Валютные правоотношения субъекты и объекты

Новосибирский государственный технический университет

 

Юридический факультет

 

Кафедра государственно-правовых дисциплин

 

Реферат

 

по  финансовому праву

 

Валютные  правоотношения субъекты и объекты

 

Выполнил  студент 3 курса

 

Патрикеев Ярослав Валерьевич

 

Группы  ЮФ-71

 

Новосибирск – 2009

 

 

Содержание

 

Понятие валютного правоотношения

 

Субъекты  валютных правоотношения

 

объекты валютных правоотношения

 

права и обязанности резидентов при  осуществлении валютных операций

 

перечень  источников права и литературы

 

 

Понятие валютного правоотношения

 

Эффективное решение задач в сфере экономики  и политики на этапе перехода к  рынку возможно только в условиях стабильности и устойчивости национальной валюты. На реализацию стоящих задач  направлено установление определенного  валютного режима.

 

Принято различать три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и  за рубежом[1] режим государственной  валютной монополии, т.е. исключительное право государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране; режим  валютного государственного регулирования, установленный Федеральным законом  «О валютном регулировании и валютном контроле», и режим свободно конвертируемой валюты.

 

Избранный тип валютного режима определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного  регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических  и физических лиц в отношении  владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность  за нарушение валютного законодательства.

 

Под валютными правоотношениями понимаются урегулированные нормами ряда отраслей права, в том числе финансового  права, общественные отношения, возникающие  в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламентирования валютного  обращения.

 

Под валютными операциями, согласно Федеральному закону «о валютном регулировании и  валютном контроле», следует понимать

 

а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа;

 

б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

 

в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

 

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

 

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

 

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

 

Валютный  контроль — ограничение обращения  иностранной валюты в целях устранения дефицита платежного баланса и предотвращения потоков горячих денег, дестабилизирующих  курс национальной валюты[2]. Согласно статье 22 ФЗ «о валютном регулировании  и валютном контроле», Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным  законом и иными федеральными законами. Полномочия органа валютного  контроля вправе осуществлять Центральный  банк Российской Федерации и федеральный  орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации. Агентами же валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк), а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

 

Анализ  структуры валютного правоотношения позволяет охарактеризовать тип  валютного режима РФ в современных  условиях. Структуру валютного правоотношения образуют в единстве и взаимодействии три элемента субъекты, объекты и  содержание.

 

Субъекты  валютного правоотношения

 

Субъектный  состав валютных правоотношений весьма специфичен. Деление всех участников правоотношений на резидентов и нерезидентов подтверждает независимость валютных операций от гражданско-правовых сделок. Федеральный закон делит субъектов  валютных правоотношений на две категории  — резиденты и нерезиденты. Такое  деление субъектов валютных правоотношений обусловлено разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

 

Резидентами признаются

 

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном  государстве в соответствии с  законодательством этого государства;

 

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством  Российской Федерации, иностранные  граждане и лица без гражданства;

 

в) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  Российской Федерации;

 

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства  и иные подразделения юридических  лиц;

 

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

 

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным  законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми  актами.

 

К нерезидентам относятся

 

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

 

б) юридические лица, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

 

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств и имеющие местонахождение  за пределами территории Российской Федерации;

 

г) аккредитованные в Российской Федерации  дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

 

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

 

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства  и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

 

ж) иные лица, не являющиеся резидентами.

 

Валютные  операции между резидентами и  нерезидентами осуществляются без  ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых  ограничения устанавливаются в  целях предотвращения существенного  сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания  устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

 

По  общему правилу, валютные операции между  резидентами запрещены, за исключением  случаев, установленных ст. 9 ФЗ «о валютном регулировании и валютном контроле». Перечень таких исключений является закрытым. Что касается нерезидентов, то они вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом установленных требований и осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

 

Следует отметить, что особой категорией участников валютных отношений, являются уполномоченные банки. Значительную часть валютных операций, осуществляемых на территории России как резидентами, так и нерезидентами, можно проводить исключительно через уполномоченные банки.

