Анализ баланса предприятия. 3

Министерство  образования и науки Российской Федерации 

Федеральное государственное бюджетное образовательное 

Учреждение  высшего профессионального образования 

«Тульский государственный  университет» 

Кафедра финансов и менеджмента 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

по  дисциплине

«Финансы  и кредит» 
 
 

     Выполнил: студент гр. 720191

           Ролдугин И.В. 
 

     Проверил:  Шелопаев Ф.М. 
 
 
 
 
 
 
 

Тула 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ 

1. Общая оценка динамики  и структуры статей  бухгалтерского баланса 3

2. Анализ финансового  состояния и платежеспособности  по данным баланса 11

3. Анализ ликвидности  баланса 13

4. Анализ финансовых  коэффициентов 

5. Определение неудовлетворительной  структуры баланса  неплатежеспособных  предприятий 20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21 

 

 

1. Общая оценка динамики  и структуры статей  бухгалтерского баланса

Таблица 1. - Баланс предприятия (за год)

 
АКТИВ Сумма, тыс. руб.
На  начало периода  На  конец периода
I. Внеоборотные активы:    
-нематериальные  активы 1 1
-основные  средства 29206 28306
-незавершенное  строительство 15938 12623
-доходные  вложения в материальные ценности 0 0
-долгосрочные  финансовые вложения 0 0
-отложенные  налоговые активы 0 0
-прочие  внеоборотные активы 0 0
Итого по разделу I 45145 40930
II. Оборотные активы:    
-запасы, 21043 20075
   в том числе:    
-сырье,  материалы и другие аналогичные  ценности 15143 9740
-затраты  в незавершенном производстве  3329 2602
-готовая  продукция и товары для перепродажи 2571 7725
-товары  отгруженные 0 0
-расходы  будущих периодов 0 8
-прочие  запасы и затраты 0 0
-налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям 1100 1013
-дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты), 0 0
в том  числе:    
-покупатели  и заказчики 0 0
-дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты), 3912 9650
   в том числе:    
-авансы  выданные 248 19
-прочие  дебиторы 1725 3147
-покупатели  и заказчики 1939 6484
краткосрочные финансовые вложения 0 0
денежные  средства, 21 17
прочие  оборотные активы 0 0
 
     
ПАССИВ Сумма, тыс. руб.
На  начало периода  На  конец периода
III. Капитал и резервы:    
-уставный  капитал 17 17
-собственные  акции, выкупленные у акционеров 0 0
-добавочный  капитал 32694 32631
-резервный  капитал 25886 25368
-нераспределенная  прибыль  1175 749
Итого по разделу III 59772 58765
IY. Долгосрочные обязательства:    
-займы  и кредиты 0 0
-отложенные  налоговые обязательства 0 0
-прочие  долгосрочные обязательства 0 0
Итого по разделу IY 0 0
Y. Краткосрочные пассивы:    
-займы  и кредиты 0 0
-кредиторская  задолженность,  8474 10581
в том  числе    
-поставщики  и подрядчики 4927 3209
-векселя  к уплате 0 0
-задолженность  перед персоналом организации 305 163
-задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами 650 1650
-задолженность  по налогам и сборам 1723 3008
-прочие  кредиторы 869 2551
-задолженность  участникам  по выплате доходов 0 0
  -доходы будущих периодов 0 1
  -резервы предстоящих расходов 2912 1832
 

Таблица 2 - Аналитический баланс-нетто(актив) 

АКТИВ Сумма, тыс. руб.
На  начало периода На  конец периода
Имущество    
1.Внеоборотные  активы 45145 40930
2. Оборотные  активы  0 0
2.1. Запасы  и затраты 22143 21088
2.2.Дебиторская  задолженность 3912 9650
2.3. Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения 21 17
 

Таблица 3 – аналитический  баланс-нетто(пассив) 

ПАССИВ Сумма, тыс. руб.
На  начало периода На  конец периода
Источники имущества    
1. Собственный  капитал 59772 58765
2. Заемный  капитал    
2.1. Долгосрочные  обязательства 0 0
2.2. Краткосрочные  займы и кредиты 0 0
2.3. Кредиторская  задолженность и прочие краткосрочные  обязательства 11449 12920

