Активные и пассивные операции банков. Современная практика

Комитет по образованию Санкт-Петербурга   Санкт-Петербургское государственное бюджетное  профессиональное образовательное учреждение «Высшая банковская школа»

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине

Финансы и денежное обращение

 

  Тема:  Активные и пассивные операции банков. Современная практика

 

 

 

 

Работу выполнила

                                                                          Руководитель – преподаватель

 

 

 

 

 

 

 

 

 

К защите допущен  «_________»_______________________20__г.

Защита состоялась «_________»_______________________20__г.

Оценка работы        «_______________________»

Члены комиссии:

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2015

 

Оглавление

 

Введение……………………………………………………………..………………3

 

 

Глава 1.  Активные и пассивные операции коммерческого банка………………………………………………………….……………...……….4

 

1.1. Общее положение и виды активных операций КБ…………………………....4

1.2. Общее положение и виды пассивных операций КБ…………………...…...…8

 

 

Глава 2. Анализ активных и пассивных операций коммерческого банка……………………………………………………………………….………..23

 

2.1. Анализ структуры активов КБ………………………………………..…….23

2.2. Анализ структуры пассивов КБ…………………………………….………26

 

 

Заключение………………………………………………………………………...28

Список литературы……………………………………………………………….29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Среди основных банковских операций выделяются пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Пассивные операции банков – это операции по формированию собственных ресурсов для проведения кредитных и других активных операций банка. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос проведения активных пассивных операций и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных и пассивных операций коммерческих банков, а также проанализировать современную практику осуществления данных операций.

Объект исследования: банковская деятельность коммерческих банков РФ.

Предмет исследования – активные и пассивные операции банков.

Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи:

• раскрыть сущность активных и пассивных банковских операций;
• изучить пути и методы создания кредитных ресурсов;
• охарактеризовать активные банковские операции, играющи
• первостепенную роль в развитии экономики любого государства, в том числе и России;
• рассмотреть виды кредитов коммерческих банков;
• подвести итоги, сделать основные выводы курсовой работы.

 

 

Глава 1. Активные и пассивные операции коммерческого банка

1.1. Общее положение и виды активных операций

 

Активные операции банка представляют собой операции (действия его работников), в результате которых свободные денежные ресурсы банка (собственные или привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

В общем случае основные виды активных операций (основные направления деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение доходов, следующие:

1)  кредитные (ссудные) – операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог. Принято называть учетно-ссудными;

2) фондовые – операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевых рынках;

3)  расчетные (расчетно-платежные) – в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами; они являются активными (предполагающими размещение денег в банк) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в ЦБ, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;

4) инвестиционные – операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в УК) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;

5) комиссионные и гарантийные.

Основные свои активные усилия российские банки направляют на размещение имеющихся ресурсов в виде кредитов, на операции с ценными бумагами и иностранными валютами, на поддержание корреспондентских отношений.

 

Перечисленные и некоторые другие операции, как уже отмечено, являются доходными. Однако такую их характеристику нельзя считать постоянной и неизменной; в зависимости от разных обстоятельств они могут оказываться высокодоходными, низкодоходными, приносящими доход стабильный или нестабильный, бездоходными или даже убыточными. Поэтому банку важно точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию на каждый данный период деятельности.

Часть активных операций банка как операций размещения его средств (подчас безальтернативного), абсолютно необходимых как общие условия его нормального стабильного функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании данные средства некорректно именуют неработающими активами).  Имеются ввиду главным образом:

• наличные деньги в хранилище и кассах банка, большинство операций с наличностью;
• деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов (ФОРы);
• остатки средств на корреспондентском счете (корреспондентских субсчетах филиалов) банка в системе ЦБ, иногда -  на корреспондентских счетах в других банках; средства в расчетных центрах;
• беспроцентные кредиты (если такие выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся;
• капитальные вложения в основные средства и др.

Понятно, что разные группы банков располагают неодинаковыми объемами как собственных капиталов, так и активов.

Размещение и использование банком имеющихся в его распоряжении ресурсов отражаются в бухгалтерском балансе (на активных счетах) как активы банка.

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) или, что то же самое, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. Судить об этом принято по:

• степени диверсификации активов, структуре активов, в том числе по объемам или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих» (высокорисковых, необеспеченных, сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов;
• степени ликвидности разных групп активов;
• тому, как банк соблюдает золотое правило соответствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и размещенных средств).

Качество активов банка – чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе активов производительных (прежде всего, операции с клиентами), активов непроизводительных, затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2)динамика объема и состава  привлеченных средств;

3) динамика объема и состава  собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизованных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения приоритетов и способов деятельности банка.

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансов, т.е. по сути всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень ликвидности. Ликвидность (от лат. liquidus – текучий, жидкий) в самом общем плане – это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, активов в деньги. Банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такогориска; термин «ликвидность» предпочтительно используется для обозначения определенной способности банка (другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов, хотя под этим нередко понимают и просто деньги.

Все активы банка с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распоряжаться, можно сгруппировать следующим образом.

Первоклассные ликвидные средства – средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т.е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах (субсчетах) в ЦБ и в других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фондах обязательного резервирования, - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими банк не может.

Ликвидные средства – средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы.

Низколиквидные средства – активы, которые в принципе могут быть реализованы, но, вероятнее всего, не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды).

Неликвидные средства – активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безнадежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности: ее можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространен первый подход – по принципу запаса (остатков).  Для него характерны:

а) определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса на определенную дату (изменения объема и состава активов и пассивов внутри периода во внимание не принимаются);

б) измерение уровня ликвидности таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

в) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым.

В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) сочные обязательства по пассиву.

Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности – по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности. Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств.

Ликвидность баланса банка – основной фактор ликвидности самого банка, поэтому нет оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия.

На ликвидность баланса банка (а значит, и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

• структура пассивов – чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т.е. тем выше его ликвидность;
• структура активов – чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает направление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);

 

• соотношение сроков привлечения и сроков размещения ресурсов – оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддержание в каждый данный плановый период работы банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;
• степень рискованности активных операций;
• качество управления банком.

На ликвидность банка кроме названных влияют и другие факторы, в том числе: объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций; возможность быстрой мобилизации средств из иных источников.

 

Ликвидность банка зависит так же от внешних факторов. К ним можно отнести:

• долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);
• циклические (отражающие колебания деловой активности)
• изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка;
• сезонные (связанные с сезонными видами производства);
• случайные и/или чрезвычайные (вызванные особенностями деятельности клиентов).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Общее положение и виды пассивных операций

 

Пассивные операции банка – это операции, в результате ведения которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться. Названные ресурсы состоят из двух комплексных частей – собственных средств банка и средств привлеченных. Соответственно можно определить конкретные направления деятельности банковских работников (виды пассивных операций), ведущие к наращиванию объемов собственных средств банка и/или ресурсов, привлекаемым им со стороны. Ими являются:

1) операции накопления собственного капитала банка путем:

• формирования и последующего увеличения его УК (посредством выпуска и размещения акций или паев среди постоянного или растущего числа участников банка). Данные операции часто называют эмиссионными;
• формирования и последующего увеличения (в основном за счет отчислений от прибыли) его специальных фондов;
• привлечения субординированных кредитов (займов);

2) операции привлечения заемных средств в форме:

• внесения в банк физическими и юридическими лицами вкладов и депозитов;
• распространения среди клиентов банковских векселей и сертификатов, банковских карт;
• накопления средств на расчетных и других счетах клиентов, открытых ими в банке (внесение определенных сумм на вновь открываемые счета, зачисление на действующие счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной выручки).
• получения кредитов и займов от других юридических и физических лиц.

 

Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Контролируя деятельность коммерческих банков, Банк России требует поддержания определенного уровня собственного капитала. Минимальный размер собственного капитала для действующих банков установлен в размере, эквивалентном 5 млн. евро. Коммерческие банки, капитал которых составляет менее 1 млн. евро, утрачивают статус банка и должны перерегистрироваться в небанковские кредитные организации или быть реорганизованы путем присоединения или слияния.

На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала, как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).

В российской банковской системе функционируют две группы коммерческих банков: акционерные и неакционерные (паевые).  Поэтому структуру операций по формированию собственного капитала можно изучить по таким пассивным операциям:

1. Эмиссия обыкновенных и привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.
2. Доли, внесенные участниками на формирование уставного капитала паевых банков.
3. Собственные акции, выкупленные у акционеров.
4. Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкупленные у участников.
5. Эмиссионный доход.
6. Фонды банка (резервный и др.).
7. Прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величину распределенных средств (нераспределенная прибыль).
8. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.
9. Субординированный кредит.

В процессе оценки структуры определяется доля каждой из статей для соответствующих банков (акционерных или паевых) в общем объеме источников собственных средств.

Эту структуру можно детализировать, если изучать, например, формирование уставного капитала по составу акционеров (пайщиков) коммерческого банка. Для этого необходимо использовать данные аналитического учета по балансовым счетам 102 и 103 и рассчитать долю уставного капитала банка, принадлежащего Российской Федерации и местным органам власти, государственным предприятиям и организациям, негосударственным организациям, физическим лицам, нерезидентам. Такой анализ позволяет определить, кому принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, в какую область целесообразно направить деятельность банка.

Подробно можно изучить структуру фондов банка в составе собственного капитала, т. е. определить доли резервного и других фондов банка.

Общую характеристику изменения масштабов деятельности банка дает показатель темпов прироста собственного капитала. Опережающий рост собственных средств (по сравнению с ростом привлеченных источников) характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу и положительные итоги работы банка за определенный период времени в виде роста прибыли и фондов.

Наибольшая доля в собственных ресурсах принадлежит уставному капиталу. Увеличение его доли в структуре собственных средств (или валюте баланса) – свидетельство укрепления статуса коммерческого банка.

Операции по формированию привлеченных ресурсов определяют:

• долю каждой группы в общей сумме привлеченных источников;
• долю всех привлеченных ресурсов в валюте баланса.

Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам).

Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Депозиты до востребования, особенно остатки на счетах,- самый дешевый ресурс для банка.

Инфляционные процессы, недостаточный рост депозитных операций обуславливают в ряде случаев необходимость привлечения банками дополнительных источников в виде займов у Центрального банка или покупк на межбанковском рынке. Последний повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Но для каждого отдельного коммерческого банка высокая доля межбанковского кредита в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к удорожанию его кредитных ресурсов, поскольку это самый дорогой источник привлечения средств. Затраты на вкладные операции меньше, поэтому банки должны проводить активную депозитную политику.

 

Глава 2. Анализ активных и пассивных операций коммерческого банка

1.1. Анализ структуры активов КБ

Банк является институтом, который привлекает средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени с целью извлечения прибыли. При этом должна обеспечиваться сохранность как привлеченных, так и собственных средств, а также беспрепятственное использование клиентами банка средств на их расчетных и текущих счетах. Общий анализ активов банка заключается в исследовании эффективности размещения собственных и привлеченных средств с позиций доходности, ликвидности и возможного риска. Это первый этап анализа активов банка.

Для целей анализа все активы банка подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, не приносящие прямого процентного дохода (недоходные активы). Это деление связано с тем, что доходные активы передаются заемщику в пользование, а взамен банк получает обязательство заемщика вернуть средства в определенный срок. На первом этапе при общем анализе активов определяется соотношение доходных и недоходных активов, их динамика, основные направления размещения средств (табл. 1).

Таблица 1 составляется на основе структурированного баланса. Отдельные строки баланса группируются по экономическому содержанию без излишней детализации.

Первый показатель, на который необходимо обратить внимание, - темпы роста активов. Темпы роста активов сопоставляются со средними темпами роста по региону, по стране в целом. Важный критерий оценки роста активов – составление этого показателя с темпами роста инфляции.

 

Т а б л и ц а 1. Структура активов коммерческого банка, тыс. руб.

Активы	01.01.2004	01.01.2005	Темп роста, %
А	1	2	3
1. Активы – всего	8 323 130	9 972 664	119,82
1.1. Недоходные активы – всего	2 274 423	1 883 992	82,83
В том числе
1.1.1. Денежные средства и драгоценные  металлы на корреспондентских  счетах ив кассе, депозиты и  иные размещенные средства	1 110 277	857 580	77,24
1.1.2. Обязательные резервы Банка  России	485 748	184 391	37,96
1.1.3. Основные средства и материальные запасы	610 186	764 007	125,21
1.1.4. Прочие недоходные активы	68 212	78 014	114,37
1.2. Доходные активы - всего	6 048 707	8 088 672	133,73
В том числе
1.2.1. Межбанковские кредиты и депозиты	335 884	328 099	97,68
1.2.2. Кредиты небанковскому сектору	5 242 303	7 069 179	134,85
1.2.3. Вложения в ценные бумаги	470 520	691 394	146,94
2. Структура активов, %	100,00	100,00
2.1. Недоходные активы – всего	27,33	18,89
2.1.1. Денежные средства и драгоценные металлы на корреспондентских счетах ив кассе, депозиты и иные размещенные средства	13,34	8,60
2.1.2. Обязательные резервы Банка  России	5,84	1,85
2.1.3. Основные средства и материальные  запасы	7,33	7,66
2.1.4. Прочие недоходные активы	0,82	0,78
2.2. Доходные активы – всего	72,67	81,11
2.2.1. Межбанковские кредиты и депозиты	4,04	3,29
2.2.2. Кредиты небанковскому сектору	62,98	70,89
2.2.3. Вложения в ценные бумаги	5,65	6,93