Анализ финансов малого предприятия

ПГТУ

Содержание

Введение

     В последнее время в России созрел достаточно серьезный вопрос: кто  займет место ныне распадающихся  крупных монополистических предприятий, относящихся как к тяжелой, так и к другим не менее важным отраслям промышленности? Ответ кажется простым только на первый взгляд: заполнить освободившееся пространство структурами, вновь образовавшимися за счет крупных вложений в изуродованные распавшимися связями государственные предприятия. Но на самом деле все гораздо сложнее. Деньги вкладываются, время идет, а результат равен нулю. А дело все в том, что руководители предприятий, избалованные несамостоятельной жизнью в стране, где никто ни за что не отвечает, никак не могут найти ту гибкость в принятии решений, которой им так не хватает. Государственные предприятия в нашей стране, к сожалению, пока не умеют работать в среде развития конкуренции, научно-технического прогресса, нормализации процессов ценообразования, постепенного освобождения от тенденций к упадку и т.д. Поэтому необходимо дать свободу для развития предприятий малого бизнеса. Они могут дать России необходимую насыщенность рынка, тенденцию к устойчивости цен, среду конкуренции, которой так не хватало крупным монополистам-гигантам, из-за чего страдало качество, а процесс внедрения новых технологий всегда был заторможен.

       Кто же сейчас может поддержать  российскую экономику? Это дело  и нужно отдать в руки мелкого  и среднего предпринимательства.  Экономически это выгодно, потому что появление большого числа фирм приведет к появлению новых рабочих мест. Малым предприятием легче управлять в условиях нестабильного курса национальной валюты, да и это принесет реальные деньги в бюджет не только центра, но и регионов, что особенно важно, учитывая выделение Москвы и огромный упадок субъектов Российской Федерации. И одним из самых главных преимуществ является то, что появление малого и среднего бизнеса неизбежно ведет к появлению конкуренции на отечественном рынке, чего так не хватало экономике России на последних этапах развития, что привело к создание монополий и сосредоточению власти, как политической, так и экономической, в руках небольшой группы людей, которые обладали огромными капиталами.

     Актуальность  темы данной работы, заключается в том, что в настоящее время малый бизнес развивается, и для финансирования его деятельности, модернизации производства требуются финансирование. Сегодня наиболее острыми проблемами, сдерживающими развитие малого и среднего бизнеса, являются отсутствие серьезной финансовой поддержки и несовершенство нормативно-правовой базы.

     Цель  курсовой работы – провести анализ финансов малого предприятия.

     Задачи  курсовой работы:

     - изучить особенности организации финансов малых предприятий;

     - изучить классификацию источников финансирования малых предприятий;

     - на конкретном примере провести анализ финансов малого предприятия;

     -  сделать соответствующие выводы  и заключение

     Предметом анализа является исследование финансов предприятий малого бизнеса. Объект исследования – мини-пекарня ИП Сатторов А.И.

     Информационной  базой исследования послужили научные  труды и монографии по экономическому и финансовому анализу, российских авторов  Савицкой Г. В., Бланка И.А., Маркарьяна Э. А. и других, а также материалы таких журналов, как «Финансовый менеджмент», «Финансы» и другие.

   
1. Теоретическая часть

      1.1 Особенности организации  финансов малого  предприятия

     Одно  из, главных отличий малого предприятия  от крупного предприятия — порядок  финансирования, предполагающий использование в первую очередь и главным образом внутренних источников: доходов фирмы, личных средств руководителя, средств родных, друзей. В условиях развитого рынка для малого предприятия существует еще один источник — банковский кредит, предоставляемый как непосредственно, так и в рамках специальных программ, с привлечением специализированных программ, специализированных финансовых структур, при поддержке государства¹.

       В сегодняшних российских условиях, как свидетельствуют результаты всех опросов предпринимателей, возможность привлечения внешнего финансирования крайне ограничена. Чем хуже положение предприятия, тем эта возможность меньше. Кризисная ситуация, типичная для значительной части малых предприятий, носит застойный, подчас необратимый характер. Банковское кредитование малых фирм  сведено к минимуму. Сокращается число предпринимателей, планирующих привлечь краткосрочный и долгосрочный банковские кредиты. Банки не устраивают небольшая величина запрашиваемых ссуд и - отсутствие гарантий их возврата. Предпринимателей отпугивают высокая ставка процента, короткий срок кредитования, требование залога. Кроме того, пока сфера предпринимательства остается рискованной (включая и политический риск), нет стимула расширять деятельность, привлекая средства извне. Прежде всего, это касается производства с его относительно меньшей ликвидностью.    

