаки: отношение к логистической системе; направление движения; назначение; способ переноса авансированной стоимости; форма расчета; вид хозяйственных связей.

По отношению к конкретной логистической системе различают внешние и внутренние финансовые потоки. Внутренний финансовый поток существует внутри логистической системы и видоизменяется за счет выполнения с соответствующим товарным потоком целого ряда логистических операций. В свою очередь, внешние логистические финансовые потоки по направлению движения подразделяются на входящие и выходящие финансовые потоки: протекает во внешней среде, т.е. за границами рассматриваемой логистической системы.

• входящий финансовый поток поступает в рассматриваемую логистическую систему из внешней среды;

• выходящий финансовый поток начинает свое движение из рассматриваемой логистической системы и продолжает существовать во внешней среде.

По назначению логистические финансовые потоки можно разделить на следующие группы:

• финансовые потоки, обусловленные  процессом закупки товаров;

• инвестиционные финансовые потоки;

• финансовые потоки по воспроизводству  рабочей силы;

• финансовые потоки, связанные с  формированием материальных затрат в процессе производственной деятельности предприятий;

• финансовые потоки, возникающие  в процессе продажи товаров.

По способу переноса авансированной стоимости на товары логистические финансовые потоки подразделяются на потоки финансовых ресурсов, сопутствующие движению основных фондов предприятия (к ним относятся инвестиционные финансовые потоки и частично финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат), а также на потоки финансовых ресурсов,-обусловленные движением оборотных средств предприятия (к ним относятся все остальные группы финансовых потоков, выделяемые нами при их классификации по назначению). В зависимости от применяемых форм расчетов все финансовые потоки в логистике можно дифференцировать на две большие группы:

• денежные финансовые потоки, характеризующие  движение наличных финансовых средств;

• информационно-финансовые потоки, обусловленные движением безналичных финансовых средств.

Основной целью финансового  обслуживания товарных потоков в логистике является обеспечение их движения финансовыми ресурсами в необходимых объемах, в нужные сроки, с использованием наиболее эффективных источников финансирования. В самом простом случае каждому товарному потоку соответствует свой единственный финансовый поток.

Например, предприятие-продавец на основании  договора купли-продажи поставляет предприятию-покупателю приобретенную им продукцию, перемещение которой и образует товарный поток. Предприятие-покупатель, применяя определенную в договоре форму расчетов, производит оплату поставки этой продукции, перечисляя предприятию-продавцу денежные средства, которые, в свою очередь, образуют финансовый поток.

При использовании какой-либо формы  безналичных расчетов схема движения финансового потока между продавцом  и покупателем товаров претерпевает определенные изменения.

При организации безналичных расчетов поток информации о движении платежных документов имеет одинаковую направленность с товарным потоком и один и тот же источник возникновения, в то время как финансовый поток осуществляется между уполномоченными отделениями банков предприятия-покупателя и предприятия-продавца и имеет обратную направленность по отношению к товарному потоку. Выбор той или иной формы безналичных платежей зависит от эффективности их применения в различных условиях и необходимости воздействия на неаккуратных покупателей.

Общая схема движения товарного, информационного и финансового потоков может рассматриваться с учетом синхронности начала всех потоковых процессов, однако каждая конкретная форма безналичных расчетов предусматривает свою очередность движения продукции, платежных документов и денег. Кроме того, большое влияние на величину, источник возникновения и время начала финансового потока оказывают (помимо формы безналичных расчетов) предусмотренные в договоре купли-продажи дополнительные условия платежа. К их числу относятся и условия предоставления различных видов скидок покупателям товаров. Анализ коммерческой деятельности предприятий как в России, так и за рубежом показывает, что число используемых скидок достаточно велико (по отдельным источникам насчитывается до 20 их разновидностей), а их размеры зависят главным образом от специфики выполняемых операций, условий поставки товаров и платежа, характера взаимоотношений продавца и покупателя. В целом, необходимо отметить, что любая скидка экономически целесообразна только в том случае, если она выгодна всем участникам товарного обмена.

