Муниципальное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Южно-Уральский  профессиональный институт

Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Анализ деятельности коммерческого банка» 

Анализ  активных операций коммерческого банка 
 
 
 
 
 
 

Челябинск 2010

Содержание 

Введение

      Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что активные операции создают тот фундамент,  на котором зиждется стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого  вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой  командой  сотрудников,  они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для  организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других  счетов,  служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо  отлаженной  системы денежных расчетов. Отсюда большое значение  банков,  как организаторов этих расчетов. Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц. По существу, банковская система - это сердце хозяйственного организма любой страны.

      Целью данной работы является анализ направлений и инструментов  деятельности Газпромбанка по размещению средств (кредитная политика банка и организация кредитования юридических и физических лиц; деятельность банка на финансовом рынке; организация валютных операций и валютного контроля; деятельность банка на рынке драгоценных металлов), т.е. подробный анализ активных операций коммерческого банка.

     Предметом исследования в работе выступает Акционерный банк газовой промышленности «Газпромбанк» (закрытое акционерное общество). Созданный в 1990 году как кредитный институт газовой отрасли, оставаясь уполномоченным банком и финансовым консультантом ОАО «Газпром», Газпромбанк давно уже стал полноправным участником не только российского, но и международного банковского сообщества, одним из крупнейших финансовых институтов Центральной и Восточной Европы. Как уполномоченный банк ОАО «Газпром» с 1998 года, Газпромбанк предоставляет предприятиям газовой отрасли комплексное расчетно-кассовое обслуживание, обслуживание внешнеэкономической деятельности и международных проектов, кредитование и услуги по реструктуризации задолженностей, управлению финансовыми потоками, предлагает различные страховые продукты, депозитарные и кастодиальные услуги, услуги на фондовых и финансовых рынках. Банк обслуживает порядка 1000 аффилированных компаний и партнеров Газпрома и около 300 тыс. сотрудников группы. По соглашениям с органами власти ряда субъектов Российской Федерации Газпромбанк участвует в обслуживании совместных с ОАО «Газпром» программ и проектов. Банк также выступает в качестве финансового и банковского консультанта, выполняет функции агента валютного контроля по международным контрактам ОАО «Газпром».

     Объектом исследования выступают активные операции коммерческих банков.

      Данная  цель достигается с помощью решения  следующих задач:

      Во-первых, рассмотреть активные операции коммерческих банков, их роль и место в банковской деятельности, для чего будут рассмотрены:

• Экономическая сущность активных операций
• Виды и формы активных операций коммерческих банков
• Современные активные операции: лизинг, факторинг, операции с ценными бумагами, трастовые операции.

      Во-вторых проанализировать работу «Газпромбанка» по активным операциям, для этого  будут проанализированы:

• Кредитная политика, её направления и результаты. Особенности и проблемы ипотечного кредитования
• Роль «Газпромбанка» на рынке ценных бумаг
• Особенности кассовых операций.

      В третьих, выявить направления для  совершенствования эффективности  активных операций Газпромбанка, для чего будут рассмотрены

• Основные направления развития активных операций в «Газпромбанке»
• Основные перспективы развития ипотечного кредитования.

      Структурно  работа состоит из введения, трех глав, заключения и литературы. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты активных операций коммерческих банков. Во второй главе работы анализируются активные операции Газпромбанка. В третьей главе выявляются проблемы и предлагаются мероприятия по совершенствованию активных операций исследуемого банка.

      В работе использовались следующие методы исследования: анализ, систематизация, экономико-статистический, логических выводов, систематизация и др.

      Данная  тема является достаточно изученной, в  настоящее время существует большое  количество работ различных авторов по исследуемой проблеме, в частности необходимо отметить труды следующих экономистов:

      Антонова  П.Г. Лаврушиной О.И., Белоглазова Г.Н., Тавасиева А.М., Полякова В.П., Московкина Л.А. и др. 

Глава 1. Активные операции, их роль и место  в банковской деятельности

1.1.Экономическая  сущность активных  операций

     Активные  операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и  с точки зрения их качества (возможных  результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) или, что-то же самое, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. Судить об этом принято по:

     ■  степени диверсификации активов, структуре  активов, в том числе по объемам или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих»

     (высокорисковых, критических, необеспеченных, сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов;

     ■ степени ликвидности разных групп  активов;

     ■ тому, в какой мере банк соблюдает  золотое правило соответствия структуры  активов структуре пассивов (по объемам  и срокам привлеченных и размещенных средств).

     Качество  активов банка — чрезвычайно  подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать  и оценивать. При этом анализироваться  должны:

     1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:

     —активов  производительных (прежде всего операции с клиентами);

     —активов  непроизводительных;

     —затрат на собственные нужды (капитализированнные  активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

     2)               динамика объема и состава  привлеченных средств;

     3)               динамика объема и состава  собственных средств.

       По классификации активных операций, как и по структуре активов  сложились разные точки зрения.

     По  мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:¹

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

       Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:²

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет  и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

     Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.³

     Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.⁴

1.2. Виды и формы активных операций коммерческих  
банков

      Кредитные операции.¹ Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

            Возврат полученной заемщиком  стоимости (погашение долга банку)  в масштабах одного предприятия  и всей экономики должен быть  результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

            Кредитные операции занимают  наибольшую долю в структуре  статей банковских активов.

