Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия ИКАР

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1.              КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

2. ОЦЕНКА ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКОГО УРОВНЯ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДУКЦИИ

3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ ОАО «ИКАР».

4.1 Анализ использования основных производственных фондов (средств труда)

4.2 Анализ использования предметов труда

4.3 Анализ трудовых ресурсов ОАО «Икар»

5. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ОАО «ИКАР»

6 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО РАСЧЕТА

6.1 Система взаиморасчетов, материального стимулирования  и ответственности на ОАО «Икар»

6.2 Разработка норм, нормативов, цен для взаиморасчетов.

6.3 Состояние учета и отчетности на ОАО «Икар»

7. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Экономический анализ хозяйственной деятельности сформировался как самостоятельная отрасль научных знаний в непосредственной связи с другими специальными науками: управлением, планированием, учетом и статистикой.

В практике изучения хозяйственной деятельности используют различные виды анализа: по времени проведения относительно плана - предварительный, текущий (оперативный), последующий или периодический; по степени охвата - комплексный (полный) и тематический; по широте сравнения - межхозяйственный и внутрихозяйственный.

Предварительный экономический анализ позволяет оценить ожидаемое выполнение плана за текущий период, когда еще нет полной отчетности, на основе отчетных данных о работе предприятия за истекшие месяцы и предполагаемых данных выполнения плана до конца года.

Текущий (оперативный) анализ хозяйственной деятельности предприятия основан на систематическом наблюдении и изучении хода выполнения плановых заданий на день, неделю, декаду, сезон для оперативного управления хозяйственными процессами. Он проводится повседневно и позволяет быстро выявлять недочеты в работе и принимать меры по их устранению. Он должен быть непрерывным по всем основным показателям деятельности предприятия.

Последующий, или периодический, анализ проводится после изучения всех данных за отчетный период (квартал, год) в целях получения экономической оценки хозяйственной деятельности предприятия в отчетном периоде по всем основным показателям. Этот вид анализа наиболее сложный. Его можно провести только при наличии полной отчетности.

В зависимости от степени охвата хозяйственной деятельности анализ подразделяется на комплексный (полный) и тематический.

Комплексный (полный) анализ охватывает всю деятельность предприятий и организаций. Он проводится после окончания отчетного периода. В ходе его проведения оценивают результаты хозяйственной деятельности, включая выполнение планов, рассматривают экономические условия, в которых протекает хозяйственная деятельность, измеряют влияние отдельных факторов на результативные показатели, намечают конкретные меры, предусматривающие улучшение этих показателей.

Тематический анализ предполагает детальное изучение одного или нескольких показателей хозяйственной деятельности, характеризующих наиболее актуальные ее проблемы, например эффективности использования основных или оборотных средств предприятия или и тех, и других.

По широте сравнения анализируемого объекта анализ подразделяется на внутрихозяйственный и межхозяйственный. Внутрихозяйственный анализ исследует хозяйственно-финансовую деятельность лишь данного предприятия или его подразделений, а при межхозяйственном анализе сопоставляются показатели работы данного и другого предприятия или группы предприятий.

Одним из видов анализа, получившим широкое распространение в последние годы, является сравнительный анализ. Основная его задача - выявлять резервы успешного выполнения планов, а также повышения качества и эффективности работы предприятий и организаций. При этом сравнивают показатели предприятий, работающих примерно в аналогичных условиях.

Хозяйственно-финансовая деятельность, происходящие в ней процессы и явления, ее результаты раскрываются через посредство различной информации, которая в совокупности образует информационную базу. Аналитическая работа всегда начинается со сбора необходимой информации. Различают плановые, учетно-отчетные и внеучетные ее источники.

Плановые источники содержат информацию о показателях, подлежащих обязательному выполнению.

К учетно-отчетным источникам информации относятся данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета, различные оперативные сведения планового отдела, товарных отделов, баз, складов о наличии и движении товаров и т. д. При анализе хозяйственной деятельности (в зависимости от цели) используют годовую, квартальную, месячную и текущую (ежедневную, еженедельную, пятнадцатидневную) отчетность.

Внеучетные данные подразделяются на дополнительные (акты документальных ревизий, материалы проверок и обследований, постановления вышестоящей организации, материалы финансового контроля и другие материалы); информационные (книги отзывов и предложений, решения производственных совещаний, материалы выставок-продаж, сообщения периодической печати и др.).

Особое место занимают сведения, полученные от работников предприятия, которые непосредственно участвуют в выполнении плана и могут обратить внимание на недостатки в работе.