В целом, проведенный анализ финансового  механизма обслуживания товарных потоков  показал, что:

• во-первых, наличие логистического финансового потока главным образом  обусловлено существованием обслуживаемого им товарного потока;

• во-вторых, направление, объем, источник возникновения и время начала движения финансового потока зависят от согласованной продавцом и покупателем товаров формы расчетов и предусмотренных в договоре купли-продажи дополнительных условий платежа;

• в-третьих, получившая в последнее  время широкое распространение  практика использования различных видов ценных бумаг для оптимизации взаиморасчетов между продавцами и покупателями товаров, с одной стороны, значительно усложнила механизм финансового обслуживания товарных потоков, с другой – повысила его эффективность.

По мнению некоторых специалистов в области логистики и финансового  планирования, при соблюдении определенных условий схемы взаиморасчетов с  использованием ценных бумаг позволяют экономить от 10 до 30% от суммы платежа за поставку товаров.

Комплексное задание

Исходные данные:

Объем продаж фирмы «Вавилон» в  текущем году в стоимостном выражении  составил TR=20млн.руб.; при этом было продано Q=20000 ед. товара М; постоянные издержки составили TС_пост=10,5млн.руб.; себестоимость единицы продукции С'_пер=300 руб./ед. Кроме того, фирма предоставляет часть из ряда услуг, представленного в таблице 1, по предпродажной подготовке товара М на сумму 100 руб., т.е. на сумму не превышающую 10% от стоимости товара  (услуги № 1,2,3,4,9).

Таблица1. Стоимость услуг предпродажной подготовки товара М

Директор фирмы «Вавилон» в  условиях обострившегося экономического кризиса решил оценить возможные  варианты изменения коньюнктуры спроса на товар и поставил задачи отделу логистики:

А) проанализировать эффективность реализации фирмой товара М в текущем году по показателям (А_min, р¹, B, Вкл⁰, Вкл¹ ЗПФ и другим), представить резюме;

Б) определить цену р¹ товара М при увеличении постоянных издержек TС_пост на 10% (в случае увеличения арендной платы) при сохранении достигнутого уровня прибыли В, представить резюме;

В) определить сумму и уровень логистического сервиса при изменении цены на товар, который не должен превышать 10% от стоимости товара, представить резюме;

Г) определить прибыль В при снижении объемов продаж Q на 20%  и цены р¹ на 10%, представить резюме;

Д) сделать выводы по результатам анализа и представить предложения для директора фирмы по результатам расчетов, полученных во всех пунктах задания.

Решение:

А) Эффективность реализации фирмой товара:

Аmin = TCпос / (1- TСпер / TR) = 10 500 000 / (1 - 6 000 000 / 20 000 000) = 15 000 000 рублей;

Аmin (с учетом логистических затрат) = TCпос / (1- TСпер / TR) = 10 500 000 / (1 - 8 000 000 / 20 000 000) = 17 500 000 рублей.

Точка безубыточности в натуральном  выражении

Аmin = TCпос / (P – Tспер.ед) = 10 500 000 / (1000 - 300) = 15 000 изделий;

Аmin (с учетом логистических затрат) = TCпос / (P – Tспер.ед) = 10 500 000 / (1000 - 400) = 17 500 изделий.

Таким образом, чтобы деятельность предприятия была прибыльной ему  необходимо производить 15000 изделий  на общую сумму 15 000 000 рублей в случае не предоставления логистического сервиса или 17500 изделий на общую сумму 17 500 000 рублей в случае предоставления логистического сервиса в размере не превышающем 10% стоимости товара.

P¹ = 20 000 000 / 20 000 = 1 000 рублей;

В = 20 000 000 – 10 500 000 – 20 000 * 300 – 20 000 * 100 = 1 500 000 рублей;

Вкл⁰ = 20 000 000 -10 500 000 – 20 000 * 300 = 3 500 000 рублей;

Вкл¹ = 20 000 000 – 10 500 000 – 20 000 * 300 – 20 000 * 165 = 200 000 рублей;

ЗФП  = (TR – Amin) / TR * 100% = (20 000 000 – 15 000 000) / 20 000 000 = 25%.

