Анализ банка ОАО Банк «Петрокоммерц»

Содержание

Введение                                                                                                        3

Глава 1. Причины банковских кризисов и банковские риски                 5

1. Причины банковских кризисов                                                     5
2. Банковские риски                                                                             9

Глава 2. Риск ликвидности                                                                          12                                                                      

   2.1. Риск ликвидности                                                                               12

   2.2.  Измерение риска  ликвидности банка                                              13

Глава 3. Анализ банка ОАО  Банк «Петрокоммерц»                                 18

   3.1  Анализ  баланса  ОАО Банк «Петрокоммерц»                                 18

   3.2. Расчет коэффициентов ликвидности                                                19

Заключение                                                                                                    22

Список литературы                                                                                       23

Приложения                                                                                                   24

Введение

Банковская система - это  важнейшая сфера национального  хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

Находясь в центре экономической  жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Банки играют огромную роль в дальнейшем углублении и совершенствовании рыночных отношений в стране. В настоящее время как аксиома воспринимается тот факт, что развитие рыночных отношений, базирующихся на свободной конкуренции, немыслимо без разнообразного и качественного предоставления субъектам рынка банковских услуг.

Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры – одна из важнейших и в тоже время сложных задач экономической реформы в России. Именно банковская система при правильном управлении и устранении всех сдерживающих ее развитие проблем может стать ведущим звеном в осуществлении экономической политики, обеспечивающей экономический рост.

Банковская система непосредственным образом связана с экономикой страны и негативные тенденции в  экономике закономерным образом  отражаются и на банковской системе, в то время, как и развитие кризисных явлений в банковской сфере не может не отражаться на экономике.

В наиболее общем виде банковский кризис можно определить, как неспособность банковской системы выполнять свои основные функции аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств, предоставления кредитов, проведения расчетов и платежей в экономике страны. Мировой опыт банковских кризисов обширен. В течение XX века практически не осталось страны, не испытавшей его в той или иной мере.

Последствия, которые влекут за собой как валютные, так и  банковские кризисы, делают актуальными  проблемы, посвященные изучению факторов, являющихся предпосылкой для нарастания негативных тенденций в банковском секторе, выявлению и изучению непосредственных причин современных банковских кризисов, форм их проявления и последствий, а также для выработки адекватных программ антикризисного регулирования банковской деятельности.

Цель данной работы –  изучить причины банковских кризисов, рассмотреть ликвидность банка как одну из причин кризиса.

Глава 1. Причины  банковских кризисов и банковские риски

1.1. Причины  банковских кризисов

Различные причины могут  объяснить начало банковских кризисов. Возможные причины классифицируются в соответствии с тем, вытекают ли они из макроэкономических обстоятельств, микроэкономических или регулирующих факторов.

1. Макроэкономические обстоятельства

Банковские кризисы часто связывают с неблагоприятными макроэкономическими явлениями. Действительно, макроэкономическая нестабильность часто упоминается как основной источник нестабильности банковского сектора. Инициирующим событием может быть комбинация, состоящая из падения цены активов, особенно недвижимых (возможно, последовавшего после нестабильного роста, который, в свою очередь, мог быть вызван нецелесообразной макроэкономической политикой или опрометчивыми банковскими решениями); резкого повышения процентных ставок или падения валютного курса; внезапного сокращения темпа общей инфляции (банки в большинстве случаев процветают в условиях высокой инфляции, в особенности за счёт «сениоража» и «денежной иллюзии», если власти не принимают меры, направленные на увеличение налогообложения таких доходов); или начало макроэкономического спада. Все эти факторы, конечно же, взаимосвязаны. Другой источник трудностей, особенно, в странах с экономикой переходного периода, заключался в резком изменении сопоставимых цен или в ликвидации субсидий, что создаёт дополнительные сложности для компаний или отраслей, с которыми работают банки.

В принципе, правлению банка  и банковским контролёрам следует обеспечивать устойчивость банков в условиях таких нарушений экономического равновесия в рамках разумных границ вероятности, хотя это само по себе поднимает вопрос о том, как понимать «разумность».

Поэтому, если только нарушение  экономического равновесия не выходит далеко за пределы вероятности событий, которые должны быть предусмотрены в большинстве случаев, макроэкономические условия не следует излишне легко принимать как основную причина банкротства банков. Но к сожалению, нарушения экономического равновесия иногда выходили за этот предел, возможно, из-за весьма сильного сжатия денежной массы, вызванного предшествующим ухудшением денежно- кредитного или экономического положения, который не носил совершенно очевидного характера (мексиканский кризис конца 1994 года отличали некоторые из этих черт), или в силу политических факторов.

2. Микроэкономическая политика
1. Надзор

Существует распространённое мнение, что за каждым банкротством банка должен стоять провал в области банковского надзора, но оно является совершенно ошибочным. Конечно, в некоторых случаях банкротство банка может быть отчётливо отнесено на счёт ошибок в области надзора, но почти по определению это никогда не может быть единственной причиной, потому что сначала должен быть какой-либо недостаток в работе банка, который ускользнул от должного внимания контролёров. Более того, если бы надзор был настолько жёстким, что устранил бы любые шансы банкротства банка, то банковское дело, по всей вероятности, было весьма подавленным и лишенным конкуренции видом предпринимательства, и поэтому не выполняло бы своей основной функции - обеспечения эффективного финансового посредничества для всех остальных секторов экономики. Поэтому власти имеют определённый выбор относительно того, насколько жёсткую и интенсивную систему надзора использовать; можно легко возразить, что система должна время от времени из соображений эффективности и в целях сдерживания морального риска допускать банкротства банков.

2. Неадекватная инфраструктура в области бухгалтерского учёта,

права и т.д.

Редко встречается непосредственная или единственная причина банкротства банка. Однако недостатки в области бухгалтерского учёта или аудита могут скрыть или задержать обнаружение проблем неликвидности или неплатёжеспособности. Неадекватность учёта со стороны клиентов банка может иметь столь же критическое значение, что и упущения банков. Недостатки правовой инфраструктуры могут, например, помешать реализации прав собственности или использованию залога и его реализации для погашения кредита банка.

3. Либерализация / дерегуляция

Дерегуляция финансового сектора иногда содействовала непродуманным действиям, которые вели к последующим проблемам.

Это не аргумент против дерегуляции, но скорее причина, показывающая необходимость, что управляющие банками и контролёры должны понимать потенциальные последствия и проявлять особую осторожность применительно к вредным последствиям. Эти соображения могут являться основанием для поддержки поэтапного подхода к дерегуляции, а не подхода «большого взрыва», хотя в случае стран, строивших в прошлом свою экономику по принципу центрального планирования, фундаментальная и широко распространенная природа необходимых структурных преобразований была таковой, что поэтапный подход мог оказаться нецелесообразным и мог сам по себе вести к образованию новых проблем. Дерегуляция может требовать более

внимательного надзора за различными видами деятельности для того, чтобы обеспечить их разумное осуществление и управление ими. Некоторые банковские проблемы возникли или усилились, потому что банковский надзор не успевал за реформами.

4. Вмешательство правительства

Имели место случаи, при  которых вмешательство правительства в деятельность банка, такое как указания или давление выдать кредиты определённым клиентам, возможно, по льготным процентным ставкам, или содержать или расширять сеть отделений, не оправданную в экономическом отношении, приближало кризиса ликвидности или платёжеспособности или оставляло тяжелое наследство в области активов и банковской культуры. Другие потенциально наносящие вред официальные акты, которые периодически встречаются, включают введение пагубных резервных требований, по которым либо не выплачиваются проценты, либо выплачиваются по ставкам ниже рыночных, и различные формы обязательства финансировать дефицит правительства вновь по ставкам ниже рыночных.

3. Банковская стратегия и операции

Во многих случаях проблемы банка возникают в результате недостатков его стратегии или операционных сбоев. Ведутся споры о степени ответственности контролёров за невмешательство при реализации ошибочных подходов; стратегии, как правило, становятся известны после проведения операции как блистательные или катастрофические, и в условиях рыночной экономики существует вопрос о том, насколько активно следует вмешиваться контролёрам.

Банкротство может произойти

• в области предложения  услуг в результате, например, ошибочного или излишне быстрого выхода в новые географические регионы или освоения новых продуктов;

• в области внутренней деятельности из-за неспособности рационализировать кадровую структуру, внедрить новую культуру управления, эффективно использовать информационные технологии или, другими словами, организовать свою работу в эффективной манере.

 Трудно делать весьма  конкретные заключения о причинах банковского кризиса. Все случаи различаются, и часто сказываются несколько факторов. Ответственность, по всей видимости, слишком часто списывают на макроэкономические факторы, в то время как реальная вина заключается в стратегии или операциях банков. Иногда могут совершаться промахи в области банковского надзора, однако целью последнего не является обеспечения таких условий, при которых банкротство банков не возможно. Вредное или неоднозначное вмешательство правительства в дела банковского сектора могут ускорить или затянуть решение проблем банка.

Также одной из причин возможного наступления кризиса банка можно  назвать банковские риски.

1.2 Банковские  риски

Банковский риск — присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

Имеется множество различных  классификаций банковских рисков:

• Кредитный риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. Можно выделить четыре основных причины возникновения кредитного риска:

       -Неблагоприятные изменения в экономической системе страны, региона; кризисные ситуации в отдельных отраслях экономики, ведущие к снижению деловой активности заемщиков.

       -Неспособность заемщика достичь запланированного финансового результата в связи с изменениями в экономической, деловой, политической или социальной сферах.

      -Изменения в рыночной стоимости или потеря качества обеспечения (в первую очередь залога).

     -Недобросовестность заемщика, злоупотребление в использовании кредита, в том числе ухудшение деловой репутации заемщика.

• Рыночный риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.

Фондовый риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Процентный риск — риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

Основные источники процентного  риска:

несовпадение сроков погашения  активов, пассивов и внебалансовых  требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;

несовпадение сроков погашения  активов, пассивов и внебалансовых  требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);

изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности);

для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой  при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организацией ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск);

широкое применение опционных  сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и пр.), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск).