Организация работы во многом зависит от вида анализа. Когда он охватывает длительный период (квартал, год) и все стороны хозяйственной деятельности предприятия, аналитическая работа строится в такой последовательности:

- первый этап - установление цели анализа и объема работы, составление плана аналитической работы, конкретной программы анализа; подбор документов, проверка достоверности источников информации. приведение данных в сопоставимый вид, группировки данных, составление аналитических таблиц;

- второй этап - изучение показателей, характеризующих деятельность анализируемого предприятия;

- третий этап - обобщение и оформление результатов анализа, составление аналитических записок с конкретными предложениями, принятие решений, организация контроля за выполнением предложений по результатам анализа,

Цель курсовой работы - изучение содержания экономического анализа, последовательности его проведения.

Задача – применение на практике изученных методов и приемов экономического анализа.

Объектом исследования является - ОАО «Икар».

Анализируемый период – 2006 г... Формы отчетности, необходимые для проведения экономического анализа, представлены в приложениях 1-3.

1.      КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

ОАО «ИКАР» является одним из крупнейших в России производителей трубопроводной арматуры, продукцию которого можно встретить в 40 странах мира. Потребителями продукции являются крупнейшие нефтегазодобывающие и нефтегазоперерабатывающие предприятия. Завод основан в 1954 г. В 1992 году преобразован в ОАО "ИКАР".

Почтовый адрес: 640028, Курганская обл., г. Курган, ул. Химмашевская, 18

Количество ценных бумаг выпуска: 845 700 штук. Номинальная: 100 руб. Общий объем выпуска: 84 570 000 руб.

Количество привилегированных акций: 208 560 штук. Номинальная стоимость одной ценной бумаги выпуска: 100 руб. Общий объем выпуска: 20 856 000 руб.

Высшим органом управления акционерным обществом является общее собрание акционеров.

Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.

Большинством голосов на внеочередном общем собрании акционеров ОАО "Икар", состоявшемся 25 ноября в форме заочного голосования было принято решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющей организации - ООО "Управляющая компания "Ространсмаш" (Москва) сроком на 5 лет.

"Ространсмаш" стал владельцем контрольного пакета акций предприятия в 2004 г. За выполнение функций по управлению ОАО "Икар" управляющая компания будет получать оплату в размере 1 625 тыс. рублей в месяц. Кроме того, руководство "Ространсмаша" подписало договор о взаимодействии с администрацией области по дальнейшему развитию производства ОАО "Икар".

Между тем, эксперты отмечают неясность новой структуры управления.

Российская экономика в значительной степени является экономикой холдингов. Наряду с крупными вертикально и горизонтально интегрированными холдинговыми компаниями и конгломератами здесь функционирует великое множество относительно небольших групп взаимосвязанных компаний. Движущие мотивы создания дочерних компаний различны. Это и выделение в самостоятельное юридическое лицо вида деятельности, требующего лицензирования. И обособление рисковых видов бизнеса в целях снижения риска потерь в случае провала. И создание дочерних компаний в рамках используемого фирмой проектного подхода к управлению.

Особенно актуальна проблема управления и контроля за деятельностью дочерних и зависимых компаний для крупных холдингов, имеющих разветвленные структуры, множество “дочек”, и подчас осуществляющих не один вид деятельности.

Наиболее простым способом управления деятельностью дочерней компании является передача функций ее единоличного исполнительного органа управляющей организации, в роли каковой выступает сама материнская компания или специально созданная в этих целях фирма. Практика знает два крайних варианта построения системы управления по такой схеме и массу промежуточных.

Крайними вариантами являются:

(а) одновременная централизация большинства “непроизводственных” функций управления на уровне управляющей компании: централизация стратегического и оперативного планирования, бухгалтерского учета, управления финансовыми потоками, управления персоналом и т.д.;

(б) сохранение аппарата управления на предприятии с предоставлением ему (как правило – в лице исполнительного директора) достаточно широких полномочий с использованием схемы управляющей компании только для контроля за финансовыми потоками (проставление подписи на платежных документах).

В нашем случае очевидно использование второго варианта, на предприятии сохранился аппарат управления во главе с исполнительным директором.

Управление дочерними обществами через управляющую компанию имеет свои преимущества и свои недостатки. Плюсами являются реальная централизация управления и контроля, возможность маневрирования ресурсами, возможность оперативной координации. К минусам следует отнести снижение оперативности управления, а также ограниченность числа объектов, которыми реально и эффективно может управлять одна управляющая организация. Здесь также возникают некоторые правовые проблемы, проблемы формирования системы мотивации управленцев, проблемы психологического характера во взаимоотношениях с персоналом компании и контрагентами.