ЗФП (с учетом логистического сервиса) = (TR – Amin) / TR * 100% = (20 000 000 – 17 500 000) / 20 000 000 = 12,5%.

Таким образом, чтобы предприятие  оставалось прибыльным объем реализации может уменьшиться на 25% в случае не предоставления логистического сервиса  и на 12,5% в случае предоставления логистического сервиса.

Б) Увеличении постоянных издержек TС_пост на 10% при сохранении достигнутого уровня прибыли В:

В (TCпост + 10%) = 1 500 000 + 10 500 000 * 1,1 + 6 000 000 + 2 000 000 = 21 050 000 рублей;

P (TCпост + 10%) = 21 050 000 / 20 000 = 1 052,5 рублей;

Увеличение постоянных издержек на 10% при сохранении достигнутого уровня прибыли приведет к повышению  цены на 52,5 рубля, новая цена товара должна будет составить 1052,5 рубля.

В) Сумма и уровень логистического сервиса при изменении цены на товар:

ЛС = P (TCпост + 10%) * 10% = 1052,5 * 10% = 105,25 рублей;

N =   / * 100% =  100 / 165 * 100% = 60,61%.

Таким образом, компания не сможет оказывать  дополнительного логистического сервиса  в случае увеличения стоимости товара, однако возможно изменение состава  услуг оказываемых предприятием, при этом затраты на логистический сервис не должны превышать 105 рублей. При этом уровень логистического сервиса составит 60,61%.

Г) Прибыль В при снижении объемов продаж Q на 20%:

B = 1 000 * 20 000 * 0,8 – 20 000 * 0,8 * 300 – 10 500 000 – 20 000 * 0,8 * 100 = -900 000 рублей;

Прибыль В при снижении цены р¹ на 10%:

B = 1 000 * 0,9 * 20 000 – 20 000 * 300 – 10 500 000 – 20 000 * 100 = -500 000 рублей.

Прибыль В при снижении цены р¹ на 10% и при уровне логистического сервиса на сумму не превышающую 10% от стоимости товара :

B = 1 000 * 0,9 * 20 000 – 20 000 * 300 – 10 500 000 – 20 000 * 100 * 0,9 = -300 000 рублей.

Таким образом, в случае уменьшения цены товара убыток составит 500 000 рублей, а в случае снижения объемов продаж убыток составит 900 000 рублей.

Д) В результате проведенного анализа  можно сделать следующие выводы:

В настоящее время реализация товара фирмой эффективно, о чем свидетельствуют  такие показатели как прибыль, точка  безубыточности, запас финансовой прочности. В случае увеличения постоянных издержек, предприятию целесообразно увеличить  цену продукции. При этом уровень  логистического сервиса имеет смысл  оставить на прежнем уровне (60,61%) или  пересмотреть список услуг логистического сервиса оказываемых сейчас. Следует  также обратить внимание на то, что  в случае снижения цены реализации и снижении объемов реализации, предприятие понесет убытки.

Список литературы

1. Аллегри Т. Транспортно-складские работы: Пер. с англ. Ю. К. Трубина. – М.: Машиностроение, 2006 — 518 с.
2. Гаджинский А. М. Логистика. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2008 — 407 с.
3. Киршина М.В. Коммерческая логистика. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006 – 312 с.
4. Логистика. Уч. пособие / под ред. Б. А. Аникина. – М.: ИНФРА-М, 2005 - 352с.
5. Миротин А.Б., Сергеев В.И. Основы логистики. - М.:ИНФРА-М, 2007 – 294 с.
6. Неруш Ю.М. Логистика. Учебник для Вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. –2006 -389с.
7. Родионова В.Н., Туровец О.Г., Федоркова Н.В. Логистика. - М.: ИНФРА-М, 2002 – 316 с.