Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия ООО «Монолитстрой»

Содержание курсовой работы:

 

Введение

Раздел 1. Анализ экономического потенциала и финансового состояния  предприятия

1.1. Расчет основных  показателей финансового состояния  предприятия

1.2. Расчет и анализ  показателей ликвидности и платежеспособности 

1.3. Анализ оборачиваемости основного капитала и оборотных средств

Раздел 2. Анализ общепроизводственных показателей

2.1. Анализ деловой активности  и эффективности работы  предприятия 

2.2. Анализ организационно-технического  уровня  производства 

Раздел 3. Анализ использования производственных ресурсов

3.1. Анализ использования  основных фондов

     3.2. Анализ  использования материальных ресурсов 

     3.3. Анализ  труда и заработной платы

Раздел 4. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности  предприятия

4.1. Анализ себестоимости  продукции 

4.2. Анализ объема производства  и реализации  продукции  

4.3. Анализ финансовых  результатов деятельности  предприятия

Заключение

Приложение

Библиографический список

 

 

 

 

 

 

 

 

Общие характеристики предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Монолитстрой», создано на основе добровольного соглашения физических лиц, объединивших свои средства для совместной предпринимательской деятельности. Общество зарегистрировано Администрацией Центрального района г. Красноярска за № 651 от 19 июля 1996 г. в связи с изменением организационно-правовой формы и является правопреемником ТОО ХСП «Монолитстрой», зарегистрированного Администрацией Центрального района г. Красноярска за №131 от 29 марта 1993г.

 

Фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «МОНОЛИТСТРОЙ»

 

Сокращенное наименование: ООО «Монолитстрой»

 

Место нахождения Общества: Российская Федерация, 660077, г. Красноярск, ул. Молокова, 1.

 

Основной целью деятельности Общества является удовлетворение потребности физических и юридических лиц в продукции и услугах, производимых обществом, для извлечения прибыли.

 

Предметом деятельности Общества являются:

- разработка освоение  и внедрение новой техники  и технологии строительства;

- строительно-монтажные, специальные и ремонтные работы;

- проектирование и  разработка проектно-сметной документации;

- производство строительных  материалов и конструкций;

- техническое и технологическое  обслуживание техники и оборудования;

- осуществление лизинговых, инженеринговых, маркетинговых услуг;

- осуществление финансовых  инвестиций в строительство, промышленное сельскохозяйственное производство и ценные бумаги на основе собственных и заемных средств;

- купля-продажа, аренда  недвижимости;

- оказание консультационных услуг в сфере изучения рынка, менеджмента, организации производства, управления и других видов услуг в области строительства;

- оказание консультационных, информационных, экспедиторских, представительских и других услуг;

- внешнеэкономическая  деятельность;

- производственно-технологическая  комплектация;

- торговая, посредническая, закупочная, снабженческо-сбытовая  и иная коммерческая деятельность  на основе оказания дилерских,  брокерских, комиссионных, представительских, агентских услуг;

- создание и эксплуатация магазинов, демонстрационных залов, торговых залов для реализации продукции как собственного производства, так и продукции других лиц;

- рекламная деятельность;

- развитие социальной  инфраструктуры.

 

Общество в соответствиями со своими целями и задачами осуществляет также любые другие виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации.

 

 

1. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО  ПОТЕНЦИАЛА И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1. Расчет  основных показателей финансового состояния предприятия

По данным бухгалтерского баланса составим аналитический  баланс и проанализируем структуру  имущества предприятия и источников его образования, используя Таблицу 1.1.

 

Таблица 1.1

Анализ структуры  имущества предприятия и источников его образования

 

№ п/п	Показатели	Номера строк баланса	На начало года		На конец года		Изменение
			тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб. (гр.6–гр.4)	% (гр.7 -гр.5)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	АКТИВ	п.1+п.2	565343	100,00	699163	100,00	133820	0,00
1	Внеоборотные активы	190	164123	29,03	205918	29,45	41795	0,42
1.1.	Нематериальные активы	110	1	0,00	57	0,01	56	0,01
1.2.	Основные средства	120	131506	23,26	172324	24,65	40818	1,39
1.3.	Прочие внеоборотные средства	(130+135+ +140+145+ +150)	32616	5,77	33537	4,80	921	-0,97
2.	Оборотные активы	290	401220	70,97	493245	70,55	92025	-0,42
2.1.	Запасы	(210+220)	217570	38,48	197155	28,20	-20415	-10,29
2.2.	Дебиторская задолженность, платеж по которой ожидается после 12 месяцев	230	0	0,00	0	0,00	0	0,00
2.3.	Дебиторская задолженность, платеж по которой ожидается до 12 месяцев	240	171935	30,41	292347	41,81	120412	11,40
2.4.	Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0,00	3000	0,43	3000	0,43
2.5.	Денежные средства	260	539	0,10	113	0,02	-426	-1,89
2.6.	Прочие оборотные активы	270	11176	1,98	630	0,09	-10546	-1,89
3.	Медленно-реализуемые активы	(210+220+ +230+270)	228746	40,46	197785	28,29	-30961	-12,17
4.	Наиболее ликвидные активы	(250+260)	539	0,10	3113	0,45	2574	0,35
	ПАССИВ	п.5+п.6+ п.7	565343	100,00	699163	100,00	133820	0,00
5.	Капитал и резервы	490	16204	2,87	13737	1,96	-2467	-0,90
5.1.	Уставный капитал	410	20	0,00	20	0,00	0	0,00
5.2.	Добавочный и резервный капитал	(420+430)	13343	2,36	13343	1,91	0	-0,45
5.3.	Нераспределенная прибыль	470	2841	0,50	374	0,05	-2467	-0,45
6.	Долгосрочные обязательства	590	46	0,01	1	0,00	-45	-0,01
6.1.	Долгосрочные обязательства	590	46	0,01	1	0,00	-45	-0,01
7.	Краткосрочные обязательства	690	549093	97,13	685425	98,04	136332	0,91
7.1.	Заемные средства	610	16000	2,83	74932	10,72	58932	7,89
7.2.	Кредиторская задолженность	(620+ +630)	503864	89,13	610493	87,32	106629	-1,81
7.3.	Прочие обязательства	(640+650+ +660)	29229	5,17	0	0,00	-29229	-5,17
8.	Всего заемных средств	(590+690)	549139	97,13	685426	98,04	136287	0,90
9.	Собственные оборотные средства	(490-190)	-147919	-26,16	-192181	-27,49	-44262	-1,32
10.	Итог баланса	300=700	565343	100,00	699163	100,00	133820	0,00

Данные Таблицы 1.1. показывают, что у предприятия за отчетный год увеличилась сумма недвижимого  имущества (на 0,42 %), в то время как уменьшилась доля текущих активов на 0,42 %. Недвижимое имущество увеличилось вследствие увеличения стоимости незавершенного строительства.

Медленно-реализуемые активы, их доля уменьшилась на 12,17; а наиболее ликвидные активы изменились незначительно.

Доля собственного капитала в составе источников формирования хозяйственных средств составила 2,87% начало года и 1,96% конец года, т.е. их доля уменьшилась на 0,91%. В то же время уменьшилась доля долгосрочных обязательств на 0,01 и краткосрочные обязательства повысились на 0,91.

 

Данные выводы можно  проиллюстрировать следующей диаграммой  (Рис. 1):

 

Структуру имущества предприятия  и источники его образования  можно отразить в Таблице 1.2.

Таблица 1.2.

Структура имущества предприятия и источники его образования

 

№ п/п	Показатели	На начало года тыс. руб.	На конец года тыс. руб.
1	2	3	4
1	АКТИВ	565343	699163
2	Недвижимое имущество	164123	205918
3	Текущие активы - всего	401220	493245
	из них:
	материально-производственные запасы	204377	160072
	наиболее ликвидные активы	539	3113
4	Пассив	565343	699163
5	Собственный капитал	16204	13737
6	Заемные средства - всего	549139	685425

 

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» необходимо определить наличие, динамику и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества. Для анализа формируется Таблица 1.3.

 

Таблица 1.3.

Наличие, динамика и удельный вес производственных активов в  общей стоимости имущества (тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	Строка баланса	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6
1	Основные средства	120	131506	172324	40818
2	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	201661	158315	-43346
3	Животные на выращивании	212	0	0	0
4	Затраты в незавершенном производстве	213	2511	0	-2511
5	Расходы будущих периодов	216	192	895	703
6	Всего производственных активов	Х	335870	331534	-4336
7	Общая стоимость имущества	300	565343	699163	133820
8	Удельный  вес производственных активов в общей стоимости имущества (стр.6:стр.7)*100	Х	59,41	47,42	-11,99

 

Данные Таблицы 1.3. можно проиллюстрировать  в виде следующей диаграммы (Рис. 2):

 

По данным Таблицы 1.3. можно сделать вывод, что доля производственных активов в общей стоимости имущества понизилась на 11,99% за отчетный год по сравнению с прошлым, это связано с тем, что уменьшилась стоимость производственных активов.

 

Для характеристики физического состояния  основных средств предприятия необходимо рассчитать следующие коэффициенты: коэффициент годности; коэффициент износа; коэффициент обновления; коэффициент выбытия. Для анализа используются данные формы № 5 бухгалтерской финансовой отчетности «Приложение к бухгалтерскому балансу».

 

Доля активной части  основных средств, % =

 

Коэффициент износа =

 

Коэффициент годности = 1- коэффициент износа

 

Коэффициент обновления =

 

Коэффициент выбытия =

 

 

 

 

 

 

 

По итогам расчета  формируется Таблица 1.4.

Таблица 1.4.

Расчет коэффициентов, характеризующих физическое состояние основных средств предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Значение на начало года, тыс.руб.	Поступило (введено), тыс.руб.	Выбыло, тыс.руб.	Значение на конец года, тыс.руб.	Изменение
						в абсолютной сумме	в %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	152645	54925	20834	186736	34091	22,33
2.	Амортизация основных средств,  тыс. руб.	21139	Х	Х	22612	1273	6,02
2.	Доля активной части основных средств, %	59,3	Х	Х	48,9	Х	-10,4
3.	Коэффициент износа	0,13	Х	Х	0,15	Х	0,02
4.	Коэффициент годности	0,87	Х	Х	0,85	Х	-0,02
5.	Коэффициент обновления	Х	0,2	Х	Х	Х	Х
6.	Коэффициент выбытия	Х	Х	0,2	Х	Х	Х

 

Полученные значения коэффициентов можно проиллюстрировать  в виде следующей диаграммы (Рис. 3):

 

 

Износ основных средств составил 15%, произошло обновление рабочих машин, транспортных средств. За отчетный период произошло неблагоприятное изменение - уменьшилась доля активной части основных средств.

Для оценки финансового  потенциала необходимо рассчитать размер собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года. Для этого сформируем Таблицу 1.5.

 

Таблица 1.5

Расчет размера собственных  оборотных средств предприятия 

на начало и конец  года (тыс. руб.)

№ п/п	Собственные оборотные средства предприятия.	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
	Вариант 1
1	Собственный капитал	16204	13737	-2467
2	Долгосрочные обязательства	46	1	-45
3	Внеоборотные активы (недвижимое имущество)	164123	205918	41795
4	Итого собственных оборотных средств (стр.1 +стр. 2 - стр. 3)	-147873	-192180	-44307
	Вариант II
5	Текущие активы	401220	493245	92025
6	Краткосрочные обязательства	549093	685425	136332
7	Итого собственных оборотных средств  (стр.5 - стр.6)	-147873	-192180	-44307

 

При анализе данных таблицы 1.5. можно сделать вывод, что собственные оборотные средства уменьшились на 44307 тыс. руб. Это связано с тем, что за счет увеличения стоимости незавершенного строительства увеличилась кредиторская задолженность. Краткосрочные обязательства увеличились на 24,8%.

 

При расчете источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и  конец года используются данные о величине собственных оборотных средств из таблицы 1.5. Группировка данных и расчет показателей производится в Таблице 1.6.

Таблица 1.6

Расчет источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года (тыс. руб.).

 

№ п/п	Источники формирования материально-производственных запасов	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1.	Собственные оборотные средства	-147873	-192180	-44307
2.	Краткосрочные кредиты банков и  займы (баланс строки 611 + 612)	16000	74932	58932
3.	Расчеты с кредиторами по товарным операциям (баланс строка 621)	488171	571826	83655
4.	Итого источников формирования материально- производственных запасов (стр.1 +2+3)	356298	454578	98280

 

Полученные данные Таблицы 1.6 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 4):

 

 

Данные Таблицы 1.6 позволяют сделать следующие выводы: собственные оборотные средства уменьшились на 44307 тыс. руб., расчеты с кредиторами по товарным операциям увеличились на 83655 тыс. руб. В целом же, источники формирования материально- производственных запасов увеличились на 98280 тыс. руб.

Для определения степени  покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов используются бухгалтерский баланс и результаты расчетов в Таблицах 1.3, 1.4. Для анализа сформируем Таблицу 1.7.

 

Таблица 1.7

Анализ покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов

 

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Недостаток (–), излишек (+)
				на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6
1	МПЗ (строки 211+212 + 213 +214+220)	215118	196260	Х	Х
2	Собственные оборотные средства	-147873	-192180	-362991	-388440
3	Источники формирования МПЗ	356298	454578	141180	258318

 

 

Из Таблицы 1.7 можно сделать вывод, что материально-производственные запасы не полностью обеспечены собственными оборотными средствами на начало года и на конец года.

 

Для анализа движения денежных средств на предприятии  по видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая) проанализируем используются данные формы № 4 бухгалтерской финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств». Сгруппируем данные в Таблицу 1.8.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.8

Движение денежных средств предприятия в разрезе  видов деятельности

 

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Текущая деятельность
	Поступления:	671559
	выручка от реализации продукции, работ, услуг	653818
	авансы полученные	0
	прочие	17741
	Платежи:	533360
	по расчетам с поставщиками	116616
	со своими работниками	74128
	с органами социального страхования  и обеспечения	226
	по расчетам с бюджетом	306117
	авансы выданные	0
	проценты по банковским кредитам	0
	прочие	36273
	Итого	138199
2	Инвестиционная деятельность
	Поступления:	226
	реализация долгосрочных активов	226
	Платежи:	121249
	приобретение основных средств	121249
	Итого	-121023
3	Финансовая деятельность
	Приток:	34917
	ссуды и займы полученные	34917
	Отток:	52206
	возврат кредитов	52206
	Итого	-17289
4	Общее изменение денежных средств
	Денежные средства на начало года	539
	Денежные средства на конец года	113

 

Движение денежных средств показывает, что по текущей деятельности платежи составили 533360 тыс. руб., а поступления 671559 тыс. руб., т.е. поступления превысили платежи на 138199 тыс. руб. За отчетный период произошло уменьшение денежных средств с 539 тыс. руб. до 113 тыс. руб.

 

Рассчитаем основные коэффициенты, характеризующие уровень  финансовой устойчивости предприятия, расчеты произведены в Таблице 1.9.

 

Таблица 1.9

Расчет коэффициентов, характеризующих уровень финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Коэффициенты	Порядок расчета коэффициентов	Фактическое значение коэффициентов		Установленный критерий
			на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6
1.	Коэффициент заемных средств		0,03	0,02	<=1
2.	Коэффициент автономии		0,08	0,02	>=0,5
3.	Коэффициент покрытия инвестиций		0,08	0,02
4.	Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами		-0,37	-0,39	>=0,1
5.	Коэффициент маневренности функционирующего капитала		0,56	0,47	Уменьшение показателя в динамики
6.	Коэффициент накопления амортизации	Износ ОС и НМА / Первоначальная стоимость ОС и НМА	0,13	0,15	< 0,5

 

Результаты расчетов Таблицы 1.9 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 5):

Из анализа данных Таблицы 1.9 видно, что коэффициент заемных средств уменьшился. Это говорит о том, что доля заемных средств уменьшается к концу года. Коэффициент покрытия инвестиций также уменьшился, коэффициент обеспеченности текущих активов уменьшился в 1,05. На 0,02 возрос коэффициент накопления амортизации. Такое положение говорит в пользу предприятия, т.к. все показатели находятся в пределах нормы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Расчет  и анализ показателей ликвидности  и платежеспособности

Для группировки активов  и пассивов предприятия на конец года по их срочности необходимо сформировать Таблицу 1.10.

 

Таблица 1.10

Группировка активов  и пассивов предприятия на конец  года по срочности

№ п/п	Группировка активов	Сумма, тыс. руб.	Группировка пассивов	Сумма, тыс. руб.	Недостаток (-), излишек (+) платежных средств
1	2	3	4	5	6
1	Наиболее ликвидные активы А1 (стр. 250+260)	3113	Наиболее срочные обязательства  П1 (стр. 620)	610493	-607380
2	Быстро реализуемые активы А2 (стр.240)	292347	Краткосрочные пассивы П2 (стр.610+630+660)	74932	217415
3	Медленно реализуемые активы А3        (стр.210+220+230+270)	197785	Долгосрочные пассивы П3 (стр.590+640+650)	1	197784
4	Трудно реализуемые активы А4 (стр.190)	205918	Постоянные пассивы П4 (стр. 490)	13737	192181
5	Баланс	699163	Баланс	699163	0

 

Полученные данные в  Таблице 1.10 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 6):

Группировка активов  и пассивов по их срочности показывает, что наиболее срочные обязательства не могут быть погашены в полном объёме за счет наиболее ликвидных активов, т. е. у предприятия не имеется  полного достатка денежных средств, что может привести к несвоевременным выплатам заработной платы, платежей по налогам и отчислениям во внебюджетные фонды.