Анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств предприятия

 

Содержание

 

 

Введение

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Каждая наука имеет  свой предмет. Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, их социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, находящие отражение через систему экономической информации.

Предмет экономического анализа определяет стоящие перед  ним задачи. Среди основных выделим:

- повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов, бизнес-процессов и нормативов в процессе их разработки;

- объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов, бизнес-процессов и соблюдения нормативов;

- определение эффективности использования трудовых и материальных ресурсов;

- контроль за осуществлением требований коммерческого расчета;

- выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;

- проверка оптимальности управленческих решений.

Экономический анализ является необходимым элементом управления экономикой.

 

1.Исходные данные и итоговые  расчеты

 

По варианту определим итог по строке «всего грузов» и представим в таблицах 1.1-1.2.

Таблица 1.1 - Динамика грузооборота и средних доходных ставок по родам грузов

Род груза	Грузооборот, тыс.тонн		Доходные ставки по грузам, руб./т
	2011	2012	2011	2012
Песок	1564	2269	66.0	65.0
Уголь	27	142	99.0	97.5
Щебень	285	147	125.5	123.5
Шлак	63	66	132.0	130.0
Остальные грузы	167	104	350	345
Всего грузов	2106	2728	772,5	761

 

В 2012 году грузооборот составил 2728 тыс.тонн., по сравнению с 2011году который составлял 2106 тыс.тонн. Доходные ставки по сравнению с 2011 годом снизились по таким родом груза как щебень, шлак.

 

Таблица 1.2 - Распределение общего грузооборота порта по месяцам, тыс.т.

Месяц	Год
	2011	2012
Май	611	622
Июнь	442	682
Июль	386	521
Август	307	341
Сентябрь	238	366
Октябрь	122	196
Всего	2106	2728

 

Из представленной табл.1.2 распределение общего грузооборота порта видно, что поток грузооборота в 2012 году увеличился с начало навигационного периода.

 

Таблица 1.3 - Удельные прямые расходы по родам грузов, руб./т

Род груза	Годы
	2011	2012
Песок	48,5	45.0
Уголь	69,3	71.2
Щебень	81,6	90.2
Шлак	95,0	98.8
Остальные грузы	202,5	194.2
Всего грузов	496,9	499.4

 

Как видно из табл.1.3 удельные прямые расходы на протяжении всего анализируемого периода увеличились.

 

Таблица 1.4 -Динамика основных показателей

Показатель	Единица измерения	Год
		2011	2012
Грузооборот порта	тыс.тонн	2106	2728
Среднегодовая стоимость  ОПФ полная	млн.руб.	882,0	773.6
- остаточная	млн.руб.	238,1	201.1
- полная	млн.руб.	166,7	136.7
Среднегодовая стоимость  ОПФ	тыс.руб.
Сумма доходов по ПРР	тыс.руб.	208430	223944
Эксплуатационные общие  расходы по ПРР, в т.ч	тыс.руб.	140783	152192
- прямые	тыс.руб.	496.9	499.4
Коэффициент распределяемых расходов	-	1,309	1.335
Среднесписочная численность  работников	чел.	402	413
Средняя заработная плата	тыс.руб./ чел-мес	63.5	76.6
Фонд заработной платы	тыс.руб.	25567	31642
Прибыль от продаж	тыс.руб.	42080	40110

 

 

2.Анализ динамики и структуры  грузооборота на ПРР

 

2.1. На основании табл.1.1 построим столбиковые диаграммы динамики грузооборота за 6 лет  за 2011-2012год и представим на рис.2.1.

Рисунок 2.1 –  Динамика грузооборота за 2011-2012г.

Рисунок 2.2 Динамика грузооборота по видам груза за 2011-2012г

 

2.2.  Построим  линейный график динамики грузооборота  по месяцам за 2005-2010год по данным табл.1.2 и представим на рис.2.3.

 

Рисунок 2.3 - Динамика грузооборота по месяцам за 2011-2012год

 

2.3. Рассчитаем  среднемесячные темпы роста/снижения  и прироста грузооборота за 2011-2012год и представим в табл.2.1.

Таблица 2.1 - Анализ доходов и средних доходных ставок на ПРР

Род груза	2011			2012				Структура грузо-оборота, %
	Объем тыс.т Q	Доходная ставка, руб./т. d	Сумма доходов млн.руб. D = Q d	Объем тыс.т Q	Доход-ная ставка, руб./т. d	Сумма доходов млн.руб. D = Q d		2011	2012
Песок	1564	66	103224	2269	65,0	147485	149754	74,2	83,7
Уголь	27	99	2673	142	97,5	13845	14058	1,28	5,2
Щебень	285	125,5	35767,5	147	123,5	18154,5	18448,5	13,5	5,4
Шлак	63	132,0	8316	66	130,0	8580	8712	2,9	2,4
Осталь-ные грузы	167	350	58450	104	345	35880	36400	7,9	3,8
Всего	2106	772,5	208430,5	2728	761	223944,5	227372,5	100	100

Сумма доходов предприятия в 2012 г 223944,5 млн.руб., за счет грузооборота и за счет увеличения доходной ставки. Это также видно на представленном рис. 2.1. Динамика грузооборота по месяцам на представленном рис.2.3 показывает, что значительный грузооборот приходится на начало навигационного периода, а затем происходит уменьшение грузооборота.

Тем роста относительно базисного уровня грузооборота определим по формуле:

Темп прироста относительно базисного уровня грузооборота определим по формуле:

Проводим аналогичный расчет по всем рода грузов. Данные расчета представим в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Род груза	2011 Объем тыс.т. Q	2012 Объем тыс.т. Q	Темп роста, %	Темп прироста, %
Песок	1564	2269	145	45
Уголь	27	142	525,9	425,9
Щебень	285	147	51,6	48,4
Шлак	63	66	104,8	4,8
Осталь-ные грузы	167	104	62,3	37,7
Всего	2106	2728	129,5	29,5

 

Темп роста  по грузооборота составил в 2012 году 129,5%, что значительно больше чем в 2011 году, темп прироста составил 29,5%.

 

2.4. Найти абсолютное значение 1% прироста грузооборота

 

Абсолютный  прирост относительно базисного  уровня грузооборота определим по формуле:

=48,5-40,0=8,5 тыс.т.

Абсолютный значение прироста грузооборота относительно предшествующего года определим по формуле:

%

Затем аналогично рассчитываем остальные виды перевозимого груза, расчеты которые представим в табл.2.3

Таблица 2.3

Род груза	2011	2012	Абсолютное значение (+;-)тыс.т.	Темп прироста, %
1	2	3	4=(3-2)	5
Песок	40,0	48,5	+8,5	21,3
Уголь	56,5	69,3	+12,8	22,6
Щебень	64,9	81,6	+16,7	25,7
Шлак	70,3	95,0	+24,7	35,1
Остальные грузы	197,0	202,5	+5,5	2,8
Всего	428,7	496,9	68,2	15,9

Представим  на рис.2.3 темп прироста по видам перевозимых грузов на речном транспорте.

Рисунок 2.3 - Темп прироста по видам перевозимых грузов на речном транспорте

2.5. Представим в табл. 2.4 структуру грузооборота по родам груза за 2011- 2012год.

Таблица 2.4- Структура грузооборота по родам груза

Род груза	2011	2012	Структура грузооборота,%		Темп роста, %
			2011	2012
1	2	3	4	5	6=(3/2)*100
Песок	1564	2269	74,2	83,2	145,0
Уголь	27	142	1,28	5,2	525,9
Щебень	285	147	13,5	5,4	40,0
Шлак	63	66	2,9	2,4	104,7
Остальные грузы	167	104	7,9	3,8	62,2
Всего	2106	2728	100	100	129,5

 

Представим  на рис.2.4 структуру грузооборота по родам груза за 2011-2012год.

Рисунок 2.4 - Структура  грузооборота по родам груза за 2011-2012год.

 

По результатам  анализа, можно отметить так грузооборот предприятия увеличился, темп роста составил 129,5%. В 2012 удельный вес такого вида как шлак составил 2,4%, песок 83,2%.

3. Анализ доходов и средних  доходных ставок по ПРР

Выявим влияние  на сумму доходов и среднюю  доходную ставку по ПРР объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок за 2011-2012год.

Метод цепных подставок  используется для определения количественного  влияния определенных факторов на общий  результат деятельности предприятия.

Данный способ применяется в том случае, если между измененными и изучаемыми явлениями имеет место функциональная, прямая или обратная зависимость.

Суть данного  метода заключается в последовательной замене плановых величин каждого  факторного показателя на фактическую  величину в отчетном периоде. Все остальные причем считаются неизменными.

Блок–схема  анализа доходов и средних  доходных ставок представленная на рис.3.1.

                                                              Q

 

           общ.                                                         стр.

 

 

                                                               d

 

 последовательность расчетов 

 

последовательность анализа      

 

Рисунок 3.1

 

 

_{Общий индекс объемов перевозимого груза составит}

Общее изменение доходов

Влияние частных доходных ставок на среднюю доходную ставок

_{132-99=33руб/т}

Влияние структуры грузооборота на среднюю доходную ставку

_{105,6-74,3=31,3руб/т}

Влияние объема грузооборота на среднюю доходную ставку

_{74,3-66,0=8,3руб/т}

Общее изменение средней  доходной ставки

_{132,0-99,0=33руб/т}

3.2. Сделать выводы по  результатам факторного анализа,  дав оценку изменений в абсолютных  и относительных величинах.

Доходы в 2012году выросли за счет увеличения грузоперевозок и за счет увеличения доходных ставок. Средняя доходная ставка выросла на 33 руб./т., главным образом за счет частных доходных ставок на 33 руб./т. и за счет роста грузоперевозок на 31,3 руб./т.

3.3. Определить  агрегатные индексы физического  объема работ, доходной ставки  и доходов. 

Доказать, что 

Агрегатный  индекс физического объема

Агрегатный  индекс доходной ставки

Агрегатный  индекс доходов

4. Анализ прямых эксплуатационных  расходов и их средний удельный  значений

 

4.1 Выполним  анализ влияния на сумму прямых  эксплуатационных расходов и среднюю удельную величину: объема грузооборота, структурных сдвигов и частных значений прямых удельных эксплуатационных расходов. Анализ производится аналогично доходов.

Таблица 4.1

Род груза	2011			2012				Структура грузо-оборота, %
	Объем тыс.т Q	Уде льн. прямые рас- ходы	Прямые эксплуатационные расходы тыс.руб.	Объем тыс.т Q	Уде льн. Пря-мые рас- ходы	Прямые эксплуатационные  расходы тыс.руб.		2011	2012
Песок	1564	48,5	75854	2269	45,0	102105	110046,5	74,2	83,2
Уголь	27	69,3	1871,1	142	71,2	10110,4	9840,6	1,28	5,2
Ще-бень	285	81,6	23256	147	90,2	13259,4	11995,2	13,5	5,4
Шлак	63	95	5985	66	98,8	6520,8	6270	2,9	2,4
Осталь-ные грузы	167	202,5	33817,5	104	194,2	20196,8	21060	7,9	3,8
Всего	2106	469,9	140783,6	2728	499,4	152192,4	159212,3	100	100

 

По представленным расчетам видно, что общий объем  грузооборота снизился. Общая сумма прямых эксплуатационных расходов увеличилась в 2012 году по всем видам грузов, которая составила в сумме 152192,4 тыс.руб.

5. Анализ себестоимости перегрузочных  работ

 

5.1 Отразить  влияние прямых эксплуатационных  расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ставок на себестоимость перегрузочных работ.

Выполним анализ методом цепных подставок.

Таблица 4.1- Динамика основных показателей, влияющих на себестоимость перегрузочных  работ

Показатель	2011	2012	Абсолютное отклонение (+;-)
Грузооборот порта	2106	2728	+622
Прямые эксплуатационные расходы по ПРР	140	152	+12
Коэффициент распределения  расходов	1,309	1,335	+0,026
Средняя доходная ставка	105,5	105,6	+0,1

 

Определим условные дополнительных показателей, по результатам данных вычислений исследование зависимости себестоимости.

=1,12

=1,06

=1,22

=0,89

После определения  условных показателей рассмотрим степень  влияния вышеназванных показателей и представим в табл.4.2.

 

Таблица 4.2 -Анализ себестоимости перегрузочных работ методом цепных подставок

Характеристика показателя	Расчет	Изменение результатов
1.Изменение себестоимости в зависимости от изменения объемов грузооборота	2,26-1,09	1,17
2.Изменение себестоимости в зависимости от изменения прямых эксплуатационных расходов	1,22-1,06	0,16
3.Изменение себестоимости в зависимости от изменения коэффициента распределяемых доходной ставки	1,22-0,89	0,33
4.Изменение себестоимости в зависимости от изменения коэффициента распределяемых расходов	1,06-0,89	0,17
Общее изменение себестоимости  перегрузочных работ		1,83

 

По данному  анализу, можно отметить, что  себестоимость  перегрузочных работ увеличилась за счет увеличения доходной ставки.

6. Анализ прибыли и рентабельности

 

Модифицированным  способом цепных поставок выполнить  анализ влияния на величину прибыли: объемов работ, их структуры, прямых  удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок.

Расчетная формула  имеет вид:

= 0,73

0,86

0,81

1,27

=24,3

Из расчетов мы видим, что прибыль меняется в зависимости от различных факторов.

24,3-1,27=23,03

1,27-0,81=0,46

0,81-0,86= -0,05

0,81-0,73=0,08

0,86+0,73=1,6

_{23,03+0,46+(-0,05)+0,05+1,6=25,1}

6.2 На изменение  результативного показателя оказали  влияние следующие факторы изменение структуры грузооборота, увеличение средней доходной ставки привело к снижению  результативного показателя, с увеличением прямых эксплуатационных расходов прибыль уменьшилась.

6.3 На основе  предшествующих данных табл.1.4 определим рентабельность основной деятельности и рентабельность капитала. Логарифмическим методом установить влияние отдельных факторов на изменение рентабельности.

_{=1,5*100/(238,1+166,7)=0,37%}

_{=1,6*100/(201,1+136,7)=0,47%}

Рентабельность  капитала

=7,8%

На рентабельность капитала оказало влияние увеличение прибыли и таких показателей как ОПФ и ОС, т.е. можно отметить, что наблюдается увеличение рентабельности предприятия.

7. Анализ производительности труда

 

7.1. Определить  влияние на производительность  труда среднесписочной численности  работников и суммы доходов.  Используем модифицированный способ цепных подставок.

Проанализируем  производительность труда от среднесписочной  численности предприятия и суммы  доходов по формуле:

 

де Птр –  производитель труда; - сумма прибыли предприятия; nсп-среднесписочная численность предприятия.

=18077,9/402=44,9

_{=40110/413=97,1}

Для выявления  степени влияния на производительность труда таких факторов, как объем  грузоперевозок, его структура, размер частных доходных ставок подставим формулу для расчета производительности труда.

=0,46

=1,73

=0,47

=0,58

=0,62

Производительность  труда одного работника в 2012 году увеличилась на 1,51 руб.

=0,62-0,58=0,04руб

=0,58-0,47=0,11руб

=0,47-0,46=0,1руб.

=1,73-0,47=1,26руб

=0,04+0,11+0,1+1,26=1,51 тыс.руб.

На изменение  оказали следующие факторы снижение численности работников на предприятии привело к увеличению производительности труда на одного работника, изменение структуры грузооборота привело к снижению, увеличение доходной ставки привело к увеличению.

7.2. Определим  среднемесячную заработную плату одного работника по данным табл.1.4.

Сз/п=25567/402=63,5 руб.

Сз/п=31642/413=76,6 руб.

О=76,6-63,5=13,1 руб.

Среднемесячная  заработная плата одного работника  в 2012 году составила в сумме 76,6 руб., что на 13,1руб. больше по сравнению с 2011годом., снижение произошло за счет снижения численности работников, а также за счет снижения грузооборота.

8. Анализ эффективности использования  основных производственных фондов  и оборотных средств предприятия

 

На основе табл.1.4 определим коэффициента износа и годности ОПФ, а также общие показатели эффективности ОПФ: фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность труда. Рассчитаем абсолютные и относительные изменения за анализируемые  2011 и 2012 год.

Таблица 8.1- Динамика коэффициентов движения и состояния ОПФ (%)

Показатель	Единица измерения	Расчетная формула	Года
			2011	2012
Коэффициент годности	руб./руб.	= =238,1*100/882,0	26,9	25,9
Коэффициент износа	руб./руб.	= =(1-0,26)*100=74	74,0	75,0

 

Отклонения коэффициента годности   26,9-25,9= -1,0%

Отклонения  коэффициента износа       75,0-74,0=1,0%

Снижение коэффициента годности и увеличения коэффициента износа говорит о том, что на предприятии  ОПФ ухудшилось.

Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т.е. насколько эффективно это вложение средств.