Административные правонарушения в области таможенного дела

Содержание

 

Введение ………………………………………………………………….………….3

Глава 1. Общая характеристика об административных правонарушениях в области таможенного  дела…………………………………………………………..5

1.1. Понятие административных  правонарушений в области таможенного  дела……………………………………………………….....……………………...…5

1.2. Виды административных  правонарушений в области таможенного  дела…..9

Глава 2. Порядок производства по делам об административных правонарушениях  в области таможенного дела………………………………….19

2.1. Возбуждение дела  об административных правонарушениях в области таможенного дела…………………………………………………………………..19

2.2. Рассмотрение дела  об административных правонарушениях  в области таможенного дела…………………………………………………………………..21

2.3. Обжалование постановлений  по делам в области таможенного  дела……...23

Заключение………………………………………………………………………….27

Список использованных источников………………………………………….......29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Важнейшая роль в деле обеспечения экономических интересов  Российской Федерации принадлежит  Федеральной таможенной  службе - одному из базовых институтов экономики.

Участвуя в государственном  регулировании внешнеторговой деятельности и осуществляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет  государственный бюджет и тем  самым способствует подъему экономики  страны и повышению благосостояния населения.

Пунктом 1 “Положения о  Федеральной таможенной службе”, утвержденного  Постановление Правительства Российской Федерации от 21.08.2004 № 429 “О Федеральной  таможенной службе” закреплено, что  “Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.”

Цель работы: исследовать  производство по делам об административных правонарушениях в области таможенного  дела.

Задачи работы:

- рассмотреть понятие  и виды административных правонарушений в области таможенного дела;

- рассмотреть стадии  производства по делам об административных  правонарушениях;

- охарактеризовать нормативно-правовую  базу, регламентирующую производство  по делам об административных правонарушениях.

Структура курсовой работы включает: оглавление, введение, две главы, заключение, список использованных источников. Курсовая работа выполнена на 30 листах компьютерного текста.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Общая характеристика об административных правонарушениях  в области таможенного дела

 

 

1. Понятие административных правонарушений в области таможенного дела

 

 

Административное правонарушение – это противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность¹.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного  правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность  для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.

Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения  таможенных правил), за совершение которых  может наступить административная ответственность, а также виды и  размеры соответствующих санкций².

В странах Таможенного  Союза, единственными актами законодательства об административных правонарушениях  являются Кодексы об административных правонарушениях ( КоАП РФ ;  КоАП РК  ;  КоАП РБ  ). В данных нормативных  правовых актах содержатся принципы административного законодательства, определены виды административных наказаний и правила их применения, единый для всех органов административной юрисдикции порядок производства по делам об административных правонарушениях, включая применение мер обеспечения, порядок исполнения постановлений о назначении наказаний, а также исчерпывающий перечень нарушений и меры ответственности за несоблюдение нормативных предписаний, установленных на федеральном уровне. Установление либо исключение административной ответственности за совершаемые деяния возможно лишь путем внесения изменений в указанный кодекс.

Субъектами административной ответственности являются физические и юридические лица. С точки  зрения определения мер ответственности  физические лица в свою очередь подразделяются на две категории: должностные лица и граждане. Наибольшие санкции предусмотрены за совершение административного правонарушения юридическими лицами, наименьшие - гражданами.

Субъектами ответственности  за совершение административных правонарушений в области таможенного дела (нарушения таможенных правил) могут выступать лица любой вышеуказанной категории в зависимости от формулировки конкретной санкции.

B РФ Частью 3 статьи 2.1 КоАП РФ установлен так называемый  принцип "двусубъектной" ответственности. Заключается он в том, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за совершенное нарушение виновное физическое (в том числе и должностное) лицо. При этом привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо. Вместе с тем, возбуждение уголовного дела в отношении конкретного физического лица исключает возможность осуществления в отношение него административного производства по одному и тому же факту совершения противоправных действий.

Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные  юридические лица, совершившие на территории Таможенного Союза административные правонарушения, в том числе в сфере таможенного дела, подлежат административной ответственности на общих основаниях.

Физическое лицо признается субъектом административной ответственности  по достижении к моменту совершения правонарушения возраста шестнадцати лет и только в случае виновного совершения противоправного деяния (применительно к физическим лицам выделяются две формы вины -умысел и неосторожность).