Таблица 4 - Актив сравнительного аналитического баланса-нетто 

АКТИВ На  начало периода На  конец периода Абс. Отклонение Темп  роста,
тыс.руб. % к итогу тыс.руб. % к итогу тыс. руб. %
Имущество - всего 71221 100 71685 100 464 100,65
1. Внеоборотные  активы 45145 63,387 40930 57,10 -4215 90,66
2. Оборотные  активы 0 0 0 0,00 0  
2.1. Запасы  и затраты 22143 31,091 21088 29,42 -1055 95,24
2.2. Дебиторская  задолженность 3912 5,4928 9650 13,46 5738 246,68
2.3.Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения 21 0,0295 17 0,02 -4 80,95
 

 Активы практически  не изменились, темп роста 100,65%

Наибольшие изменения  в статье дебиторская задолженность(темп роста 246,68%) 

Таблица 5 - Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

ПАССИВ На  начало периода На  конец периода Абс. Отклонение Темп  роста,
тыс.руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. %
Источники имущества - всего 71221 100 71685 100 464 100,65
1.Собственный  капитал 59772 83,925 58765 81,98 -1007 98,32
2. Заемный  капитал 0 0 0 0,00 0  
2.1. Долгосрочные  обязательства 0 0 0 0 0  
2.2. Краткосрочные  кредиты и займы 0 0 0 0,00 0  
2.3. Кредиторская  задолженность и прочие краткосрочные обязательства 11449 16,075 12920 18,02 1471 112,85
 

В пассиве наибольшие изменения произошли в статье Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства, темп роста 112,85%

Таблица 6 – Внеоборотные активы сравнительного аналитического баланса-нетто

Внеоборотные  активы На  начало периода На  конец периода Абс. Отклонение Темп  роста,
тыс. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. %
Имущество - всего 45145 100 40930 100,00 -4215 90,66
1.Нематериальные  активы 1 0,0022 1 0,00 0 100,00
2. Основные  средства 29206 64,694 28306 69,16 -900 96,92
3.Незавершенное  строительство 15938 35,304 12623 30,84 -3315 79,20
4. Доходные  вложения в материальные ценности 0 0 0 0,00 0  
5. Долгосрочные  финансовые вложения 0 0 0 0,00 0  
6.Отложенные  налоговые активы 0 0 0 0,00 0  
7.Прочие  внеоборотные активы 0 0 0 0 0  

  Внеоборотные активы уменьшились(темп роста 90,66)

Больше других изменилась статья Незавершенное строительство – темп роста 79,20%

Таблица 7 – Оборотные активы сравнительного аналитического баланса-нетто

Оборотные активы На  начало периода На  конец периода Абс. Отклонение Темп  роста,
тыс.руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. %
Имущество - всего 26076 100 30755 100 4679 117,94
1.Запасы, в том числе: 21043 80,70 20075 65,27 -968 95,40
- сырье,  материалы и другие аналогичные  ценности 15143 58,07 9740 31,67 -5403 64,32
- затраты  в незавершенном производстве 3329 12,77 2602 8,46 -727 78,16
- готовая  продукция и товары для перепродажи 2571 9,86 7725 25,12 5154 300,47
- товары  отгруженные 0 0,00 0 0,00 0  
- расходы  будущих периодов 0 0,00 0 0,00 0  
- прочие  запасы и затраты 0 0,00 8 0,03 8  
2. Налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям 1100 4,22 1013 3,29 -87 92,09
3.Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и  заказчики 0 0,00 0 0,00 0 #ДЕЛ/0!
4.Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) в том  числе покупатели и заказчики 3912 15,00 9650 31,38 5738 246,68
5.Краткосрочные  финансовые вложения 0 0,00 0 0,00 0 #ДЕЛ/0!
6. Денежные  средства 21 0,08 17 0,06 -4 80,95
7. Прочие  оборотные активы 0 0,00 0 0,00 0 #ДЕЛ/0!
 