Контроль за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью предприятия осуществляется ревизионной комиссией, избираемой общим собранием акционеров в составе 5 человек сроком на один год. Члены ревизионной комиссии вправе требовать от должностных лиц предоставления всех необходимых документов или личных объяснений.

Также, в соответствии с уставом эмитента внутренний аудит осуществляется ревизионной комиссией.

Внешний аудит проводится аудиторской компанией - ЗАО “Аудиторская фирма Аудит - Сибмаш”. Место нахождения: г. Тюмень, ул. Р.Люксембург 12б.

Основными видами хозяйственной деятельности ОАО «Икар», согласно Уставу являются:

- проектирование, изготовление, ремонт и техническое обслуживание трубопроводной арматуры нефтепромыслового оборудования (запорная и запорно-регулирующая арматура, предохранительные устройства, ГЭУ “Спутник” водораспределительные гребенки, элеваторы);

- проведение сертификационных и других видов испытаний промышленной трубопроводной арматуры;

- производство и реализация трубопроводной арматуры, другой машиностроительной продукции, товаров народного потребления, сельскохозяйственной продукции, научно-технической товарной продукции;

- оказание бытовых услуг;

- жилищное строительство и производство строительно-монтажных работ на объектах промышленно-технического назначения;

- экспорт и импорт машиностроительной продукции и товаров народного потребления с действующим законодательством.

Выпускаемая предприятием арматура применяется в следующих областях:

-технологические линии добычи, транспортировки и переработки нефти и газа;

- энергетические объекты (в т.ч. атомные станции);

- холодильные установки;

- технологические линии и трубопроводы для воды и пара;

- предприятия угольной промышленности, коммунальное хозяйство и ирригационные сооружения;

Арматура эксплуатируется на всех российских АЭС, на предприятиях нефтегазового комплекса: «Лукойл», «Юкос», «ТНК», «Сургутнефтегаз», «Сибнефть», ряда предприятий «Газпрома» и других. Продукцию предприятия можно встретить в 40 странах мира, в том числе: Иран, Ирак, Китай, Венгрия, Финляндия, Куба, Египет.

Партнеры завода : ОАО "Благовещенский арматурный завод", ОАО "Тяжпромарматура", ПК "Сибэнергомаш", ОАО "Красный котельщик", ОАО "Пензтяжпромарматура".

2. ОЦЕНКА ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКОГО УРОВНЯ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДУКЦИИ

ОАО “Икар” специализируется на выпуске арматуры, применяемой на технологических линиях добычи, транспортировки и переработки нефти, газа, на энергетических объектах, в холодильных установках, на трубопроводах для воды, пара, в коммунальном хозяйстве и предприятиях угольной промышленности.

Трубопроводная арматура эксплуатируется на предприятиях нефтегазового комплекса: ОАО “Лукойл”, ОАО “ТНК-ВР Холдинг”, ОАО “Сургутнефтегаз”, ОАО “Газпром”, ОАО “Газпром нефть”, ОАО “ НК “Роснефть”, ОАО “АК “Транснефть”.

В связи с ростом потребления запорной арматуры предприятиями коммунального хозяйства и металлургии был значительно увеличен объем выпуска и продаж чугунной арматуры. Налажен выпуск специальной арматуры для атомных станций.

Предприятие выпускает следующие виды арматуры:

- общепромышленная трубопроводная арматура для нефти и газа;

- трубопроводная арматура для химической промышленности;

- трубопроводная арматура для энергетики;

- трубопроводная арматура для атомной энергетики;

- трубопроводная арматура для горно-добывающей промышленности;

- трубопроводная арматура для сельского хозяйства;

- трубопроводная арматура для коммунального хозяйства и гражданского строительства.

Проведем анализ эффективности управления ОАО «Икар», расчете проведены в таблице 1.

Наблюдается снижение численности работников управления и их удельного веса в общей численности предприятия.

Таблица 1 – Анализ эффективности управления ОАО «Икар»

Значение коэффициента эффективности управления снизилось, это говорит о снижение доли управленческих затрат в общем объеме реализации продукции.

Очевидным является рост прибыли от реализации на 1 руб. управленческих затрат, темп роста 139,57 %. Также можно отметить увеличение прибыли от реализации продукции на 1 руб. реализации.

Рост данных показателей свидетельствует о повышение эффективности управления предприятием в отчетном периоде.

Трубопроводная арматура предприятия эксплуатируется на предприятиях нефтегазового комплекса: “Лукойл”, “Юкос”, ТНК, “Сургутнефтегаз”, “Сибнефть” и Газпрома, ОАО “Роснефть”, “Транснефть”.

ОАО «Икар» располагает самым современным оборудованием: обрабатывающими центрами, специальными агрегатными станками, станками - автоматами и полуавтоматами, станками с числовым программным управлением.

Предприятие проводит ресурсные испытания изделий в широком интервале температур и давления, имеется стенд для проверки изделий на устойчивость к вибрации, сейсмическую устойчивость, для моделирования поведения изделий при транспортировке.

Все технические решения предприятия базируются на собственных разработках или с привлечением специалистов ведущих институтов страны.

Предприятие имеет все необходимое для проведения ремонта, изготовления инструмента, оснастки, нестандартного оборудования. Имеется собственная литейно-заготовительная база. Используя совершенные методы проектирования на основе современного программного обеспечения, богатый опыт производства арматуры, специалисты предприятия создают конкурентоспособные изделия.

Предприятие проводит ресурсные испытания изделий в интервале температур от -70С до +400С, давлением до 700 МПа, имеется стенд для проверки изделий на устойчивость к вибрации, сейсмическую устойчивость, для моделирования поведения изделий при транспортировке.

Испытательная лаборатория для ресурсных испытаний изделий аккредитована на соответствие требованиям, предъявляемым к испытательным центрам, аттестат аккредитации № CCNA RU.0001.22.A092.

Новые технические проекты отрабатываются на экспериментальном участке.

ОАО «Икар» обладает комплексом оборудования для проведения контроля качества применяемых материалов, комплектующих, изделий: ультразвуковая и цветная дефектоскопия, радиографический контроль, спектрографические исследования и др.

Для успешной реализации заявок и заказов у предприятия имеются соответствующие контакты с ведущими научно-техническими институтами, лабораториями и экспертами. Кроме того, предприятие готово оказать консультативные услуги по применению любых типов арматуры, применяемых в промышленности, строительстве, гидротранспорте, водоснабжении.

Политикой технического перевооружения намечено поэтапное приобретение и установка современного технологического оборудования, что позволило в 2006 г. увеличить объем производства выпускаемой продукции.

Цена «пакета перевооружения», которое предприятие планирует завершить к 2011 г. составляет 19,8 млн. евро. Модернизация позволит заводу не только закрепить свои позиции на рынке, но и освоить новые виды производства.

С целью замены целого ряда станков, обрабатывающих центров с программным управлением дополнительно приобретено несколько итальянских горизонтальных обрабатывающих центров. Кроме того, реализуя программу импортозамещения, планируется создать на промышленных площадях Кургана новое отечественное производство арматуры на базе комплектующих завода, входящего в этот же холдинг, в Венгрии DKG-EAST, что опять же экономически более выгодно, чем закупать очень дорогую импортную продукцию. Тем самым снижается зависимость российских потребителей, нефтяных компаний от импортного товара.

С некоторыми крупными «Водоканалами» уже подписаны соглашения на поставку специальных задвижек, что позволит более герметично запирать среду при условии ее спецобработки и очистки.

Программа импортозамещения хороша еще и тем, что способствует появлению новых рабочих мест. И те специалисты, которые в процессе технического переоснащения ОАО «Икар» должны были бы оставить завод, на самом деле просто перейдут на новое производство, предварительно пройдя обучение технологии, требующей квалифицированных специалистов.

Перейдем к рассмотрению качества выпускаемой продукции, см. табл.2.

Таблица 2 – Оценка качества выпускаемой продукции

Из данных таблицы 2 мы видим, что в отчетном периоде увеличивается удельный вес новой продукции, очевидно снижение процентов брака продукции.

ОАО «Икар» за последние годы не имеет ни одной рекламации от потребителей своей продукции, что говорит о ее высоком качестве.

Снижение количества брака за счет предотвращения дефектов было сделано в результате проведения мероприятий по улучшению системы менеджмента качества выпускаемой продукции.

Для обеспечения высокого качества исходные материалы и изделия, используемые ОАО "Икар", инспектируются с момента их получения вплоть до погрузки готового изделия. Целью предприятия является удовлетворение требований заказчиков. Для этого установлены связи с заказчиками путем посещения мест, где эксплуатируются изделия, происходит обмен информацией с заказчиками во время встреч и конференций по качеству.

В марте 2006 г. на ОАО «Икар» - проходил плановый инспекционный визит асессора Ллойд Регистра. Целью визита было подтверждение соответствия системы менеджмента качества ОАО «Икар» требованиям международного стандарта ISO 9001:2000.

Сертификат одобрения системы менеджмента качества выдается на 3 года, за это время на предприятии проводятся 3 инспекционных визита. Результаты прошедшей проверки подтвердили эффективность деятельности системы менеджмента качества предприятия и соответствие ее международному стандарту ISO 9001:2000.

Система менеджмента качества ОАО «Икар», применимая как при проектировании, так и при производстве трубопроводной арматуры, впервые была квалифицирована 8 июля 1996 г.

ISO 9001:2000 – это международный стандарт, обобщающий передовой мировой опыт в области управления производством. Особенность стандарта в том, что он предъявляет требования не к качеству продукции напрямую, а к системе организации управления в кампании, которая призвана обеспечивать предсказуемый и стабильный уровень качества и услуг.

На всю выпускаемую продукцию имеется Российский сертификат соответствия, лицензия и разрешение Гостехнадзора России на изготовление трубопроводной арматуры.

У предприятия имеются следующие сертификаты безопасности РФ:

- РОСС RU АЯ 45 В00177

- РОСС RU АЯ 45 В00178

- РОСС RU АЯ 45 В00179

- РОСС RU АЯ 45 В00180

- РОСС RU АЯ 45 В00181

- сертификат API-6D-0274.1 от 06.10.97г.

- лицензия Госгортехнадзора России 6501-И-ПХ-98/1462 от 08.06.95г.

Изготовленные изделия проходят 100% контроль на стендах, расположенных во всех механосборочных цехах.

Наиболее приемлемым сегментом рынка для ОАО “Икар” стало замещение импортной арматуры, где потребовалось освоение большого количества новых изделий и изменение значительной части номенклатуры. Представителями таких изделий являются кованые клиновые полнопроходные задвижки типа ЗКС и КЗ 11005, КЗ 11006, КЗ 11012. Задвижки выпускаются с ручным управлением и электроприводные с любым типом присоединения к трубопроводу, из любых материалов. В конструкции задвижек использованы ряд изобретений, запатентованных решений, направленных на повышение надежности, ремонтопригодности, удобства эксплуатации и обслуживания изделий.

Вторая группа изделий ОАО “Икар” представлена задвижками типа КЗ 13008, КЗ 13010, КЗ 13011, КЗ 13013. Данные задвижки разработаны также для эксплуатации в нефтегазодобывающей, нефтегазоперерабатывающей, химической и других отраслях промышленности. Задвижки КЗ 13008 предназначены для холодной врезки в транспортный трубопровод и имеют внутренний диаметр проточной части, рассчитанный на прохождение режущего инструмента, применяемого при врезке. В настоящее время на базе этого изделия готовится производство задвижек с системой контроля протечек по затвору и для узлов коммерческого учета нефтепродуктов.

Обе группы задвижек имеют класс герметичности “А” ГОСТ 9544 по воздуху.

Наряду с задвижками, заводом осваивается широкая гамма специальной арматуры, в том числе с сильфонным уплотнением штока. Это сильфонные клапаны для атомных станций, криогенные клапаны, арматура для вакуума, для жидкого кислорода и хлора.

Вся вновь осваиваемая номенклатура проходит испытания в испытательной лаборатории единственной, своего рода, в России аккредитованной сертификационным центром “НАСТХОЛ” для проведения испытаний, включающую в себя:

- “большое гидравлическое кольцо” для испытаний изделий на ресурс;

- - стенд для испытаний на вибро и сейсмостойкость;

- стенд для испытания изделий при t до +450° С;

- стенд для испытаний изделий при t до -70° С;

- стенд для проведения ресурсных испытаний на статистическое давление до 3000 кг/см².

Завод постоянно проводит исследования рынка трубопроводной арматуры, определяет наиболее перспективные сегменты и ведет непрерывный процесс освоения новых изделий.

Готовятся к постановке на производство целый ряд стальных задвижек на нефтегазотранспортные системы, на минусовые параметры для условий Крайнего Севера и для условий работы на морских платформах, устанавливаемых на прибрежных нефтеносных шельфах.

В настоящее время проводятся работы по получению низкоуглеродистых и низколегированных сталей, что позволяет получить: коррозионно-стойкие стали, стали стойкие к сероводородному растрескиванию, жаропрочные стали.