Анализ эффективности работы коммерческого банка

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1 Теоретические основы повышения эффективности работы коммерческого банка 5

1.1 Понятие и сущность эффективности предприятия (коммерческого банка)..5

1.2 Показатели оценивания эффективности работы коммерческого банка 15

1.3 Пути повышения эффективности работы коммерческого банка 18

Заключение 25

Список использованных источников 26

Введение

Сегодня в экономической  жизни России происходят непростые  явления, обусловленные мировым  финансовым кризисом. Глобальная финансовая система претерпевает принципиальные изменения. В условиях таких изменений  и качественно новых рисков простых  рецептов и решений уже не существует.

Уже много сказано о  причинах произошедших явлений на финансовых рынках. Ответ на один из основополагающих вопросов русской интеллигенции  «Кто виноват?» каждый может найти  в широком диапазоне высказываемых  мнений исходя из собственных представлений  о реальности и уровне финансовой грамотности. Тем временем настал момент искать ответ на вопрос «Что делать?». Несмотря на различие проблем, с которыми сталкиваются компании как финансового, так и реального сектора, ответ  на этот вопрос сводится к одному –  повышать эффективность бизнеса.

В настоящее время мы подошли  к точке, когда банки из «мотора», который «гоняет кровь» по всей экономике  и зарабатывает значительную прибыль, превращаются в классический «центр затрат».

Высокая роль коммерческих банков в развитии рыночных отношений  в России является причиной возрастающего  числа исследований и публикаций на эту тему. Помимо проблем сугубо банковского характера, в последние  годы все чаще обсуждают проблему нахождения оптимума предоставляемых  банковских услуг среди расширяющихся  с каждым годом  банковских операций. Те руководители, которые постоянно  совершенствуют работу своих банков, выявляют оптимальный набор услуг  из множества возможных, как правило, и добиваются эффективной работы банка.

Курс на формирование в  нашей стране сильного и динамично  развивающегося банковского сектора  повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого  конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции. Таким образом, можно говорить об актуальности выбранной темы курсовой работы.

Цель  курсовой работы – анализ эффективности работы коммерческого банка.

Задачи  курсовой работы следующие:

- рассмотреть  теоретические основы оценки  эффективности деятельности коммерческого банка;

- рассмотреть специфику банковской деятельности как важного составного элемента рыночной экономики;

- определить современное состояние банковского сектора России;

и рассмотреть стратегии его развития;

- проанализировать эволюцию термина «эффективность» и дано обоснованное определение термина «эффективность деятельности коммерческого банка»;

- рассмотреть принципы и этапы построения системы оценки эффективности деятельности банка.

Объект  исследования курсовой работы – основные направления повышения эффективности работы коммерческого банка.

Предмет исследования в курсовой работе – влияние способов и методов управления коммерческим банком на эффективность его деятельности.

Написанию работы предшествовало изучение учебной литературы, периодических  изданий, нормативных документов по оценке эффективности деятельности коммерческих банков в РФ  в Правовой системе «Консультант Плюс. Версия Проф.», статистических данных.

Методологическую основу исследования составляют Законы «О Центральном  Банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности», классические учебные пособия.

1 Теоретические основы повышения  эффективности работы коммерческого  банка

1. Понятие и сущность эффективности предприятия (коммерческого банка)

Банк  –  это  автономное,  независимое,  коммерческое   предприятие. Деятельность  банка  носит  производительный  характер.   Продуктом   банка  является  формирование  платежных  средств  (денежной   массы),   а   также разнообразные   услуги   в   виде   предоставления   кредитов,    гарантий, поручительств, консультаций, управления имуществом.

В условиях рынка банки  являются  ключевым  звеном,  питающим  народное хозяйство дополнительными  денежными  ресурсами.  По  своему  местоположению банки оказываются  ближе  всего  к  бизнесу,  его  потребностям,  меняющейся конъюнктуре.  Таким  образом,  рынок  неизбежно  выдвигает  банк  в   число  основополагающих, ключевых элементов  экономического регулирования.

