Валютные правоотношения

   Понятие и структура валютных правоотношений 

   Эффективное решение задач в сфере экономики  и политики на этапе перехода к  рынку, возможно только в условиях стабильности и устойчивости национальной валюты. На реализацию стоящих задач, направлено установление определенного валютного режима.

   Принято различать три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и  за рубежом:

1. режим государственной валютной монополии, т.е. исключительное право государства на совершение валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране;
2. режим валютного государственного регулирования, установленный Законом Российской Федерации от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»;
3. режим свободноконвертируемой валюты.

   Избранный тип валютного режима, определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Анализ структуры валютного правоотношения позволяет охарактеризовать тип валютного режима Российской Федерации в современных условиях.

   Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютными операциями считает операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ввоз, вывоз и пересылка в Российскую Федерацию и из Российской Федерации валютных ценностей, осуществление международных денежных переводов. 

   Операции  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

   - текущие;

   - валютные операции, связанные с движением капитала.

   Совершение  текущих валютных операций основано на:

1. переводах в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
2. получении и предоставлении финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
3. переводах в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
4. переводах неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

   Под валютными  операциями, связанными с движением  капитала, понимаются:

   1) прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

   2) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

   3) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

   4) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

   5) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

   6) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. 

   В соответствии со ст. 5 Закона Российской Федерации  «О банках и банковской деятельности»  для осуществления банковских валютных операций кредитные организации должны получить в Центральном банке РФ специальные лицензии1, которые делятся на следующие виды:

   —  лицензии на осуществление банковских операций (за исключением привлечения во вклады средств физических лиц) со средствами в рублях и иностранной валюте;

    —  лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях либо в рублях и иностранной валюте. 

   Вновь создаваемым банкам при соблюдении требований к капиталу, технических  и квалификационных требований Банка  России могут быть выданы лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без привлечения во вклады средств физических лиц).

   Лицензия, предусматривающая осуществление  операций со средствами в иностранной  валюте, дает право на установление прямых корреспондентских отношений с неограниченным числом иностранных банков.

    Одновременно с лицензией, предусматривающей операции со средствами в иностранной валюте, или после ее получения банку может быть выдана лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

    Действующие банки, ходатайствующие о расширении круга выполняемых ими операций, должны иметь устойчивое финансовое положение, т. е. в течение последних 6 месяцев выполнять обязательные резервные требования Банка России, экономические нормативы, не иметь убытков и задолженности перед бюджетом, государственными внебюджетными фондами, а также соответствовать следующим требованиям.

   Генеральная лицензия помимо названных операций дает право в установленном порядке открывать филиалы за рубежом и/или приобретать акции (доли уставного капитала) кредитных организаций нерезидентов.

    Для получения генеральной лицензии банк должен иметь право на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (наличие лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов не является обязательным) и положительным заключением подразделения инспектирования Банка России по результатам комплексной инспекционной проверки, завершенной не позднее чем за три месяца до представления документов в Главное управление Центрального банка РФ.

   Таким образом, все валютные операции осуществляются через уполномоченные банки, т. е. банки, имеющие специальную валютную лицензию. 

   Открытие  российскими резидентами счетов в заграничных филиалах и заграничных дочерних учреждениях российских уполномоченных банков требует получения отдельной лицензии Банка России. 

   Постановление Совета Министров  «Об усилении валютного  и экспортного. контроля и о развитии валютного рынка» подчеркивает необходимость предоставить банкам право беспрепятственно ввозить и вывозить наличную иностранную валюту, приобретенную или реализуемую в соответствии с законодательством РФ, с зачислением или списанием эквивалента с их валютных счетов. 

   Порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг уполномоченными банками регламентирован соответствующим Положением Центрального банка Российской Федерации  и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации. Так, наличная иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте могут быть ввезены в Российскую Федерацию или вывезены из Российской Федерации только с соблюдением названного Положения, Таможенного кодекса РФ, включая обязательное декларирование таможенными органами РФ. 

   Положение предоставляет банкам разные права  по вывозу валютных ценностей в зависимости  от вида валютной лицензии и характера  вывозимых валютных ценностей. Уполномоченный банк, получивший генеральную лицензию, осуществляет вывоз без ограничения суммы и количества валютных ценностей и без специальных дополнительных разрешений Банка России.

   Уполномоченные  банки и другие кредитные организации, не имеющие генеральной лицензии на проведение валютных операций, не обладают правом самостоятельного вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты.

   Они могут  осуществлять ее продажу и обмен  банкам, имеющим генеральные валютные лицензии, и другим участникам внутреннего  валютного рынка Российской Федерации. Фондовые ценности в иностранной валюте указанные банки и кредитные организации вправе вывозить из РФ самостоятельно, однако они должны предварительно получить специальное разрешение Банка России. 

   Уполномоченные  банки осуществляют вывоз из страны платежных документов и долговых обязательств, выраженных в иностранной валюте, без ограничения суммы и количества и без специальных разрешений Банка России. Каких-либо ограничений на ввоз в Российскую Федерацию валютных ценностей уполномоченными банками при соблюдении ими таможенных правил законодательство не содержит. 
 

   Уполномоченные  банки обязаны застраховать ввозимые и вывозимые валютные ценности от всех видов рисков, которые существуют на протяжении всего пути между хранилищем (кассой) уполномоченного банка и  хранилищем (кассой) иностранного банка. 

   Валютный  контроль осуществляется органами валютного  контроля и их агентами. К числу  органов валютного контроля закон  относит Центральный банк Российской Федерации, о чьих полномочиях в  данной сфере говорилось в предыдущем параграфе, а также Правительство Российской Федерации в лице таких органов, как Министерство финансов Российской Федерации, Государственный таможенный комитет Российской Федерации, правоохранительные органы.

   Основными направлениями валютного контроля выступают:

   — определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

    —  проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте  перед государством, а также обязательств  по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

   — проверка обоснованности платежей в иностранной  валюте;

    —  проверка полноты и объективности  учета и отчетности по валютным  операциям, а также по операциям  нерезидентов в валюте Российской  Федерации. 

   Функции по валютному и экспортному контролю исполняет Министерство финансов Российской Федерации, которое теперь контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте.

   К функциям валютного контроля относят:

   - контроль над полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

   - контроль над соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг;

   -  контроль  над эффективностью использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений, осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем. 

   Органом валютного контроля в соответствии со ст. 199 Таможенного кодекса Росиийской Федерации является Таможенный комитет. А иные таможенные органы как агенты валютного контроля, осуществляют валютный контроль над перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств 

   Агентами  валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством  могут осуществлять функции валютного  контроля, а также подотчетны соответствующим  органам валютного контроля. К  агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций. 

   В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в стране валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов валютного контроля. 

   Субъекты, осуществляющие валютные операции, обязаны  представлять органам и агентам  валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций, давать соответствующие объяснения, выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательством. 

   В случае нарушения предприятиями, банковскими  и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, резиденты, включая уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий. 

   Объекты и субъекты валютных правоотношений. 
 

   Финансовое  право, регулируя относящиеся к  его предмету общественные отношения, определяет круг учасников, или субъектов этих отношений, наделяя ет их юридическими правами и обязанностями.

   Названный Закон субъектов валютных правоотношений делит на две категории: резиденты  и нерезиденты. 

   К резидентам отнесены: 

   - физические  лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

   - юридические  лица, созданные в соответствии  с законодательством Российской  Федерации, с местонахождением  в РФ;

   - предприятия  и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

   - дипломатические  и иные официальные представительства  РФ, находящиеся за пределами  РФ;

   - филиалы  и представительства за пределами  РФ названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся. 

   К нерезидентам Закон  относит: 

   - физических  лиц, имеющих постоянное местожительство  за пределами РФ, в том числе  временно находящихся в РФ;

   - юридических  лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

   - предприятия  и организации, не являющиеся  юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением  за пределами РФ;

   - находящиеся  в РФ иностранные дипломатические  и иные официальные представительства,  а также международные организации,  их филиалы и представительства;

   - находящиеся  в РФ филиалы и представительства  нерезидентов-юридических лиц и  предприятий, не являющихся юридическими лицами. 

   Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено  разным объемом предоставленных  им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок. 

   Объекты валютных правоотношений.

   Объектами валютного правоотношения являются валютные ценности. Формирование и использование валютных фондов из любого вида ценностей, относимых к валютным, будет подпадать под установленный режим валютного регулирования и валютного контроля.              

   Для всех предметов материального мира, признаваемых в соответствии с действующим законодательством РФ, объектами валютных правоотношений имеются общие для них свойства (признаки).

   В специальной  литературе отмечалось, что валютные ценности должны выражать собой отношения стоимости; с точки зрения экономической и общественной полезности - они должны отвечать своему целевому назначению, служить средством платежа в международных расчетах или могущие быть суррогатом международных расчетных средств, то есть являться деньгами. Такой признак именуется экономическим.

   В процессе осуществления деятельности соответствующих субъектов, связанной с формированием и использованием валютных фондов, последние должны формироваться за счет ценностей, которые объективно пригодны, быть средством платежа в международных расчетах, или могущие быть суррогатом международных расчетных средств.

