Законодательное регулирование пассивных операций коммерческих банков

Содержание

Введение …………………………………………………………………...3

I. Теоретическая часть

1.1.  Сущность и виды пассивных операций коммерческих банков ………....5

1.2.   Классификация  депозитов ………………………………………………....8

1.3. Законодательное регулирование пассивных операций коммерческих банков ……………………………………………………………………………12

II. Практическая часть

2.1. Задачи …………………………………………………………………….…17

2.2. Тесты ………………………………………………………………………..19

Заключение …………………………………………………………….…20

Библиографический список ………………………………………….….21

 

 

 

 

Введение

Для осуществления своих  задач банк должен производить ряд  действий, которые называются банковскими  операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики.

В условиях рыночной экономики  все операции коммерческого банка  можно условно разделить на три  основные группы:

• пассивные операции (привлечение  средств);

• активные операции (размещение средств);

• активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции

Активные операции – операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Пассивные операции – операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т. д.

Все пассивные операции банка, связанные  с привлечением средств, в зависимости  от их экономического содержания делятся  на:

• депозитные, включая получение  межбанковских кредитов;

• эмиссионные (размещение паев или  ценных бумаг банка).

Активно-пассивные  операции банков – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату – комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Целью данной работы является изучение теоретических аспектов осуществления пассивных операций коммерческого банка.

Поставленная цель настоящей работы обусловливает решение следующих задач:

1. Рассмотреть сущность и виды пассивных операций коммерческих банков;

2.  Классификацию депозитов;

3. Рассмотреть законодательное регулирование пассивных операций коммерческих банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. Теоретическая часть

1.1. Сущность и виды пассивных операций коммерческих банков.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.

Ресурсы коммерчески банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Пассивные операции  играют важную роль в деятельности коммерческих банков.

Именно с их помощью  банки приобретают  кредитные  ресурсы на рынке.

Существует четыре формы  пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных  бумаг коммерческого банка.

2. отчисления от прибыли  банка на формирование или  увеличение фондов.

3. получение кредитов  от других юридических лиц.

4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные  средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью  первых  двух  форм пассивных операций создается  первая крупная группа кредитных ресурсов– собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов– заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

     Собственные   ресурсы банка представляют собой  банковский капитал  и приравненные  к  нему статьи. Роль и  величина  собственного  капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем,  что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10%  общей потребности в средствах.

Обычно государство устанавливает  для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.

Значение собственных  ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам  относятся акционерный, резервный  капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или  уставный фонд банка) создается путем  выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

Резервный капитал или  резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности  в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных

Это депозиты (вклады), а также  контокоррентные и корреспондентские

счета. Роль их исключительно  велика. Мобилизуя временно свободные  средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Классификация депозитов

В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:

1.Срочные депозиты ( с их разновидностью - депозитными сертификатами);

2.Депозиты до востребования;

3. Сберегательные вклады населения;

4. Ценные бумаги.

Группа срочных депозитов  обычно классифицируется по срокам:

·        депозиты со сроком до 3 месяцев;

·        депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

·        депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

·        депозиты со сроком более года;

·        депозитные сертификаты.

Депозиты до востребования  классифицируются в зависимости  от характера и принадлежности средств¸ хранящихся на счетах:

• средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов;
• собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах;
• средства в расчетах;
• кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;
• средства местных бюджетов;
• средства на счетах по доходам местных бюджетов;
• кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

Вклады до востребования, а также на текущие счета могут  быть изъяты

вкладчиками по первому требованию. Владелец  текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

          Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств.

Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити бэнк» (в настоящее время «Сити-бэнк»). Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты– это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

Сберегательные вклады населения  играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами¸ условные, на предъявителя, до востребования, на текущие счета, депозитные сертификаты. Они вносятся, изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады»– в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские  кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка  в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Контокоррент– единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие– активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным.

Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета  начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации, больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита – кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).

     Эмитированные  средства банков. Банки проявляют  особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются  в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов.

В современной зарубежной практике встречаются двухвалютные облигации, то есть облигации, выплата купонного дохода по которым предусмотрена по выбору держателя облигации: в национальной валюте или в долларах США.

Одна из разновидностей ценных бумаг, эмитируемых банками, – ценные бумаги с «плавающей процентной ставкой».

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

     Ценные бумаги  как вид депозитов подразделяются на:

• акции и облигации предприятий и организаций, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку;
• акции и облигации¸ находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;
• ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 1.3. Законодательное регулирование пассивных операций коммерческих банков.

Развитие пассивных операций коммерческих банков исходя из соображений  ликвидности, прибыльности и приемлемого  допустимого распределения рисков должно происходить при строгом  соблюдении имеющихся законодательных  актов, регулирующих соответствующие  стороны банковской деятельности, которые  прямо или косвенно воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств в те или иные виды активных операций. Такие положения  могут иметь характер обязательных для всех банков указаний, касающихся проведения или дальнейшего развития активных операций в целом или  их отдельных видов, разрешений на осуществление  отдельных видов операций, а также  специфических законодательных  мер, направленных на стимулирование или  ограничение отдельных видов  операций путем оказания централизованного  воздействия на уровень их прибыльности, риска или ликвидности.