Должностное лицо подлежит административной ответственности  в случае совершения правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих должностных обязанностей. Под должностным лицом понимается лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях, а также в Вооруженных Силах стран-участников ТС, других войсках и воинских формированиях стран-участников ТС.

На территории РФ, существенным исключением являются нарушения  таможенных правил, за совершение которых предприниматели без образования юридического лица несут административную ответственность как юридические лица (примечание 1 к статье 16.1 КоАП РФ). Тем самым повышается размер возможных к применению в отношении данных субъектов санкций. Юридическим лицом в соответствии с Гражданскими кодексами государств-участниц ТС признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. 

Возможность привлечения  юридических лиц к мерам административной ответственности также непосредственным образом связана с установлением виновности в его действиях. Вместе с тем, вина юридического лица существенно отличается от понятия вины физического лица, поскольку по своей природе не может быть связана с психическим отношением к совершенному правонарушению. Поэтому, юридическое лицо по закону признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие меры по их соблюдению. Только наличие данных обстоятельств в совокупности свидетельствует о вине рассматриваемой категории лиц и возможности привлечения к ответственности.

Таким образом, административное правонарушение – это противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

 

 

 

1.2. Виды административных  правонарушений в области таможенного  дела

 

 

 

Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения  таможенных правил), за совершение которых  может наступить административная ответственность, а также виды и размеры соответствующих санкций содержатся в гл. 16 КоАП РФ³.

Дадим краткую характеристику соответствующих административных правонарушений в области таможенного  дела:

Незаконное перемещение  товаров и (или) транспортных средств  через таможенную границу Российской Федерации

1. Нарушение порядка  прибытия товаров и (или) транспортных  средств на таможенную территорию  Российской Федерации путем их  ввоза помимо пунктов пропуска  через Государственную границу  Российской Федерации либо иных  установленных мест прибытия или вне времени работы таможенных органов, а равно совершение действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы Российской Федерации товарами и (или) транспортными средствами при их убытии с таможенной территории Российской Федерации помимо пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации либо иных мест, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о Государственной границе Российской Федерации, или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа.

2. Сокрытие товаров  от таможенного контроля путем  использования тайников или иных  способов, затрудняющих обнаружение  товаров, либо путем придания  одним товарам вида других  при перемещении их через таможенную границу Российской Федерации

3. Сообщение таможенному  органу недостоверных сведений  о количестве грузовых мест, об  их маркировке, о наименовании, весе  и (или) об объеме товаров  при прибытии на таможенную  территорию Российской Федерации  или при убытии с таможенной территории Российской Федерации товаров и (или) транспортных средств, либо для получения разрешения на внутренний таможенный транзит или для его завершения, либо при помещении товаров на склад временного хранения путем представления недействительных документов, а равно использование для этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным средствам.

 Недекларирование  либо недостоверное декларирование  товаров и (или) транспортных средств

Признано не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой данное положение в системе действующего правового регулирования позволяет при оценке стоимости товара, перемещаемого физическим лицом через таможенную границу Российской Федерации и предназначенного для личного пользования, в целях определения наличия состава преступления (контрабанда) или административного правонарушения (недекларирование товаров), а также исчисления размера административного штрафа использовать его рыночную стоимость на территории Российской Федерации и в стоимость товара для указанных целей включать стоимость всего перемещаемого товара, в том числе и ту ее часть, которая разрешена к ввозу без письменного декларирования и уплаты таможенных пошлин, налогов.

1. Недекларирование по  установленной форме (устной, письменной  или электронной) товаров и  (или) транспортных средств, подлежащих  декларированию.

2. Заявление декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании товаров и (или) транспортных средств недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, если такие сведения послужили основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера. 

Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации⁴

1. Несоблюдение установленных  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о государственном  регулировании внешнеторговой деятельности и не носящих экономического характера запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частью 3 статьи 16.2 настоящего Кодекса

 Недекларирование  либо недостоверное декларирование  физическими лицами иностранной  валюты⁵ или валюты Российской Федерации, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации и подлежащих обязательному письменному декларированию

Нарушение режима зоны таможенного  контроля

Перемещение товаров  и (или) транспортных средств либо лиц, включая должностных лиц государственных  органов, за исключением должностных  лиц таможенных органов, через границы  зоны таможенного контроля или в ее пределах либо осуществление производственной или иной коммерческой деятельности без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно⁶.

Непринятие мер в  случае аварии или действия непреодолимой  силы

1. Непринятие перевозчиком в случае аварии или действия непреодолимой силы либо возникновения иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров и (или) транспортных средств в место прибытия, осуществлению остановки или посадки морского (речного) или воздушного судна в установленных местах либо перевозке товаров в соответствии с внутренним таможенным транзитом или международным таможенным транзитом, мер по обеспечению сохранности товаров и (или) транспортных средств, за исключением случаев гибели или утраты товаров и (или) транспортных средств вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело

Представление недействительных документов при таможенном оформлении

Представление декларантом  или иным лицом таможенному брокеру (представителю) либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при таможенном оформлении товаров и (или) транспортных средств, повлекшее за собой сообщение (заявление) таможенному органу таможенным брокером (представителем) либо иным лицом недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах

Причаливание к находящимся  под таможенным контролем судну  или другим плавучим средствам

Причаливание к находящимся  под таможенным контролем судну  или другим плавучим средствам, за исключением случаев, если такое причаливание допускается.

Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них

1. Недоставка товаров,  перевозимых в соответствии с  внутренним таможенным транзитом  либо помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, в место доставки, а равно выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров, имеющих статус находящихся на временном хранении, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита либо хранящихся на таможенном складе или свободном складе.

Несоблюдение перевозчиком установленного таможенным органом  срока внутреннего таможенного  транзита или международного таможенного  транзита либо определенного таможенным органом маршрута перевозки товаров, а равно доставка товаров в зону таможенного контроля, отличную от определенной таможенным органом в качестве места доставки⁷.

Уничтожение, удаление, изменение  либо замена средств идентификации, используемых таможенным органом, без разрешения таможенного органа, а равно повреждение либо утрата таких средств идентификации.

Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления  документов и сведений

 1. Несоблюдение установленных сроков подачи полной таможенной декларации при периодическом временном декларировании либо таможенной декларации и (или) необходимых документов и сведений при выпуске товаров до подачи таможенной декларации.

2. Подача таможенной  декларации с нарушением установленных  сроков в случаях, если декларирование осуществляется после фактического вывоза товаров.

3. Непредставление в  установленный срок документов, подтверждающих заявленные в  таможенной декларации сведения, если такие документы не были  представлены одновременно с  таможенной декларацией, либо недостающих сведений в случае подачи неполной таможенной декларации, либо документов, запрошенных таможенным органом при проведении таможенного контроля в целях проверки достоверности сведений, заявленных в таможенной декларации и иных таможенных документах.

 Проведение грузовых  и (или) иных операций без  разрешения таможенного органа

1. Разгрузка, погрузка, выгрузка, перегрузка (перевалка) и  иные грузовые операции, принятие  для перевозки находящихся под  таможенным контролем товаров,  взятие проб и образцов таких товаров либо вскрытие помещений или других мест, где могут находиться указанные товары, без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно

2. Разгрузка товаров,  ввоз которых в Российскую  Федерацию запрещен в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Неуведомление таможенного  органа о перегрузке товаров,  находящихся под таможенным контролем,  в случаях, если такое уведомление  обязательно.

Нарушение порядка помещения  товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций

 Нарушение установленных  требований и условий помещения  товаров на таможенный склад,  склад временного хранения, свободный  склад или на склад получателя  товаров либо порядка их хранения, а равно совершение с ними  или с товарами, имеющими статус находящихся на временном хранении, операций, влекущих изменение состояния таких товаров или нарушение их упаковки и (или) изменение наложенных средств идентификации, без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно, за исключением случаев, предусмотренных другими статьями настоящей главы

Непредставление в таможенный орган  отчетности

Непредставление в установленный  срок в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения.

Нарушение сроков временного хранения товаров

Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации

Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, если сведения, содержащиеся в таких документах, влияют на принятие таможенным органом решения о выпуске товаров до подачи таможенной декларации.

Невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами

1. Невывоз с таможенной территории  Российской Федерации физическими  лицами временно ввезенных товаров  и (или) транспортных средств  в установленные сроки временного.

2. Неосуществление физическими лицами обратного ввоза на таможенную территорию Российской Федерации временно вывезенных товаров, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному обратному ввозу.

Несоблюдение таможенного режима

1. Несоблюдение условий помещения товаров и (или) транспортных средств под таможенный режим, содержание которого предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов либо возврат уплаченных сумм и (или) неприменение запретов и (или) ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, путем заявления при декларировании недостоверных сведений о товарах и (или) транспортных средствах, а равно путем представления недействительных документов, если такие сведения и документы могли послужить основанием для помещения товаров и (или) транспортных средств под указанный таможенный режим.

2. Пользование или  распоряжение товарами и (или)  транспортными средствами в нарушение  таможенного режима, под который  они помещены, в том числе передача  права использования таможенного  режима посредством передачи  в отношении товаров и (или)  транспортных средств прав владения, пользования или распоряжения, если это допускается в соответствии с таможенным режимом, другому лицу без разрешения или письменного уведомления таможенного органа.

3. Незавершение в установленные  сроки таможенного режима, в отношении  которого установлено требование о его завершении.

4. Неисполнение при  осуществлении внешнеторговых бартерных  сделок требований таможенного  режима экспорта об обязательном  ввозе на таможенную территорию  Российской Федерации равноценных  по стоимости экспортированным товарам товаров, работ, услуг или исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности либо о зачислении на счета в уполномоченных банках денежных средств, если внешнеторговые бартерные сделки предусматривают частичное использование денежных и (или) иных платежных средств, а равно неподтверждение факта выполнения такой обязанности.

Незаконные пользование  или распоряжение условно выпущенными  товарами либо незаконное пользование  арестованными товарами

1. Пользование, передача  в пользование или во владение либо распоряжение иными способами условно выпущенными товарами, в отношении которых предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо товарами, выпущенными без представления сведений и документов, подтверждающих соблюдение ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, в нарушение установленных запретов и (или) ограничений.

2. Пользование товарами, на которые при проведении таможенного контроля наложен арест, без разрешения таможенного органа.

Незаконные приобретение, пользование, хранение либо транспортировка  товаров и (или) транспортных средств

 Приобретение, пользование,  хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств, которые незаконно перемещены через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены запреты и (или) ограничения, установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, либо условно выпущенных товаров и (или) транспортных средств, пользование, передача в пользование или во владение либо распоряжение иными способами которыми допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограничений.

Нарушение сроков уплаты таможенных платежей

Нарушение сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Незаконное осуществление  деятельности в области таможенного  дела

1. Совершение таможенных  операций от имени декларанта  или других заинтересованных  лиц лицом, не включенным в  Реестр таможенных брокеров (представителей), либо включенным в указанный Реестр на основании недействительных документов, либо исключенным из него, за исключением случаев, если обязанность по совершению таможенных операций возникла до исключения таможенного брокера (представителя) из указанного Реестра либо если таможенным законодательством Российской Федерации предоставлено право на совершение таможенных операций без требования о включении лица в Реестр таможенных брокеров (представителей)

2. Осуществление деятельности  в качестве таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения или владельцев таможенных складов лицами, включенными в соответствующий реестр на основании недействительных документов либо исключенными из реестров лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, за исключением случаев, если осуществление такой деятельности связано с завершением таможенных операций, обязанность по совершению которых возникла до исключения лица из соответствующего реестра.

3. Несообщение либо  нарушение срока сообщения таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела.

Можно сказать административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил), за совершение которых может наступить административная ответственность, а также виды и размеры соответствующих санкций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Порядок производства по делам об административных правонарушениях  в области таможенного дела.

 

2.1. Возбуждение дела  об административных правонарушениях в области таможенного дела

 

 

В случае возбуждения  дела об административном правонарушении возможность производства таможенного  оформления товаров законом существенно  ограничивается.

Поводами к возбуждению  дела об административном правонарушении являются⁸:

1) непосредственное обнаружение  должностными лицами, уполномоченными  составлять протоколы об административных  правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события  административного правонарушения;

2) поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения;

3) сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения;

4) фиксация административного  правонарушения в области дорожного  движения работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото и киносъемки, видеозаписи, или средствами фото и киносъемки, видеозаписи;

5) подтверждение содержащихся  в сообщении или заявлении  собственника (владельца) транспортного средства данных о том, что транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица.