Анализ бухгалтерской отчетности предприятия. 3

Содержание 

Введение            4

Глава 1. Значение автоматизации бухгалтерской отчетности в современных экономических условиях.         6

1.1 Роль и значение автоматизации  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности.            6

1.2 Этапы автоматизации  бухгалтерской отчетности в России.   9

1.3 Наиболее распространенные в России системы автоматизации бухгалтерской отчетности.                10

Глава 2. Практические расчеты по ведению хозяйственных операций и формирование бухгалтерской отчетности ООО «Защитахлеб»          16

2.1 Учет внеоборотных активов               16

2.2 Учет материалов                 18

2.3 Учет расчетов с персоналом  по оплате труда                                              20

2.4 Учет выпуска и продажи  готовой продукции                                              22

2.5 Учет прочих хозяйственных  операций                                                         24

Глава 3. Анализ бухгалтерской отчетности предприятия                                 25

3.1 Анализ и оценка показателей  ликвидности предприятия                           25

3.2 Анализ и оценка показателей  финансовой устойчивости предприятия    31

3.3 Анализ и оценка рентабельности предприятия                                           36

3.4 Анализ и оценка деловой активности предприятия           39

Заключение                  43

Список литературы                          46

Приложения 
Введение

В настоящее время развитие экономики требует эффективного управления. Эффективность управления обычно выражается в принятии концентрированных решений, которые определяются по разным направлениям и обстоятельствам их развития. Одним из главных видов таких решений является обработка данных организации (предприятия).  Из этого следует сделать вывод, что эффективность работы организации (предприятия) является одной из первых целей обработки информации, т.к. каждый руководитель стремиться занять лидирующее место на рынке, достичь высокоэффективной работы персонала, повысить прибыль и т.д.

Главным признаком эффективной работы предприятия является его практичность: качественный аспект, объем и темп обработки информации.  Однако противоборствующие стороны такого пути предполагают, что имеется серьезное отличие между производственной и управленческой деятельностью, т.е. невозможность оценки количества труда. Тем не менее оценка деятельности показывает, что соответствие обыденной и творческой частью труда отдают предпочтение не в пользу последней. Одновременно обмен информацией в учрежденческой технологии имеет значительный цикличный и постоянный вид, что носит важную роль при распространении  на учрежденческую деятельность всех признаков производственного процесса.

  Система обработки данных должна: обеспечивать получение единой или частичной информации по результатам работы, без затруднений определять характер перемен важных показателей, проводить  точную и полную оценку данных и т.д.

На сегодняшний день создано много бухгалтерских программ, которые удовлетворяют все условия ведения бухгалтерского учета.

Главной целью  работы является рассмотрение принципов автоматизации бухгалтерской отчетности, т.к. актуальность темы очень высока.

Для достижения поставленной цели были установлены  задачи:

• раскрыть роль и значение автоматизации бухгалтерской отчетности;
• определить этапы автоматизации бухгалтерской отчетности;
• рассмотреть распространенные в России системы автоматизации бухгалтерской отчетности;
• провести расчеты по формированию бухгалтерской отчетности;
• проанализировать бухгалтерскую отчетность предприятия ООО «Защитахлеб».

Объектом исследования является ООО «Защитахлеб».

Предмет исследования: автоматизация бухгалтерской отчетности.

Курсовая работа имеет классическую структуру, которая включает в себя: введение, три главы, заключение, список литературы, приложения.

Глава 1. Значение автоматизации бухгалтерской отчетности в современных экономических условиях

1.1 Роль и значение  автоматизации бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности

Одним из основных показателей эффективности работы предприятия является его продуктивность: качество, количество и скорость обработки информации.  Любая организация обрабатывает информацию для выработки двух видов «продукции»: информации (данных, документов, речевой информации) и решений (оперативных и стратегических).

Основной критерий продуктивности их работы - оперативность и своевременность информационной обработки, а также поддержание высокой пропускной способности организации с минимальным количеством сбоев и ошибок. Таким образом, у организации имеются производственные задачи и исполнители этих задач.

Также нужно отметить важный фактор после перехода от плановой экономики, к рыночным отношениям и для повышения конкурентоспособности продукции работ и услуг собственного производства принимать решения. В условиях неопределенности и риска, что вынуждает его постоянно держать под контролем различные аспекты финансово - хозяйственной деятельности. Эта деятельность отражена в большом количестве документов, содержащих разнородную информацию. Грамотно обработанная и систематизированная она является в определенной степени гарантией эффективного управления производством. [5]

Основными возможностями автоматизированной обработки данных являются:

- отражение хозяйственной  деятельности организации в виде  бухгалтерских проводок с возможностью  ведения аналитического учета;

- ведение учета от первичных  документов с возможностью использования  типовых операций;

- аналитический и синтетический  бухгалтерский учет движения  денежных средств и материальных  ценностей по любым счетам;

- консолидированный и  раздельный баланс по нескольким  подразделениям;

- учет и переоценка  основных средств, нематериальных  активов, товаров, материалов, расчет  амортизации ОС и НМА;

- ведение взаиморасчетов  с подотчетными лицами;

- финансовый анализ и  моделирование баланса;

- ведение суммового и  количественно-суммового учета, балансовых  и забалансовых счетов;

- параллельное ведение  нескольких касс и расчетных  счетов в рублях и валюте, расчет  курсовой и суммовой разницы;

- учет кассовых операций, ведение кассовой книги, автоматический  экспорт данных в Главную книгу;

- возможность просмотра  реестра проводок документов-оснований;

- автоматическое формирование  Книги покупок и Книги продаж  на основе первичных документов;

- автоматический пересчет  Главной книги и остатков с  оборотами по счетам;

- возможность ввода, корректировки  документов и проводок за любой  отчетный период;

- гибкая настройка полномочий (до отдельных полей) и внешнего  вида списков объектов модуля;

- формирование основных  бухгалтерских отчетов;

- формирование отчетности  в налоговые органы и во  внебюджетные фонды.

- дополнительные возможности  автоматизации бухгалтерского учета:

- экспорт данных и формируемых  отчетов в форматы Word и Excel, получение информации в графическом виде. [7]

База данных обеспечивает сопоставимость информации и передачу из одного файла в другой. Комплекс программных средств позволяет автоматический подсчет итоговых сумм, составление мемориальных ордеров, изменение и корректировку информации непосредственно в базе данных баз каких-либо дополнительных изменений структуры и алгоритма работы программы, составление книги «Журнал-главная», составление баланса и сводных отчетов, полностью автоматизирован учет кассовых операций, расчетных операций, учет денежных средств на расчетном счете, учет расчетов с подотчетными лицами и др. задачи. [12]

Производители программного обеспечения постоянно проводят работу по корректировке автоматизированной системы в соответствии с изменениями в законодательстве.

Если в работе программы были отмечены, какие либо ошибки и недостатки, то они быстро устранялись. В базе данных автоматизированной системы обеспечивается сохранность данных в течение длительного периода. Это позволяет хранить данные по операциям, как текущего отчетного периода, так и предыдущих лет. В случае необходимости возможен поиск информации и проведение корректировки. [19]

В неавтоматизированной системе ведения бухгалтерского учета обработка данных о хозяйственных операциях легко прослеживается и обычно сопровождается документами на бумажном носителе информации - распоряжениями, поручениями, счетами и учетными регистрами, например бесконечными журналами учета МПЗ. Аналогичные документы часто используются и в компьютерной системе, но во многих случаях они существуют только в электронной форме. Более того, основные учетные документы (бухгалтерские книги и журналы) в компьютерной системе бухгалтерского учета представляют собой файлы данных, прочитать или изменить которые без компьютера не возможно.

Таким образом, можно сказать, что автоматизация бухучета - это процесс, при котором в результате перевода бухгалтерии на компьютер повышается эффективность и улучшается качество ведения бухучета на предприятии. Значит, перед тем как принимать решение об автоматизации бухучета следует выделить, что и как эта автоматизация должна в бухгалтерии улучшить, это и будет целью автоматизации. Распространенным стереотипом является то, что автоматизация бухучета приводит к сокращению бухгалтерского персонала, что приводит к страху перед автоматизацией, а иногда и к ее саботажу. Несмотря на то, что, на первый взгляд, все логично - часть работы берет на себя компьютер, который и вытесняет бухгалтеров-людей, стереотип является ошибочным. Дело в том, что количество необходимых в бухгалтерии бухгалтеров зависит только от количества обрабатываемых бухгалтерией первичных документов (накладных, кассовых ордеров, платежек и пр.), а количество первичных документов не зависит от того, автоматизирован бухучет или нет, оно зависит от объема хозяйственных операций в организации. Таким образом, автоматизация бухучета не уменьшает числа необходимых в бухгалтерии бухгалтеров. [15]

1.2 Этапы автоматизации  бухгалтерской отчетности в России

Несмотря на то, что в мире существует более тысячи тиражируемых бухгалтерских пакетов различной мощности и стоимости, российские бухгалтеры и предприниматели предпочитают отечественные пакеты, более подходящие для условий экономики и быстрой смены законодательных актов, регулирующих порядок бухгалтерского учета. Сегодня мы анализируем уже третье поколение российских автоматизированных бухгалтерских систем. [9]

Первый этап разработки программ автоматизации бухгалтерского учета совпал по времени с перестройкой, когда в России появилась реальная потребность в программных продуктах такого типа для нужд малых предприятий и кооперативов, обслуживания временных трудовых коллективов и других новых субъектов бухгалтерского учета. Этот период характеризовался массовым ввозом в нашу страну персональных компьютеров, что в значительной степени обусловило выбор последних в качестве основной аппаратной платформы для бухгалтерских разработок. Большинство программ создавалось в виде АРМ (автоматизированных рабочих мест) и предназначалось для эксплуатации на автономных компьютерах. В это время были популярны первые бухгалтерские программы: "Финансы без проблем", ("ХакерсДизайн"), "Турбо-бухгалтер" ("ДИЦ"), "Парус". [13]

Второй этап был связан с развитием коммерческих структур и началом приватизации. Десятки тысяч создаваемых ТОО, АОЗТ и кооперативов нуждались в бухгалтерском учете. На волне всеобщей коммерциализации наблюдался бурный рост тиражируемых разработок, в значительной степени вытеснивших заказные.

 Энтузиастов-одиночек  и временные трудовые коллективы  сменили профессиональные группы  специалистов, объединившихся в  собственные компании, которые хотели  получать прибыль с продаваемого  тиража бухгалтерских программ. Именно тогда были образованы  сегодняшние фирмы- лидеры: "1С", "Диасофт", "Омега", R-Style Software Lab. [13]

Третий этап (современный этап) развития бухгалтерских систем характеризуется созданием интегрированных программных средств, объединяющих несколько предметных областей автоматизации. Компьютерная система может выполнять некоторые операции автоматически, причем их санкционирование не обязательно документируется, как это делается в неавтоматизированных системах бухгалтерского учета, поскольку сам факт принятия такой системы в эксплуатацию администрацией предполагает в неявном виде наличие соответствующих санкций. [16]

1.3 Наиболее распространенные в России системы автоматизации бухгалтерской отчетности

Программа 1С:Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях. Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок. [9]

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников):

1. план счетов;
2. список видов объектов аналитического учета;
3. списки объектов аналитического учета (субконто);
4. констант и т.д.

На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).

После расчета итогов программа формирует различные ведомости:

1. сводные проводки;
2. оборотно-сальдовую ведомость;
3. оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;
4. карточка счета;
5. карточка счета по одному объекту аналитического учета;
6. анализ счета (аналог главной книги);
7. анализ счета по датам;
8. анализ счета по объектам аналитического учета;
9. анализ объекта аналитического учета по всем счетам; 1
10. карточка объекта аналитического учета по всем счетам;
11. журнальный ордер.

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме. Кроме того программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов. [20]

  «АУБИ» -  это  зарегистрированное  название интегрированной программной системы «Автоматизации Бухгалтерского Учета»  малых, средних  и больших предприятий.

Аббревиатура названия комплекса “АУБИ” построена из ряда букв, входящих в приведенную выше фразу, заключенную в апострофы. Таким образом сделана попытка отразить истинное предназначение программы.