• Операционный риск — риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.
• Риск ликвидности — риск возникновения убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Остановимся более подробно на рассмотрении риска ликвидности.

Глава 2. Риск ликвидности.

2.1. Риск ликвидности

Риск ликвидности –  риск, обусловленный тем, что банк может быть недостаточно ликвиден или  слишком ликвиден. Риск недостаточной  ликвидности – это риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства или для этого потребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности – это риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных активов, но мало или не имеющих дохода активов и, как следствие, неоправданного финансирования низкодоходных активов за счет привлеченных ресурсов.

Риск потери ликвидности  связан с невозможностью банка выполнить свои обязательства по платежам в оговоренные сроки, быстро превращать свои активы в денежную форму для осуществления своих платежей по вкладам.

Недостаточная ликвидность  приводит к неплатежеспособности кредитной организации. Если кредитная организация не выполнит своевременно свои обязательства перед вкладчиками и об этом станет известно, возникает «эффект снежного кома» - лавинообразный отток депозитов и остатков на расчетных счетах, приводящий уже к принципиальной неплатежеспособности.

Риск ликвидности, с одной  стороны, тесно связан с рассогласованием активов и пассивов (т.е. использованием коротких нестабильных пассивов для  среднесрочных или долгосрочных активных операций), а, с другой стороны, с потерей возможности (из-за общей конъюнктуры рынка или ухудшения имиджа банка) привлечь ресурсы для выполнения текущих обязательств.

На уровень риска ликвидности  влияют различные факторы:

• Качество активов банка (если в портфеле банка имеется значительный объем неработающих и невозвратных активов, не обеспеченных достаточными резервами или собственными средствами, то такой банк теряет ликвидность из-за необходимости фондировать такие активы привлеченными ресурсами);
• Диверсифицированность активов;
• Процентная политика банка и общий уровень доходности его операций (постоянное превышение расходов над доходами банка могут привести к потере ликвидности);
• Величина валютного и процентного рисков, реализация которых может привести к обесцениванию или недостаточному уровню отдачи работающих активов;
• Стабильность банковских пассивов;
• Согласованность сроков привлечения ресурсов и размещения их активных операций;
• Имидж банка, обеспечивающий ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Риск ликвидности тесно  связан с такими рисками: кредитным, рыночным, процентным и валютным. Так, например, кредитный риск ухудшает ликвидность банка, т.к. приводит к нарушению сбалансированности активов и пассивов по срокам и суммам; а рыночный, процентный и валютный риски могут вызвать уменьшение стоимости активов банка или увеличивать стоимость пассивов.

2.2 Измерение  риска ликвидности банка

Наиболее распространенными  инструментами измерения риска  ликвидности являются срочная структура активов  и  пассивов,  а  также  различные  коэффициенты,  характеризующие  достаточность  объема высоколиквидных активов: коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, порядок определения  которых  и  их  нормативное  значение  регламентированы  Инструкцией  № 1 «О  порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле

Н₂ = ЛА_м   100 % / ОВ_м,                   (1)

где ЛА_м – высоколиквидные активы; ОВ_м – обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ устанавливается в размере 20 %. Экономический смысл этого  показателя  заключается  в  том,  что  на  каждые 10  рублей,  находящиеся  на  счетах  до  востребования, коммерческие банки должны не менее 2-х рублей держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Центральный Банк уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая – расширяет  эмиссионные возможности банков. Если значение Н₂ для коммерческого банка больше 20 %, то это означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший месяц платежи.

Норматив текущей ликвидности (Н₃) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней

Н₃ = ЛАт   100 % / ОВ_т,                               (2)

где ЛАт – ликвидные активы; ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Минимально  допустимое  значение  норматива установлено в размере 70 %.  Расчет  данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их  баланса.  Фактические значения  оценочного  показателя  могут  быть  использованы  в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле

Н₄ = Кр_д   100 % / (К + ОД),                            (3)

где Кр_д – кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н₄ устанавливается в размере 120 %.

Коэффициентный метод  оценки риска несбалансированной ликвидности базируется на системе обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k_мл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

k_мл = ЛА/ОВ×100%.                 (4)

Если полученный результат  выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет  клиентам банка судить о том, как  быстро банк может осуществить платежи  по их платежным поручениям. И, таким  образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k_мл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности  по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

k_лсо = (ЛА - ОВ)/СрО×100%.      (5)

Как правило, к моменту  предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

Генеральный коэффициент  ликвидности по срочным обязательствам (k_г) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от k_о, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

k_глсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО×100%.       (6)

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Таким образом, анализ коэффициентов  ликвидности наряду с нормативами ликвидности дает возможность руководству коммерческого банка оценить состояние ликвидности банка и спрогнозировать дальнейшее состояние надежности банка и способность банка удерживаться в пределах нормативов ликвидности.

Также подобный анализ позволяет  руководству банка принять верное решение при управлении ликвидностью банка и повышении его надежности, снижении риска ликвидности.