Задачи по налогообложению

   Вариант 7

   Задание 1

   Организация реализует основное средство в январе 2004 года. Отпускная продажная цена подтверждена независимой оценочной  организацией. На основании данных табл. рассчитать:

  1. сумму износа;
  2. остаточную стоимость;
  3. рыночную цену с НДС;
  4. прибыль от продажи;
  5. сумму  НДС к уплате;
  6. сумму налога на прибыль.
 
Показатели (условные) Вариант 7
1. Первоначальная  стоимость основных средств 22700
2. Износ  (в %) 65
3. Сумма  износа  
4. Остаточная  стоимость  
5. Отпускная  продажная цена 8000
6. Рыночная  цена с учётом НДС  
7. Прибыль  (+), убыток (-), принимаемая (ый) для  налогообложения  
8.Сумма  НДС к уплате (возмещению)  
9. Сумма  налога на прибыль  

Решение:

    1. Определим сумму износа:
 

 22700 * 0,65 = 14755 руб.

    1. Рассчитываем   остаточную   стоимость:

   22700 – 14755 = 7945 руб.

    1. Определим рыночную  цену  с  НДС:

   Начислим  НДС к уплате: 

   8000 * 0,18 = 1440 руб.

   Рыночная  цена  с  НДС  составит:

   8000 + 1440 = 9440  руб.

    1. Определим прибыль от продажи:

   8000-7945 = 55 руб.

    1. Определим сумму налога на прибыль:

   55*0,24 = 13,2  руб.

   Заполним  таблицу полученными данными:

Показатели (условные) Вариант 7
1. Первоначальная стоимость  основных  средств 22700
2. Износ (в %) 65
3. Сумма износа 14755
4. Остаточная  стоимость 7945
5. Отпускная продажная цена 8000
6. Рыночная цена  с учетом НДС 9440
7. Прибыль (+), убыток  (-),   принимаемая  (ый) для налогообложения 55
8.  Сумма НДС к уплате

(возмещению)

 1440
9. Сумма налога на прибыль 13,2

 
 
 

   Задание 2

   В организации работают пять штатных  работников: Марков (1) 1955 года рождения;  Петрова (2) — 1952; Тупин (3) — 1978; Кошкин (4) — 1949, инвалид 2 гр.; Осин (5) — 1967.

   За  январь 2004г. работникам была начислена  заработная плата, пособие по временной  нетрудоспособности и оказана материальная помощь (табл.). На основании имеющихся  данных рассчитать по каждому работнику страховые взносы в ПФР на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии (налоговый вычет), а также сумму ЕСН: в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет после применения налогового вычета; в части, причитающейся в ФСС РФ; в части, причитающейся в ФФОМС; в части, причитающейся в ТФОМС. Расчет оформить в виде таблицы в соответствии с вариантом 1. 
 

Показатели Значения  показателей по каждому работнику
1 2 3 4 5
Начислено всего 9560 4800 1820 5890 7100
   в т. ч. матпомощь 0 500 320 600 300
   в т. ч. по временной нетрудоспособности 250 560 480 200 2200
Облагаемая  база для ЕСН          
Страховая часть пенсии (вычет)               
Накопительная часть пенсии (вычет)               
Сумма ЕСН в федеральный бюджет ПФ (после  вычета)          
Сумма ЕСН в ФСС РФ          
Сумма ЕСН в ФФОМС          
Сумма ЕСН в ТФОМС          

 

Решение:

  1. Рассчитаем  облагаемую базу для  ЕСН по каждому  из сотрудников фирмы:

Марков   (1)   9560-0-250= 9310 руб.

Петрова  (2)   4800-500-560=3740 руб.

Тупин     (3)   1820-320-480=1020 руб.

Кошкин  (4)  организация освобождается от уплаты ЕСН, в связи с инвалидностью  работника.

Осин      (5)    7100-300-2200= 4600 руб.

  1. Начислим суммы страховых взносов по каждому работнику с учетом тарифов страховых взносов:

    Тарифы  страховых взносов, %

Ф.И.О. работника Год

рождения

 Страховая часть

трудовой  пенсии

 Накопительная часть трудовой пенсии
Марков   (1)
    1955
 12 2
Петрова  (2) 1952 14 0
Тупин     (3) 1978 10 4
Кошкин (4) 1949 14 0
Осин      (5) 1967 10 4

   Найдем  страховую часть  трудовой пенсии по каждому из работников фирмы:

   Марков  (1)    9560 * 0,12 = 1147,2 руб.

   Петрова (2)    4800 * 0,14 = 672 руб.

   Тупин    (3)    1820 * 0,10  = 182 руб.

   Кошкин (4)    5890 * 0,14 = 824,6 руб.

   Осин     (5)     7100 * 0,10 = 710 руб.

   Найдем  накопительную часть  трудовой пенсии по каждому из работников фирмы:

   Марков  (1)     9560 * 0,02 = 191,2 руб.

   Петрова (2)     4800 * 0 = 0 руб.

   Тупин    (3)     1820 * 0,04  = 72,8 руб.

   Кошкин (4)     5890 * 0 = 0 руб

   Осин     (5)      7100 * 0,04 = 284 руб.

  1. Определим сумму ЕСН в федеральный бюджет ПФ (после вычета):

   Марков  (1)      (9310 – 1147,2 – 191,2) * 0,14= 1116,02 руб.

   Петрова (2)      (3740 -672) * 0,14 = 429,5 руб.

   Тупин    (3)      (1020 – 182 – 72,8) * 0,14  = 107,13 руб.

   Кошкин (4)      (5090 – 824,6) * 0,14 = 597,15  руб.

   Осин     (5)       (4600-710-284) * 0,14 = 504,84 руб.

  1. Определим сумму ЕСН, подлежащую перечислению в ФСС РФ:

   Марков   (1)   9310  * 0,04 = 372,4 руб.

   Петрова (2)    3740 * 0,04 = 149,6 руб.

   Тупин    (3)    1020 * 0,04 = 40,8 руб.

   Кошкин (4)     0  руб.

   Осин      (5)    4600 * 0,04 = 184  руб.

  1. Определим сумму ЕСН, подлежащую перечислению в ФФОМС РФ:

   Марков  (1)     9310  * 0,002 = 18,62 руб.

   Петрова (2)     3740 * 0,002 = 7,48 руб.

   Тупин    (3)    1020* 0,002 = 2 руб.

   Кошкин (4)     0 руб.

   Осин     (5)      4600 * 0,002 = 9,2 руб.

  1. Определим сумму ЕСН, подлежащую перечислению в ТФОМС РФ:

   Марков  (1)      9310  * 0,034 = 316,54 руб.

   Петрова (2)     3740 * 0,034 = 127,16 руб.

   Тупин    (3)     1020 * 0,034 = 34,68 руб.

   Кошкин (4)      0  руб.

   Осин     (5)      4600 * 0,034 = 156,4 руб. 
 
 
 
 

   Заполним  таблицу полученными  данными:

Показатели Значения  показателей по каждому работнику
1 2 3 4 5
Начислено всего 9560 4800 1820 5890 7100
  в т. ч. матпомощь 0 500 320 600 300
  в т. ч. по временной нетрудоспособности 250 560 480 200 2200
Облагаемая  база для ЕСН 9310 3740 1020 5090 4600
Страховая часть пенсии (вычет) 1147,2 672 182 824,6 710
Накопительная часть пенсии (вычет) 191,2 0 72,8 0 284
Сумма ЕСН в федедеральный бюджет ПФ (после вычета) 1116,02 429,5 107,13 597,15 504,84
Сумма ЕСН в ФСС РФ 372,4 149,6 40,8 0 184
Сумма ЕСН в ФФОМС 18,62 7,48 2 0 9,2
Сумма ЕСН в ТФОМС 316,54 127,16 34,68 0 156,4

 
 

   Задание 3

     Предприятие занимается оптовой  продажей компьютерных комплектующих  и оказывает услуги по ремонту  оргтехники юридическим лицам.  В отчетном периоде выявлен  доход прошлых лет, получена  безвозмездная помощь от учредителя, оказана материальная помощь  одному из сотрудников для  лечения, из средств предприятия  куплены подарки ко дню 8 Марта.  На основании данных табл. рассчитать  налогооблагаемую базу и налог  на прибыль с распределением  по бюджетам. Заполнить таблицу: 

    Показатели Сумма
    1. Доходы  от реализации  
    2. Расходы,  связанные с реализацией  
    3. Внереализационные  доходы  
    4. Внереализационные  расходы  
    5. ИТОГО  прибыль (убыток)  
    6. Налогооблагаемая  база  
    7. Налог  на прибыль  
    8. Федеральный  бюджет  
    9. Региональный  бюджет  
    10. Местный  бюджет  

 

   Таблица

    Показатели   Значение показателей  по вариантам
      7 вариант
    Объем продаж (с НДС) 1023355
    Объем оказанных услуг  (с НДС) 435538
    Доход прошлых лет 5630
    Доход в виде процентов по договору займа 765
    Безвозмездная помощь от учредителя 10000
    Оплата  поставщику за проданные товары  (с НДС) 76700
    Начисления:  
    заработная  плата 42000
    единый  социальный налог 15036
    страховые взносы  от НС в ФСС 8
    пени  по налогу на прибыль 996
    Затраты:  
    транспортно-заготовительные  расходы 6485
    расходы на командировки всего   5680
       в т. ч. в пределах установленных  норм 5680
     оплата  услуг банка 121
     расходы на рекламу 69400
     расходы на канцтовары 458
     расходы на покупку подарков к 8 Марта 600

   Решение:

  1. Рассчитаем доходы от реализации:

   1023355 + 435538 = 1458893 руб.

  1. Расходы, связанные с реализацией

   76700 + 42000 + 15036 + 8 + 6485 + 5680 + 69400 = 215309 руб.

  1. Внереализационные доходы

   10000 + 765 + 5630 = 16395 руб.

  1. Внереализационные расходы

   600 + 458 + 996 + 121 = 2175 руб.

  1. ИТОГО прибыль (убыток)

   1458893 – 215309 + 16395 – 2175 = 1257804 руб.

  1. Налогооблагаемая база

   1257804 руб.

  1. Налог на прибыль

   786739  * 0,24 = 188817,36 руб.

  1. Федеральный бюджет

   1257804*0,24 = 301872,96 руб.

  1. Региональный бюджет

   1257804*0,17 = 213826,68 руб.

  1. Местный бюджет

    1257804*0,02 = 25156,08 руб.

   Заполним  таблицу полученными  данными:

Показатели Сумма
1. Доходы  от реализации 1458893 руб.
2. Расходы,  связанные с реализацией 215309 руб.
3. Внереализационные  доходы 16395 руб.
4. Внереализационные  расходы 2175 руб.
5. ИТОГО  прибыль (убыток) 1257804 руб.
6. Налогооблагаемая  база 1257804 руб. 
7. Налог  на прибыль 301872,96 руб.
8. Федеральный  бюджет 62890,2 руб.
9. Региональный  бюджет 213826,68 руб.
10. Местный  бюджет 25156,08 руб.

 
 

   Задание 4 

   В ЗАО «Элегант», занимающимся пошивом  легкого платья, начислена зарплата работникам за январь и февраль. В  этих же месяцах на основании больничных листов были исчислены пособия по временной нетрудоспособности. Согласно Классификатору отраслей народного  хозяйства предприятию был присвоен код 17210, позволяющий относить его  к 4-му классу профессионального риска.  Тариф  на  страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлен в размере 1,4 %. На основании данных табл. рассчитайте по месяцам:

   а) страховые взносы в ПФ РФ;

   б) страховые взносы в Федеральный  и территориальный фонды обязательного  медицинского страхования;

 в) сумму  страховых взносов, подлежащую перечислению в ФСС:

на социальное страхование; на социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таблица

 Показатели
    Вариант 7
 1. Зарплата. руб. :     
     а) за январь
    160000
     б) за февраль
    167000
 2. Пособия по временной нетрудоспособности, руб.: 
    2240
     а) в январе  
     б) в феврале
    2318

   Решение:

  1. В январе налоговая база складывается из начисленной зарплаты с вычетом пособий по временной нетрудоспособности за январь.

    Рассчитаем  заданные взносы за январь:

      14 %  в  ПФ РФ  (160000-2240)*0,14 = 22086,4 руб.;

      в ФСС РФ:

        4 % (160000-2240)*0,04 = 6310,4 руб.;

        1,4 % в ФСС  РФ  (160000-2240)*0,014 = 2208,64 руб.;

        6310,4  + 2208,64 = 8519,04 руб.;

                0,4 % в ФФОМС РФ  (160000-2240)*0,004 = 631,04 руб.;

                 3,4 % в ТФОМС  РФ  (160000-2240)*0,034 = 5363,84 руб. 

  1. В феврале  налоговая база складывается из суммы  начисленной зарплаты с вычетом  пособий по временной нетрудоспособности за февраль  и налоговой базы за январь.

    Рассчитаем  заданные взносы за февраль:

               14 %  в ПФ РФ  (160000-2240+167000-2318)*0,14 = 45141,88 руб.;

                в ФСС РФ:

        4 % (160000-2240+167000-2318)*0,04 = 12897,68 руб.;

        1,4 % в ФСС  РФ  (160000-2240+167000-2318)*0,014 = 4514,19 руб.;

        12897,68 + 4514,19 = 17411,87 руб.;

               0,2 % в ФФОМС РФ  ((160000-2240+167000-2318)*0,002 = 613,22 руб.;

               3,4 % в ТФОМС  РФ  (160000-2240+167000-2318)*0,034 = 10963,03 руб. 
     

     Задание 5

     На  основании данных табл. исчислить  налог на прибыль по организации,  в состав которой входит филиал, не имеющий отдельного баланса и  расчетного счета и расположенный  вне местонахождения головного  предприятия. В приказе об учетной  и налоговой политике для распределения прибыли между филиалами и организацией выбраны фонд оплаты труда и стоимость основных производственных фондов.

Таблица

   
Номер

варианта

 Структурное

подразделение

организации

 Значения  показателей за I кв., руб.
Суммарная прибыль, приходящаяся на организацию Фонд оплаты

труда

 Остаточная  стоимость основных фондов
X Организация в  целом:

в т.ч. по филиал № 1

  
670000		  
740000 

62000

  
1840000 

135000


 

Решение:

  1. Определим долю филиала в фонде оплаты труда организации:

  62000 / 740000 * 100 = 8,38 %.

  1. Найдем  долю  основных  производственных  фондов  филиала  в стоимости   основных   фондов  предприятия: 

  135000 / 1840000 * 100 = 7,34 %.

  1. Подсчитаем долю прибыли, приходящейся на филиал:

     8,38 + 7,34 = 15,72 %

  1. Определим величину прибыли, приходящуюся на филиал

  670000*0,1572 = 105324 руб.

  1. Рассчитаем налог к уплате в бюджеты разных уровней:

  Федеральный  670000*0,05 = 33500 руб.

   в бюджет области – в которой  расположена организация (670000-105324)*0,17 = 95994,92 руб.

   местный - по месту нахождения организации (670000-105324)*0,02 = 11293,52 руб.

   в бюджет области - в которой расположен филиал 105324*0,17 = 17905,08 руб.

   местный - по месту нахождения филиала  105324*0,02 = 2106,48 руб.

   Задание 6

   На  основании данных табл. рассчитайте  сумму налога на имущество за 1 квартал.

   Решение:

Таблица 

Наименование 

статей  баланса

 Остатки по статьям баланса
01.01.04 01.02.04 01.03.04 01.04.04
1. Основные средства 1800 2900 35000 46000
2. Нематериальные активы 200 150 300 300
3. Товары 156982 248657 236791 348956
4. Прочие дебиторы 2561 31000 28647 34658
5. Незавершенное производство 200 300 200 250

 
  1. Рассчитаем  сумму налога на имущество  за 1 квартал:

    Среднегодовая стоимость основных средств равна:

    (1800+2900+35000+46000)/4 = 21425 руб.

    платеж по налогу на имущество за первый квартал  составит:

    21425*0,022/4 = 117,8 руб.

  Платеж по налогу на имущество за первый квартал составит 117,8 руб. 
 
 

     Задание 7

     Рассчитайте сумму акциза, начисленного при реализации товаров, указанных в табл.

Таблица

Наименование  товара   Объем реализации
      Вариант  7
Шампанское, л
    192
Джин-тоник  с объемной долей этилового спирта 8,9 %, л 
    192
  Пиво (крепость 4,5%), л
    980
  Сигареты с фильтром, шт.
    7620
  Папиросы, шт.
    5840
Легковые  автомобили с мощностью двигателя  120 л.с., шт.
    6
Бензин  автомобильный с октановым числом 100, т
    2,2

 
 

   Решение:

  1. Рассчитаем сумму акциза, начисленного при реализации  шампанского:

    сумма акциза равна произведению объема реализованного шампанского в литрах и налоговой  ставки на шампанское

    192*10,5 = 2016  руб.

  1. Рассчитаем сумму акциза, начисленного при реализации джин-тоника:

    сумма акциза равна произведению количества реализованного товара в натуральном  выражении с учетом коэффициента, указывающего на содержание безводного спирта в алкогольной продукции, и налоговой ставки

    192*0,089*135 = 2306,88  руб.

  1. Рассчитаем сумму акциза, начисленного при реализации пива:

    сумма акциза равна произведению объема реализованного пива в литрах и налоговой ставки на пиво крепостью 4,5%

Задачи по налогообложению 📙 Контрольная → 🆔 31295

Задачи по налогообложению 📙 Контрольная → 🆔 31295

Задачи по налогообложению