Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ баланса предприятия. Расчет налогов на имущество, на прибыль. Оборотные ведомости предприятий

Электростальский филиал «Московского Психолого-Социального института».

Курсовая работа

По курсу: Бухгалтерский учет

Вариант 2-3

Выполнила студентка

Группы оф-08-02

Силина О.А.

Проверила:

доц. Федосеева Т. Л.

Электросталь, 2011год.
Содержание:

1 Исходные данные 3-4 стр.

2 Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц 5-9 стр.

3 Распределение косвенных расходов 10 стр.

4 Расчет ТЗР 11 стр.

5 Расчет фактической себестоимости 11 стр.

6 Расчет налога на имущество 11стр.

7 Расчет налога на прибыль 12 стр.

8 Оборотные ведомости 12-22 стр.

9 Оборотная ведомость 22 стр.

10 Бухгалтерский баланс ОАО “ТЕМП” (на 01(.х+1).00) 23-24стр.

Состояние хозяйственных средств и источников их образования ООО «Темп» на 01.х.0У.

Номер счета	Вид хозяйственных средств и их источников	Сумма, руб.
		Варианты
		1	2	3	4	5
01	Основные средства: а) здания	1900000	2100000	1850000	1700000	1750000
	б) производ. оборудование	2850000	3200000	3100000	2985000	2608000
02	Износ основных средств	386000	720000	810000	410000	365000
10.1.0	Материалы	469000	458000	490000	510000	370000
10.1.1	ТЗР	37500	34000	42000	39500	28000
19	НДС по приобретенным ценн.	11100	11000	10500	9800	7500
20 А	Основное производство	26400	7200	9600	12000	7200
20 Б		16000	6400	19200	2560	12800
43	Готовая продукция	58727	84230	78340	68240	92340
50	Касса	2150	2310	2400	2510	2050
51	Расчетный счет	365000	355000	331000	342250	348230
60	Расчеты с поставщиками	342000	291000	243000	258000	168000
62деб.	Расчеты с покупателями	132420	128480	115230	116680	124100
66	Краткосрочные кредиты	120000	130000	110000	105000	95000
68	Расчеты по налогам и сборам	14325	13153	15420	14820	13210
69	Расчеты по социальн. фондам	93100	77125	78184	76120	65750
70	Расчеты по оплате труда	289275	239640	242930	236520	204300
80	Уставный капитал	4400000	4350000	4150000	4200000	4020000
84	Нераспределенная прибыль	225197	567502	400216	490280	420960
97	Расходы будущих периодов	1600	1800	1480	2200	2000
99	Нераспределенная прибыль

Характеристика плановых (нормативных) производственных показателей предприятия на месяц.

Показатели	Варианты
Показатели	1	2	3	4	5
По изделию А
Объем выпуска за месяц, тонн	90	100	80	70	60
Цена предприятия готовой продукции, руб/т	30000
НДС, %	18
Цена заготовки, руб./т	8000
Цена возвратных отходов, руб./т	1200
Коэффициент трудоемкости	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Коэффициент машиноемкости	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Нормативная себестоимость, руб / т	21000	21000	18000	19000	21000
По изделию Б
Объем выпуска за месяц, тонн	20	10	30	40	50
Цена предприятия готовой продукции, руб/т	50000
НДС, %	18
Цена заготовки, руб./т	21000
Цена возвратных отходов,руб./т	2300
Коэффициент трудоемкости	1,5	1,6	1,4	1,3	1,4
Коэффициент машиноемкости	2,1	2,3	2,2	1,9	2,1
Нормативная себестоимость, руб / т	40000	45000	40000	35000	35000

Исходные данные по вариантам.

№ операций	Варианты
№ операций	1	2	3	4	5
10. Оприходованы материалы, фактурной стоимостью а) б) в)	305700 950000 191800	250000 850000 153000	220000 980000 301300	980000 540000 222200	1010000 750000 157000
11. Счета транспортного предприятия: стоимость НДС (18%)	34740	33660	39080	42100	45210
14. Отпущены материалы: а) для производства изделия А изделия Б б) для РСЭО в) для хозяйственных целей	867600 493920 5000 3600	1012800 241290 5500 4200	681600 732690 4900 3800	717920 954240 4100 2900	585600 1247400 4800 3600
16. Оприходованы на складе отходы: изделия А изделия Б	21600 7820	31200 3335	18240 11178	23520 11960	15840 19550
35. Незавершенное производство на конец месяца, в руб: по изделию А по изделию Б	14200 26000	13000 15000	11000 22000	17500 6000	14500 14200
18. Начислена основная заработная плата а) производственным рабочим б) рабочим по эксплуатации оборудования	340000 120000	356400 145000	336000 136000	324000 128000	342000 131000
19. Начислена заработная плата: АУП Прочего персонала	180000 25000	190000 27000	170000 21000	165000 18000	172000 19000
29. Затраты на текущие ремонты оборудования	36288	43848	41126	38707	39614
30. Стоимость услуг без НДС а) электроэнергии б) коммунальных услуг в) связи	126000 17000 10500	115000 19000 8100	145000 18500 9400	162000 21000 1110	172000 24500 12000

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
ООО «ТЕМП» ЗА МЕСЯЦ 200Х г.

№ опе- р ции	Содержание операции	Сумма, руб	Корреспон-дирующие счета		Первичные документы
№ опе- р ции	Содержание операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств.
1.	Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС	130000 23400	08 19	60 60
2.	Станок введен в эксплуатацию	130000	01	08
3.	Ликвидируется производственное оборудование вследствие износа: а) первоначальная стоимость б) начисленный износ за годы эксплуатации в) остаточная стоимость г) оплата труда за демонтаж д) ЕСН и НС е) оприходованы на склад прочие материалы	52000 50000 2000 1200 408 8100	01 02 91 91 91 10	01 01 01 70 69 91
4.	Передан производственный объект ОС в текущую аренду: а) первоначальная стоимость б) начислена амортизация за месяц в) начислена арендная плата за месяц, включая НДС г) начислен НДС	25000 260 1180 180	01 02 76 91	01 02 91.1 68
5.	Продан компьютер: а) первоначальная стоимость б) износ в) остаточная стоимость г) стоимость реализации д ) сумма НДС	45000 10000 35000 43660 6660	01 02 91.2 62 91.3	01п 01п 01п 91.1 68
6.	Оплачен счет поставщика за станок	153400	60	51
7.	Зачтен уплаченный НДС за станок	23400	68	19
8.	Начислен износ (амортизация) основных средств: а) производственного оборудования б) зданий и сооружений	22222 5833	25 26	02 02
9.	В начале месяца приобретены акции ОАО «Эрго» по их номинальной стоимости за 60000руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце месяца акции были проданы за 80000 руб. а) перечислены денежные средства за акции б) на сумму фактических затрат на покупку акций в) реализация акций г) списание акций по балансовой стоимости	60000 60000 - 80000 60000	58 60 62 91.2	60 51 91.1 58
2. Учет материалов.
10.	Оприходованы материалы: а) от поставщика ОАО «ЛУЧ» фактурная стоимость НДС б) от поставщика ОАО «МЕТЛ» фактурная стоимость НДС в) от поставщика ООО «РЕЛС» фактурная стоимость НДС	220000 39600 980000 176400 301300 54234	10 19 10 19 10 19	60 60 60 60 60 60
11.	Акцептован счет транспортного предприятии за доставку материалов: а) стоимость предприятия б) НДС	39080 7034,4	10 19	60 60
12.	Перечислены денежные средства за материалы, поступившие в предыдущем месяце (сальдо сч.60).	291000	60	51
13.	Оплачены счета поставщиков за материалы: а) ОАО «ЛУЧ» б) ОАО «МЕТЛ» в) ООО «РЕЛС» г) транспортного предприятия	259600 1156400 355534 46114,4	60 60 60 60	51 51 51 51
14.	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным (покупным) ценам: а) для производства изделия А изделия Б б) для эксплуатации и ремонт оборудования в) для хозяйственных целей	681600 732690 4900 3800	20А 20Б 25 26	10 10 10 10
15.	Списаны и распределены транспортно-заготовительные расходы на израсходованные материалы: а) для производства изделия А изделия Б б) для эксплуатации и ремонта оборудования в) для хозяйственных целей	25219 27109 181 140	20А 20Б 25 26	10 10 10 10
16.	Оприходованы на складе отходы производства: изделия А изделия Б	18240 11178	10 10	20А 20Б
17.	Списан (зачтен) НДС по материалам: а) поступившим в предыдущем месяце б) поступившим в текущем месяце	11000 270234	68 68	19 19
Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
18.	Начислена и распределена основная заработная плата за месяц: а) производственных рабочих по производству: изделий А изделий Б б) рабочих по содержанию и эксплуатации оборудования	336000 220328 115672 136000	20А 20Б 25	70 70 70
19.	Начислена дополнительная заработная плата за месяц ( 8% к основной заработной плате) а) производственных рабочих по производству: изделий А изделий Б б) рабочих по содержанию и эксплуатации оборудования
20.	Начислена основная и дополнительная заработная плата : а) административно-управленческого персонала б) прочего персонала	170000 21000	26 26	70 70
21.	Начислен ЕСН (26%) и НС (1%) на начисленную заработную плату: а) производственных рабочих по производству: изделий А изделий Б б) рабочих по содержанию и эксплуатации оборудования в) АУП г) прочего персонала	77114,8 50985,2 47600 59500 7350	20А 20Б 25 26 26	69 69 69 69 69
22.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности: а) за первые два дня б) за остальные дни	3200 14800	26 69	70 70
23.	Произведены удержания: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам	92586 3600	70 70	68 73
24.	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и текущих расходов.	520660	50	51
25.	Выдано из кассы: а) заработная плата за предыдущий месяц б) аванс за первую половину текущего месяца в) подотчетному лицу на командировочные расходы г) единовременная материальная помощь	239640 270000 9020 2000	70 70 71 70	50 50 50 50
Учет прочих расходов на производство.
26.	Списаны командировочные расходы: а) (в пределах норм) на затраты б) (сверх норм) на затраты в) сумма НДС	7400 1200 420	26 26 19	71 71 71
27.	Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам	420	68	19
28.	Отчисления в резервный ремонтный фонд (1% первоначальной стоимости производственного оборудования)	32000	25	96
29.	Оформлен акт выполнения текущего ремонта производственного оборудования и акцептован счет сторонней организации: а) стоимостью б) НДС	41126 7402,68	25 19	60 60
30.	Акцептованы счета организаций за: а) электроэнергию: стоимость НДС б) коммунальные услуги: стоимость НДС в) услуги связи: стоимость НДС г) услуги банков: стоимость НДС	145000 26100 18500 3330 9400 1692 2000 360	25 19 26 19 26 19 91.2 19	60 60 60 60 60 60 60 60
31.	Начислены проценты Перечислены банку проценты за краткосрочный кредит	22000 22000	91.2 66	66 51
32.	Списаны и распределены общепроизводственные расходы: а) на изделия А б) на изделия Б	235084 193944	20А 20Б	25 25
33.	Списаны и распределены общехозяйственные расходы: а) на изделия А б) на изделия Б	199425 104698	20А 20Б	26 26
Учет готовой продукции и ее реализации.
34.	Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: а) изделия А б) изделия Б	1440000 1200000	43 43	40 40
35.	Списана фактическая себестоимость готовой продукции: а) изделия А б) изделия Б	1416731 1228320	40 40	20А 20Б
36.	Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция (95% произведенной в текущем месяце): А) по нормативной себестоимости а) изделия А б) изделия Б Б) списано отклонение фактической себестоимости от нормативной на финансовый результат а) изделия А б) изделия Б В) отображена выручка от продажи, включая НДС: а) изделия А б) изделия Б	1440000 1200000 -23269 28320 2832000 1770000	90.2 90.2 90.2 90.2 62 62	43 43 40 40 90.1 90.1
37.	Начислен НДС на проданную продукцию	432000 270000	90.3 90.3	68
Учет финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств.
38.	Списаны финансовые результаты от : а) реализации проданной продукции б) выбытия основных средств в) реализации основных средств г) аренды основных средств д) реализации ценных бумаг	1254949 4492 2000 740 20000	90 91.9 91.9 91.9 91.9	99 99 99 99 99
39.	Поступили на расчетный счет денежные средства: а) 100% дебиторской задолженности предыдущего месяца б) 80% от суммы задолженности за проданную продукцию текущего месяца в) за проданный компьютер	128480 3681600 43660	51 51 51	62 62 62
40.	Перечислены с расчетного счета денежные средства: а) ЕСН и НС за предыдущий месяц б) налоги и сборы за предыдущий месяц	77125 13153	69 68	51 51
41.	Начислен налог на имущество	8396	91.2	68
41.	Начислен налог на имущество	8396	99	91.9
42.	Начислен налог на прибыль текущего месяца	256436	99	68

Распределение косвенных расходов

22222

4900

181

136000

47600

32000

41126

145000

429029

5833

3800

140

21000

59500

7350

7400

1200

18500

9400

170000

304123

Виды прод.	Виды в физ.коэф.	к	Выпуск в у.е.	Распределенная сумма
Виды прод.	Виды в физ.коэф.	к	Выпуск в у.е.	На 1 ед.	На весь
Основная з/п (70)
А	80	1	80	2754,1	220328
Б	30	1,4	42	3855,7	115672
Итого			122		336000
Общепроизводственные расходы (25)
А	80	1	80	2938,6	235084
Б	30	2,2	66	6464,8	193944
Итого			146		429029
Общехозяйственные расходы (26)
А	80	1	80	2492,8	199425
Б	30	1,4	42	3489,9	104698
Итого			122		304123

Расчет ТЗР

Остаток на начало месяца	По учетным ср-вам	ТЗР	С учетом ТЗР
	458000		492000
		34000
ТЗР поступили
а	220000
б	980000
в	301300
ТЗР		39080
Итого за месяц	1501300	39080	1540380
Итого с остатком	1959300	73080	2032380
% ТЗР	73080:1959300*100%=3,7%
Отпущено а)А	681600*3,7%/100%	25219
Б	732690	27109
б)	4900	181
в)	3800	140
Итого за месяц	1422990	52649	1475639
Остаток на конец месяца	536310	20431	556741

Расчет фактической себестоимости

20А

Сн 7200 18240

681600

25219

220328

77115

235084

199425

1445971

Ск=11000

1445971-11000-18240=1416731

20Б

Сн 6400 11178

732690

27109

145672

50985

193944

104698

1261498

Ск=22000

1261498-22000-11178=1228320

Расчет налога на имущество

2,2%(Сн01-Сн02):100%:12 мес=2,2%(5300000-720000):100%:12 мес=8396

Расчет налога на прибыль

1254949

4492

2000

740

20000

1282181

1282181*20%:100%=256436

Оборотные ведомости

Оборотная ведомость по счету № 01

«Основные средства».

Сн = 5300000
№ хоз. операции	С кредита счетов		Итого по Дебету	№ хоз. операции	В дебет счетов			Итого по кредиту
№ хоз. операции	08	01	Итого по Дебету	№ хоз. операции	01	02	91	Итого по кредиту
2	130000		130000	3.а	52000			52000
3.а		52000	52000	3.б		50000		50000
4.а		25000	25000	3.в			2000	2000
5.а		45000	45000	4.а	25000			25000
				5.а	45000			45000
				5.б		10000		10000
				5.в			35000	35000
Итого по субсчету	130000	122000	252000		122000	60000	37000	219000
Итого			252000					219000
Ск = 5333000

Оборотная ведомость по счету № 02

«Амортизация основных средств».

			Сн = 720000
№ хоз. операции	С кредита счетов		Итого по дебету	№ хоз. операции	В дебет счетов			Итого по кредету
№ хоз. операции	01	02	Итого по дебету	№ хоз. операции	91	25	26	Итого по кредету
3.б	50000		50000	4.б	260			260
4.б		260	260	8.а		22222		22222
5.б	10000		10000	8.б			5833	5833
Итого по субсчету	60000	260	60260		260	22222	5833	28315
Итого			60 260					28315
			Ск = 751945

Оборотная ведомость по счету № 08

«Вложения во внеоборотные активы».

Сн нет
№ хоз. операции	С кредита счетов	Итого по дебету	№ хоз. операции	В дебет счетов	Итого по кредиту
№ хоз. операции	60	Итого по дебету	№ хоз. операции	01	Итого по кредиту
1.а	130000	130000	2	130000	130000
Итого по субсчету	130000	130000		130000	130000
Итого		130000			130000
Ск нет

Оборотная ведомость по счету № 10

«Материалы»

Сн = 492000
№ хоз. операции	С кредита счетов				Итого по дебету	№ хоз. операции	В дебет счетов				Итого по кредиту
№ хоз. операции	60	91	20.А	20.Б	Итого по дебету	№ хоз. операции	20.А	20.Б	25	26	Итого по кредиту
10.а	220000				220000	14.а	681600				681600
10.б	980000				980000	14.а		732690			732690
10.в	301300				301300	14.б			4900		4900
11.а	39080				39080	14.в				3800	3800
16			18240		18240	15.а	25219				25219
16				11178	11178	15.а		27109			27109
3.е		8100			8100	15.б			181		181
						15.в				140	140

Итого по cубсчету	1540380	8100	18240	11178	1577898		706819	759799	5081	3940	1475639
Итого					1577898						1475639
Ск = 594259

Оборотная ведомость по счету № 19

Сн = 11000
№ хоз. операции	С кредита счетов		Итого по дебету	№ хоз. операции	В дебет счетов	Итого по кредиту
№ хоз. операции	60	71	Итого по дебету	№ хоз. операции	68	Итого по кредиту
1.б	23400		23400	7	23400	23400
10.а	39600		39600	17.а	11000	11000
10.б	176400		176400	17.б	270234	270234
10.в	54234		54234	27	420	420
11.б	7034		7034
26.в		420	420
29.б	7403		7403
30.а	26100		26100
30.б	3330		3330
30.в	1692		1692
30.г	360		360
Итого по субсчету	339553	420	339973		305054	305054
Итого			339973			305054
Ск = 45919

Анализ баланса предприятия. Расчет налогов на имущество, на прибыль. Оборотные ведомости предприятий 📙 Курсовая → 🆔 7692