Деятельность   банковских   учреждений   так   многообразна,   что   их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном  обществе банки занимаются самыми  разнообразными  видами  операций.  Они  не  только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через  них  осуществляется финансирование  народного  хозяйства,  страховые  операции,   купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых  случаях  посреднические  сделки  и  управление имуществом.

Коммерческие банки –  многопрофильные кредитные учреждения, выполняющие операции в различных  секторах рыночной экономики. Они представляют собой основное звено всей кредитной  системы. Полный комплекс операций, который  разрешено осуществлять коммерческим банкам, отличает их от специализированных финансовых учреждений, оказывающих ограниченный круг финансовых услуг.[9]

Сущность коммерческих банков определяет функции, исполняемые ими  в условиях рыночной экономики.

Одной из важнейших функций  является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем  перераспределения денежных средств, временно высвобождаемых в процессе кругооборота фондов предприятий и  денежных доходов частных лиц. Особенность  посреднической функции коммерческого  банка состоит в том, что главным  критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования  заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется от кредитора к заемщику, при посредничестве банков без участия  промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях срочности, платности, возвратности и обеспеченности. Плата за отданные и полученные во временное пользование  средства формируется под влиянием спроса и предложения на рынке  кредитов. В результате достигается  свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее  рыночному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банков для  успешного развития рыночной экономики  состоит в том, что они своей  деятельностью уменьшают риск и  неопределенность в экономической  системе, привлекая средства, которые  могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков на основе широкой диверсификации своих  активов, снижая совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.

Вторая важнейшая функция  коммерческого банка – стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление  структурной перестройки экономики  должно опираться на использование, главным образом, внутренних накоплений хозяйства. Именно они, а не иностранные  инвестиции, должны составлять основную часть средств, необходимых для  реформирования экономики. Хотя, фактически сложившаяся в Российской Федерации  экономическая ситуация не стимулирует население и предпринимательские структуры к сбережению и накоплению ресурсов.

Коммерческие банки формируют  на финансовом рынке спрос на кредитные  ресурсы, мобилизуя имеющиеся в  хозяйстве сбережения, применяя достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на счет ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются  на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких  и стабильных процентов, выплачиваемых  по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии надежного размещения и  своевременного возврата вложенных  в банк сбережений. Повышению уверенности  клиентов в сохранности сбережений послужит создание в РФ Федерального фонда обязательного страхования  вкладов, которое предусмотрено  «Законом о банках и банковской деятельности».

Третья функция банков – посредничество в платежах между  отдельными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку приобрела  новое содержание. В условиях государственной  монополии на общественную собственность  все расчеты между субъектами этой собственности проводились  через единый государственный банк, в связи, с чем формы расчетов, порядок платежей, мера ответственности  сторон были приспособлены к безусловной  концентрации всех расчетов в одном  банке. Гарантом совершения платежей при  такой системе расчетов выступало  государство. Создание независимых  коммерческих банков привело к рассредоточению  расчетов и повышению рисков, связанных  с этим видом их деятельности. Ликвидация системы расчетов с использованием счетов межфилиальных оборотов (МФО) и переход на расчеты между  банками через корреспондентские  счета также повысили риски, поскольку  расчеты проводятся не между филиалами  одного банка, а между самостоятельными коммерческими банками. В этих условиях особенно важна ответственность  банков за своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.

Коммерческие банки –  основное звено кредитной системы.  Они  выполняют практически  все  виды  банковских   операций.   В  современных  условиях  коммерческим банкам  удалось  существенно  расширить  прием  срочных  и   сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему  кредитования населения (потребительского кредита). Коммерческие банки – активный элемент  рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени  на условиях платности, возвратности и  срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными  бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

Коммерческие банки –  единственный экономический субъект, который системно управляет всеми  функциями денег и в этой связи  является первичным звеном рыночной экономики.

