Активные операции коммерческих банков в РК

Содержание

 

Введение...................................................................................................................3

Глава 1. Активные операции коммерческих банков............................................4

1. Экономическое содержание активных операций и их структуры...........4
2. Кредитные операции....................................................................................6
3. Инвестиционные операции........................................................................10
4. Кассовые операции.....................................................................................12
5. Прочие операции……………………………………………………..…...15

Глава 2. Анализ активных и пассивных операций на примере АО «Цеснабанк»...........................................................................................................17

1. Управление активами.................................................................................17
2. Пассивы Банка……………………………………………………….…....21

Глава 3. Пути совершенствования активных операций....................................23

Заключение............................................................................................................25

Список использованной литературы ..................................................................26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Коммерческие банки –  это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих  большинство финансовых операций и  услуг, известных в практике предпринимательства  в рыночной экономике.

Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных  секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных  ресурсов и предоставляют своим  клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием  депозитов, расчет на обслуживание, покупку-продажу  и хранение ценных бумаг, иностранной  валюты и другие. Коммерческие банки  осуществляют активные и пассивные  операции. Под активными банковскими  операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств  банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями. Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Известно, что ведущие  коммерческие банки Казахстана стремятся  выполнять широкий круг операций и услуг для своих клиентов с тем, чтобы расширить свою доходную базу, повысить рентабельность и конкурентоспособность. При этом важно иметь в виду, что развитие банковской деятельности предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам.

Целью написания данной курсовой работы является изучение разнообразных  видов и форм банковских операций, а также проведение анализа этих операций на примере АО «Цеснабанк».

В связи с поставленной целью можно выдвинуть следующие  задачи:

- раскрыть сущность активных операций банков второго уровня;

- рассмотреть различные  виды и формы данных операций;

- провести анализ операций  АО «Цеснабанк»;

- рассмотреть пути совершенствования  активных операций;

- подвести итоги, сделать  основные выводы курсовой работы.

В соответствии с поставленной целью и выдвинутыми задачами была определена и структура работы, которая состоит из трех глав. Первая глава посвящена рассмотрению сущности и видов активных и пассивных операций коммерческих банков. Во второй главе дается оценка этих операций на примере АО «Цеснабанк». Третья глава описывает внедрение новых активных операций в банковскую деятельность и их дальнейшее совершенствование.

Основными данными для  написания курсовой работы являются учебники и учебные пособия отечественных  и зарубежных авторов, различные  монографии, труды и сборники, а  также интернет-ресурсы.

 

 

 

1.  Активные операции коммерческих банков

 

1. Экономическое содержание активных операций и их структура

 

Активные операции банка  разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное  размещение его средств, которое  позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды замещения  могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию  в любой временной период своей деятельности.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры). Поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Активные операции коммерческого  банка можно разделить на четыре крупные группы:

- кредитные операции (или  ссуды);

- инвестиции в ценные  бумаги;

- кассовые операции;

-прочие активы.

Активные операции банков представляют собой использование  собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

- наличные средства в  кассе банка,

- остатки на счетах  в центральном банке,

- инвестиции в быстрореализуемые  ценные бумаги (казначейские и  первоклассные коммерческие векселя),

- средства на счетах  и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые  из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления  имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают  активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

 

 

 

2. Кредитные операции

 

Основой активных операций коммерческого банка следует  считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области  банковского кредита являются хозяйствующие  субъекты, население, государство и  сами банки.

Кредит (лат. creditum - ссуда, долг; credere - верить) — это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

Таким образом, при кредите  заимодавцем выступает банк или  кредитная организация, а предметом  займа являются только деньги.

Этим кредит отличается от ссуды или займа.

Ссуда — это передача вещи одной стороной (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование  другой стороне (ссудополучателю), которая  обязуется вернуть ту же вещь в  том же состоянии, в каком она  ее получила, с учетом нормального  износа или в состоянии, обусловленном  договором.

Заем — передача одной  стороной (заимодавцем) в собственность  другой стороне (заемщику) денег или  другой вещи с обязательством заемщика возвратить заимодавцу ту же сумму  денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Сущность кредита проявляется  в аккумуляции временно свободных  денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование  другому лицу.

Сущность кредита проявляется  в его функциях:

1. Аккумуляция временно свободных денежных средств.
2. Перераспределительная функция.
3. Замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.

Содержанием функции аккумуляции  временно свободных денежных средств  является постепенное накопление денег  в течение определенного периода  для инвестирования их одной суммой в определенное мероприятие в  будущем. В основе данной функции  кредита лежит движение денег  по схеме: «сбережение — инвестирование». Постепенно накопляемые денежные средства могут оставаться свободными вплоть до момента их инвестирования. Эти  свободные деньги являются источником кредитного капитала и могут предоставляться  в кредит или взаймы.

Содержанием перераспределительной функции кредита является осуществление перелива денежного капитала из одних отраслей и сфер предпринимательства в другие. Перелив всегда осуществляется из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные.

Содержание функции замещения  наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении проявляет  себя в процессе осуществления платежей и расчетов не наличными деньгами (банкнотами, монетами), а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками и т. д.). Замещение денег в обороте способствует ускорению их оборачиваемости в экономике страны.

Теперь рассмотрим основные виды кредитов. Кредиты классифицируются по сфере распространения, цели предоставления и по обеспечению.

По сфере распространения  кредиты делятся на международные и внутренние. Международный кредит предоставляется зарубежными банками, кредитными организациями, фондами, правительствами иностранных государств. Внутренний кредит предоставляется отечественными банками.

По целевому признаку кредиты  бывают:

• финансовые;

• коммерческие;

• товарные;

• инвестиционные налоговые;

• налоговые.

Финансовый и коммерческий кредиты предоставляются в основном банками. Финансовый кредит означает прямую выдачу денег заемщику на условиях кредитного договора.

Коммерческий кредит —  это предоставление поставщиком (продавцом) продукции покупателю в форме  отсрочки или рассрочки платежа  за отправленный товар. Предоставление коммерческого кредита регулируется банком.

Товарный кредит означает предоставление одной стороной другой стороне вещи, определенной рядовыми признаками.

Инвестиционный налоговый  кредит представляет собой такое  изменение уплаты налога, при котором  хозяйствующему субъекту предоставляется  возможность в течение определенного  срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой  сумм кредита и начисленных процентов.

Налоговый кредит означает отсрочку или рассрочку по уплате налогов.

В зависимости от обеспечения  кредиты бывают бланковыми, т. е. без  обеспечения, и имеющими обеспечение.

Принципы кредитования —  это основополагающие условия, на которых  выдается кредит заемщику. Такими принципами кредитования являются:

• срочность;

• возвратность;

• платность.

Принцип срочности означает, что кредит выдается на четко указанный  срок, который оговаривается в  кредитном договоре.

Принцип возвратности кредита  заключается в том, что по окончанию  срока кредитного договора заемные  деньги должны быть возвращены кредитору  в полной сумме (основной долг) и  с процентами. В случае невозврата кредита в срок заемщику начисляются пени (то есть штрафные санкции), размер которых устанавливается в кредитном договоре.

Важным условием обеспечения  возврата кредита является оценка кредитоспособности заемщика и предоставления кредита  только кредитоспособному и платежеспособному  заемщику.

Под кредитоспособностью  хозяйствующего субъекта понимаются наличие  у него предпосылок для получения  кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью  при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости  мобилизовать денежные средства из различных  источников.

Прежде чем предоставить кредит, банк определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может  быть предоставлен.

Анализ условий кредитования предполагает изучение следующих вопросов:

• «солидность» заемщика, которая характеризуется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;

• «способность» заемщика производить конкурентоспособную продукцию;

• «доходы». При этом производится оценка прибыли, получаемой банком при кредитовании конкретных затрат заемщика по сравнению со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой заемщиком прибыли с точки зрения возможности уплаты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности;

• «цель» использования кредитных ресурсов;

• «сумма» кредита. Изучение этого вопроса производится исходя из проведения заемщиком мероприятия ликвидности баланса, соотношения между собственными и заемными средствами;

• «погашение». Этот вопрос изучается путем анализа возвращенности кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий, и использования залогового права;

• «обеспечение» кредита, т. е. изучение устава и положения с точки зрения определения права банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги.

Формы предоставления кредита  заемщику могут быть разными. Наиболее часто встречаются следующие: срочный кредит, контокоррентный кредит, онкольный кредит.

Срочный кредит — это  обычная форма кредита. Банк перечисляет  на расчетный счет заемщика сумму  кредита. По истечении срока кредит погашается, т. е. заемщик перечисляет  со своего расчетного счета банку  соответствующую сумму денег.

В банке для заемщика открывается  специальный ссудный счет — контокоррент. Контокоррент (итал. conto correcte — текущий счет) — единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, кредит банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой — средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата кредита и др.

Контокоррент представляет собой сочетание ссудного счета  с текущим, и может иметь дебетовое  или кредитовое сальдо.

Онкольный кредит (англ. loan money on call — заем до востребования) — краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию и, как правило, выдается под обеспечение ценными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом.

Банк открывает заемщику специальный текущий счет под  залог товарно-материальных ценностей  или ценных бумаг. В пределах обеспеченного  кредита банк оплачивает все счета  хозяйствующего субъекта. Погашение  кредита производится по первому  требованию банка за счет средств, поступивших  на счет заемщика, или путем реализации залога.

Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением  за 2-7 дней. Процентная ставка по этому  кредиту ниже, чем по срочным кредитам. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный  кредит считается наиболее ликвидной  статьей актива банка после кассовой наличности.

Кредит под залог недвижимости называется ипотечным кредитом.

Кредитная линия — это  юридически оформленное обязательство  банка или кредитной организации  перед заемщиком предоставлять  ему в течение определенного  периода времени кредиты в  пределах согласованного лимита. Открытие кредитной линии обычно свидетельствует  о длительном тесном сотрудничестве кредитора и заемщика. Преимущества кредитной линии выражаются в  следующем.

Для кредитора:

• возможность спрогнозировать  деятельность банка или кредитной  организации в данном направлении;

• получение полной информации о деятельности заемщика, что позволяет  значительно снизить степень  риска.

Для заемщика:

• возможность точно определить сумму денежных средств, находящихся  в распоряжении заемщика;

• возможность сократить  затраты финансовых ресурсов и времени  на заключение кредитных договоров.

Факторинг (англ. factor — посредник) — это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств.

Форфетирование (фр. forfai — целиком, общей суммой) представляет собой форму кредитования экспорта банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям.

Овердрафт (англ. overdraft) представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете.

Акцептный кредит — кредит, предоставляемый банком в форме  акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого на банк экспортерами и импортерами.

 

3. Инвестиционные операции

 

Целью государственной поддержки  инвестиций являются создание благоприятного инвестиционного климата для  развития экономики и стимулирование инвестиций в создание новых, расширение и обновление действующих производств с применением современных технологий, повышение квалификации казахстанских кадров, а также охрана окружающей среды.

Инвестиционные и фондовые операции – это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Рассмотрим инвестиционную деятельность коммерческого банка.

Инвестиции коммерческих банков отличаются от кредитных операции по ряду положений. Кредитные ссуды  предполагают использование средств в течение определенного сравнительно небольшого периода времени при условии их возврата в установленный срок с оплатой ссудного процента. Инвестиции же предусматривают вложения средств банка на долгосрочный период времени до того, как эти средства вернутся к своему владельцу. При банковском кредитовании инициатором ссуд выступает заемщик. При инвестировании же инициатива принадлежит коммерческому банку, который стремится купить активы на рынке ценных бумаг.

Банковское кредитование напрямую связано с отношениями  «банк-заемщик». Инвестирование же –  это обезличенная деятельность банка.

Инвестиционная деятельность банков осуществляется за счет:

−  собственных ресурсов;

−  заемных и привлеченных средств.

Основным направлением инвестиционной деятельности для большинства банков является вложения в ценные бумаги.

Банки,  покупая  те  или  иные  виды  ценных  бумаг,  стремятся  достичь определенных целей:

−  обеспечение доходности вложений;

−  обеспечение ликвидности  вложений;

−  обеспечение безопасности вложений.

Осуществляя  инвестиционную  деятельность,  банк  определяет свою  инвестиционную  политику,  сформулированную  в  определенном документе – «Инвестиционном  меморандуме  банка». Меморандум  содержит  основные цели инвестиционной политики  банка, приоритетные направления  инвестирования,  соотношение  долей  различных  ценных бумаг  в  инвестиционном  портфеле,  стратегию  управления  портфелем, приемлемые виды и качество ценных бумаг, порядок торговли ценными  бумагами.

В  документе,  определяющем  инвестиционную  политику  банка, определен также перечень лиц  и (или) органов управления банка, которые  уполномочены принимать решения  об изменении целей приобретения ценных бумаг, об изменении  структуры  портфеля ценных бумаг, о межпортфельном  переводе  ценных  бумаг,  о регламенте  проводимых банком  дилерских,  брокерских  операций,  операций  по  доверительному управлению и др.

Кроме того, руководство  банка утверждает положения и  инструкции,  регламентирующие  деятельность подразделений,  связанных  с  реализацией инвестиционной политики банка.

Портфель  ценных  бумаг  банка  представляет  собой  совокупность ценных бумаг банка, определенным образом  подобранных с целью приращения (сохранения)  капитала,  получения  банком  прибыли  и  поддержания  его ликвидности.

Принято выделять следующие  основные типы портфелей.

Портфель роста – целью  его формирования является рост банковского  капитала преимущественно за счет роста  курсовой стоимости ценных бумаг.

Портфель дохода, целью  получения которого  является получение  дохода за счет дивидендов и процентов.

В соответствии с учетной  политикой банка выделяются два  основных вида портфелей: инвестиционный и торговый (см. схему 1).

 

Схема 1. Портфель ценных бумаг

 

Сделка РЕПО - сделка покупки (продажи) ценной бумаги с обязательством обратной продажи (покупки) через определенный срок по заранее определенной цене. Иначе, соглашение РЕПО может рассматриваться  как краткосрочный заем под залог  ценных бумаг, чаще всего краткосрочных  долговых бумаг денежного рынка.

Значительное место в  процессе управления портфелем ценных бумаг банка занимает управление инвестиционными рисками банка.

Инвестиционный  риск на  рынке ценных  бумаг –  это  вероятность получения прибыли (убытка) в результате проведения банком операций по купле-продаже ценных бумаг. Инвестиционные риски банка связаны с возможностью:

− обесценения помещенных в ценные бумаги средств при росте                                                                   инфляции;

− невыплаты полностью  или частично ожидаемого дохода по         вложенным средствам;

−  задержки в получении  дохода;

− появления проблем с переоформлением права собственности на      приобретенные ценные бумаги.

По степени риска различают  допустимый риск – потеря прибыли, критический риск – потеря прибыли  и невосполнение  затрат, катастрофический риск – полная потеря инвестиций.

Область риска –  это  зона возможных потерь, в  границах которой общие  потери  не  превышают  предельного  значения  определенной  степени риска. При оценке степени  инвестиционного риска, банк определяет  причины  инвестиционного  риска  и  возможности  их  устранения,  т.е. осуществляет управление инвестиционными  рисками.

Управление инвестиционными  рисками предполагает их  своевременную  идентификацию, оценку,  анализ и  определение наиболее оптимального и эффективного способа снижения того или иного инвестиционного  риска. Одним  из  наиболее широко  практикуемых  банками  способов снижения рисков является диверсификация портфеля ценных бумаг банком. Максимальное  сокращение инвестиционных рисков достижимо, если в портфеле содержится от 10 до 15 различных ценных бумаг. Излишняя диверсификация может привести к  сложностям качественного управления  портфелем;  росту  издержек,  связанных  с  поиском  банком ценных бумаг, высоким издержкам по покупке  мелких пакетов ценных бумаг, покупке  недостаточно надежных, доходных и  высоколиквидных ценных бумаг.

4. Кассовые операции

 

Важным направлением деятельности банка являются кассовые операции. Они заключаются в приеме наличных средств от клиентов, зачислении их на счета, хранение принятых средств  и выдачи наличных по требованию клиента.