Анализ активных операций коммерческого банка (на примере ООО «Юниаструм банк»)

Анализ активных операций коммерческого банка (на примере  ООО «Юниаструм банк»)

Оглавление

Введение 3

Глава 1 Активные операции коммерческого банка 5

1.1 Понятия, экономическое содержание, виды активных операций коммерческого банка 5

1. 2 Структура и общая характеристика управления активных операций коммерческого банка 7

1.3 Анализ организации отдельных видов кредита коммерческого банка 12

Глава 2 Анализ активных операций коммерческого банка на примере ООО «Юниаструм Банк» 17

2.1 Краткая организационная характеристика  ООО «Юниаструм банк» 17

2.2 Анализ динамики структуры активов и пассивов баланса коммерческого банка ООО Юниаструм банк» 20

2.3 Результаты финансовой деятельности КБ «Юниаструм банк» и динамика показателей эффективности 30

Заключение 36

Список использованных источников и литературы……………….……39

Введение

      Коммерческий  банк – это кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств юридическим либо физическим лицам на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Без  пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов  и сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и  будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что  они имеют деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования  кредитных ресурсов и их использования  находятся в тесной взаимосвязи.

Активные операции коммерческого банка представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли.

В экономической теории под  активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые  возможно получить в результате прошлых  операций или сделок по приобретению имущества  и предоставлению его  во временное пользование [2; С.20].

Актуальность данного вопроса – вопрос анализа активных операций и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческого банка, а также проанализировать практику осуществления данных операций. Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

1. определить сущность активных операций коммерческих банков;
2. выяснить общую структуру анализа активных операций коммерческого банка;
3. изучить организацию отдельных видов кредита  активных  операций  коммерческих банков.

Предметом исследования является  деятельность ООО «Юниаструм Банк»  в области активных операций.

Объектом исследования настоящей  курсовой работы являются активные операции коммерческого банка.

Данная курсовая работа включает в себя введение, в котором описана  актуальность исследования, цели и задачи, предмет и объект исследования данной курсовой работы, далее представлены две главы.

В первой главе мною была раскрыта теоретическая часть данной курсовой работы.

Во второй главе представлена краткая характеристика ООО «Юниаструм Банк», проведены аналитические расчеты структуры активов и пассивов, а также проведен анализ изменения величины и структуры доходов, расходов и прибыли.

Работа изложена на 39 страницах.

Теоретической основой данной курсовой работы послужили нормативно-правовые и другие официальные документы, научная литература, справочные и информационные издания.

Глава 1 Активные операции коммерческого  банка

1. Понятия, экономическое содержание, виды активных операций коммерческого банка

Активные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли.

В экономической теории под  активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые  возможно получить в результате прошлых  операций либо сделок по приобретению имущества и предоставлению его во временное пользование [2; С.10].

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается  в следующих задачах, которые  решают банки, осуществляя активные операции:

1. Достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;
2. Обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;
3. Обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска [2; С.15]. По доходности активы делятся на:

• Активы, не приносящие доход, к которым относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корреспондентских счетах;
• Активы, приносящие доход – это кредитные операции, с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов [3; С.5]:

1. Высоколиквидные активы. Они могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

2. Ликвидные активы – это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги.

3. Низколиквидные активы – это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, здания, сооружения, долги с длительной просрочкой [3; С.7].

Рискованность – это потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

1. Кредитный риск – это задолженность основного долга и процентов по нему;
2. Процентный риск – это потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;
3. Портфельный риск – вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;
4. Валютный риск – потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

В зависимости от вида операций активные операции коммерческих банков подразделяются на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, кассовые, гарантийные операции. Классификация активных операций коммерческих банков представлена в приложении А.

Таким образом, активные операции коммерческого банка это деятельность по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли.

1. 2 Структура и общая характеристика управления активных операций коммерческого банка

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому  итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом  критических и неполноценных  активов и признаками изменчивости активов [5; С.4].

Активы коммерческого  банка можно разделить на четыре категории [3; С.5]:

1. Ссудные операции – это  операции по выдаче (предоставлению) денежных средств клиенту банка на условиях срочности, возвратности и платности.

В  Федеральном законе от 02.12.1990 N 395-1  "О банках и банковской деятельности" предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами [1].

К ссудным операциям приравниваются [3; С.7]:

• предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов, прочее размещение средств, включая размещение требований на получение или возврат долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учет векселей;
• уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования;
• требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• сделки РЕПО (прямые и обратные);
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

1. Расчетные операции – это безналичные расчеты между компаниями, предприятиями за поставленные товары, оказанные услуги, осуществляемые путем взаимного зачета. В коммерческом банке данные расчеты производятся через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовом центре центрального банка, или в коммерческом банке.

2. Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.
3. Инвестиционные операции – это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Также к активным банковским операциям относятся [1; С.11]:

1. Комиссионные операции – это операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К комиссионным операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

2. Гарантийные операции – это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени  рискованности все активные операции коммерческого банка делятся следующим образом:

- стандартные (степень риска – 0%);

- нестандартные (степень риска – от 1 до 20%);

- проблемные (степень риска – от 21 до 50%);

- сомнительные (степень риска – от 51 до 99%);

- безнадежные (степень риска – 100%).

В зависимости от характера  размещения средств можно выделить [6; С.12]:

1. первичные – прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита;
2. вторичные, связанные с отчислениями банков в специальные фонды, например, в фонды обязательных резервов, в страховые фонды и пр.;
3. инвестиционные – это вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций, активные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются срочные  краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше  года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления  активные операции могут быть регулярные (постоянные или совершаемые с  определенной периодичностью) и иррегулярные (случайные, эпизодические).

В зависимости от движения денежных средств по счетам активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и не связанные с  движением денежных средств по счетам (вне балансовые).

Структура активов коммерческого банка позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рискованности, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Если воспользоваться  более крупной группировкой состава  активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие  выводы относительно их структуры:

1) основное место в  активных операциях кредитных  организаций занимают кредитные,  их доля колеблется по отдельным  банкам ряда стран от 19,90 до 83,25%;

2) второе место среди  банковских активов занимают  инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%);

3) на третьем месте  находятся кассовые активы (от 0,2 до 12,94%);

4) доля прочих активов  обусловлена особенностями учета  и включает широкий спектр  операций от вложений в основные  фонды (здания и сооружения) до  расчетных операций кредитных  организаций (от 2 до 78%);

5) различия в структуре  активов кредитных организаций  во многом определяются национальными  особенностями, в том числе  спецификой банковского законодательства, бухгалтерского учета, и влиянием  внешней среды.

Качество активов кредитной  организации определяется целесообразной структурой ее активов, диверсификацией  активных операций, объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью  активов, объемом критических и  неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а  также применяемыми методами оценки активов.

Для оценки качества активов  в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях  и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки  по качеству их активов и месту  среди других кредитных институтов [2; С.15].

Рейтинг устанавливается  в результате:

1) собственного анализа  качества активов кредитной организации;

2) независимой экспертизы  специализированными банковскими  рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor's», «Fitch IBCA», «Moody's»;

3) оценке надзорных органов,  которая более объективна, чем  прочие оценки.

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный  метод – для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Балльный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.

1.3 Анализ организации отдельных видов кредита коммерческого банка

Согласно банковскому  законодательству банк - это кредитная  организация, которая имеет право  привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать  их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные  операции по поручению клиентов [1; С.16]. Таким образом, коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

Коммерческий банк, как  и любой другой банк, выполняет  функции:

• аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;
• их размещения (инвестиционная функция);
• расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Кредитные операции – это отношения  между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств  на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

1. активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
2. пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности [5; С.21].

Коммерческие банки предоставляют  своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

В зависимости от типа заемщика различают  ссуды предприятиям, государственным  органам власти, населению и банкам.

В зависимости от целевой направленности ссуды подразделяются на следующие виды:

а) ссуды, предоставляемые на производственные нужды. Они выдаются в основном юридическим  лицам для приобретения производственных фондов и производственной деятельности;

б) ссуды, предоставляемые на торгово-посреднические нужды. Данным видом ссуд пользуются торговые и снабженческие организации, а также другие предприятия, частные  лица для приобретения и продажи  товаров;

в) ссуды, предоставляемые на потребительские  нужды. Эти ссуды получают, как  правило, физические лица для приобретения товаров личного потребления.

В зависимости от объекта кредитования различают ссуды, предоставляемые:

а) на отдельную хозяйственную сделку (приобретения определенной партии сырья  или товаров, осуществление определенных затрат);

б) на совокупность хозяйственных  сделок, связанных с производственной или торговой деятельностью. В этом случае различия в объектах кредитования вытекает из однократности или многократности хозяйственных сделок, финансируемых  за счет кредита [3; С.25] .

• По срокам пользования кредиты бывают:

1. до востребования;

2. срочные.

• По срокам погашения ссуды могут быть бессрочными (онкольными) до востребования, что на практике бывает редко, и срочными:

1. краткосрочные (до 1 года) ;
2. среднесрочные (от 1 до 3 лет);
3. долгосрочные (свыше 3 лет).