   Без этого  свойства невозможно говорить о валютных ценностях как таковых. Такой признак именуется физическим, и характеризует при этом предметы материального мира, обладающие определенными свойствами, благодаря которым они могут быть непосредственно использованы по своему назначению.

   Помимо  экономического и физического признаков, предметы материального мира, которые могут быть объектами валютных правоотношений, должны обладать особым правовым статусом, который находит свое закрепление в соответствующих юридических нормах. Этот признак можно назвать юридическим, так как перечень предметов, относимых к валютным ценностям, закрепляется в соответствии с установленными процедурами компетентными государственными органами в пределах предоставленных им полномочий.

    Такой перечень в идеале должен быть исчерпывающим, но в настоящее время в Российской Федерации его таковым назвать затруднительно по ряду причин. Юридический признак характеризует также закрепление особого порядка обращения таких ценностей, который выражается в особом правовом режиме валютного регулирования и валютного контроля. 

   Под объектами  валютных правоотношений понимаются: 

   - валюта  Российской Федерации;

   - ценные  бумаги в валюте Российской  Федерации;

   - иностранная  валюта;

   - валютные  ценности. 

   Понятием  «валюта Российской Федерации» охватываются: 

   - находящиеся  в обращении, а также изъятые  или изымаемые из обращения,  но подлежащие обмену рубли  в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты;

   - средства  в рублях на счетах в банках  и иных кредитных учреждениях  в Российской Федерации;

   - средства  в рублях на счетах в банках  и иных кредитных учреждениях  за пределами РФ на основании  соглашения, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства. 

   Понятие «ценные бумаги в валюте РФ» включают в себя:

• платежные документы, к которым можно отнести чеки, векселя, аккредитивы и другие;
• фондовые ценности (акции, облигации) ;
• и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

   Под иностранной  валютой понимаются: 

   -  денежные  знаки в виде банкнот, казначейских  билетов, монеты, которые находятся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

   - средства  на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. 

   Понятием  «валютные ценности» охватывается: 

   -  иностранная  валюта;

   - ценные  бумаги в иностранной валюте (платежные  документы, фондовые ценности  и другие долговые обязательства);

   -  драгоценные металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

   - природные  драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. 
 

   Содержание  валютных правоотношений образуют права  субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности.

   Обязательной  принадлежностью любого юридического или физического лица, осуществляющего  валютные операции, является наличие  счета в иностранной валюте. Валютный счет может быть открыт только в  уполномоченном банке на территории Российской Федерации. Открытие счетов в филиалах иностранных банков, расположенных в Российской Федерации (не говоря уже о счетах за границей), допускается только с разрешения Центрального банка РФ и в установленном им порядке. Для открытия счета резиденту юридическому лицу необходимо представить в банк:

   а) заявление  на открытие счета, для юридического лица оно должно быть подписано руководителем  предприятия -- юридического лица;

   б) нотариально  заверенную копию документов о государственной регистрации юридического лица (например, в Москве -- это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной палатой и ее филиалами);

   в) нотариально  заверенные копии учредительных  документов (устава и документа об учреждении);

   г) справку  налоговой инспекции о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

   д) нотариально  заверенную карточку с образцами  подписей и оттиском печати предприятия.

   Все эти  документы необходимы банку для  того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федерации, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также для идентификации лиц, имеющих право распоряжаться счетом.  

   При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознакомлен под расписку во избежание в дальнейшем возможных разногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента. В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добровольный, а не обязательный характер, обе стороны имеют право выбора. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях). При выборе клиентом банк обращает внимание на направления деятельности предприятия, объем имеющихся у него средств, количество проводимых им валютных операций и многое другое. Предприятие также заключает договор именно с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим качеством, что во многом зависит как от величины средств банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций.

   Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банк РФ, поэтому при согласовании основных условий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ. 

   Права и обязанности резидентов при  осуществлении валютных операций 

   Права и обязанности резидентов установлены  в ст. 14 ФЗ «о валютном регулировании  и валютном контроле». Определено, что  резиденты вправе без ограничений  открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте. 

   По  общему правилу, расчеты при осуществлении  валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Порядок  открытия и ведения таких счетов устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Расчеты при осуществлении валютных операций также могут производиться юридическими лицами - резидентами и через счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета. 

   Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты: 

   а) с  физическими лицами - нерезидентами  в наличной валюте Российской Федерации  по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению; 

   б) с  нерезидентами в наличной иностранной  валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации; 

   в) с  нерезидентами в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;