Влияние оффшоров на экономику России

                           Федеральное государственное образовательное 

                                                бюджетное учреждение

                                 высшего профессионального образования

          «Финансовый университет при  Правительстве Российской Федерации»

                                                    (Финуниверситет)

                                   Тульский филиал Финуниверситета

 

                                           КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

                        по  дисциплине  «Системный анализ  в экономике»

                          на  тему: «Влияние оффшоров на экономику. »

 

                    Проблемосодержащая система: Россия или её субъект

 

 

                                                   Выполнила: студентка 2 курса

                                                                           Павлова Е.А.

                                                                           направления бакалавр экономики

                                                                           группы дневной

                                                                          2к.-Пот.3-БЭ  

                                                                          № 100.26/120384

                                                                          Проверил: Жуков Р.А.

 

 

 

                                                      Тула 2014

 

 

                                       Индивидуальное задание

 

Студенту (ФИО)          Павловой Елене Алексеевне 

 

Группы                        2к.-Пот.3-БЭ  

 

Для выполнения практической части контрольных заданий 1-6 выбраны:

 

исходная проблема для анализа: тема № 39: " Влияние оффшоров на экономику "

 

проблемосодержащая система:   Россия или её субъект

 

 

«   20   » июня 2014 года

 

Подпись студента _________________________________________

 

Подпись преподавателя _______________________ Жуков Р.А.____

                                                                                 ФИО преподавателя

 

                                        

 

                                                    

                                                         Содержание

                                                                                                                Страница №

Задание 1. Тема:«Основные положения теории систем»....................................4

Задание 2. Тема: «Методология системных исследований в экономике».......11

Задание 3. Тема: «Процедуры системного анализа»..........................................19

Задание 4.  Тема: «Моделирование систем».......................................................26

Задание 5. Тема: «Модели поведения человека и обществ»  (по

 возможности следует использовать системные диаграммы)...........................29

Задание 6 (по всему материалу дисциплины).....................................................32

Заключение.............................................................................................................38

Список литературы................................................................................................39

 

 

Задание 1.

Тема:«Основные положения теории систем».

1.1. Обоснуйте выделение  границ системы, представляющей  конкретную предметную область  вашего индивидуального задания. Определите цель (цели) функционирования  этой системы. Поясните, с какой  позиции будет проводиться системное  исследование предметной области?

Система  влияние оффшоров на экономику, безусловно, сложная и многогранная динамическая система открытого типа. Для определения цели системы необходимо ответить на вопрос: "Для чего создана система?"

Система влияние оффшоров на экономикусоздана для того, чтобы извлекать прибыль (без обхода законодательства) из своих источников, которые действуют вне самой страны или территории регистрации.

Стремительно возрастающая в последние годы мобильность мирового рынка капиталов ведет к появлению возможностей массового перераспределения финансовых потоков и предпринимательских ресурсов между отдельными странами. Международная миграция капитала уже давно стала обычным явлением мировой экономики и отражает объективные тенденции ее глобализации.

Глобализация мировой экономики привела к тому, что государства должны вести борьбу за соблюдение своих интересов в этом процессе. Одним из наиболее эффективных рычагов здесь является предоставление налоговых льгот и различных привилегий. Применение такого механизма одними государствами побуждает к симметричным ответным мерам другие страны. Это приводит к расширению и углублению процессов налоговой глобализации.1

Протекающие в мировой экономике процессы финансовой глобализации приводят к определенным противоречиям и конфликтам в международных экономических отношениях. Важную роль в их разрешении играет деятельность таких международных организаций, как Международная организация по борьбе с финансовыми злоупотреблениями (ФАТФ), Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Всемирная торговая организация (ВТО).

Глобализация привела к возникновению и такого феномена, как стремительное развитие оффшорных юрисдикции. Используя выгодность географического положения, предоставляя различные налоговые льготы и иные привилегии иностранным компаниям, многие малые страны перестали быть отсталыми субъектами «мировой периферии» и начали активно включаться в международную экономику. Созданные в оффшорных юрисдикциях банки, внешнеторговые, страховые и инвестиционные компании стали составной частью мирового хозяйства.

Более того, используя новые технологии и средства связи, оффшорные компании осваивают новые рынки различных услуг (страхование, игорный бизнес), используя уже не только налоговые, но и инфраструктурные благоприятные условия оффшорных юрисдикции.

Развитие и эволюция оффшорного бизнеса отличается крайне высокой динамичностью. Период 2001-2008 гг. стал во многом революционным для этого важнейшего сектора мировой экономики, что и определило выбор темы исследования диссертантом.

Важность и актуальность исследования объясняются так же тем, что оффшорный бизнес непосредственно оказывает влияние на процессы экономического развития Российской Федерации, так как использование оффшорных компаний в международной инвестиционной и внешнеторговой деятельности широко распространено среди российских предприятий.

Исследование современных инструментов оффшорного бизнеса, политики отдельных юрисдикции и межгосударственного регулирования оффшорного бизнеса имеет не только теоретическую, но и большую практическую ценность для переосмысления государственной экономической стратегии, повышения конкурентоспособности отечественных производителей, более активного участия России в международном разделении труда, диверсификации экспортной структуры.

 

1.2. Определите состав внутренней среды системы (подсистемы, элементы). Сформулируйте используемые вами признаки классификации (выделения) элементов и подсистем системы. Объясните выбранный уровень детализации состава системы и подходы к ее декомпозици.

Внутренняя среда «представляет собой часть внешней среды, находящейся в пределах организации. В ходе своей деятельности, организация испытывает постоянное прямое воздействие факторов внутренней среды. Внутренняя среда включает цели и задачи организации, её структуру, работников, технику и технологии, применяемые на производстве, внутреннюю информацию, организационную культуру и другие элементы».

Система влияние оффшоров на экономику, как и любая другая система, имеет сложный состав внутренний и внешний сред. Охарактеризуем состав внутренней среды, в качестве примера рассмотрим состав системы  влияние оффшоров на экономику (рис.1). При этом будут использованы следующие квалификационные признаки:

1. «Иерархичность

2. Управление, т.е. отражает то, как каждый элемент подчинен другому, учитывая сложность организованности

3. Степень организации способствует более точному определению элементов, входящих в подсистемы»

Рис. 1 Внутренний состав среды на примере системы минимизации налогов в структуре корпоративного налогового менеджмента.

Декомпозиция должна быть проведена так, чтобы разделить целое на части: систему на подсистемы, задачи на подзадачи, цели на подцели. При этом, в результате декомпозиции должна образоваться древовидная иерархическая структура.

Необходимо, чтобы полученный набор элементов был полон и безызбыточен. Для того, чтобы не усложнять результат процедуры несущественными компонентами, и не пропустить важные составляющие.

Для проведения качественной декомпозиции используется алгоритмизированная методика. Основанием всякой декомпозиции является модель рассматриваемой системы, а процесс декомпозиции включает сопоставление системы с соответственными элементами модели.

Моделей может быть несколько, т.е. эксперт будет иметь дело с фреймом, каждая модель которого соответствует цели проводимой процедуры. Для декомпозиции системы обеспечения стабильной экономической ситуации в стране. Для упрощения описания можно использовать одну из подсистем исходной системы –оффшорный бизнес.

Одна модель будет включать две подсистемы: федеральный и  региональный уровень, каждый из которых содержит свои компоненты. Цель создания этой модели - влияние оффшоров на экономику.

Другая модель будет включать подчиненные элементы – под отрасли оффшорного бизнеса, каждый из которых исполняет свои функции в пределах поставленной перед ними цели.

Декомпозиция системы инновационный проект проводится согласно алгоритму:

1. Определение объекта анализа – проблемосодержащая система –оффшорный бизнес;

2. Определение целевой системы – система, в интересах которой проводится анализ. Очевидно, что это может быть система оффшорный бизнес, а само исследование проводится с целью влиянияоффшоров на экономику;

3. Выбор фрейма – из множества имеющихся моделей выбираем наиболее подходящую, или набор подходящих;

4. Определение релевантной модели-основания – наиболее подходящая модель, например модель распределения властных полномочий;

5. Декомпозиция – расчленяем систему на составляющие: систему инновационный проект на подсистемы, цель функционирования на подцели каждой подсистемы;

6. Проверка каждого фрагмента на элементарность -  если один из фрагментов не отвечает условию элементарности, то его алгоритм возвращает к п. 4;

7. Формирование записи результатного файла – информация, которую извлек эксперт, формализуется в  универсальном для системы виде;

8. Переход к следующей ветви – рассмотрев одну подсистему, и убедившись в ее элементарности, переходим к другой подсистеме;

9. Все ли ветви детализированы? – отрицательный ответ возвращает алгоритм к п.4, положительный переводит к п. 10;

10. Формирование дерева целей – комплекс взаимосвязанных целей и задач, выявленный в ходе изучения каждого элемента, необходимый для решения исходной задачи;

Результат декомпозиции представляет собой древовидную структуру простых задач, по мере решения которых постепенно достигается исходная цель.

В ходе решения задачи наиболее важные проблемы – полнота и простота. С одной стороны декомпозиция требует, чтобы был учтен весь комплекс элементов, а с другой, требует упростить этот список [2, с. 69] .

Проблема также состоит в выборе существенных элементов, в агрегировании несущественных в родственные или в отдельные блоки под названием «все остальное».

 

1.3. Определите и обоснуйте состав внешней среды системы. Определите особенности влияния каждого из элементов внешней среды на элементы внутренней среды.

Начиная рассматривать данный вопрос необходимо определить, что понимают под внешней средой. Внешняя среда – «основной источник поступления ресурсов, необходимых для функционирования организации, например, влияние оффшоров на экономику» [8].

• Институты государственной власти, как правило, управляет бюджетом и, соответственно, выделяет деньги на функционирование каждого государственного учреждения, обеспечивающего влияние оффшоров на экономику, с целью борьбы с оффшорным бизнесом.

• Органы налоговой системы также способна влиять на деятельность инновационных проектов, т.е. осуществляет налогообложение всех организаций и управлений оффшорного бизнеса.

• СМИ также влияют на деятельность органов и представителей инновационных проектов

В разных странах сложились различные модели организации инновационной системы.

Государство может поддерживать инновационную систему следующими способами:

-льготное налогообложение

-прямое бюджетирование

-предоставление кредитов

-организация венчурных  фондов

-содействие развитию  венчурных фондов

Внешнюю среду оффшорного бизнеса можно представить следующим образом (рис.3):

Рис.3 Внешняя среда системы влияние оффшоров на экономику.

Система, взаимодействуя с внешней средой, определяет и предопределяет угрозы и альтернативы, требования и возможности системы в целом.

Классификация составных частей надсистемы были использованы следующие признаки:

• По управлению;

• По степени организованности;

• По происхождению.

 

Задание 2.

Тема: «Методология системных исследований в экономике»

2.1. Сформируйте проблематику системного исследования выбранной предметной области.

В некотором отношении оффшорные зоны являются важным элементом экономической деятельности. Например, они необходимы крупным компаниям, ориентирующим свой бизнес на внешний рынок, поскольку способствуют решению проблем привлечения иностранных кредитов и инвестиций, и помогают решать вопросы относительно создания наиболее эффективных юридических баз по разрешению споров. Кроме того, при определенных условиях невозможно произвести реализацию крупных международных проектов без использования компаний – оффшоров (например, экспортные газопроводы «Северный поток» или «Голубой поток»). В определенных рамках оправдывается привлечение оффшорных компаний при осуществлении сделок по слиянию или поглощению, или в связи с проведением IPO на иностранных финансовых рынках, в целях сведения к минимуму рисков в правовой сфере и рисков неполучения платежей.

Итак, в российской предпринимательской деятельности активно практикуется использование оффшорных юрисдикций, что, в свою очередь, имеет свои достоинства и недостатки. Что касается плюсов, то тут играют важную роль следующие факторы:

1. Снижение налоговых выплат. Данный фактор выражает самый существенный аргумент «за» формирование оффшорной компании. При этом можно не просто сократить выплаты по налогам, но и получить реальные налоговые освобождения при верном выборе из существующих оффшорных стран или зон.

2. Коммерческая информация не подлежит огласке или распространению, что обеспечивается несколькими причинами. Основным фактором является принцип закрытости сведений о реальных собственниках компаний для третьих лиц, действующий в странах-оффшорах. Кроме этого, зачастую в роли владельца фирмы значится подставной человек, а на истинного собственника подписана генеральная доверенность, которая позволяет производить торговые, финансовые, хозяйственные и другие типы операций от имени компании. Следовательно, подобные меры позволяют обеспечить как бы двойную засекреченность внутренней информации предприятия.

3. Вероятность использования дополнительных возможностей коммерческой деятельности. Гибкое законодательство оффшорных стран предоставляет собственникам оффшорных компаний широкий спектр действий на мировых финансовых рынках: заключение кредита в любом банке мира, возможность нетрадиционной формы ведения бизнеса, закрытой или отсутствующей на внутреннем рынке страны.

Неблагоприятные же факторы определяются возникновением ряда проблем, связанных с практикой использования Россией оффшоров:

1. Зачастую чиновники воспринимают создание оффшорной фирмы как способ сведения налоговых выплат к нулю. Даже при условии чистоты сделки в юридическом плане, существует возможность развития сложностей при ведении бизнеса. В данном случае это может означать увеличение затрат на подкупы и т.п.

2. Налоговое законодательство на территории оффшорных зон подвержено быстрому изменению. Из-за непредсказуемой смены политики на территории оффшора можно даже лишиться оффшорной компании.

3. Оффшоры не имеют права размещения своих акций в России, и на многих важных биржах за границей, поэтому им гораздо труднее привлекать капитал.

4. Многие зарубежные предприятия предпочитают брать себе в партнеры «обычные» фирмы, нежели сомнительные оффшоры, воспринимающиеся ими в качестве худших партнеров в бизнесе.

Другой проблемой является тот факт, что на территории Российской Федерации правомочия оффшоров формируют совокупность нестыковок между интересами частных фирм и интересами государства. Что касается бизнеса, то смысл и мотивации применения возможностей оффшоров различными организациями в нашей стране значимо выделяется на фоне мировой практики использования оффшоров, что проявляется в следующем:

1. Для Российских компаний основным мотивирующим фактором является не снижение налоговых выплат, а возможность защиты бизнеса и прав собственности от чиновничьего и криминального рейдерства. Главным образом подобные проблемы касаются регионального бизнеса. Поэтому популярность оффшорных зон растет среди представителей российского бизнеса. При этом выбор обычно падает на такие оффшоры, которые работают на базе английского права, поскольку их юрисдикция дает возможность организовывать сложные сделки и обеспечивает контролирование российской собственности.

2. Доля стран-оффшоров в импорте и экспорте прямых инвестиций по сравнению с другими государствами в десятки раз больше. Так, во Франции и Германии доля оффшоров в накоплении прямых инвестиций заграницей насчитывает 2,3% и 1,9% соответственно. Доля Кипра в РФ в экспорте прямых инвестиций составляет более 40%, других оффшорных зон – от 15% до 20%. Подобное положение дел обстоит и по притоку прямых зарубежных инвестиций. Это означает, что согласно статистике, зачастую участие РФ в международном обмене прямыми инвестициями реализовывается главным образом за счет денег российского происхождения.

3. Важно отметить, что значительная доля металлов, нефти, удобрений и леса экспортируется так же с использованием оффшоров. Бесспорно, большая часть экспортеров сырья предпочитают использовать именно международных трейдеров как посредников. Но в России подобная проблема, образовавшаяся еще в 1990 годы, особенно обострена. Если сопоставить статистические данные импортеров и внешнеторговой статистики РФ, то ощутится значительное различие между объемами, географией торговых потоков, удельной стоимостью сырья на границе РФ, и границах конечных потребителей российской продукции. Подобное различие может указать на применение двойных экспортных контрактов вследствие использования оффшоров.

Для установления роли оффшорных зон в экономике России, достаточно лишь приведения размеров их удельного веса в глобальном богатстве. Так, на данном этапе положения дел, можно сказать, что Россия теряет экономику. Наша страна терпит существенные убытки в налоговой сфере и риски утратить контроль над стратегическими активами, поскольку 70% бизнеса страны управляется из-за границы. Согласно данным ЦБ РФ в период первого полугодия 2012 года бегство капитала из России увеличилось на 60%. Эта проблема является прямым следствием оффшоризации нашей экономики. Кроме того, вместе с издержками увеличивающейся оффшоризации российского бизнеса, существуют и другие угрозы:

• потеря контроля над стратегическими активами в металлургической промышленности, оборонных производствах и машиностроении;

• утрата контролируемости экономики;

• регулируемость платежных балансов;

• координированность инвестиционных процессов.

Поэтому на данный момент ситуация такова, что в ближайшее время необходимо принять меры на законодательном уровне, поскольку выведение денежных средств в оффшоры усиливает зависимость экономики России от сырьевых отраслей. Собственники оффшорных предприятий не нуждаются в модернизации – только старые, сомнительные коммерческие схемы позволяют им получить максимальный доход, что часто и является целью совершения подобных сделок.

К наиболее действенным мерам для вывода экономики страны из «оффшорной тени» можно отнести следующие методы:

1. Внесение изменений в российское законодательство в связи с регулированием оффшоров, учитывая меры, принятые в последнее время в мире.

2. Подписание договоров об обмене налоговой информацией с оффшорными юрисдикциями, поскольку в соответствии с мировой практикой подобный метод стал действенным способом вывода из «оффшорной тени» деятельности компаний. Существование данного договора даст возможность создать соответствующую действительному состоянию картину оффшорной деятельности предприятий России. Иначе, предпринимаемые правительством России антиоффшорные меры не будут отличаться эффективностью. Затем необходимо предоставить компаниям возможность переводить свои активы в оффшорные зоны, с которыми состоялось подписание подобного договора, по модели траспарентности, разработанной Организацией экономического сотрудничества и развития.

3. Необходимо распространять контроль государства на предприятия местного происхождения, организованные в оффшорных юрисдикциях. Иными словами, в российское законодательство необходимо ввести элемент экстерриториальности. Тогда оффшорная компания российского происхождения будет обязана исполнять требования законодательства РФ по предъявлению информации об участниках предприятия и выдаче отчетности при условии соответствия одному из факторов: ведение деятельности в России, образование согласно законам России или же если Россия является местом расположения предприятия.

4. Сотрудничество России с другими странами с целью повышения прозрачности оффшоров. Такое взаимодействие также будет объединено с обязательством со стороны России раскрывать информацию о крупных местных компаниях.

5. Создание «черного списка» иностранных банков, участвующих в непрозрачных финансовых схемах с Российскими фирмами и банками. Подобная мера также будет соответствовать мировой практике.

6. Необходимо издание закона, обязывающего производителей товаров или услуг совершать налоговые выплаты согласно месту их производства.

7. Учитывая бегство капитала, необходимо введение пошлины на вывоз капитала, которая бы оплачивалась только сверх тех инвестиций, которые были вложены в России.

8. Необходима отмена любых налоговых льгот относительно предприятий, владельцы которых имеют регистрацию в оффшорах.

9. Необходимо создать собственную международную оффшорную зону (в настоящее время осуществляются переговоры о создании подобной зоны в Калининградской области).

10. Вовлечение различных форм бизнеса в рассмотрение возможных методик по выведению экономики РФ из «оффшорной тени».

Таким образом, основополагающая роль в устранении негатива, появившегося в связи с оффшоризацией, должна состоять в значительном улучшении условий предпринимательства в России, поскольку фокусирование на установлении жестких рамок в отношении оффшорной политики РФ, в настоящий момент, не дает желаемого результата. Подобные запретительные меры в условиях существующего порядка движения капиталов могут только усилить нелегальную утечку капиталов и увеличить риски при вложении иностранных инвестиций в России. Демонстрация предельного контролирования оффшоров имеет все шансы подрыва конкурентных позиций РФ. Поэтому в целях избежания чрезмерных издержек и рисков, в деятельности оффшоров необходимо вводить не запрещающие меры, а повышать прозрачность их деятельности.

 

 

2.2. Укажите специфическую для данной предметной области методику системного анализа (так называемую методику ad-hoc, опирающуюся на  базовую методику системного анализа и учитывающую особенности конкретной предметной области).

Для нахождения корневых причин проблем и выработки системных решений по их устранению, системным аналитиком должна быть разработана методика ad-hoc (применительно к конкретному случаю). Удобно отталкиваться при этом от базовой методики системного анализа, в которой выделяются следующие условные шаги: формулировка проблемы, формирование проблематики, конфигурирование проблемы, постановка задачи, определение целей, выбор критериев, генерирование альтернатив, моделирование, синтез решения, реализация решения.