По источникам привлечения все кредиты коммерческого банка подразделяются на внешние и внутренние. Под внешними займами понимают кредиты, привлеченные от финансовых учреждений – нерезидентов. Обычно указанные займы связаны с обслуживанием внешнеэкономических связей клиентуры кредитного учреждения, необходимостью реинвестирования кредитов, предоставленных соответствующим банком другим экономическим структурам в иностранной валюте (в целях предотвращения создания открытой валютной позиции). Внутренние займы обычно служат для поддержания ликвидности и доходности кредитного учреждения в национальной валюте, а также финансового обеспечения его деловой активности. 
        Любое кредитное учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с разработанным руководством банка планом. В этой связи привлекаемые банком средства имеют конкретное назначение. 
связанные кредиты предоставляются банками с целью поддержания финансово-экономической деятельности своих клиентов. При этом связанные кредиты могут быть нескольких видов (под платежи наличными, под авансовые платежи, межбанковский кредит под конкретную коммерческую сделку, кредитные линии). 
кредит под платежи наличными используется в случае, если клиент банка-кредитора, являющийся поставщиком товара, заинтересован в размещении заказа, но не имеет возможности оформить коммерческий кредит. При этом банк-кредитор выплачивает клиенту полную сумму контракта, без каких-либо вычетов, с одновременным оформлением требований на банк, обслуживающий покупателя. Выгода фирмы-экспортера заключается в единовременном получении полной суммы платежа, что невозможно при оформлении вексельного кредита или кредита по открытому счету. Вместе с тем, банк фирмы-поставщика как держатель счета последней оставляет свой баланс неизмененным, увеличивая по пассиву статью средств на текущих счетах клиентов [2; С.23].

Банк фирмы-покупателя, имея в своем балансе обязательства  перед банком-кредитором, отражает по активному счету требования на своего клиента, при этом обеспечением по активу будут являться все средства, поступающие на счет покупателя. Покупатель, со своей стороны, получает товар  с реальной отсрочкой платежа  на финансовых условиях более привлекательных, чем по фирменному или клиентскому кредиту.

Кредит под авансовые  платежи – привлекается в случае заключения покупателем контрактов на значительные суммы, причем часть контракта подлежит префинансированию.

Постфинансирование является кредитом под рефинансирование ранее совершенных платежей и оформляется кредитным соглашением специальной формы. Одной из наиболее отличительных черт указанного соглашения является норма о предварительном платеже банком-заемщиком по выставленным покупателем счетам с детально оговоренными реквизитами (полное наименование товара, фирмы-покупателя, фирмы-продавца, дата отгрузки товара, условия поставки и страхования и др.). По получении соответствующей документации банк-кредитор проверяет полученные от банка-заемщика документы и сверяет с информацией, поступившей от поставщика. При отсутствии каких-либо возражений банк-кредитор предоставляет необходимое конгруэнтное рефинансирование банку-заемщику. По привлекательности постфинансирование в целом сопоставимо с кредитами под авансовые платежи.

Межбанковский кредит под  конкретную коммерческую сделку - наиболее часто встречаемая разновидность банковского кредита. При этом в межбанковском соглашении делается ссылка на конкретные межфирменные контракты. Указанная форма кредита подразумевает платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным выставлением кредитного требования на банк-заемщик.

Потребительский кредит предоставляется  главным образом физическим лицам  на покупку товаров длительного  пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться  и текущий потребительский спрос  клиента при покупке товаров  с помощью кредитных карточек.

Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются краткосрочные  мелкие ссуды, кредиты по открытому  счету и некоторые другие.

Глава 2 Анализ активных операций коммерческого банка на примере ООО «Юниаструм Банк»

1. Краткая организационная характеристика  ООО «Юниаструм банк»

Филиал ООО «Юниаструм банк» в Челябинске создан в соответствии с законодательством РФ, Уставом  ООО «Юниаструм банк», а также  решением Общего Собрания Участников Банка (Протокол №15/2003су от 28 апреля 2003 г.).

Полное наименование Филиала: Филиал Коммерческого банка «Юниаструм банк» (Общество с Ограниченной Ответственностью) в городе Челябинске.

Местонахождение Филиала: 454091, г. Челябинск, проспект Ленина, 30.

Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным  вне места его нахождения, имеет  отдельный баланс, который входит в сводный баланс банка, и осуществляет свою деятельность от имени банка в пределах предоставленных ему полномочий по распоряжению закрепленным за ним имуществом, совершению банковских операции и сделок, включая также сделки, необходимые для обычной хозяйственной деятельности.

Филиал не является юридическим  лицом. В своей деятельности руководствуется  законодательством РФ, правовыми  актами Президента РФ, Правительства  РФ, нормативными актами ЦБ РФ, Уставом  банка.

Филиал имеет печать. В  печати кроме фирменного (полного  официального) наименования и местонахождения  Банка указывается наименование филиала и его местонахождение.

В соответствии с лицензиями на осуществление банковских операций, выданных Центральным банком РФ, филиалу предоставляется право на осуществление от имени банка следующих банковских операций со средствами в рублях и в иностранной валюте:

1. Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. Размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических и физических лиц от имени и за счет банка;
3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
5. Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
6. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
7. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
8. Выдача банковских гарантий;
9. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением постовых переводов) [2].

Филиал вправе осуществлять следующие сделки:

1. Выдача поручительства за третьих лиц;
2. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с клиентами;
3. Покупка, продаж, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами;
4. Оказание консультационных и информационных услуг.