Анализ эффективности трудовых ресурсов предприятия

Введение 

1. Теоретические  основы анализа эффективности  использования трудовых ресурсов 

1.1                     Задачи и информационная база  анализа эффективности использования  трудовых ресурсов 

1.2                     Показатели эффективности использования  трудовых ресурсов 

1.3                     Основные направления анализа  эффективности использования трудовых  ресурсов 

2.                Организационно-экономическая характеристика  РСП №31 СКДРП структурном подразделении ЦДРП филиала ОАО «РЖД»

2.1                     Общие сведения об организации 

2.2                     Финансово-экономическая характеристика  организации 

3.                Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов на РСП №31

 СКДРП структурное  подразделение ЦДРП филиала ОАО  «РЖД» 

3.1                      Анализ показателей эффективности  использования трудовых ресурсов  в динамике 

3.2                      Анализ влияния показателей эффективности использования трудовых ресурсов на общий объем реализации товаров, работ, услуг

3.3                     Анализ факторов, влияющих на  показатели эффективности использования  трудовых ресурсов 

3.4                     Резервы повышения эффективности  использования трудовых ресурсов 

4. Рекомендации по повышению  эффективности использования трудовых  ресурсов на РСП №31 СКДРП структурном  подразделении ЦДРП филиала ОАО  «РЖД» 

 Заключение 

 Список использованных  источников 

 

Введение 

 Темой данной курсовой  работы является анализ эффективности  использования трудовых ресурсов.

 Актуальность настоящей  работы обусловлена, с одной  стороны, большим интересом к  теме "Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов" в современной  науке, ее значимостью, с другой  стороны, ее недостаточной практической  разработанностью. Рассмотрение вопросов  связанных с данной тематикой  носит как теоретическую, так  и практическую значимость. Все  это определяет несомненную новизну  данного исследования.

 Целью данной курсовой  работы является изучение анализа  эффективности трудовых ресурсов  предприятия, его практическое  применение на основе материалов  конкретного предприятия и составление  рекомендаций по более рациональному  использованию трудовых ресурсов.

 На основе поставленной  цели возникают следующие задачи, которые необходимо решить:

-     рассмотреть  основные понятия, положения и  показатели по теме работы;

-     рассмотреть  методику анализа; 

-     провести анализ  эффективности использования трудовых  ресурсов на основе материалов  объекта данной работы;

-     провести оценку  производительности труда, трудоемкости  и рентабельности труда по  материалам предприятия; 

-     самостоятельно  разработать пути повышения эффективности  труда в организации. 

 Объектом проведения  анализа является Рельсосварочный  поезд №31 северокавказской дирекции  по ремонту пути структурное  подразделение центральной дирекции  по ремонту пути филиала ОАО  «Российские железные дороги». 

 Источниками информации  для написания работы по теме "Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов" послужили  базовая учебная литература, фундаментальные  теоретические труды крупнейших  мыслителей в рассматриваемой  области, Гиляровской Л.Т., Чечевицыной Л.Н., Любушин Н.П., а также справочная литература, прочие актуальные источники информации.

 Базовой информацией  для проведения анализа служат  материалы предприятия: 

-     данные бухгалтерской  отчетности;

-     данные статистической  отчетности;

-     данные оперативного  учета; 

-     данные бизнес-планов.

 

1 Теоретические основы  анализа эффективности использования  трудовых ресурсов 

1.1 Задачи и информационная  база анализа 

 В условиях жесткой  конкурентной борьбы организаций  за своего потребителя особую  актуальность приобретает проведение  комплекса работ по анализу  труда и заработной платы, так  как трудовые ресурсы определяют  конкурентоспособность любой организации.  Кроме этого, достаточная обеспеченность  организации квалифицированными  трудовыми ресурсами и высокий  уровень производительности труда  имеют большое значение для  увеличения объемов производства.

 Трудовые ресурсы предприятия  - это совокупность различных  профессионально-квалификационных  групп, занятых на предприятии  и входящих в его списочный  состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную, как с основной, так и с неосновной деятельностью предприятия.

 Трудовые ресурсы предприятия  (кадры, кадровый состав) являются  главным ресурсом каждого предприятия,  от качества и эффективности  использования которого во многом  зависят результаты деятельности  предприятия и его конкурентоспособность. 

 Кадровый состав или  персонал предприятия и его  изменения имеют определенные  количественные, качественные и  структурные характеристики, которые  могут быть с меньшей и большей  степенью достоверности измерены  и отражены относительными и  абсолютными показателями[15, с. 116].

 Эффективность использования  трудовых ресурсов - важнейшее экономическое  понятие, характеризующее результативность  использования трудовых ресурсов; выражается в достижении наибольшего  эффекта при минимальных затратах  трудовых ресурсов и измеряется  как отношение результата к  затратам живого труда во всех  сферах деятельности: в сфере  материального производства, в непроизводственной  сфере, в сфере общественного,  коллективного и частного производства. [11]

 Цель анализа эффективности  использования трудовых ресурсов  состоит в том, чтобы вскрыть  резервы повышения эффективности  производства за счет производительности  труда, более рационального использования  численности рабочих и их рабочего  времени. 

 Для проведения анализа  эффективности использования трудовых  ресурсов необходимо выполнить  следующие задачи анализа: 

-     установление  уровня производительности труда  по структурным подразделениям, трудоемкости и рентабельности  труда; 

-     сопоставление  полученных показателей с показателями  предыдущих периодов;

-     определение  экстенсивных и интенсивных факторов  роста производительности труда; 

-     оценка факторов, влияющих на рост производительности  труда; 

-     выявление  резервов дальнейшего роста производительности  труда и их влияние на динамику  выпуска продукции[13].

 Для осуществления  задач необходимы источники информации, такие как учебная и методическая  литература и материалы предприятия: 

-     бизнес-планы  предприятия; 

-     форма 1-Предриятие  «Основные сведения о деятельности  организации»;

-     Форма П-1 «Сведения  о производстве и отгрузке  товаров, работ, услуг»;

-     форма 1-Т  «Сведения о численности и  заработной плате работников»; 

-     форма П-4 «Сведения  о численности, заработной плате  и движении работников»; 

-     Форма №  1-к « Отчет о приеме, увольнении  и перемещении работников»; 

-     данные табельного  учета; 

-     штатное расписание  предприятия[4, с.139].

1.2 Показатели эффективности  использования трудовых ресурсов 

 Эффективность использования  трудовых ресурсов характеризуется  в первую очередь показателями  производительности труда. Для  оценки уровня интенсивности  использования трудовых ресурсов  применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей  производительности труда. 

 Обобщающим показателем,  характеризующим уровень эффективности  использования трудовых ресурсов, является выработка продукции.  Выработка представляет собой  отношение количества произведенной  продукции к численности в  единицу рабочего времени [2, с. 146].

 Выработка может быть  рассчитана как на одного работающего,  так и на одного работника. 

 Наличие этих двух  показателей позволяет проанализировать  сдвиги структуры персонала предприятия.  Более высокий темп роста выработки  одного работника по сравнению  с темпом роста выработки одного  рабочего свидетельствует об  увеличении удельного веса рабочих  в общей численности промышленно-производственного  персонала и о снижении удельного  веса служащих.

 Рост удельного веса  служащих оправдан лишь в том  случае, если при этом достигается  повышение выработки всего промышленно-производственного  персонала за счет боле высокой  организации производства, труда  и управления.

 Как правило, темпы  роста выработки одного работника  должны быть равны или быть  выше темпов роста выработки  одного рабочего[12, с.164].

 Выработка рассчитывается  в единицу времени: 

-     среднегодовая  выработка на одного рабочего  или работника: 

 Всг = ТП/Ч; (1)

-      среднедневная  выработка: 

 Вдн = ТП/Дн; (2)

-     среднечасовая  выработка: 

 Вчас = ТП/Тчас, (3)

 где Всг – среднегодовая выработка на одного рабочего или работника,

 ТП – количество  произведенной продукции за год, 

 Ч – среднесписочная  численность работников или рабочих, 

 Вдн – среднедневная выработка на одного рабочего или работника,

 Дн – количество отработанных за год человеко-дней,

 Вчас – среднечасовая выработка на одного рабочего или работника,

 Тчас – количество отработанных за год человеко-часов[6, с. 241].

 Выработка является  прямым показателем производительности  труда. Она может быть рассчитана  в натуральном, условно-натуральном  и стоимостном измерителях [6, с. 242].

 Наиболее реально отражает  состояние производительности труда  показатель выработки в натуральном  или условно-натуральном измерителе. Однако натуральные измерители  могут быть использованы для  характеристики выработки по  предприятию в целом только  в том случае, когда оно производит  только один вид продукции  или услуг. В условиях рынка  универсальным измерителем является  стоимостной [2, с. 146].

 Показатель выработки  характеризуется различными факторами.  На их основе можно составить  мультипликативную факторную модель  среднегодовой выработки рабочих,  которую можно представить как  произведение времени, отработанного  всеми работниками за год, удельного  веса рабочих в общей численности  персонала и среднечасовой выработки  продукции одним рабочим: 

 Всг раб = Тчас * Драб * Вчас, (4)

 где Д раб – удельный вес рабочих в общей численности персонала предприятия,

 Всг раб – среднегодовая выработка рабочих.

 Данная факторная модель  может быть решена методом  абсолютных разниц, цепных подстановок,  индексным или интегральным[4, с. 159].

 К частным показателям,  характеризующим уровень эффективности  использования трудовых ресурсов, относятся трудоемкость продукции  [2].

 Трудоемкость продукции  – это затраты рабочего времени  или численности персонала (рабочих  или работников) на производство  единицы продукции, определенного  вида продукции или на весь  выпуск изготовленной продукции[10].

 Трудоемкость, отражающая  количество отработанных (рабочими  или работниками) человеко-часов  на единицу продукции: 

 Те = Тчас / ТП, (5)

 где Те – трудоемкость продукции.

 Трудоемкость, отражающая  численность работников или рабочих,  приходящихся на единицу произведенного  продукта:

 Те = Ч / ТП[3]. (6)

 Трудоемкость является  обратным показателем производительности  труда и обратно пропорциональна  выработке. Эта зависимость хорошо  видна при определении темпа  прироста среднечасовой выработки  по изменению трудоемкости:

 ±Вчас% = (±Те% * 100)/(100 - ± Те%), (7)

 ± Те% = (±Вчас% * 100)/(100 + ±Вчас%), (8)

 где ±Вчас% - темп прироста среднечасовой выработки в процентах,

 ±Те% - прирост трудоемкости  в процентах[2, с. 152].

 Так как между трудоемкостью  продукции и выработкой существует  обратно пропорциональная зависимость,  то общая удельная трудоемкость  продукции зависит от тех же  факторов, что и среднечасовая  выработка рабочих. 

 Таким образом, мультипликативная  факторная модель трудоемкости  будет выглядеть следующим образом: 

 Те общ = 1 / Тчас * Д * Вчас, (9)

 где Те общ – общая удельная трудоемкость продукции[9].

 В отличие от показателя  выработки трудоемкость имеет  ряд преимуществ, устанавливает  прямую зависимость между объемом  производства и трудовыми затратами,  более реально отражает экономию  живого труда под влиянием  изменений в условиях производства, она не зависит от сдвигов  в ассортименте продукции, обеспечивает  сопоставимость результатов на  одинаковые изделия, услуги в  разных ценах предприятий. 

 Структура показателя  трудоемкости предусматривает группировку  затрат по функциям, выполняемым  работником в процессе производства. Это позволяет выявить резервы  экономии труда, а следовательно, и дальнейшего роста производительности труда.

 На практике данный  метод измерения производительности  труда широко не используется, так как он требует объективного  нормирования труда и затрат  на единицу продукции всех  категорий работающих. Нормативная  база трудоемкости обычно имеется  только по основным рабочим. 

 Рост производительности  труда происходит в основном  за счет снижения трудоемкости  продукции. 

 Снижение трудоемкости  определяется в основном организационно-техническими  мероприятиями [2, с. 151].

 Третья группа показателей  – вспомогательные показатели.

 Вспомогательные показатели  – это затраты времени на  выполнение единицы определенного  вида работ за единицу времени  [2, с. 146].

 Важное значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала.

 Этот показатель является  обособленным от всех трех  вышерассмотренных групп показателей. 

 Рентабельность всегда  зависит от прибыли, таким образом,  рентабельность персонала можно  выразить следующей формулой:

 Рперс = П / Ч, (10)

 где П – прибыль от продаж[5, с. 171].

 Поскольку прибыль  зависит от рентабельности коэффициента  оборачиваемости капитала и суммы  функционирующего капитала, факторную  модель данного показателя можно  представить следующим образом: 

 Рперс = Рпрод * Выр/ Кап-л * Кв тр или (11)

 Рперс =Р прод * Дв *В1р.сг, (12)

 где Выр - выручка  от реализации продукции; 

 Кап-л - среднегодовая  сумма капитала;

 Рперс - рентабельность персонала;

 Р прод - рентабельность продаж;

 К в тр - капиталовооруженность труда;

 Д в - доля выработки в стоимости выпускаемой продукции;

 В1р.сг - среднегодовая выработка продукции в действующих ценах одним рабочим[15, с. 124].

1.3 Основные направления  анализа эффективности использования  трудовых ресурсов 

 При проведении анализа  принято придерживаться определенного  алгоритма действий, так называемой, общей схемы или методики анализа. 

 Для проведения анализа  эффективности использования трудовых  ресурсов также существует своя  методика, рассмотрим ее поэтапно.

 Сначала рассчитываются  показатели выработки, трудоемкости  продукции и рентабельности персонала  за отчетный и предыдущие периоды.

 Полученные показатели  сравнивают: фактические с показателями  предыдущих периодов. При этом  рассчитывают абсолютные отклонения. Выявление отклонения по выполнению  плана по производительности  труда дает возможность определить  резервы дальнейшего роста. 

  Далее рассматривают  показатели в динамике. При этом  рассчитывают темпы роста и  прироста показателей выработки,  трудоемкости продукции и рентабельности  персонала. 

 Данные расчеты приводят  в таблице и дают оценку  полученных результатов с объяснением  причин.

Рассчитывается относительная  экономия или перерасход численности. Для этого необходимо воспользоваться  следующей формулой.

 Эк ч = Ч отч – Ч баз * ТП отч / ТП баз, (13)

 где Эк ч – экономия или перерасход численности,

 Ч отч – численность персонала отчетного года,

 Ч баз – численность  персонала базового года,

 ТП отч – товарная продукция отчетного года,

 ТП баз – товарная  продукция базового года[7, с 143].

 Определяют влияние  изменения выработки и численности  рабочих или работников на  общий выпуск продукции, как  правило, индексным методом. 

 Из формулы расчета  выработки (формула 1) вытекает, что  товарная продукция есть произведение  среднесписочной численности работников  на выработку. 

 ТП = Ч * В (14)

 Таким образом, формулы  расчета влияния этих факторов  на товарную продукцию будет  выглядеть следующим образом: 

 ΔТПΔЧ = ΔЧ * В баз (15)

 ΔТПΔВ = ΔВ * Ч отч, (16)

 где ΔТПΔЧ – изменение  товарной продукции за счет  изменения среднесписочной численности  работников,

 ΔЧ – изменение среднесписочной  численности работников,

 ΔТПΔВ – изменение  товарной продукции за счет  изменения среднегодовой выработки, 

 ΔВ – изменение среднегодовой  выработки. 

 Для получения обобщающего  показателя изменения товарной  продукции необходимо сложить  полученные результаты.

 ΔТП общ = ΔТПΔЧ + ΔТПΔВ, (17)

 где ΔТП общ – совокупное изменение товарной продукции.

 Причем, полученное значение  должно быть равным абсолютному  отклонению товарной продукции[8].

 На основании последних  расчетов проводится оценка характера  развития предприятия. Такая оценка  возможна только при наличии  роста. 

 При данной оценке  рассчитывают долю прироста объема  выпуска продукции за счет  экстенсивного (количественного)  фактора численности и за счет  интенсивного (качественного) фактора  выработки в общем приросте  выпуска продукции. По итогам  расчетов делают вывод. 

 Далее более детально  изучают показатели, характеризующие  эффективность использования трудовых  ресурсов, чтобы выявить резервы  роста производительности труда. 

 Для этого проводят  факторный анализ производительности  труда. 

 На уровень производительности  труда оказывают влияние различные  факторы, действие которых может  быть разнонаправленным и взаимно  погашаться.

 Чтобы выявить факторы,  которые влияют на производительность  труда, необходимо установить  взаимосвязь между показателями  годовой, дневной и часовой  выработки. Рассмотрим их взаимосвязь.  Введем при этом следующие  обозначения: 

 Чп – численность производственного персонала предприятия (работников),

 Чр – численность рабочих предприятия,

 ПТ – производительность  труда. 

 ПТ=ТП/Чп * Чр/Чр=Чр/Чп*ТП/Чр. (18)

 Мы получили произведение  удельного веса рабочих и выработки  рабочих. Таким образом, удельный  вес рабочих будет являться  первым фактором, влияющим на  производительность труда. 

 ТП/Чр*Дн/Дн=ТП/Дн*Дн/Чр. (19)

 

 Получаем произведение  среднедневной выработки одного  рабочего на среднее количество  дней, отработанных одним рабочим. 

 Последний множитель  и будет вторым фактором, влияющим  на производительность труда. 

 ТП/Дн* Тчас/Тчас = Тчас /Дн * ТП/Тчас. (20)

 Получаем произведение  среднечасовой выработки и средней  продолжительности рабочего дня.  Средняя продолжительность рабочего  дня будет являться четвертым,  а среднечасовая выработка пятым  фактором, влияющим на производительность  труда. Таким образом, мы получили  следующую факторную модель:

 ПТ= Чр/Чп * Дн/Чр * Тчас /Дн * ТП/Тчас, (21)

 в упрощенном виде  эта модель будет выглядеть  следующим образом: 

 ПТ=Ураб*Дн*ПРД*Вчас, (22)

 где ПРД – продолжительность  рабочего дня. 

 Полученная факторная  модель решается методом цепных  подстановок, расчеты оформляются  в виде таблицы. Рассчитывается  влияние изменения каждого фактора  на производительность труда. 

 Полученные результаты  суммируются. Сумма должна быть  равной абсолютному отклонению  среднегодовой производительности  труда [8].

 Поэтому, перевыполнение  плана по производительности  труда еще не свидетельствует  об использовании в организации  всех внутрипроизводственных резервов[1].

 На основании факторного  анализа делается вывод о влиянии  каждого фактора на производительность  труда. 

 В конце анализа  определяются резервы роста выработки,  а также разрабатываются рекомендации  с указанием конкретных мероприятий  для более эффективного использования  выявленных в процессе анализа  резервов.

 

2 Организационно-экономическая  характеристика РСП №31 СКДРП  структурное подразделение ЦДРП  филиала ОАО «РЖД» 

2.1 Общие сведения об  организации 

 В октябре 2003 года  появился единый хозяйствующий  субъект – открытое акционерное  общество «Российские железные  дороги», создаваемое в процессе  приватизации имущества федерального  железнодорожного транспорта. В  итоге приватизации организационно-управленческая  структура ОАО «Российские железные  дороги» сформировалась следующим  образом. Дороги остались в  составе ОАО как структурные  подразделения и преобразовались  в филиалы, сохранив на первоначальном  этапе внутреннее устройство  действовавшей системы управления  между подразделениями (отделения,  линейные предприятия). Предприятия,  которые непосредственно не участвуют  в основных функциях железнодорожного  транспорта (948 предприятий), реорганизовались, и формируют 150 дочерних.

 РСП №31 СКДРП является  структурным подразделением Центральной  дирекции по ремонту пути филиала  ОАО «Российские железные дороги»  и создан на основании Приказа ОАО «Российские железные дороги».

 Полное наименование  организации: Рельсосварочный поезд  №31 северокавказской дирекции по  ремонту пути структурное подразделение  центральной дирекции по ремонту  пути филиала ОАО «Российские  железные дороги», именуемый в  дальнейшем РСП №31.

 Место нахождения РСП  №31: Краснодарский край, г. Тихорецк, ул. Мира 20.

 Структурное подразделение  создано с целью организации  эффективного управления производственной  деятельностью для обеспечения  потребностей ОАО «Российские  железные дороги» в услугах  производства ремонтно-путевых работ,  обеспечения эксплуатационной и  перевозочной деятельности, безопасности  движения поездов, удовлетворения  общественных потребностей в  результате его деятельности  и получения его прибыли. 

 Для достижения указанной  цели и выполнения названных  задач РСП №31 осуществляет следующие  виды деятельности:

-     изготовление  и ремонт рельсовых плетей  бесстыкового пути, рельсов с изолирующими стыками, шпал, скреплений верхнего строения пути, строительных конструкций;

-     реконструкция  станций и сооружений;

-     обслуживание  железнодорожных путей и контроль  состояния материалов верхнего  строения пути;

-     выполнение  монтажных, пуско-наладочных, строительно-ремонтных  работ; 

-     бытовое обслуживание.

 Отношения между ОАО  «Российские железные дороги»  и дорогами-филиалами и их подразделениями  строятся с помощью управления, основанном на бюджетировании и механизмах финансового планирования.

 РСП №31 не вправе  самостоятельно распоряжаться переданным  ему имуществом, в том числе  сдавать имущество в аренду  или передавать во временное  пользование без согласия центральной  дирекции по ремонту пути.

 РСП №31 возглавляет  начальник, назначенный центральной  дирекцией по ремонту пути, который  принимает решения по всем  вопросам деятельности, отнесенным  к его компетенции. Начальник  РСП №31 действует на основании  доверенности №609 Д / ЦДРП от 24.03.2009г.

 Начальник РСП №31 отвечает  за организацию бухгалтерского  учета и соблюдение законодательства  при выполнении финансово - хозяйственных  операций в возглавляемом подразделении. 

 Главными потребителями  услуг и работ, осуществляемых  РСП №31, являются другие подразделения  ОАО «Российские железные дороги»,  филиалы и центральная дирекция  по ремонту пути ОАО «Российские  железные дороги». 

2.2 Финансово-экономическая  характеристика организации 

 Финансовое состояние  (положение) характеризуется системой  экономических показателей, отражающих  наличие и использование ее  финансовых ресурсов. Финансовое  состояние изучают с целью  установить, насколько эффективно  используются финансовые ресурсы,  находящиеся в распоряжении организации[8, с.146].

 Объектом исследования  является структурное подразделение,  которое выполняет работы для  других структурных подразделений  ОАО «Российские железные дороги»,  филиалов и центральной дирекции  по ремонту пути ОАО «Российские  железные дороги». Соответственно, предприятие не реализует свои  работы и услуги сторонним  организациям. Поэтому у предприятия  отсутствуют показатели выручки  и прибыли по основным видам  деятельности, также структурным  подразделением не составляется  форма бухгалтерской отчетности  №2 «Отчет о прибылях и убытках», но составляется расшифровка  прочих доходов и расходов.

 Однако мы можем  получить показатели объема выполненных  работ и услуг из статистической  формы П-1 «Сведения о производстве  и отгрузке товаров, работ,  услуг», данный показатель указывается  в стоимостном выражении. Сводную  таблицу, составленную путем выписки  на основе вышеуказанной формы  статистической отчетности, представим  ниже в таблице 1.

 

 Таблица 1- Сведения  о выполненных работах в стоимостном  выражении  Показатели   2006 г.   2007 г.   2008 г.

 Отгружено товаров  собственного производства, выполнено  работ и услуг собственными  силами, тыс.руб.   162736   186160   214072

 Продано товаров несобственного  производства, тыс.руб.   52336   72976   31852

 Всего реализовано  товаров, работ, услуг, тыс.руб.   215072   259136   245924

 

 Таким образом, при  расчетах, вместо показателей товарной  продукции и выручки будем  использовать показатель объема  реализованных товаров, работ,  услуг в стоимостном выражении,  который назовем реализованной  продукцией, работами, услугами.

 Данные таблицы 1 используем  для расчета таблицы 2. В таблице  2 представлены результаты расчетов  основных экономических показателей  деятельности РСП №31 в динамике  за последние три года. Для  расчета взяты среднегодовые  показатели. Источниками информации  являются бухгалтерский баланс (Приложение  Б), приложение к бухгалтерскому  балансу (Приложение Д), форма  статистической отчетности 1-к «Отчет  о приеме, увольнении и перемещении  работников» (Приложение Е).