Под законодательными актами обычно понимаются как положения  действующего банковского законодательства или регулирования (если таковые  имеются), так и отдельные декреты, инструкции, указания органов банковского  контроля, имеющие обязательную силу для всех коммерческих банков. Меры, принимаемые органами банковского  контроля, могут быть направлены как  на оказание прямого воздействия, на проведение банками тех или иных операций, так и на создание льготных или дискриминационных условий. Например, для предоставления отдельных  видов кредитов, осуществления вложений в те или иные категории ценных бумаг могут предоставляться  льготы по их росту или оценке с  точки зрения ликвидности. В других случаях эти меры способствуют удорожанию для банков определенного рода вложений. Таким образом, не будет преувеличением сказать, что банковское регулирование  оказывает существенное воздействие  на ориентацию активных операций коммерческих банков.

В уставах банков дается широкая трактовка операций, в  том числе активных, которые они  могут осуществлять в пределах своего юридического статуса. Наиболее распространенным явлением стало определение в  уставе целей деятельности банка  с выделением ее важнейших направлений. Вместе с тем уставы содержат формулировку, позволяющую банкам совершать наряду с оговоренными и другие операции в той мере, в которой они  необходимы для нормального проведения банком своей деятельности. В целом  можно сказать, что уставные ограничения  активных операций встречаются, как  правило, лишь у специализированных банковских учреждений (например, сберегательных, инвестиционных).

Законодательные акты можно  подразделить на регулирующие активные операции в целом, регулирующие их определенные виды или отдельные конкретные операции.

Различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций регламентируются следующими нормативными актами Банка  России:

Инструкция ЦБ РФ № 110-И  от 16.01.2004 в ред. от 20.03.2006 «Об обязательных нормативах банков»;

Положение № 54-П от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

Положение № 39-П от 26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств  банками»;

Положение № 89-П от 24.09.1999 «О порядке расчета кредитными организациями  размера рыночных рисков»;

Положение № 254-П от 26.03.2004 в ред. от 20.03.2006 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности».

Инструкция № 110-И содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых: норматив достаточности  капитала; максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков; максимальный размер крупных  кредитных рисков; максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, выданных банком своим участникам.

Платежи наличными независимо от их доли в общем объеме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и нередко незаменимой  формой платежей. Для их осуществления  необходимо наличное денежное обращение, а следовательно, государственная  организация такого обращения в  широком смысле слова. Базовый документ, в котором выражен такой подход к работе банков и иных предприятий, организаций и учреждений с наличными  деньгами, - это Положение ЦБ РФ № 14-П от 5.01.1998 «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации».

Расчетно-платежные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым в законодательстве (ГК РФ) и нормативных актах, издаваемых главным образом ЦБ РФ. К последним  следует отнести, прежде всего:

Положение № 2-П от 3.10.2002 «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

Положение № 222-П от 1.04.2003 «О порядке осуществления безналичных  расчетов физическими лицами в Российской Федерации»;

Положение № 199-П от 9.10.2002 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Названные документы допускают  проведение безналичных платежей в  следующих формах:

1) платежными поручениями; 

2) чеками;

3) аккредитивами; 

4) по инкассо. 

Клиенты могут выбирать любую  из допустимых форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению  расчетов и платежей в формах, предусмотренных  в договорах контрагентов. Платежи  проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных  средств, если иное не оговорено между  банком и владельцем счета.

Валютное законодательство РФ включает в себя:

Отдельные положения Федерального закона «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 № 395-1 и изм. от 03.05.2006;

Отдельные положения Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ в ред. от 12.06.2006;

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»  от 10.12.2003 № 173-ФЗ в ред. от 18.07.2005;

Положение ЦБ РФ № 286-П от 18.04.2006 «Об установлении и опубликовании  Центральным банком Российской Федерации  официальных курсов иностранных  валют по отношению к рублю»;

Инструкция ЦБ РФ № 111-И  от 30.03.2004 «Об обязательной продаже  части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», в ред. от 29.03.2006;

Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», в ред. от 16.11.2005;

Функционирование РЦБ  в целом и деятельность на нем  банков регламентируются нормами ряда законов, а также нормативными актами бывшей Федеральной комиссии по рынку  ценных бумаг (ФКЦБ), нынешней Федеральной  службы по финансовым рынкам (ФСФР) и  Центрального банка.

Законы имеются в виду следующие (помимо Гражданского и Налогового кодексов РФ):

Федеральный закон № 39-ФЗ от 22.04.1996 «О рынке ценных бумаг»;

Федеральный закон № 48-ФЗ от 11.03.1997 «О переводном и простом  векселе»;

Федеральный закон № 136-ФЗ от 29.07.1998 «Об особенностях эмиссии  и обращения государственных  и муниципальных ценных бумаг»;

Федеральный закон № 46-ФЗ от 5.03.1999 «О защите прав и законных интересов  инвесторов на рынке ценных бумаг»;

Федеральный закон № 152-ФЗ от 11.11.2003 «Об ипотечных ценных бумагах».

