Валютно-финансовые отношения предприятия с зарубежными партнерами

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Ярославский государственный  университет им. П.Г.Демидова»

Кафедра мировой экономики  и статистики

К У Р С О В А Я Р А Б О Т А

по дисциплине «Внешнеэкономическая деятельность предприятия»

ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ  
С ЗАРУБЕЖНЫМИ ПАРТНЕРАМИ

Дата защиты______________                Научный руководитель

               докт. экон. наук, профессор

Оценка с учетом защиты ____              _________________     Ф.Н.Завьялов

               «___» _______________2011 г.

Подписи __________________

                __________________             Студент группы __МЭ-51_________

               Форма обучения: ___очная_________

   ___________________Журавлёва Н.А.                         

                           «___» _____________200_ г.                

Ярославль 2011 г.  

Реферат

В курсовой работе содержится  62 с., 3 табл., 53 источника, 10 прил.

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ, ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОНТРАКТ, ВАЛЮТНЫЕ УСЛОВИЯ, ФИНАНСОВЫЕ УСЛОВИЯ, ЭКСПОРТ, ИМПОРТ, ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ, ВАЛЮТНАЯ ПОЛИТИКА, РЕЗИДЕНТЫ, НЕРЕЗИДЕНТЫ, ПАСПОРТ СДЕЛКИ, ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ТЕКУЩИЙ ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ, ТРАНЗИТНЫЙ ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ, МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ, АККРЕДИТИВ, ИНКАССО, БАНКОВСКИЙ ПЕРЕВОД, АВАНС, ЧЕК, ВЕКСЕЛЬ, ВНЕШНЕТОРГОВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ.

Объект исследования– валютно-финансовые отношения ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами.

Цель работы – исследование теории международных валютно-финансовых отношений и изучение практики их осуществления на примере ЗАО «Северсталь-Ресурс», выявление особенностей, сильных и слабых сторон организации отношений.

В процессе работы валютно-финансовые отношения ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами были рассмотрены как один из важных элементов деятельности компании. Было рассмотрено, какое место занимает ЗАО «Северсталь-Ресурс» в деятельности холдинга «Северсталь» и в добывающей отрасли России.

Результаты исследования. Проведен анализ практики осуществления валютно-финансовых отношений ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами, сделаны выводы о проблемах и перспективах. 

Содержание

Введение 4

1.  Теоретические  основы валютно-финансовых отношений  предприятий с зарубежными партнерами 6

1.1. Сущность валютно-финансовых  отношений предприятия 6

1.2. Основы валютного  законодательства 7

1.3. Валютные операции предприятия 16

1.4. Основы организации  международных расчетов. 22

1.5. Формы международных расчетов 25

1.6. Современные формы  финансирования внешнеторговой  деятельности 34

2. Практика валютно-финансовых  отношений  с зарубежными партнерами  на примере ОАО «Северсталь-Ресурс» 42

2.1. ОАО «Северсталь-Ресурс»  и ее место в  ВЭД горнодобывающей  отрасли России 42

2.2. Отношения ЗАО  «Северсталь-Ресурс» с зарубежными  партнерами 49

2.3. Проблемы и перспективы  валютно-финансовых отношений ЗАО  «Северсталь-Ресурс» с зарубежными  партнерами 53

Заключение 56

Список использованной литературы 58

Приложение 1. Схема  осуществления банковского перевода 63

Приложение 2. Схема  расчетов с использованием аккредитива 64

Приложение 3. Схема  расчетов по инкассо 65

Приложение 4. Схема  расчетов с использованием чека 66

Приложение 5. Финансовые показатели, характеризующие деятельность  ОАО «Северсталь» за 2010 год  67

Приложение 6. Титульный  лист годового отчета ОАО «Олкон» 68

Приложение 7. ОАО «Северсталь» и его дочерние предприятия  69

Приложение 8. Структура  продаж дивизиона  «Северсталь Ресурс»  в 2010 году 70

Приложение 10. Крупнейшие страны-импортеры российского угля 72

Введение

Объектом данной работы является предприятие ЗАО «Северсталь-Ресурс». Предметом – валютно-финансовые отношения ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами.

Цель данной работы - исследовать  валютно-финансовые отношения предприятия. Исходя из этой цели, можно выделить следующие задачи: 1) раскрыть сущность, виды и принципы организации валютно-финансовых отношений в мировой и российской практике; 2) изучить теоретические основы организации международных валютно-финансовых отношений; 3) рассмотреть практику организации валютно-финансовых отношений с зарубежными партнерами на примере конкретного предприятия; 4) оценить проблемы и перспективы этих отношений на исследуемом предприятии.