«АУБИ» может  быть с успехом использована для автоматизации бухгалтерского учета предприятий различного  рода  деятельности.  [11]

Программный  комплекс представляет  одинаковый  интерес как для торговых (коммерческих) структур, так  и  для  производственных предприятий. Гибкая система программы позволяет настраивать «АУБИ» на нужды конкретного пользователя. При этом бухгалтер каждого предприятия,  исходя из своих собственных потребностей, имеет возможность сформировать план счетов;  информационные справочники, содержащие  названия  предприятий-партнеров и их банковские реквизиты; список материально ответственных лиц и т.д. В зависимости  от  специфики деятельности  предприятия «АУБИ» позволяет вести учет следующих элементов бухгалтерского производства:

1. учет материалов (склад);
2. учет малоценных и быстроизнашивающихся материалов (МБП) на складе и в эксплуатации;
3. основные средства;
4. учет  кассовых  операций  -  формирование  приходных  и расходных кассовых ордеров, ведение кассовой книги;
5. учет банковских операций - платежных поручений,  требований и реестров;
6. учет счетов;
7. ведение журнала хозяйственных операций;
8. ведение   главной бухгалтерской  книги;
9. формирование шахматной  и оборотной ведомостей;
10. формирование различных ведомостей аналитического учета;
11. и т.д.

Журнал хозяйственных  операций является для «АУБИ» поистине основной информационной  базой,  используя  которую,  программа способна  формировать множество отчетных документов по синтетическому и аналитическому учету. Все сформированные «АУБИ» отчеты могут  быть  сохранены  на жестком диске в виде ASCII и RTF файлов или выведены непосредственно на принтер.  В случае сохранения выходных   форм  на  жестком  диске  пользователь  имеет возможность просматривать,  корректировать и выводить на печать все документы, используя для этого имеющиеся у него стандартные программные средства.

 ИНФО – Бухгалтер. В любой момент для Вас готовы :

1. баланс со всеми приложениями;
2. оборотная ведомость;
3. главная книга;
4. ведомости аналитического учета по счетам;
5. журналы ордера и ведомости к ним, шахматка;
6. разнообразные ведомости и справки;
7. анализ финансовой деятельности с построением графиков и диаграмм.

Достаточно ввести хозяйственные операции - все остальное программа сделает сама. [15]

ФОЛИО. Охватывает:

1. ведение бухгалтерского учета любого числа предприятий на одном компьютере с возможностью получения сводного бланка нескольких предприятий;
2. подробный финансовый анализ деятельности организаций, по которым ведется бухгалтерия;
3. учет движения денежных средств в динамике;
4. финансовый баланс для руководителя и отчет о прибыли и убытках по месяцам и годам;
5. аналитические показатели;
6. валюта;
7. зарплата;
8. склад;
9. система прогнозирования оптимальной цены продажи партии товара;
10. возможность генерации новых форм отчетности; 11. встроенные многоуровневые таблицы. [21]

  Инфин – Бухгалтерия. Это:

1. продуманная структура программы и привычный бухгалтеру дизайн;
2. полная автоматизация учета;
3. до пяти уровней аналитического учета;
4. минимальные изменения в настройке программы под специфику именноВашего предприятия;
5. бухучет для нескольких предприятий на одном рабочем месте;
6. возможность настройки на любое изменение законодательства;
7. возможность ведения двойной бухгалтерии;
8. возможность работы с любыми валютами;
9. парольная защита;
10. сохранение данных за любое количество лет.

ABACUS professional - Полный комплекс бухгалтерского учета. Отличительные особенности комплекса - функциональная полнота и комплексное решение всех задач учета.

А также :

1. обработка проводок с детальной аналитической информацией;
2. учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции с формированием соответствующих записей в Главной книге;
3. элементы финансового анализа;
4. автоматическое начисление процентов и отчисление налогов;
5. мульти-валютные операции генератор отчетных форм;
6. система аппаратной и программной защиты информации;
7. удобный интерфейс. [19]

Из множества программ на рынке, большинство предприятий отдают предпочтения 1С:Бухгалтерии.

Глава 2. Практические расчеты по ведению хозяйственных операций и формирование бухгалтерской отчетности ООО «Защитахлеб»

2.1 Учет внеоборотных активов

Журнал регистрации хозяйственных операций

Согласно учетной политике, выбытие основных средств ведется на счете 01.1.

2.2 Учет материалов

В соответствии с учетной политикой организации ООО «Защитахлеб» материально-производственные запасы на счете 10 «Материалы» отражаются по фактической себестоимости заготовления

Журнал регистрации хозяйственных операций (продолжение)