Оборотные активы увеличились из-за увеличения статьи дебиторская задолженность( в течение 12 месяцев) – Темп роста 246,68% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 8 - Капитал и резервы сравнительного аналитического баланса-нетто

Капитал и резервы На  начало периода На  конец периода Абс. Отклонение Темп  роста
тыс.руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. %
Источники имущества - всего 59772 100 58765 100 -1007 98,32
1.Уставной  капитал 17 0,0284 17 0,03 0 100,00
2. Собственные  акции 0 0 0 0,00 0  
3. Добавочный  капитал 32694 54,698 32694 55,64 0 100,00
4. Резервный  капитал 25886 43,308 25368 43,17 -518 98,00
5.Нераспределенная  прибыль 1175 1,9658 749 1,27 -426 63,74

Капитал и резервы  уменьшились 

В основном из-за статьи Нераспределенная прибыль – Темп роста 63,74%

 
Таблица 9 – Долгосрочные обязательства

Долгосрочные  обязательства На  начало периода На  конец периода Абс. Отклонение Темп  роста,
тыс.руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. %
Источники имущества - всего 0 100 0 100 0  
1. Займы  и кредиты 0 100 0 100 0  
2.Отложенные  налоговые обязательства 0 100 0 100 0  
3.Прочие  долгосрочные обязательства 0 100 0 100 0  
 
 
 
 

Таблица 10 – Краткосрочные пассивы сравнительного аналитического баланса-нетто

Краткосрочные пассивы На  начало периода На  конец периода Абс. отклонение Темп  роста,
тыс.руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. %
Источники имущества - всего 11449 100 12920 100 1471 112,85
1. Займы  и кредиты 0 0,00 0 0,00 0  
2. Кредиторская  задолженность в том числе 8474 74,02 10581 81,90 2107 124,86
Поставщики  и подрядчики 4927 43,03 3209 24,84 -1718 65,13
Векселя к уплате 0 0,00 0 0,00 0  
- задолженность  перед персоналом организации 305 2,66 163 1,26 -142 53,44
- задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами 650 5,68 1650 12,77 1000 253,85
- задолженность  по налогам и сборам 1723 15,05 1650 12,77 -73 95,76
- прочие  кредиторы 869 7,59 3008 23,28 2139 346,14
3. Задолженность  участникам (учредителям) по выплате  доходов 0 0,00 0 0,00 0  
4. Доходы  будущих периодов 0 0 1 0,0077 1  
5. Резервы  предстоящих расходов 2912 25,43 0 0,00 -2912 0,00
6. Прочие  краткосрочные обязательства 63 0,55 506 3,92 443 803,17

Краткосрочные пассивы  увеличились 

Наибольште изменения  в статье прочие кредиторы, темп роста  составил 346,14% 

Выводы:

1. Активы практически не изменились, темп роста 100,65%

Наибольшие изменения  в статье дебиторская задолженность(темп роста 246,68%)

2. В пассиве наибольшие изменения произошли в статье Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства, темп роста 112,85%

3. Внеоборотные активы уменьшились(темп роста 90,66)

Больше других изменилась статья Незавершенное строительство – темп роста 79,20%

4. Оборотные активы увеличились из-за увеличения статьи дебиторская задолженность( в течение 12 месяцев) – Темп роста 246,68%

5. Капитал и резервы уменьшились

В основном из-за статьи Нераспределенная прибыль – Темп роста 63,74%

6. Краткосрочные пассивы увеличились

Наибольште изменения  в статье прочие кредиторы, темп роста  составил 346,14% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса

Таблица 10 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели Усл. обозн. На  начало периода На  конец периода Изменения за период
1. Капитал  и резервы Сс 59772 58765 -1007
2. Внеоборотные  активы F 45145 40930 -4215
3. Наличие  собственных оборотных средств  (стр.1-стр.2) Ec 14627 17835 3208
4. Долгосрочные  обязательства Cдк 0 0 0
5. Наличие  собственных и долгосрочных заемных   источников формирования запасов  и затрат (стр.3+стр.4) Ет 14627 17835 3208
6. Краткосрочные  обязательства Скк 0 0 0
7. Общая  величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6) ЕΣ 14627 17835 3208
8. Общая  величина запасов и затрат Ез 22143 21088 -1055
9. Излишек  (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (стр.3-стр.8) ±Ес -7516 -3253 4263
10. Излишек  (+) или недостаток  ±Ет -7516 -3253 4263
(-) собственных   и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)
11. Излишек  (+) или недостаток (-) общей величины  основных источников формирования  запасов и затрат (стр.7-стр.8) ±ЕΣ -7516 -3253 4263
12. Трехкомпонентный  показатель типа финансовой ситуации  S (0,0,0) (0,0,0)
 
 

Вывод:

Предприятие нестабильно. S=(0;0;0)

Предприятие испытывает недостаток как собственных так  и заемных средств, также имеет  место недостаток общей величины основных источников формирования запасов  и затрат.

Но стоит отметить, что размер собственных средств  вырос и недостаток по всем показателям  сократился более чем в 2 раза.

На предприятии  отсутствуют долгосрочные и краткосрочные  обязательства, возможно, стоит прибегнуть к их использованию для улучшения  показателей. 
3. Анализ ликвидности баланса 

Актив На  начало периода На  конец периода Пассив На  начало периода На  конец периода Платежный излишек или недостаток
на  начало периода на  конец периода
А1 21 17 П1 8474 10581 -8453 -10564
А2 3912 9650 П2 0 0 3912 9650
А3 21043 20075 П3 0 0 21043 20075
А4 45145 40930 П4 62684 60598 -17539 -19668
Баланс 70121 70672 Баланс 71158 71179 -1037 -507
 
A1=0+21=21     A1=0+17=17    
A2=3912+0=3912   A2=9650+0=9650  
A3=21043+0=21043   A3=20075+0=20075  
A4=1+29206+15938+0+0+0=45145
A4=1+28306+12623+0+0+0=40930
 
 
П1=8474 П1=10581
П2=0 П2=0
П3=0 П3=0
П4=59772+0+0+2912=62684
П4=58765+0+1+1832=60598
 
 

А1<П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4 
 
 

Вывод:

1.А1<П1– у предприятия отсутствуют денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

2.А2>П2 у предприятия отсутствуют краткосрочные обязательства, потому и положительный результат, увеличивается дебиторская задолженность

3.А3>П3 у предприятия  нет долгосрочных обязательств

   4.А4<П4, Предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами. 

fл=(1*21+0,5*3912+0,3*21043)/(1*8474+0,5*0+0,3*0)=0,978-На  начало периода  
fл=(1*17+0,5*9650+0,3*20075)/(1*10581+0,5*0+0,3*0)=1,027-На  конец периода  
 

На конец периода  показатель ликвидности баланса  увеличился за счет увеличения быстро реализуемых активов.

 

4. Анализ финансовых коэффициентов

коэффициент автономии
Ка=59772/71221=0,839 - на начало периода
Ка=58765/71685=0,820 – на конец периода
           
коэффициент  соотношения заемных  и собственных  средств
Kзс=(0+0)/59772=0,000– на  начало периода
Kзс=(0+0)/58765=0,000 – на конец периода
           
коэффициент  соотношения  мобильных  и иммобилизованных средств
Кми=22143+3933/45145=0,578– на начало периода
Кми=21088+9667/40930=0,751 – на конец периода
           
коэффициент маневренности
Км14627/59772=0,245– на начало периода
Км17835/58765=0,303 – на конец периода
           
коэффициент обеспеченности запасов  и затрат собственными источниками  формирования
Ko=14627/22143=0,661– на начало  периода
Ko=17835/21088=0,846 – на конец периода
           
коэффициент имущества производственного  назначения
Кп.им=(29206+15938+15143+3329)/71221=0,893–  на начало периода
Кп.им=(28306+12623+2602+9740)/71685=0,893 – на конец периода
           
коэффициент долгосрочного привлечения  заемных  средств
Кдз=0/(0+59772)=0,000 – на конец  периода
Кдз=0/(0+58765)=0,000 – на конец периода
           
коэффициент краткосрочной задолженности
Ккз=0/(0+71221)=0,000– на начало периода
Ккз=0/(0+71685)=0,000 – на конец периода
           
коэффициент автономии источников формирования запасов  и  затрат
Каз=14627/-7516=-1,946– на начало периода
Каз=17835/-3253=-5,483 – на конец периода
           
коэффициент  кредиторской задолженности  и прочих пассивов
Ккр.з=11449/(0+0+11449)=1,000–  на начало периода
Ккр.з=12920/(0+0+12920)=1,000 – на конец периода

Анализ баланса предприятия. 3 📙 Курсовая → 🆔 7686

Анализ баланса предприятия. 3 📙 Курсовая → 🆔 7686