Для эффективного решения  поставленных задач и достижения объективности исследования представляется целесообразным исследование: 1) общетеоретических  источников: экономических и обществоведческих словарей, учебных пособий; 2) нормативно-правовой базы, в частности, в сфере валютного законодательства; 3) теоретических работ различных авторов, имеющих свой взгляд на вопрос организации валютно-финансовых отношений предприятиями; 4) отчетности исследуемого предприятия, официальных документов ЗАО «Северсталь»; 5) периодических материалов: статей, заметок о деятельности «Северстали» и интервью с ведущими лицами предприятия. Среди первых особенно следует подчеркнуть роль официальных электронных словарей и энциклопедий. Доступ к нормативно-правовой базе для пользователей Интернета на сегодня также максимально облегчен. Отчетность ЗАО «Северсталь-Ресурс», его дочерних и зависимых компаний широко представлена на официальном сайте организации.

Исходя из перечисленных  целей, структура работы видится  следующей: две главы, первая из которых освещает теоретические основы валютно-финансовых отношений российских предприятий с зарубежными партнерами, а вторая рассматривает практику валютно-финансовых отношений  с зарубежными партнерами на примере ОАО «Северсталь-Ресурс».

Методические основы работы включают обобщение и систематизацию теоретического материала в области валютных и финансовых отношений предприятий при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности; сбор и анализ данных в сфере практической реализации этих отношений. 

1.  Теоретические основы валютно-финансовых  отношений предприятий с зарубежными  партнерами

1.1. Сущность валютно-финансовых отношений предприятия

Предприятие – это самостоятельный  хозяйствующий субъект с правами юридического лица, производящий продукцию, товары, услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности.¹ Предприятия являются наиболее многочисленной группой субъектов международных валютно-кредитных отношений.

Предприятия, которые принимают  участие во внешнеэкономической  деятельности (ВЭД), можно разделить  на две большие группы: экспортеры, вывозящие из страны товары и услуги, и импортеры, ввозящие их в страну. Одно и то же предприятие может  одновременно выступать и как  экспортер, и как импортер в разное время и/или по разным группам  товаров и услуг. Во внешнеэкономической  деятельности участвует еще большая  группа вспомогательных предприятий, не являющихся непосредственно экспортерами или импортерами, но оказывающих  им разнообразные (транспортные, таможенные, консалтинговые и т.п.) услуги.² Филиалы и представительства юридических лиц-резидентов не являются юридическими лицами  и соответственно не могут от своего имени заключать сделки, в том числе внешнеэкономические.³

Правовой формой международной  коммерческой сделки является договор. В основе всех договоров лежит  договор купли-продажи, который в  международной практике называется контрактом. Этот документ имеет определенную форму и, помимо условий, изложенных выше, при его составлении требуется  соблюдать: 1)  валютные условия (валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валюты в валюту платежа; оговорки, защищающие стороны от риска потерь); 2) финансовые условия (условия расчетов; меры против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов).⁴

Основной обязанностью импортера  по внешнеторговому контракту является уплата покупной цены. Экспортер обязан поставить товар того качества и  количества и в те сроки, которые  предусмотрены контрактом. Отсюда и  разный подход к выбору и включению  в контракт согласованных условий  платежа: импортер подходит к решению  этого вопроса с позиции обеспечения  максимальной надежности условий поставки товара, экспортер - с позиции обеспечения  максимальной надежности платежа. Поэтому  при составлении внешнеторгового  контракта с целью обеспечения  безубыточности и рентабельности импортно-экспортных операций, кроме установления цены товара, важное значение имеет определение валютно-финансовых условий.

На характер валютно-финансовых условий существенное влияние оказывают  нормы национального валютного  законодательства стран-партнеров, наличие  межправительственных соглашений, в  которых предусмотрены статьи по валютно-финансовым вопросам.

1.2. Основы валютного законодательства

Всякая национальная валютная политика с правовой точки зрения основана на валютном регулировании, которое  является системой, регламентирующей порядок международных расчетов и сделок с валютными ценностями. Валютные операции внутри страны регулируются государственными нормативными актами, а там, где отсутствует компетенция внутренних органов регулирования – международными валютными соглашениями.⁵

Валютные ограничения  используются в мировой практике с целью уравновешивания платежных  балансов, поддержания курса национальных валют и концентрации валютных ресурсов в руках государства.⁶

В РФ применяются следующие  виды валютных ограничений: обязательная продажа резидентами валютной выручки  на внутреннем валютном рынке; лицензирование валютных операций, связанных с движением  капитала; централизация валютных операций в Центральном и уполномоченном банках.⁷

Валютное регулирование  представляет собой комплекс законодательно-нормативных  актов, регламентирующих порядок операций с валютой и валютного контроля. Можно выделить ряд взаимосвязанных  сфер валютного регулирования: 1) регулирование  конвертации валюты; 2) регулирование  текущих операций с валютой; 3)регулирование  движения капитала; 4) валютный контроль.⁸

К текущим операциям с  валютой относят большинство  экспортно-импортных операций, поэтому  валютное регулирование по данному  направлению тесно связано с  внешнеторговым регулированием и экспортным контролем. Основными формами валютного регулирования текущих операций являются: а) ограничение возможностей экспортеров использовать валютную выручку, вменение им в обязанность хранить эту выручку на специальных контролируемых счетах; б) обязательная продажа  всей или части валютной выручки экспортеров банкам или на валютной бирже; в) ограничение продажи валюты импортерам; г) внесение определенной суммы на депозит в уполномоченном банке для получения разрешения на импорт; д) ограничения на форвардные покупки иностранной валюты импортерами; е) запрещение продажи части товаров за рубеж на национальную валюту; ж) запрещение оплаты импорта некоторых товаров иностранной валютой.⁹

Различные страны применяют  разные системы организации валютного  регулирования и валютного контроля, соответствующие принятой валютной политике.

Валютная политика — совокупность мер, осуществляемых государством и  центральным банком в сфере денежного  обращения и валютных отношений  с целью воздействия на покупательную  силу национальной валюты.¹⁰

В России валютное регулирование  и валютный контроль регламентируются следующими законодательными и нормативными актами:

1) Гражданский Кодекс  Российской Федерации (в частности, ст. 128, 130, 140);

2) Федеральные законы: № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 06.12.2011)¹¹, № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (от 02.02.2006)¹²; № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (от 02.12.1990)¹³;

3) Указы Президента РФ: № 1464 от 14.10.2008 «О внесении изменений в некоторые акты президента Российской Федерации по вопросам экспортного контроля»¹⁴; № 537 от 12.05.2009 «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года»¹⁵;

4) Постановления правительства РФ: №803 от 1 ноября 2008 г. «Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)»¹⁶;

5) Нормативные документы других исполнительных органов власти: Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 29.12.2010) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.06.2004 N 5859)¹⁷; Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.10.2010 N 18595)¹⁸, другие указания и инструкции Центрального Банка РФ, и другие нормативные документы.

Основой валютного законодательства в РФ является Федеральный закон  от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон состоит из трех разделов: общие положения, валютное регулирование, валютный контроль. В первом разделе закон дает определения важнейших понятий в сфере валютного регулирования, в частности, понятие валюты РФ, понятие резидентов и нерезидентов, определение валютных операций, и др.

Валютные ограничения  — совокупность мер, осуществляемых государством и Центральным банком Российской Федерации в направлении  ужесточения валютного контроля с целью концентрации валютных ресурсов в распоряжении государства.¹⁹

Субъектами валютных отношений  являются резиденты и нерезиденты. В основе их деления лежит общепризнанный в международном частном праве  критерий «оседлости».²⁰

Резиденты – это а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта; д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.²¹

Нерезидент – а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта; ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части.²²

Более широкая трактовка  деления субъектов рынка на «резидентов» и «нерезидентов» дается в национальном счетоводстве (СНС), откуда для целей  валютного регулирования эти  категории и были первоначально  позаимствованы. Согласно СНС, резидент – это институциональная единица, которая занимается или собирается заниматься экономической деятельностью или операциями в течение неопределенного или длительного периода времени (год и более).²³ Другими словами, резиденты – предприятия, организации и домашние хозяйства, участвующие в экономической деятельности на экономической территории страны в течение длительного срока (не менее года), а также лица, проживающие на территории страны более года. Резиденты-предприятия данной страны – это единицы, занятые производством на экономической территории данной страны, включая совместные, смешанные предприятия, филиалы зарубежных фирм и корпораций и т.д. ²⁴

В законе «О валютном регулировании  и валютном контроле» также дается понятие валютного контроля.

Валютный контроль — регулирование  объема наличности в иностранной  валюте и ее обменного курса на валюты других стран.²⁵

С.Р. Моисеев определяет валютный контроль как законодательное или  административное запрещение, лимитирование и регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями; кроме того, валютный контроль включает в себя надзор, регистрацию и учет операций с валютными ценностями.²⁶ В целом же, в узком определении валютный контроль трактуется как ограничения, лимитирующие право обмена  национальной валюты на валюту иностранного государства. В более широком смысле валютный контроль представляет собой регулирование использования национальной валюты в международной торговле и финансах.

Органами валютного контроля в РФ являются Банк России, федеральные  органы исполнительной власти, а также  федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ – Министерство экономического развития и торговли РФ. Агентами валютного  контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти. Закон указывает, что органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции контролируют действия субъектов, занимающихся деятельностью, связанной с валютными операциями; они вправе запрашивать любую информацию и документацию, связанную с осуществляемыми субъектами валютными операциями.

Основным документом, на основании которого осуществляется валютный контроль за расчетами по внешнеторговым контрактам за вывозимые с территории РФ или ввозимые на территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, а также по кредитным договорам, является паспорт сделки.²⁷ Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по вышеназванным валютным операциям.

Паспорт импортной сделки – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления  валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой  РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте РФ товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ.²⁸ Формирование паспорта сделки сопровождается оформлением досье по импортной сделке.

Досье по импортной сделке – формируемая по каждому паспорту сделки подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров.²⁹

Основания для оформления паспорта сделки: за вывозимые с  таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом; при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

Случаи, когда не надо оформлять  паспорт сделки, если контракт заключен: между нерезидентами и физическими  лицами - резидентами, не являющимися  индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами  валютных операций по контракту; между  нерезидентом и кредитной организацией - резидентом; между нерезидентом и  федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций; между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Банк отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям: 1) несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в паспорте сделки; 2) оформление паспорта сделки с нарушениями  требований, установленных Инструкцией  ЦБ РФ «О порядке представления резидентами  и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при  осуществлении валютных операций, порядке  учета уполномоченными банками  валютных операций и оформления паспортов  сделок» №117-И от 15.06.2004 года. 3) непредставление  резидентом в банк обосновывающих документов. В случае отказа в подписании паспорта сделки банк возвращает резиденту представленные им экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в срок, не превышающий 3 рабочих дня, следующих за датой их представления.³⁰

Хотя многие указывают  на «чрезмерную жесткость» нашего валютного  законодательства, следует принимать в расчет, что валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, своими методами способствует целям экономического развития страны. Однако, валютная политика государства, оказывающая значительное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью и взвешенностью. Пока валютное законодательство в РФ еще далеко от своего полного становления, оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, и зачастую достаточно сложно для работников предприятий и банков.

1.3. Валютные операции предприятия

Валютные операции – операции, связанные с переходом права  собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в  качестве платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной  валюте; ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка  из РФ валютных ценностей; осуществление  международных денежных переводов; расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.³¹

В законе «О валютном регулировании  и валютном контроле» также дано понятие о валютных операциях, а именно: а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.³²

Осуществление предприятием валютных операций предполагает наличие  у него открытого валютного счета.

По действующему законодательству на территории России могут быть открыты  валютные счета как резидентам, так и нерезидентам в любом банке, имеющем право на проведение операций с иностранной валютой. При этом количество открываемых валютных счетов юридическими лицами в настоящее время не ограничивается. 

Открытие валютного счета  юридическому лицу включат оформление юридического дела и присвоение номера валютному счету. При открытии валютного  счета операционист информирует клиента о том, какие документы нужно представить, о порядке ведения и тарифах.³³

При открытии двух счетов сначала  открывают рублевый счет, а затем  валютный. Одновременно с текущим  валютным счетом клиенту открываются  транзитный валютный счет и специальный  транзитный валютный счет.³⁴

Согласно гражданскому законодательству банковский счет (как минимум один) обязана иметь каждая организация, являющаяся юридическим лицом. Расчетный  счет должен быть открыт после государственной  регистрации юридического лица. Для этого организация сдает в банк следующий пакет документов: заявление на открытие расчетного счета; заполненный договор банковского счета (в двух экземплярах); нотариально заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение и т.д.); нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации; копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати; копию информационного письма об учете в органах статистики; иные документы по требованию банка.³⁵

Для открытия валютного счета, необходимо представить в банк такие  же документы, как и для открытия расчетного счета, а также справку  об открытии расчетного счета. Если организация  открывает валютный счет в том  же банке, где у нее уже открыт расчетный счет, то потребуется только заявление на открытие валютного  счета и заполненный договор  валютного счета с банком. Текущий валютный счет – счет, открываемый юридическому лицу в уполномоченном банке РФ, который служит для хранения денежных средств и осуществления расчетов.

Транзитный валютный счет – счет, открываемый юридическому лицу-резиденту в уполномоченном банке РФ для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте.³⁶

В расчетно-кассовом договоре банк оставляет за собой право  при отсутствии остатка на счете  в одностороннем порядке закрыть  его, предварительно уведомив клиента  за месяц до совершения этого действия. Причинами закрытия счета могут  являться: систематическое нарушение  клиентом режима счета, непредставление  нужной информации; отсутствие оборотов в течение трех месяцев; нарушение  в течение трех месяцев лимитов  по оборотам; нарушение в течение  шести месяцев лимитов по остатку  средств на счете.³⁷

Все поступления в иностранной  валюте в пользу юридического лица-резидента, как подлежащие, так и не подлежащие частичной обязательной продаже  на внутреннем валютном рынке РФ, зачисляются  на транзитный валютный счет юридического лица-резидента.