Валютно-обменные операции с иностранной валютой

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………4

1. Виды операций банка с наличной иностранной валютой и

организация работы обменных пунктов:

2. Порядок осуществления валютно-обменных операций и их документальное оформление:
1. 2.1. Порядок  проведения валютно-обменных операций…………………14
1. 2.2. Документальное  оформление операций с наличной  иностранной валютой………………………………………………………………………….19

Заключение………………………………………………………………………24

Список  используемой литературы……………………………………………26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Введение    

   Банковская  система является важнейшей составной  частью рыночной экономики. Современное  государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные  инструменты, может влиять практически  на все параметры общественного  производства, поэтому исследование проблем осуществления валютных операций банков является актуальной.

   Каждый  из субъектов рыночной экономики  опосредованно или напрямую заинтересован  в надежности и прибыльности банка. Решением этой задачи может стать планирование и эффективное управление финансовыми ресурсами банка, и в частности проведение валютных операций с участием физических лиц.

   Целью исследования курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов проведения валютных операций банков, совершаемых на территории РБ.

   Для достижения поставленной цели, в курсовой работе необходимо решить следующие задачи:

1. Ознакомиться с видами совершаемых банками операций в наличной иностранной валютой;
2. Выявить порядок установления обменных курсов;
3. Рассмотреть организацию работы обменных пунктов;
4. Определить порядок осуществления валютно-обменных операций и их документальное оформление.

1. Виды  операций банка с  наличной иностранной  валютой и организация  работы обменных пунктов

1. Виды операций банка с наличной иностранной  валютой. Порядок установления обменных курсов

  Для целей  осуществления  валютно-обменных операций с участием физических лиц используются термины и понятия в следующих  значениях:

  Уполномоченные  банки – банки и небанковский кредитно-финансовые организации (далее НКФО), имеющие лицензию Национального банка Республики Беларусь (далее НБРБ), дающую право на осуществление валютно-обменных операций с физическими лицами, их филиалы (отделения), а так же НБРБ, в том числе его структурные подразделения.

  Иностранная валюта- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства в  денежных единицах иностранных государств и международных денежных или  расчетных единицах, находящиеся  на счетах в банках и НКФО РБ, банках и иных кредитных организациях за пределами РБ (Приложение 1).

  Белорусские рубли - находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в Республике Беларусь, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки в виде банкнот НБ и монет;

средства в  официальной денежной единице РБ на счетах в уполномоченных банках.

   Касса - помещение (кабина), предназначенное для совершения валютно-обменных и иных банковских операций с соблюдением требований настоящих Правил и иных нормативных правовых актов НБ;

   Обменный пункт - изолированная, специально оборудованная в соответствии с техническими требованиями кабина, в том числе оборудованная на базе бронированного автомобиля, расположенная вне кассового узла и предназначенная для совершения валютно-обменных операций, а также иных банковских операций в случаях, когда совершение этих операций в обменных пунктах предусмотрено нормативными правовыми актами Национального банка, с соблюдением требований настоящих Правил и иных нормативных правовых актов Национального банка;

   Кассовый  работник – специалист (кассир), выполняющий валютно-обменные и иные банковские операции в обменном пункте (кассе) с соблюдением требований нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов банка.

    Согласно  Банковскому кодексу Республики Беларусь, к валютно-обменным операциям  относятся:

• продажа  иностранной  валюты - обмен  уполномоченными   банками белорусских  рублей  физического  лица  на  иностранную  валюту  по установленным обменным курсам;
• покупка  иностранной  валюты - обмен  уполномоченными   банками иностранной   валюты  физического  лица  на  белорусские  рубли   по установленным обменным курсам;
• конверсия  иностранной  валюты - обмен  уполномоченными банками одного  вида  иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам;
• продажа платежных   документов   в   иностранной   валюте    за белорусские рубли - обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на платежные документы в иностранной валюте;
• покупка платежных    документов   в   иностранной   валюте   за белорусские  рубли  -  обмен   уполномоченными   банками   платежных документов  в  иностранной  валюте  физического  лица на белорусские рубли;
• продажа платежных    документов   в   иностранной   валюте   за иностранную  валюту  -  обмен  уполномоченными  банками  иностранной валюты физического лица на платежные документы в иностранной валюте и пр., указанное в ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ  НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ №170 (глава1,п.1.5) от28 июня 2001 г.

   Обменные  курсы устанавливаются и доводятся  до обменных пунктов (касс) в порядке, установленном настоящим Порядком, с соблюдением требований Правил № 170.

   В каждом отдельном обменном пункте одного банка могут быть установлены разные обменные курсы.

  Обменные  курсы устанавливаются и доводятся до обменных

пунктов  (касс) в порядке, установленном локальным нормативным

правовым актом уполномоченного банка и оформляются приказом (распоряжением) ответственного лица уполномоченного банка, наделенного соответствующими полномочиями (Приложение №2).

    Курсы обмена валют устанавливаются банками  самостоятельно. При этом банки могут  изменять курс в течение дня столько  раз, сколько посчитают нужным. Повлиять на это могут такие факторы, как  спрос и предложение на внутреннем валютном рынке, ситуация на внешних  рынках, а также экономическая  ситуация, складывающаяся в конкретном банке. Однако при определении курса  продажи и покупки иностранной  валюты физическим лицам банки ориентируются  на официальный курс Национального  банка. Так, курс продажи и покупки  валюты банками не должен превышать либо быть ниже курса Национального банка более чем на 2% (Табл. 1). Данное требование направлено на то, чтобы не допустить неоправданное занижение или завышение соответственно курса покупки и продажи валюты банками, что особенно может быть характерно для небольших населенных пунктов из-за малого количества в них банков.  

Таблица 1 «Курсы обменных валют в банках РБ» 

      Изменение установленных обменных курсов иностранной валюты

и платежных  документов в иностранной валюте осуществляется путем

издания нового приказа (распоряжения), где указываются дата и время (в часах и минутах) установления (изменения) обменных курсов.

     Информация об установленных (измененных) уполномоченным

банком обменных курсах доводится  до обменного пункта (кассы) и

регистрируется  в журнале установления обменных курсов ф. 0402190181(Приложение 3), который ведется  в  письменном виде либо в электронном виде с использованием программно-технических средств, а также в виде электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронных  документах , закрепляется  за конкретным обменным пунктом  (кассой) и должен быть  пронумерован, прошнурован  и скреплен  печатью уполномоченного банка.

        Использованный   журнал   установления обменных курсов

ведущийся в  письменном виде хранится в уполномоченном банке,

открывшем данный обменный пункт (кассу), в течение 1 года.

   Цены  на наличную валюту указываются за единицу валюты (доллар США, евро, российский рубль, фунт стерлингов и др.). В РБ используется прямая котировка указания курсов, т.е. указывается сколько будет стоить единица иностранной валюты в национальной, например, 1 евро – 4050 белорусских рублей.  

2. Организация работы обменных пунктов

   В соответствии с требованием Правил № 170 валютно-обменные операции, совершаемые в обменном пункте (кассе), осуществляются либо непосредственно в валютной кассе самого банка, либо в его обменных пунктах, которые, как правило, расположены обособленно. В некоторых случаях обменные пункты могут существовать на базе бронированных автомобилей.

      В приказе уполномоченного банка (Приложение №4) об открытии обменного пункта  в обязательном порядке указываются:

• номер обменного пункта;
• его адрес  (для  обменных  пунктов  на  базе   бронированных автомобилей указываются возможные места стоянки);
• режим работы обменного пункта;
• работники  банка, на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью обменного пункта;
• перечень валютно-обменных операций, совершаемых данным обменным пунктом.

     При   изменении  вышеуказанных   сведений (кроме номера обменного пункта) уполномоченным банком издается приказ о внесении изменений в приказ  об  открытии  обменного  пункта.  В  случае изменения номера обменного  пункта  уполномоченным  банком издается приказ о закрытии обменного пункта и открытии нового обменного пункта.

     В  приказе  уполномоченного   банка  об открытии обменного  пункта

могут  быть   установлены   иные   требования,   не   противоречащие законодательству Республики Беларусь.         

     Уполномоченные   банки  (кроме  Национального  банка  и  его

структурных подразделений) об открытии (закрытии)  обменного  пункта

информируют  в  трехдневный  срок  Главное  управление Национального банка по области по месту расположения обменного пункта.

   Каждому обменному пункту уполномоченного  банка присваивается индивидуальный   номер,  повторное  использование  которого другим обменным  пунктом данного уполномоченного банка не допускается.

    В обменном  пункте,  в том числе оборудованном на базе бронированного  автомобиля,  запрещается  хранение  личных  денежных

средств кассира, за исключением их нахождения в изолированном  месте,

закрытом на ключ.

        В  одном обменном пункте  может быть предусмотрено несколько

рабочих  мест  кассиров,  которые  должны  быть  изолированы друг от

друга. В данном случае кассиры ведут отдельный  учет валютно-обменных

операций, осуществляемых каждым из них.

      Обменный  пункт  (касса)  должен  быть  оборудован стендом, содержащим следующую информацию:

• наименование уполномоченного банка;
• номер обменного пункта;
• перечень совершаемых   валютно-обменных   и   иных   банковских операций;
• установленные обменные  курсы  покупки  и  продажи  иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• установленные обменные курсы конверсии иностранной валюты;
• размер вознаграждения (платы), взимаемого уполномоченным банком за услуги банка;
• режим работы обменного пункта (кассы) с указанием периодичности и продолжительности технических и обеденных перерывов;
• о  близлежащих (не менее трех) обменных пунктах (кассах);
• особые  условия  совершения  валютно-обменных  операций (при их наличии), устанавливаемые Национальным банком;
• номер телефона  уполномоченного  банка  и  Главного  управления Национального  банка  по  области  по  месту  расположения обменного пункта (кассы) для предложений и замечаний о работе обменного пункта (кассы).

   Стенд  должен  находиться  в доступном  для обозрения физических

лиц  месте.  Информация  об  обменных  курсах  может быть указана на

специальном электронном  табло. Иногда вместо названия валюты используется ее буквенное или цифровое обозначение. Например, чтобы обозначить доллар США пишут USD или 840, евро – EUR или 978.

    В   рамках  одного  кассового  узла  допускается наличие одного

информационного стенда.         

    Уполномоченный  банк обязан вносить изменения в  информацию,

содержащуюся  на стенде.

    Обменный  пункт  (касса)  должен быть оснащен  техническими

средствами    для    определения  подлинности  иностранной   валюты,

позволяющими  осуществлять  не  менее  5  (пяти)  видов   контроля -

магнитный,  в  УФ диапазоне спектра, при десятикратном увеличении, а также в проходящем и отраженном световом потоке.

    Обменный    пункт   (касса)  может  быть  оснащен   справочными

материалами    по  определению  подлинности,  платежности   наличной

иностранной  валюты  и  платежных документов в иностранной валюте на

бумажном носителе или в электронном виде (Приложение №5).

    К работе в обменном пункте (кассе) допускаются  лица, прошедшие обучение в установленном  порядке, подготовленные к работе с  наличной иностранной валютой и  платежными документами в иностранной  валюте и знающие отличительные  признаки подлинности денежных знаков (монет), а также сдавшие зачеты по знанию Правил № 170, Инструкции № 211 и Особенностей № 54.13. Для принятия зачета создается комиссия в составе, определенном приказом (распоряжением) руководителя учреждения Банка. Сдача зачета оформляется протоколом.

      Работник обменного пункта (кассы) (далее - кассир)  должен

иметь:

• выписку (копию) из приказа уполномоченного банка  о  назначении его   на   должность   кассира,   заверенную  подписью  руководителя (уполномоченного   им   лица)   и   скрепленную   круглой    печатью уполномоченного банка;         
• заверенные подписью  руководителя  (уполномоченного  им лица) и скрепленные круглой печатью уполномоченного банка копию  приказа  об открытии обменного пункта, копию (копии) приказа(ов) уполномоченного банка о внесении изменений в приказ  об  открытии  обменного  пункта (если   таковые   имеются)   либо  копию приказа,  устанавливающего совершение  валютно-обменных  операций  в   кассе,   копию   (копии) приказа(ов)  о внесении  изменений в данный  приказ (если таковые имеются);
• копию  локального  нормативного  правового акта уполномоченного банка о порядке установления и доведения обменных курсов;
• паспорт либо удостоверение сотрудника уполномоченного банка.   

     Присутствие посторонних лиц в помещении  обменного пункта (кассы) запрещается,  кроме лиц,  уполномоченных банком,  работников

подразделения инкассации, а также лиц, уполномоченных в соответствии

с законодательством  Республики Беларусь осуществлять проверки.    

     В ходе осуществления Национальным банком и его структурными подразделениями проверок в прошлом году в 1736 обменных пунктов и валютных касс, было установлено 330 нарушений (отказ кассира в продаже иностранной валюты, невыдача физическим лицам чеков, отсутствие в обменном пункте (кассе) бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" и пр.) требований Правил совершения валютно-обменных операций с участием физических лиц от 2001.07.28 N 170 и 4 нарушения требований Инструкции о проведении проверок обменных пунктов и валютных касс уполномоченных банков от 2001.08.20 N 207. Причинами возникновения нарушений при совершении валютно-обменных операций являются недостаточная работа, проводимая банками в подразделениях, совершающих валютно-обменные операции, злоупотребления кассирами своим служебным положением. В связи с этим НБРБ указал на необходимость организации качественной работы обменных пунктов (касс) для бесперебойного функционирования наличного валютного рынка.

      Таким образом, каждый банк осуществляет валютно-обменные операции согласно Постановления НБ РБ №170 от 28.01.01г., основную роль которым отводится по покупке-продаже иностранной валюты, конверсии, размена и пр. Осуществляя данные виды операций, каждый банк самостоятельно устанавливает курсы в соответствии с порядками, изложенными в Постановления НБ РБ, при чем ориентируясь на курсы, устанавливаемые в НБ РБ.

    Проводятся  валютно-обменные операции как в самом банке, так и в специально открываемых обменных пунктах, организация которых осуществляется на основании требованиям Правил №170, соблюдение правил которого гарантирует банкам эффективную и положительную работу.

2. Порядок осуществления валютно-обменных операций и их документальное оформление

1. Порядок проведения валютно-обменных операций

    Разрешения  на  осуществление  отдельными   обменными   пунктами

(кассами)  уполномоченных  банков  (кроме  Национального  банка и его

структурных подразделений) операций только по покупке или только  по

продаже наличной иностранной валюты с оплатой  в наличных белорусских

рублях (Приложение №6), выдаются соответствующими главными управлениями Национального банка по областям по месту расположения обменного пункта (кассы).

    Валютно-обменные  операции  совершаются  в обменном пункте

(кассе)  в   течение  всего  рабочего  дня,  за  исключением  времени

проведения   проверок  и   ревизий,  если   иное  не   предусмотрено

нормативными  правовыми актами Национального  банка.

    Кассир  не  вправе  отказать в продаже физическому лицу

находящейся в обменном пункте (кассе) наличной иностранной валюты,

полученной  для  продажи в качестве аванса или подкрепления, а также

купленной  в течение рабочего  дня,  если иное не определено Национальным банком.

     Кассир  вправе не осуществлять продажу физическому лицу имеющейся  в обменном пункте (кассе) иностранной валюты, принятой от

физических  лиц,  в  случаях, установленных  законодательством (кроме

иностранной  валюты,  купленной  у физических лиц в течение рабочего

дня), принятой от юридических лиц, в случаях,  установленных законодательством, а также иностранной валюты, полученной кассиром

перед началом  или в течение рабочего дня  и предназначенной для:

• выдачи  наличной  иностранной  валюты  с банковских пластиковых

карточек;

• выдачи  физическим  лицам  иностранной  валюты  с  их  счетов в

соответствии  с законодательством Республики Беларусь;

• выдачи  юридическим лицам на командировочные и иные разрешенные законодательством расходы;
• обеспечения    возможности   выдачи  сдачи,  размена,   обмена,

конверсии иностранной  валюты.

    Валютно-обменные операции осуществляются без регистрации паспортных данных физических лиц, кроме случаев, когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь (в сумме, равной или превышающей 2000 (две тысячи) базовых величин по разовой сделке). С февраля 2006 г. отменено предъявление паспорта при покупке у банка иностранной валюты.

    В случае, когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь, физическому лицу может быть отказано в совершении валютно-обменной операции, если физическим лицом не представлен документ, содержащий паспортные данные (п. 5 в ред. постановления Правления Нацбанка от 31.05.2006 N 84).

     Размер  аванса  и  суммы подкрепления обменных  пунктов

иностранной  валютой для обеспечения осуществления операций

определяются  уполномоченными банками самостоятельно (Приложение №7).

     Уполномоченным  банкам  запрещается при совершении валютно-обменных операций вводить ограничения по достоинству банкнот

иностранной  валюты или белорусских рублей, если иное не установлено

Национальным  банком.

     Уполномоченный  банк  самостоятельно  определяет  в  локальном

нормативном правовом акте необходимость работы с монетой  иностранных

государств  (группы государств)  при совершении  валютно-обменных

операций  (с учетом особенностей региона, наличия спроса и предложения на наличную иностранную валюту в виде монет).

       В случае выявления денежных знаков,  имеющих явные признаки

подделки,  а  также  денежных  знаков,  подлинность  которых вызывает

сомнение,  кассир принимает меры в соответствии с  законодательством

Республики Беларусь.

     За  осуществление  валютно-обменных  операций уполномоченные банки вправе взимать вознаграждение (плату) за услуги банка. За осуществление  валютно-обменных  операций, которые производятся на основании установления обменного курса, вознаграждение (плата) не взимается. Единственной платой в этом случае для банка выступает валютная маржа.

Дело в том, что банки всегда устанавливают  курс покупки валюты у населения  несколько ниже, чем курс продажи  соответствующей валюты. Разница  между курсом продажи и покупки  называется валютной маржой.

Валютная маржа  служит для покрытия расходов, связанных  с проведением валютно-обменной операции, а также получения банком прибыли и по сути является платой за оказываемую банком услугу по обмену валюты.

     Вознаграждение  (плата) за услуги банка взимается  в белорусских

рублях  либо  в  иностранной  валюте.  Размер вознаграждения (платы)

устанавливается  банком самостоятельно как в иностранной  валюте, так

и белорусских  рублях. Например, может быть предусмотрена плата за размен и обмен наличной иностранной валюты и не допускается ее применение за операции по обмену и конверсии иностранной валюты. Т.е. если вам нужно обменять ветхую купюру, то банк возьмет с вас определенный процент (примерно 2-3%) от суммы обмениваемой валюты.