 

Уполномоченные  банки - кредитные организации, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации и имеющие  право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в  иностранной валюте, а также действующие  на территории Российской Федерации  в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы  кредитных организаций, созданных  в соответствии с законодательством  иностранных государств, имеющие  право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

 

Объекты валютного правоотношения

 

В соответствии с Законом О валютном регулировании и валютном контроле объектами валютных правоотношений являются

 

·   валюта РФ;

 

·   ценные бумаги, номинированные в валюте РФ;

 

·   иностранная валюта;

 

·   валютные ценности.

 

Понятием  «валюта РФ» охватываются

 

а) денежные знаки в виде банкнот  и монеты Банка России, находящиеся  в обращении в качестве законного  средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

 

б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах.

 

Иностранной валютой признается

 

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным средством  наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а  также изымаемые либо изъятые  из обращения, но подлежащие обмену указанные  денежные знаки;

 

б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных  денежных или расчетных единицах.

 

Внутренние  ценные бумаги включают в себя

 

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная  стоимость которых указана в  валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

 

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право  на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

 

Внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том  числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с  настоящим Федеральным законом  к внутренним ценным бумагам.

 

Валютные  ценности включают в себя иностранную  валюту и внешние ценные бумаги.

 

Обязательной  принадлежностью любого юридического или физического лица, осуществляющего  валютные операции, является наличие  счета в иностранной валюте. Валютный счет может быть открыт только в  уполномоченном банке на территории Российской Федерации. Открытие счетов в филиалах иностранных банков, расположенных  в Российской Федерации (не говоря уже  о счетах за границей), допускается  только с разрешения Центрального банка  РФ и в установленном им порядке. Для открытия счета резиденту  — юридическому лицу необходимо представить  в банк

 

а) заявление на открытие счета, для  юридического лица оно должно быть подписано руководителем предприятия  — юридического лица;

 

б) нотариально заверенную копию документов о государственной регистрации  юридического лица (например, в Москве — это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной палатой  и ее филиалами);

 

в) нотариально заверенные копии учредительных  документов (устава и документа об учреждении);

 

г) справку налоговой инспекции  о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

 

д) нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

 

Резиденту — физическому лицу для открытия счета необходимо представить в  банк заявление и образец своей  подписи.

 

Все эти документы необходимы банку  для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное  и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федерации, определить ее статус (резидентнерезидент), а также для идентификации лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

 

Для открытия счета не требуется какая-либо дополнительная регистрация в качестве участника внешнеэкономической  деятельности.

 

Открытие  валютного счета не всегда оформляется  специальным документом или договором. Как правило, сам факт принятия банком указанных выше документов и открытия счета является достаточным, чтобы  считать договор валютного счета  заключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними  инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознакомлен под расписку во избежание в дальнейшем возможных  разногласий с банком при осуществлении  им валютных операций по поручению  клиента. В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного  счета между банком и организацией носит добровольный, а не обязательный характер, обе стороны имеют право  выбора. Это значит, что как банк может самостоятельно решать, какую  организацию он хочет иметь в  качестве своего клиента, так и предприятие, организация выбирает для открытия счета банк из числа уполномоченных банков. При этом клиент вправе иметь  валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях). При выборе клиентом банк обращает внимание на направления  деятельности предприятия, объем имеющихся  у него средств, количество проводимых им валютных операций и многое другое. Предприятие также заключает  договор именно с тем банком, который  может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим  качеством, что во многом зависит  как от величины средств банка, так  и от вида лицензии на проведение валютных операций. Банк, обладающий генеральной  валютной лицензией и в силу этого  имеющий возможность устанавливать  корреспондентские отношения с  любыми иностранными банками, имеет  большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов.

 

Порядок открытия и ведения уполномоченными  банками счетов резидентов в иностранной  валюте устанавливает Центральный  банк РФ, поэтому при согласовании основных условий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.