Коммерческие банки –  посредники продвижения в систему  рыночной экономики и мирохозяйственных  связей других участников рынка –  промышленности, торговли, небанковского  финансового сектора, государства  и населения – через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в  отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть  всех средств денежного обращения  конкретной страны.  

Свобода выбора коммерческой политики, предоставленная коммерческим банкам, ограничена рядом принципов, лежащих в основе организации  деятельности всех финансовых институтов вне зависимости от их специализации  и величины собственных средств. Первым и основополагающим принципом  деятельности коммерческого банка  является работа в пределах реально  имеющихся ресурсов. В этих условиях банк может осуществлять безналичные  платежи в пользу других банков и  своих клиентов, предоставлять кредиты  и получать деньги наличными в  пределах остатка средств на своих  корреспондентских счетах.

Коммерческий банк должен обеспечивать и количественную зависимость  между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия структуры банковских активов специфике  мобилизованных им ресурсов.

Прежде всего, это относится  к установлению сроков предоставления кредитов, зависящих от длительности пользования вложенными в банк средствами. Так, если банк привлекает средства главным  образом на короткие сроки и вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без  задержек расплачиваться по своим обязательствам оказывается под угрозой.

Наличие в активах банка  большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств  в общем объеме его ресурсов. Жесткая  зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться  при оценке экономических нормативов деятельности банка и при регулировании  его операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и  т.п.) определена структурой пассивов банка.

Поэтому, разрабатывая условия  этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов. В пределах имеющихся ресурсов банк свободен, определять порядок проведения своих  активных операций. При условии соблюдения установленных ЦБР экономических  нормативов, структура и объем  активных операций не могут быть ограничены административными методами. Управленческое регламентирование государством деятельности банка может иметь разовый, чрезвычайный характер, его систематическое применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в  регулировании, должен быть отдан экономическим  мерам.

Первым принципом, на котором  основана деятельность коммерческих банков, является работа в пределах реально  привлеченных ресурсов, увеличивающая  заинтересованность банка в привлечении  депозитов, способствующая развитию конкуренции за пассивы и освобождающая движение кредитных ресурсов от административных ограничений единого государственного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск наиболее эффективных сфер приложения банковских ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли (в условиях инфляции наиболее доходной становится сфера обращения – торговля, биржевой бизнес) и банковский капитал стимулирует рост спекулятивных операций. В подобных условиях кредитное планирование в банках осуществляется на основе анализа ресурсов, а не вложений. Работать в пределах реально привлеченных средств, обеспечивая поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая экономической свободой в сочетании с экономической ответственностью за результаты деятельности.

Вторым принципом является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую  ответственность банка за результаты деятельности. Экономическая самостоятельность  предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и  привлеченными ресурсами, выбора клиентов и вкладчиков, распределения доходов, остающихся после уплаты налогов. Прибыль  банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает  нормы и размеры отчислений в  различные фонды банка, а также  размеры дивидендов по акциям.

Экономическая ответственность  коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами, как это  имело место в условиях административной экономики, но также распространяется на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами, на которые в соответствии с действующим законодательством  может быть наложено взыскание. Весь риск от проводимых операций коммерческий банк берет на себя.[10]

Третий принцип предусматривает  организацию взаимоотношений коммерческого  банка с клиентами в соответствии с рыночными условиями. Предоставляя ссуды, коммерческий банк руководствуется  критериями прибыльности, риска и  ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается  в том, что регулирование его  деятельности может осуществляться только косвенными экономическими, а  не административными методами. Государство  определяет законодательно-нормативную  базу функционирования коммерческих банков, но не вправе диктовать условия и  направления деятельности.

Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также  подтверждающие рискованность их  деятельности, следующие:

- банки оперируют крупными  активами, эмитируют и торгуют  финансовыми инструментами, имеющими  рыночную стоимость, падение которой  может сказаться на капитале  и платежеспособности банка;   

- банки привлекают заемные  средства, что при наличии низкого  соотношения собственного капитала  к совокупным активам, при наступлении  форс-мажорных обстоятельств может  привести к утрате доверия  вкладчиков, кризису ликвидности  и банкротству; 

- банки осуществляют доверительное  управление активами, принадлежащими  другим лицам, что может вызвать  ответственность за нарушение  доверия;

- банки участвуют в  транзакциях, которые инициируются  в одной юрисдикции, регистрируются  в другой и управляются в  третьей; причем транзакции могут  быть инициированы и завершены  клиентом без вмешательства банка,  например, через Интернет или  в банкомате;

- банки имеют исключительный  доступ к клиринговым и расчетным  системам для чеков и переводов  средств, валютных транзакций  и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.

Все вышеперечисленное свидетельствует  о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении  требований к ее ведению.

Коммерческие банки находятся  под постоянным надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе  лицензирования и служит средством  проверки соблюдения коммерческими  банками законов и нормативов. Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних  аудиторов, заключение которых придает  достоверность отчетности и укрепляет  доверие к банковской системе.[16]

Потрясения  мировых финансовых систем последних 20 лет сделали очевидной необходимость  допуска на финансовые рынки только финансово устойчивых кредитных  организаций. Это требует создания новой международной системы  банковского надзора, единого механизма  надзора за международными финансовыми  операциями банков, страховых и фондовых компаний на основе тесного сотрудничества национальных надзорных органов  и международных финансовых институтов, большей прозрачности (транспарентности) бухгалтерского учета и банковской отчетности, прямого и косвенного государственного влияния, достаточности  собственного капитала банков.

В целях соответствия требованиям, избежания банковских рисков, обеспечения  устойчивости банки должны разрабатывать  и применять эффективные процедуры  оценки и управления своей деятельностью.

Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое  внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение  концепция «высокорентабельной  банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:

- максимизация доходов  – предполагает максимизацию  доходов от предоставления кредита  и доходов по ценным бумагам  и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;

- минимизация расходов  – предполагает оптимизацию структуры  пассивов, минимизацию потерь по  кредитам, контроль за текущими  расходами и т.п.;

- эффективный банковский  менеджмент – рассматривается  как система управления отношениями,  связанными со стратегическим  и тактическим планированием,  анализом, регулированием, контролем  деятельности банка, управлением  финансами, маркетинговой деятельностью,  а также персоналом, призванная  обеспечить эффективную деятельность  коммерческого банка. По мнению  западных экономистов, стабильное  развитие коммерческого банка  в долгосрочной перспективе должно  обеспечить формулирование глобальной  стратегии банка и установление  на ее основе стратегических  целей и задач для всех направлений  деятельности и структурных подразделений  банка.

Понятию «эффективность»  в английском языке соответствуют  несколько терминов, которые в  финансовой литературе трактуются следующим  образом: effectiveness – способность достигать ранее определенные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); efficiency – оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); effectuality – сочетание effectiveness и efficiency. Понятию «эффективность» также соответствует термин performance, обозначающий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы.

Многообразие существующих трактовок термина «эффективность»  вызывает вопрос о том, что именно следует понимать под эффективностью вообще и эффективностью деятельности коммерческого банка в частности.

В экономической  литературе термин «эффективность»  впервые появился в работах классика политэкономии У. Петти и физиократа Ф. Кенэ, но он не разрабатывался ими  как самостоятельное экономическое  понятие. Они употребляли этот термин в значении «результативности» и использовали его для оценки правительственных и частных мер в зависимости от того, способствовали они или нет оживлению экономической жизни.[9]

В экономической  литературе понимание эффективности  также претерпевало изменения, которые  были связаны с пересмотром представлений  об «экономическом эффекте», особенно в части его инвестиционной и  результирующей составляющих, множественности  и разнонаправленности эффектов. Были введены понятия абсолютной и сравнительной экономической  эффективности. Под сравнительной  эффективностью понимали чисто экономическое  значение – ее оценка должна способствовать решению вопроса о том, как  производить, то есть выбору наиболее экономичного способа удовлетворения определенной потребности; оценка же абсолютной эффективности должна способствовать решению вопроса, что производить.