     Рассматривая  особенность малых предприятий, заключающуюся в преимущественном использовании внутренних источников финансирования, следует иметь в виду негативные последствия этого процесса, как для отдельных фирм, так и для сектора малого бизнеса в целом. Это повышенный риск банкротства на этапе становления, трудности расширения производства, наконец, барьер, не позволяющий даже наиболее успешным малым предприятиям попасть в разряд средних.

       Недостаток собственных средств,  принципиально невосполнимый в рамках отдельного малого предприятия, в сочетании с невозможностью привлечь внешнее финансирование нередко ограничивают масштабы перспективного бизнеса. Вот характерный пример. Предприятие вышло на рынок капиталоемкой продукции. Спрос на нее высок, но при таком уровне цен, когда рентабельно производство лишь средних масштабов. Ситуация достаточно типична. Многие емкие рыночные ниши опустели из-за деградации заполнявших их прежде крупных предприятий. Свернув нерентабельные производства, они не в силах "содержать себя" за счет оставшихся прибыльных и, как правило, закрывают и последние. Заполнить образовавшийся вакуум мог бы средний бизнес, который либо отпочковался от крупного в процессе реструктуризации, либо вырос из малого. Второй путь был не раз опробован в ходе развития рыночной экономики, но требует финансовой подпитки извне, причем в относительно сжатые сроки, пока сохраняются конкурентные преимущества свободного рыночного пространства².       

     Другой  пример. Малое предприятие  освоило  выпуск продукции, чья конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынках предполагает постоянное совершенствование технических параметров. Существующие на фирме технические разработки позволяют поддержать конкурентоспособность, создать устойчиво развивающийся бизнес, потенциально выходящий за рамки малого. Но для этого требуется достаточно серьезное (по масштабам малого предприятия) единовременное финансовое вливание, отдача от которого в будущем возместит все затраты.

     И еще один случай. Он типичен для  инновационного предпринимательства. Если малая фирма опирается в  своей работе на научную разработку, то, как правило, оно станет прибыльным, когда замкнется цепь: разработка — организация производства — сбыт. Чтобы "раскрутить" такой бизнес, необходимо соответствующее стартовое финансирование. В ситуации, когда стартовый капитал формируется исключительно за счет личных средств предпринимателей, научные разработки, требующие высоких технологий, не могут быть надежным фундаментом малого предпринимательства. Эта проблема решается в рамках технопарков, где инновационные малые предприятия доводят разработки до пробных образцов и контрольных испытаний. В случае удачи их внедрением занимаются крупные фирмы. Другая возможность — привлечение венчурного капитала.                    

       Предприниматели пытаются преодолеть  узкие рамки внутрифирменного  финансирования, перераспределяя полученный доход между заработной платой и инвестициями. На малой фирме этот процесс, как и многие другие, упрощен, так как в большинстве случаев руководитель единолично распоряжается доходами. Другой вариант — ускорение оборота денежных средств — доступен главным образом малому предприятию непроизводственной сферы. Руководители производственных фирм "размывают" профильную деятельность, занимаясь торговлей, посредничеством. Но относительное финансовое благополучие предприятия оборачивается потерей времени в конкурентной борьбе на рынке основного товара. Поэтому предприниматели, нацеленные на успешный бизнес именно в производстве, поэкспериментировав с торговлей, часто сворачивают ее.

       Ослабить, а тем более снять финансовые ограничения для малых предприятий без вмешательства государства невозможно. Речь идет не о беспрепятственной раздаче бюджетных средств всем желающим. К тому же совершенно необязательно (и даже с народнохозяйственной точки зрения вредно), чтобы из каждой микрофирмы выросло малое, среднее, крупное предприятие³. Но, как показывает опыт промышленно развитых стран, стартовая финансовая поддержка — лучшее условие для расширения масштабов малого предпринимательства. Привлечение внешнего капитала к финансированию перспективного бизнеса — залог поддержания оптимальной структуры экономики, эффективно сочетающей малые, средние и крупные предприятия. Решается эта задача как за счет прямой финансовой помощи государства, так и путем создания механизмов, косвенно направляющих частный капитал, индивидуальные накопления на финансирование малых предприятий.                           

1.2 Классификация источников финансирования малого предприятия

      Основной  отличительной особенностью малых  форм организации производства является высокая мобильность, обеспечивающая быстрое перемещение трудовых, материальных и финансовых ресурсов в сферы повышенного спроса. В конечном счете, это способствует оптимизации структуры экономики, увеличению доходной части бюджета, повышению уровня занятости, снижению социальной напряженности, формированию среднего класса общества. Поэтому для его успешного функционирования требуется соответствующее законодательное, имущественное, финансовое, кадровое, информационное, организационно-методическое и техническое обеспечение. Первое положение подтверждает анализ источников финансирования малых и средних предприятий (МСП), которые представлены в табл. 1⁴

Таблица 1 - Источники финансирования развития МСП (в % к опрошенным МСП).

     Таким образом, финансирование малого бизнеса  может осуществляться из внутренних и внешних источников предприятия (кредиты, займы (у юридических и  физических лиц), и за счёт бюджетного финансирования малого и среднего бизнеса).

     Основным  же источником финансирования малого бизнеса являются собственные средства владельцев малых предприятий и  прибыль, полученная в результате деятельности бизнеса. Зачастую собственных средств  катастрофически не хватает, причём нехватка финансов может ощущаться как на этапе создания бизнеса (так называемый стартовый капитал), так и в процессе развития предприятия.

      Наиболее  же привлекательный вариант для  малого бизнеса – финансирование за счёт бюджета, т.к. в этом случае денежные средства возвращать не нужно, и процент за их использование не начисляется. Единственное, что нужно будет сделать – представить отчёт о целевом расходовании данной финансовой поддержки. 

В рамках целевых программ, разработанных на общегосударственном уровне и в регионах, финансирование малого бизнеса осуществляется на определённых условиях. То есть, чтобы получить субсидии, предприятие должно соответствовать определённым требованиям, которые могут несколько отличаться в зависимости от конкретной программы поддержки малого и среднего бизнеса.

      Так для развития предпринимательства  и решения проблем недостаточного ресурсного обеспечения Администрацией Пермского края разработана Краевая  целевая программа «Развитие  малого и среднего предпринимательства в Пермском крае на 2009 – 2011 гг.». Предполагается, что реализация запланированных мероприятий Программы позволит достичь следующих результатов: ежегодное увеличение численности работающих на малых и средних предприятиях на 3%; ежегодное увеличение доли продукции, производимой малыми и средними предприятиями, в общем объеме валового регионального продукта на 1%; ежегодное увеличение заработной платы в субъектах малого и среднего предпринимательства на 10%; ежегодный прирост доли среднесписочной численности работников малых и средних предприятий в среднесписочной численности всех предприятий на 0,6%⁵.

     Таким образом, для решения проблем  финансирования малого предпринимательства  необходимо:  на законодательном уровне облегчить доступ предпринимателям к кредитным ресурсам, предоставлять налоговые льготы банкам, кредитующим субъектов малого бизнеса; оптимизировать налогообложение малого предпринимательства, чтобы налоговое бремя не являлось причиной ликвидации деятельности субъектов малого бизнеса; совершенствовать работу лизинговых компаний, предоставлять налоговые и иные льготы тем из них, которые предоставляют свои услуги малым предприятиям по низким процентным ставкам; привлекать для финансирования малых предприятий службы занятости, чтобы их средства шли не только на выплату пособий по безработице, но и, например, на льготное кредитование тех предпринимателей, которые помогают решать проблему занятости населения; увеличить количество государственных заказов, предоставляемых малым предприятиям, причем придать этому решению форму закона и контролировать его выполнение; повысить ответственность региональных органов власти за поддержку и развитие малого бизнеса, контролировать целевое использование бюджетных средств на финансово-инвестиционную поддержку субъектов малого предпринимательства⁶.

      Реализация  в комплексе данных мер позволит активизировать кредитную деятельность банков в сегменте малого и среднего бизнеса, обеспечит конкуренцию  и оптимизацию условий кредитования.

2. Практическая  часть

2.1 Краткая характеристика  предприятия

      Индивидуальный  предприниматель Сатторов А.И. открыл свой бизнес по выпечке хлеба в 2006 году.

      Место нахождения: Пермский край, г. Пермь, ул. Автозаводская,2  

      Основной  целью создания предприятия  является удовлетворение потребностей населения путем насыщения хлебобулочными изделиями и извлечение прибыли в результате самостоятельной хозяйственной деятельности.

      Организационно-правовая форма: частная, т.к. ИП Сатторов А.И. является индивидуальным предпринимателем.

      Индивидуальный предприниматель Сатторов А.И.уставных документов не имеет, в своей деятельности он руководствуется документами, регламентирующими деятельность предприятия, такими как Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе; ИНН и Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, а также заключенными договорами.

      Индивидуальным  предпринимателем Сатторовым А.И. был  выбран именно этот бизнес в следствии следующих причин:

     во-первых, продукция мини-пекарни пользуется большим спросом. В условиях, когда  крупные хлебокомбинаты с трудом справляются с потребностями  населения, мини-пекарни все с  большим успехом завоевывают  долю рынка в этой области. Дело в  том, что крупные хлебокомбинаты трудно поддаются реконструкции, с большим трудом могут реагировать на изменения в спросе на хлебобулочные изделия. Еще одна особенность мини-пекарни в том, что поскольку все магазины находятся близко от нее, хлеб, как правило, поступает в них почти сразу после выпечки, что способствует его хорошей реализации. Кроме того, в силу небольших объемов производства. У мини-пекарни не очень много магазинов, в которые она поставляет продукцию. Это позволяет постоянно изучать спрос на свою продукцию, производя спрос работников магазинов. В результате таких спросов делается предпочтение тем или иным видам хлебобулочных изделий, что опять же увеличивает привлекательность мини-пекарни с точки зрения магазинов. К тому же основными составляющими для выпечки  являются мука, дрожжи, соль. сахар, которые не составляет труда купить на оптовых базах Перми. Кроме того. можно заключить договор с поставщиками сырья, которые будут привозить его через определенный период времени.

     Еще одной причиной является тот факт, что хлеб – это товар с очень высоким коэффициентом оборачиваемости средств. В силу своих физических характеристик, хлебобулочные изделия должны быть реализованы в течение 24 часов с момента выпечки. По этой причине срок реализации, то есть промежуток времени с момента отгрузки товара до момента поступления денег на расчетный счет пекарни, ограничивается одной неделей.

      Основными потребителями продукции мини-пекарни  являются небольшие магазины г. Перми.

     Главная задача, стоящая перед предприятием - расширение рынка сбыта продукции и укрепление завоеванных позиций посредством расширения ассортимента производимых товаров.

     Организованная  мини-пекарня предполагает выпуск хлебобулочных  изделий, вырабатываемых из высокосортной  муки, отличающихся:

• хорошим вкусом;
• высокой калорийностью;
• легкостью усвоения;
• реализацией в фасовочном виде;
• медленно черствеющих.

     Для улучшения вкуса и аромата  добавляются ароматические вещества и пряности (ванилин, корица, мята, тмин и т. д.). Внешний вид изделия  привлекателен для покупателя. Анализ показывает, что особого внимания требует проблема обеспечения населения недорогими кондитерскими хлебобулочными изделиями местного производства.

     Основными видами производственной деятельность является выработка хлебобулочной  продукции и розничная торговля своей продукции и сопутствующими товарами.

     Продукция, произведенная ИП Сатторов А.И. реализуется в г. Пермь.

     Значительное  внимание уделяется прогнозированию  и перспективному плану, а также  основным показателям деятельности.

     Ассортимент хлебобулочных изделий, предлагаемых мини-пекарней:

     - Хлеб 1-го сорта;

     - Хлеб высшего сорта;

     - Хлеб подовый;

     - Батон особый;

     - Батон нарезной;

     - Булочка с маком;

      - Булочка с корицей;

     - Плетёнка;

     - Ромашка;

     - Булочка бутербродная;

     - Лаваши

     Предприятие предлагает выпуск хлебобулочных изделий, вырабатываемых из высокосортной муки, отличающихся:

• хорошим вкусом
• высокой калорийностью
• легкостью усвоения
• реализацией в фасовочном виде
• медленно черствеющих.

     Свежеиспеченный хлеб имеет приятный, сильно выраженный вкус и аромат, хрустящую корочку, эластичный, хорошо сжимаемый мякиш, не крошащийся при разрезании.

     Для улучшения вкуса и аромата  добавляются ароматические вещества и пряности (ванилин, корица, кунжут, мак). Внешний вид изделия будет  привлекателен для покупателя.

     В качестве упаковочных материалов для  хлеба используются целлофан, полиэтиленовая пленка и др. Все материалы непроницаемы для влаги, паров и газов, обладают механической прочностью, являются безвредными  для человека и свариваются при  нагревании, что необходимо для заклеивания швов пакета. Упаковка сохраняет свежесть хлеба и улучшает его санитарное состояние, предотвращает плесневение хлеба и увеличивает срок хранения.

     Товарный  ассортимент в таблице 3 представлена характеристика товарного ассортимента ИП Сатторов А.И.

Таблица 3 - Характеристика товарного ассортимента ИП Сатторов А.И.

     Таким образом, наибольший удельный вес в  общей структуре товарного ассортимента мини-пекарни составляет белый хлеб (33,4%). а наименьший – черный хлеб (20%).

      Рассчитаем такие показатели использования основных средств на ИП Сатторов А.И., как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.  Для расчетов воспользуемся данными (см. табл. 4).

Таблица 4 - Показатели эффективности использования основных средств ИП Сатторов А.И. за 2009-2010 гг.

      Как видно из табл. 4, фондоотдача уменьшается по годам, с 6,23 руб. до 4,12 руб., это произошло в основном за счет увеличения стоимости основных

средств предприятия. Соответственно, показатель фондоемкости возрастает с 0,161 руб. в 2009 г. до 0,243 руб. в 2010 г.