 

Права и обязанности резидентов при  осуществлении валютных операций

 

 

Права и обязанности резидентов установлены  в ст. 14 ФЗ «о валютном регулировании  и валютном контроле». Определено, что  резиденты вправе без ограничений  открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.

 

По  общему правилу, расчеты при осуществлении  валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Порядок  открытия и ведения таких счетов устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Расчеты при  осуществлении валютных операций также  могут производиться юридическими лицами - резидентами и через счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета.

 

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты

 

а) с физическими лицами - нерезидентами  в наличной валюте Российской Федерации  по договорам розничной купли-продажи  товаров, а также расчеты при  оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации  транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;

 

б) с нерезидентами в наличной иностранной  валюте и валюте Российской Федерации  за обслуживание воздушных судов  иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации;

 

в) с нерезидентами в наличной иностранной  валюте и наличной валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных  судов таких юридических лиц  в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц  в речных и морских портах иностранных  государств, иных транспортных средств  таких юридических лиц во время  их нахождения на территориях иностранных  государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;

 

г) с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими  лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными  подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством  Российской Федерации, и физическими  лицами – нерезидентами в иностранной  валюте и валюте Российской Федерации  по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной  валюте и валюте Российской Федерации  с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

 

По  общему правилу все расчеты при  осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами  через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения  которых устанавливается Центральным  банком Российской Федерации. Исключение составляют лишь те валютные операции, которые осуществляются в соответствии с Федеральным законом «о валютном регулировании и валютном контроле». К такого рода операциям относятся операции

 

1) передачи физическим лицом - резидентом  валютных ценностей в дар Российской  Федерации, субъекту Российской  Федерации и (или) муниципальному  образованию;

 

2) дарения валютных ценностей супругу  и близким родственникам;

 

3) завещания валютных ценностей  или получения их по праву  наследования;

 

4) приобретения и отчуждения физическим  лицом - резидентом в целях  коллекционирования единичных денежных  знаков и монет;

 

5) перевода физическим лицом - резидентом  из Российской Федерации и  получения в Российской Федерации  физическим лицом - резидентом  перевода без открытия банковских  счетов, осуществляемых в установленном  Центральным банком Российской  Федерации порядке, который может  предусматривать только ограничение  суммы перевода, а также почтового  перевода;

 

6) покупки у уполномоченного банка  или продажи уполномоченному  банку физическим лицом - резидентом  наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного  государства (группы иностранных  государств), а также приема для  направления на инкассо в банки  за пределами территории Российской  Федерации наличной иностранной  валюты;

 

7) расчетов физических лиц - резидентов  в иностранной валюте в магазинах  беспошлинной торговли, а также  при реализации товаров и оказании  услуг физическим лицам - резидентам  в пути следования транспортных  средств при международных перевозках.

 

Резиденты имеют право осуществлять расчеты  через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

 

 

Перечень  источников права и литературы

 

1.   Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ  «О валютном регулировании и  валютном контроле»  Собрание  законодательства РФ, 15.12.2003, N 50, ст. 4859.

 

2.   Большой юридический словарь. 3-е  изд., доп. и перераб.  Под ред. проф. А.Я. Сухарева. — М. ИНФРА-М,2007.

 

3.   Бюджетное право Учеб. для вузов  Под ред. А.М. Никитина. – М., 2008.

 

4.   Валютный рынок и валютное  регулирование Учебное пособие  Под ред. И.Н. Платоновой. М., 2006.

 

5.   Вязовский К.О. Административно-правовое регулирование валютных отношений в Российской Федерации. Автореф. ... канд. дисс. СПб.,2007.

 

6.   Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин ВЛ. Валютное право России. М., 2005.

 

7.   Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М. ИНФРА-М,2007.

 

8.   Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации Учебное пособие. – М., 2006.

 

 

[1] Валютный рынок и валютное  регулирование Учебное пособие  Под ред. И.Н. Платоновой. М., 2006.

 

[2] Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М. ИНФРА-М, 2007