      Инвестиционные  операции.² В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

            Указанные операции также приносят  банку доход посредством прямого  участия в создании прибыли.  Экономическое назначение указанных  операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

            Разновидностью инвестиционных  операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

      Кассовые  операции.³ Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

            Значение банковских кассовых  операций определяется тем, что  от них зависят формирование  кассовой наличности в хозяйстве,  соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

      Прочие  операции.  ¹ Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

      Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий  кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

      Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

      Существуют  разные подходы к определению  структуры банковских активов.

      Многие  экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:²

      1.Кассовая  наличность и приравненные к  ней средства.

      2.Инвестиции  в ценные бумаги.

      3.Ссуды.

      4.Здания  и сооружения.

      В зарубежной практике принято в статью "Наличные деньги и приравненные к ним средства" включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

            Что касается инвестиций в  ценные бумаги, то коммерческие  банки покупают эти ценные  бумаги для поддержания ликвидности,  для увеличения доходов, а также  для использования их в качестве  обеспечения обязательств по  вкладам перед различными органами  власти.

            В развитых странах подавляющая  часть всех инвестиций приходится  на государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности  банки помещают сравнительно  небольшие суммы и в другие  ценные бумаги: банковские акцепты,  обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений, первоклассные облигации корпораций.

            Что касается статьи "Здания  и оборудование", то здесь глобальных  проблем по управлению этими  активами, как правило, не возникает, так как вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

           В работе российских экономистов  также встречается группировка  активов по степени ликвидности,  так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит следующим образом: ¹

      1.Ликвидные  активы- остатки средств в кассе,  денежные средства в пути, прочие  денежные средства, остатки средств  на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных  предприятий и организаций банка,  остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в ЦБР, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

      2.Ссуды.² Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

      3.Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.1

      4.Основные  фонды банка. Вложения средств  в эти активы имеют относительно  низкий удельный вес в активах  коммерческих банков и не связаны  непосредственно с получением  прибыли. Но именно эти активы  создают  коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

      Лаврушин  О.И. все активы банка разбивает  группы по степени ликвидности в  зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим  обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на¹ : высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

      К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

      В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной  валюте, со сроком погашения в течение  ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

      К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а  так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг. металлов.

      Устанавливая  рациональную структуру активов  банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

      Норматив  мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме его  обязательств по счетам до востребования.

      Норматив  текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных  активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

      Норматив  долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к  капиталу кредитной организации  и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами.

      Так же активы банков можно сгруппировать  от степени риска.

      По  степени риска делятся на пять групп:²

      К первой группе относятся активы, имеющие  нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

           Ко второй группе относятся  активы с 10% степенью риска.  В нее входят остатки на  корреспондентских счетах в иностранных  банках.

           Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

           Четвертая группа включает активы  с 50%  риском. В эту группу  включены: остатки средств на  корреспондентских счета российских  коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

           Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные,  долгосрочные и просроченные  ссуды, все остальные инвестиции  банка.

           С точки зрения доходности  выделяют две группы активов:¹

      а) приносящие;

      б) не приносящие доход.

           К активам, приносящим банку  доход, относятся: ссуды, значительная  доля инвестиционных операций, часть  депозитных операций и прочие  операции.

           К активам, не приносящим доход,  относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

           Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному

1.3. Современные активные  операции коммерческих  банков: лизинг, факторинг,  операции с ценными  бумагами, трастовые  операции

Лизинг

      Эта форма применима к финансирования долгосрочной  аренды дорогостоящего  оборудования. Согласно договору о лизинге арендатор получает в  долгосрочное  пользование  оборудование  при условии  внесения периодических платежей владельцу оборудования. Арендодателями могут быть промышленные предприятия, имеющие свои лизинговые компании,  а также специализированные лизинговые компании. Имеются различные виды лизинга:

      1.Оперативный  лизинг. Мощные фирмы-производители могут быть заинтересованы не в продаже своей продукции, а в сдаче ее в аренду. Договор заключается, как правило на 3-5 лет.

      2.Лизинг  недвижимости. Определенные фирмы создают в сотрудничестве с банком крупные объекты типа заводского цеха, которые могут использоваться различным образом. После окончания срока аренды,  составляющего 15-20 лет, объект продается арендатору.

      3.Финансовый  лизинг. Этот вид подразумевает сдачу в аренду таких товаров, как самолеты, автомобили, Срок составляет 2-6 лет. В финансовом лизинге службы технического обслуживания и ремонта разделены.

      Ставки  по лизинги рассчитываются исходя из издержек производства, процентов, налогов. ¹

      Факторинг

      Банк-фактор  покупает  требования какой-либо компании и  затем сам получает платежи  по ним. При этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочных требованиях,  возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеются три участника: фактор, первоначальный кредитор и должник,  получающий от клиента товары  с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берет на себя обязанности по предупреждению должника о  платежах, выполняет инкассацию требований, а также несет весь риск, связанный с  полным  и   своевременным   поступлением   платежей. Расходы клиента складываются из комиссионных и факторского сбора, состоящего из процентов за предоставленный аванс и прибыли авансовой компании.