А также применяется Инструкция ЦБ № 128-И от 10.03.2006 «О правилах выпуска  и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ»  и Письмо ЦБ РФ от 10.02.1992 № 14-3-20 в ред. от 29.11.2000 «Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных  организаций».

Из документов ФСФР, имеющих  непосредственное отношение к деятельности банков на РЦБ, на сегодняшний день важнейшими можно считать следующие:

Приказ ФСФР РФ от 16.03.2005 № 05-3/пз-н «Об утверждении порядка  лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг»;

Приказ ФСФР РФ от 16.03.2005 № 05-4/пз-н «Об утверждении стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации  проспектов ценных бумаг»;

Приказ ФСФР РФ от 16.03.2005 № 05-5/пз-н «Об утверждении положения  о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»;

Приказ ФСФР РФ от 12.01.2006 № 06-5/пз-н «Об утверждении порядка  выдачи Федеральной службой по финансовым рынкам разрешения на размещение и (или) обращение эмиссионных ценных бумаг  российских эмитентов за пределами  Российской Федерации».

 

II. Практическая часть

2.1. Задачи.

Задача  № 7.

Предприятие застраховало финансовую операцию на сумму 410 тыс.руб., получен ущерб от ее проведения 44 тыс.руб. Общая сумма вложенных средств- 1200 тыс.руб.Рассчитайте сумму возмещения при наступлении страхового случая.

 

Решение:

Сумма ущерба = 44 000,00 руб.

Страховая сумма = 410 000,00 руб.

Страховая стоимость = 1 200 000,00 руб.

Возмещение = =

Вывод: Сумма возмещения при наступлении страхового случая составляет 15 033,00 руб.

Задача  № 18.

Рассчитайте сумму залога, необходимого для обеспечения возврата кредита и процентов, если: сумма кредита-120 тыс.руб., сроком на 8 месяцев под 30% годовых. Банк принимает в обеспечение 90% балансовой стоимости имущества.

 

Решение:

Плата за кредит = 120 000,00 * 244 *0,3/365=24 065,75 руб.

Общая сумма возврата = 120 000,00 + 24 065,75 = 144 065,75

Сумма залога = 144 065,75 / 0,9 = 160 073,05 руб.

 

Вывод: Таким образом, заемщик должен предоставить залог по кредитному долгу на сумму не ниже 160 073,05 руб. 

 

Задача  № 23.

КБ принял к учету вексель 15.10.04 номиналом 1200 тыс.руб., срок погашения- 25.11.04. Определите сумму платежа векселедателю, если ставка рефинансирования 14% годовых.

 

Решение:

 Срок обращения векселя  - 41 день.

 Дисконт = 1 200 000,00 *41*(0,14/360*100) = 19 133,33 руб.

 Сумма комиссии = 1 200 000,00 *14%= 168 000,00 руб.

 Сумма платежа по  векселю = Номинал – Дисконт  – Сумма комиссии = 1 200 000,00 – 19 133,33 – 168 000,00 = 1 012 866, 67 руб.

 

Вывод: Сумма платежа по векселю составляет 1 012 866,67 руб.

 

2.2. Тесты

4. Для открытия расчетного  счета предприятие не представляет  в банк:

а) устав

б) свидетельство о регистрации

в) карточку с образцами  подписей

г) решение администрации

 

14. К безрисковым ценным  бумагам относятся:

а) вексель

б) облигации предприятия

в) ГКО

г) акции банка

 

24. Снижение экономического  риска достигается путем:

а) домициляции

б) деноминации

в) дисконтирования

г) диверсификации

 

34. К производным ценным  бумагам относится:

а) облигация

б) депозитный сертификат

в) фьючерс

г) вексель

 

44. Сделка по продаже  валюты сроком валютирования  > 1 года:

а) spot

б) today

в) tomorrow

г) фьючерсная

Заключение

Подводя итог сказанному, можно  определенно сделать вывод о  том, что коммерческие банки сегодня  – основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Кредитные  системы развитых стран имеют  различную структуру, но характерно то, что есть и общие черты: во всех развитых странах существуют двухступенчатые  банковские системы –  Центральный  и коммерческие банки. Что касается коммерческих банков, масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление  об  этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно  присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных  расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием  депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов).

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов  разнообразных банковских продуктов  и услуг. Все они связаны между  собой. Прежде всего, существует зависимость  между активными и пассивными операциями. Банки оперируют преимущественно  чужим капиталом, поэтому масштабы кредитования и инвестирования банковских средств во многом зависят от способностей кредитного учреждения привлечь свободный  денежный капитал и сбережения. В  то же время с развитием банковской системы зависимость активных операций от пассивных ослабевает. Помимо общей  связи активов и пассивов имеется  зависимость между отдельными видами операций. Острейшая конкуренция  на рынке ссудных капиталов заставляет банки вводить новые формы  обслуживания, предоставлять соответствующие  и дополнительные услуги.