Применение  термина «эффективность» к любой  деятельности и утрата им значения результативности сделали необходимым  расширение понятия так, чтобы оно  затрагивало не только результат  деятельности, но и, например, цели деятельности или потребности, с удовлетворением  которых связана эта деятельность. Были введены понятия «потребностной»  эффективности как степени отображения  потребности в цели, и «целевой эффективности» как отношения результата деятельности к цели.

Термин  «эффективность» является многозначным понятием и отражает отношение различных  аспектов деятельности: результата и  затрат, результата и целей, результата и потребностей, результата и ценностей. «Эффективность» как характеристика деятельности отражает отношение результата как одного из «элементов» деятельности ко всем ее другим «элементам», причем каждое из выделенных отношений является частным критерием эффективности. Многокритериальность понятия «эффективность»  требует особых способов согласования критериев между собой, и в  зависимости от того, как они будут  строиться, будут получаться различные  значения эффективности. Различные  точки зрения по поводу эффективности  и методов ее оценки связаны с  различными способами согласования частных критериев и имеют прагматическую, а не теоретическую основу.

Преломляя вышеизложенное на понятие «эффективность деятельности коммерческого банка», можно говорить также о его многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев эффективности банка  можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыль), так и результативность (рентабельность), а также всю  совокупность показателей финансового  состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой  значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической  среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться  как систему, как комплексную  характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого  банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев  позволит говорить об эффективности  его деятельности.

Таким образом, эффективность  деятельности коммерческого банка  это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и ценности) и контроле за процессом  ее реализации. 

1.2 Показатели  оценивания эффективности работы  коммерческого    

банка

Экономическая эффективность  определяется соотношением затрат и  результатов определенной деятельности. Следовательно, эффективность деятельности коммерческого банка можно определить на основании соотношения затрат на привлечение ресурсов и доходов от их размещения.

Уровень и динамика эффективности  коммерческого банка являются обобщающими  показателями, характеризующими достигнутую  ступень и темп социально-экономического прогресса общества. Мерой роста  эффективности банка выступает  общая сумма экономии труда, получаемая от повышения эффективности ресурсов и затрат. Вклад же отдельных факторов экономического роста можно определить долей каждого из них в общей  сумме сэкономленного труда. Ведь именно экономия труда является основой, которая  составляет внутреннее единство любых  показателей эффективности банковской деятельности и при наличии которой  они, образуя единую систему показателей, могут быть интегрированы в критерий (обобщающий показатель) эффективности  банка.

Измерение эффективности  возможно только на основе использования  системы ее оценки. При этом следует  учитывать, что применение показателей, характеризующих результат производственной деятельности для воздействия на последнюю, возможно только опосредованно, через систему оценок, которые  позволяют зафиксировать уровень  соответствия банковской деятельности для достижения определенной цели, способствуют ускорению развития банка  в направлениях, обеспечивающих более  быстрое достижение поставленной цели.

Деятельность банка как  системы представляет собой соизмерение  эффекта с затратами на его  получение. В мировой банковской практике обобщающим показателем эффективности  работы банка является показатель доходности. Она, прежде всего, зависит от оптимальной  структуры баланса в части  активов и пассивов. Важными условиями  обеспечения доходности банка являются оптимизация структуры расходов и доходов, определение минимально допустимой процентной маржи, выявление  тенденций в доходности ссудных  операций, планирование минимальной  доходной маржи для прогнозирования  ориентировочного уровня процентов  по активным и пассивным операциям. На доходность банковской деятельности влияет также поддержание ликвидности, достаточности капитала, выражаемые в относительных единицах к активам банка.

Важнейшими показателями эффективности работы банковской системы  являются: