Анализ финансового состояния ООО «РН-Приморский нефтеперерабатывающий завод»

Содержание

   Введение…………………….………………………………………………………………..…….3

1 Технико-экономическая характеристика предприятия…..……………………………………...4

1.1 Историческая справка……………………..…….………………………………..……..4

1.2 Характеристика предприятия ООО «РН-Приморский НПЗ».…………………..........6

1.3 Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия..........…...8

2 Анализ прибыли и рентабельности предприятия……………………………………………...10

3 Анализ структуры баланса……………….……………………………..…..………..……..…….15

3.1 Анализ структуры актива баланса………….……………………………..…….……15

3.2 Анализ структуры пассива баланса……………………………..................................18

3.3 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности………..........19

4 Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………………..……..……….…...22

5 Оценка ликвидности и платежеспособности НК «Роснефть»….…………...……….………..25

6 Общая характеристика деловой  активности НК «Роснефть».……….……..………………....28

Заключение………………………………………………………………………………..……...31

   Список использованных  источников……………………………………...................................32

   Приложение А. Анализ актива баланса ………………………………………………………..33

   Приложение Б. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности……..34

Введение

Финансовое состояние  предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Проводится анализ финансового состояния предприятия с целью выявления возможностей повышения эффективности его функционирования.

В настоящее время, с  переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность  предприятий, их экономическая и  юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа  нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, то есть для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

В российской экономике  нефтегазовая отрасль является одной из важнейших, это самая конкурентоспособная отрасль России, её надежда и опора.

Объектом исследования является  дочернее общество Нефтяной Компании Роснефть- ООО «РН-Приморский нефтеперерабатывающий завод». Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.

Целью данной курсовой работы является анализ финансового состояния ООО «РН-Приморский нефтеперерабатывающий завод».

На реализацию поставленной цели направлено решение следующих  задач:

• анализ прибыли и рентабельности;
• оценка влияния основных факторов на изменение прибыли и рентабельности;
• общая оценка финансового состояния предприятия, анализ изменения статей актива и пассива баланса;
• анализ финансовой устойчивости предприятия;
• оценка ликвидности и платежеспособности;
• общая оценка деловой активности предприятия.

1 Технико-экономическая  характеристика предприятия

1.1 Историческая справка

История нефтяной компании «Роснефть» (НК «Роснефть») неразрывно связана с историей отечественной нефтяной промышленности. Основные предприятия НК «Роснефть» были созданы еще в советский период, когда началось полномасштабное освоение новых нефтяных и газовых месторождений.

В 1990-е гг. многочисленные предприятия  топливно-энергетического комплекса  и прочие связанные с ними предприятия  государственного сектора экономики  были объединены в вертикально интегрированные компании по образцу крупнейших мировых корпораций – с последующей частичной или полной продажей частным инвесторам. Управление нефтегазовыми активами, которые все еще оставались в собственности государства, осуществляло государственное предприятие «Роснефть».

Постановлением Правительства  РФ №971 от 29 сентября 1995 г. было создано открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть», которое стало правопреемником одноименного государственного предприятия.  Во время кризиса 1998 г. НК «Роснефть» столкнулась с серьезными финансовыми и операционными трудностями: падением добычи вследствие высокой истощенности ресурсной базы, крайне низким уровнем загрузки перерабатывающих мощностей, сокращением объемов розничной реализации. Развитию НК «Роснефть» также препятствовали сильно изношенное оборудование и устаревшая технологическая база.    

В конце 1998 г. в НК «Роснефть» было назначено новое руководство, призванное изменить сложившуюся ситуацию, восстановить утраченные позиции Компании на рынке и создать прочную базу для устойчивого развития.

В 2000 году впервые с момента экономического кризиса 1998 г. НК «Роснефть» удалось добиться роста добычи.

В 2001 году несмотря на снижение мировых  и внутренних  цен на нефть  и нефтепродукты, компания существенно улучшила операционную эффективность. Годовой прирост объемов добычи нефти превысил 10 процентов.

Советом директоров принята стратегия развития НК «Роснефть», предусматривающая наращивание объемов геологоразведочных работ и добычи углеводородного сырья, развитие нефтеперерабатывающих мощностей и выход на новые рынки.

В 2002 году НК «Роснефть» приобрела лицензию на освоение Кайганско-Васюканского участка (проект Сахалин-5).

В 2003 году  НК «Роснефть» получила лицензию на Венинский участок.

НК «Роснефть» существенно расширила свою международную деятельность. Так, компания стала представителем Российской Федерации в проекте освоения месторождения Курмангазы на каспийском шельфе Казахстана и начала добычу нефти на Адайском участке в Западном Казахстане. 

НК «Роснефть» приобрела Англо-Сибирскую нефтяную компанию, владеющую лицензией на разработку Ванкорского месторождения в Восточной Сибири. Этот добывающий проект является крупнейшим в современной истории российской нефтяной отрасли, а также входит в первую десятку в мире. 

В 2004 году НК «Роснефть» приобрела контрольный пакет крупнейшего отечественного нефтедобывающего предприятия – ОАО «Юганскнефтегаз».

Данная сделка стала  самой масштабной в истории российского  финансового рынка.

В 2005 году в результате интеграции Юганскнефтегаза в свою операционную структуру НК «Роснефть» вышла на третье место среди нефтяных компаний России по объемам добычи нефти и на второе место по добыче газа, а также стала лидером по уровню загрузки нефтеперерабатывающих мощностей.

В 2006 году проведено первичное публичное  размещение акций (IPO) на общую сумму 10,7 млрд. долл. – пятое крупнейшее IPO в мире и самое крупное среди российских компаний. Акционерами НК «Роснефть» стали около 150 тыс. физических лиц – простых россиян.

НК «Роснефть» приобрела крупную долю участия в ОАО «Удмуртнефть», которое является одним из ведущих нефтедобывающих предприятий Центральной России. НК «Роснефть» поднялась на второе место в России по объему добычи нефти и газового конденсата (около 80 млн. т).

В 2007 году НК «Роснефть» существенно увеличила запасы, объемы добычи нефти и нефтеперерабатывающие мощности, а также расширила свою розничную сеть в результате приобретения ряда нефтегазовых активов. НК «Роснефть» стала ведущей нефтяной компанией России, обеспечивающей более 20 процентов суммарной добычи нефти страны.

В 2008 году НК «Роснефть» в очередной раз продемонстрировала лидирующие темпы роста объемов  добычи среди российских и международных  конкурентов. Кроме того, Компания продолжила работу по оптимизации и улучшению эффективности всех направлений деятельности, дополнительным стимулом к чему стала неблагоприятная рыночная конъюнктура конца года.

Компания добилась весомых  успехов в совершенствовании  системы корпоративного управления и повышении уровня информационной прозрачности.

На сегодняшний день НК «Роснефть» – лидер российской нефтяной отрасли и одна из крупнейших публичных нефтегазовых компаний мира.

1.2 Характеристика  предприятия ООО «РН-Приморский  НПЗ»

Общество с ограниченной ответственностью «РН-Приморский нефтеперерабатывающий завод» учреждено в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Нефтяная компания Роснефть является одним из крупнейших потребителей услуг подрядных организаций. В  середине октября 2008 года было учреждено предприятие ООО «РН-Приморский нефтеперерабатывающий завод».

Полное наименование предприятия - Общество с ограниченной ответственностью «РН-Приморский Нефтеперерабатывающий  завод», сокращенное - ООО «РН-Приморский НПЗ».

Проект строительства  НПЗ мощностью 20 млн. тонн в год на побережье Тихого океана предполагается осуществить двумя очередями, мощность первой очереди составит 10 млн. тонн. Стоимость проекта в конечной точке нефтепровода «Восточная Сибирь- Тихий океан» (ВСТО) может составить 5-7млрд. долларов. Технико-экономическое обоснование строительства завода «Роснефть» планирует завершить в середине лета. Завод будет выпускать бензин и дизтопливо стандартов «Евро-4» и «Евро-5»; 95 процентов продукции будет направляться на экспорт, 5 процентов на нужды Приморского края.

Стратегическая цель компании - стать ведущей энергетической компанией России, демонстрирующей передовые производственные и финансовые показатели в отрасли, занять одно из лидирующих мест среди международных компаний энергетического сектора мировой экономики.

Достичь этой цели Компания рассчитывает за счет:

- использования новых  технологий;

- эффективного управления;

- укрепления финансовой  дисциплины.

Эти меры призваны способствовать росту добычи, переработки и сбыта  нефтяных и газовых продуктов Компании в России и на основных рынках мира.

Компания является открытой и публичной Компанией, предпринимающей  меры по увеличению своей прибыли  и капитализации, что непосредственно  влияет на рост стоимости акций компании. Одной из ключевых задач компании является сохранение устойчивого стабильного роста стоимости компании и защита интересов ее инвесторов и акционеров.

Для достижения указанных  целей и решения перечисленных задач компания осуществляет комплексные проекты, направленные на повышение эффективности системы управления и организации производства, а также снижения рисков хозяйственной деятельности.

Согласно лучшей национальной и мировой практике в области  организации системы управления одним из эффективных способов, обеспечивающих достижение цели снижения хозяйственных рисков хозяйственной деятельности, является организация деятельности внутри компании. Она направлена на достижение оптимальной степени упорядочения реально существующий или потенциальных бизнес-процессов хозяйствующего субъекта и их результатов, посредством установления требований для обязательного и многократного использования.

Общество является юридическим  лицом в форме общества с ограниченной ответственностью с момента его государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке. Общество создано без ограничения срока деятельности.

Участниками общества является: открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть» (ОГРН 1027700043502, место нахождения - Российская Федерация, 115035, г. Москва, Софийская набережная, д. 26/1).

Общество имеет в  собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов. Уставный капитал общества составляет 10000 рублей. Размер доли участника в уставном капитале определяется в процентах и с указанием номинальной стоимости его доли в уставном капитале.

Общество имеет гражданские  права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

На сегодняшний день можно выделить три этапа развития предприятия:

1) ввод в строй установок первичного функционирования и комплекса ароматики (2009-2012 гг.);

2) добавление установок по облагораживанию тяжелых остатков. Начало производства пропилена, первые линии по производству полипропилена (2012-2013 гг.);

3) ввод в эксплуатацию комплекса крекинга этилена, а также установок по производству этиленгликоля, стирола, полиэтилена, увеличение мощностей по производству полипропилена (2013-2016 гг.).

Сдача в эксплуатацию начнется в 2014 году, то есть после завершения строительства нефтепровода ВСТО.

В данный момент предприятие  находится в стадии проектирования и разрабатывает рабочую документацию.

1.3 Анализ основных  технико-экономических показателей  деятельности предприятия

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Из данных таблицы  видно, что за анализируемый период эффективность работы предприятия снижается, об этом свидетельствует снижение рентабельности продукции на 0,12 процента, производства на 0,17 процента и продаж на 0,05 процента. Это произошло потому, что себестоимость продукции выросла на 157326569 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом. Приток прибыли произошел в результате того, что возросла выработка на одного работающего. Выручка возросла за счет увеличения штата сотрудников, увеличения стоимости основных производственных фондов и повышения фондоотдачи.

Положительным моментом является рост среднегодового уровня оплаты труда на 15,07 процента. Среднегодовой уровень оплаты труда растет медленнее фонда оплаты труда, который увеличивается на 23,75 процента, что в свою очередь связано с увеличением численности работников.

Себестоимость продукции за анализируемый период росла быстрее, чем выручка, а темпы роста прибыли были ниже, чем темпы роста выручки. Это связано с тем, что темпы роста себестоимости составили 33,11 процентов.

Фондоотдача за исследуемый  период возросла, что положительно сказалось на работе предприятия, сократилось оборудование, которое было в нерабочем состоянии, повысилась производительность оборудования, произошло внедрение новой, более эффективной техники. Также предприятие стало использовать новые прогрессивные технологии, сократились целосменные простои, повысился коэффициент сменности. На фондоотдачу повлияло также повышение квалификации и образовательного ценза рабочих, улучшение организации труда, улучшение организации и управления производством.

 Показатель фондоемкости с 2007 по 2008 годы уменьшился и это является положительным фактором. В 2008 году увеличились затраты на 1 руб. реализованной продукции на 7,77 процентов по сравнению с 2007 годом, что свидетельствует о снижении эффективности работы предприятия. То есть на рубль выручки предприятие стало тратить на 0,05 рублей больше, чем в предыдущем году.

В отчетном году численность  рабочих увеличилась на 8000 человек  или на 7,55 процентов по сравнению с предыдущим.

Повышение среднегодовой  выработки обусловлено повышением среднечасовой выработки, то есть интенсивности труда.

Прибыль от продаж выросла  на 10,13 процентов, потому что вырос  объем реализованной продукции.

Но если показатели рентабельности дальше будут снижаться, то предприятию не зачем будет производить продукцию, и оно обанкротится.

2 Анализ прибыли  и рентабельности предприятия

Различные стороны производственной, сбытовой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 -отчёт о прибылях и убытках.

Для проведения анализа  динамики изменения показателей  финансовых показателей рассчитаем таблицу 2, используя данные отчётности предприятия из формы №2.

Таблица 2 – Анализ прибыли 

Продолжение таблицы 2

Из данных таблицы  видно, что прибыль от обычной  деятельности  в 2008 году существенно уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 51976596 тыс. руб.  Прибыль от продаж в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 7885756 тыс. руб. (3,09 процента).

Низкие темпы роста  прибыли от продаж связаны с тем, что темпы роста коммерческих и управленческих расходов не сопоставимы, возможно, в статьи расходов вошли командировочные расходы, а также работники проходили курсы повышения квалификации.

Показатель статьи проценты к уплате падает, это значит, что  по сравнению с 2007 годом, в 2008 у предприятия уменьшились штрафные санкции.

В 2008 году значительно  увеличился такой показатель, как  доходы от участия в других организациях. Увеличение произошло потому, что большие вклады были сделаны в другие предприятия, а также предприятия покупали акции, о чем свидетельствует темп роста доходов от участия в других организациях 190,63 процента.

К уменьшению прибыли  до налогообложения привели темпы роста прочих расходов и иных прочих расходов, так как у предприятия были штрафные санкции.

Таким образом, наметилась отрицательная тенденция изменения  величины прибыли предприятия, вследствие этого снижается и чистая прибыль  предприятия.

Определим факторы, которые  определяют величину прибыли от продаж, для этого составим таблицу 3.

Таблица 3 – Расчетные  показатели

1) Абсолютное отклонение прибыли от продаж (DП = П₁ – П₀ ) составляет  34547394 тыс. руб.

2) Индекс цены ( ) на предприятии составляет 1,001, следовательно, выручка в сопоставимых ценах (В^сц = ) равна 1007170325,67 тыс. руб. Изменение выручки в результате изменения цены (DВ^ц = В₁ - В^сц) равно 1007170,33 тыс. руб. Изменение выручки в результате изменения количества производимой продукции (DВ^{кол.тов.} = В^сц – В₀) равно 190866792,67 тыс. руб. При изменении цены на один процент, выручка увеличилась на 1007170,33 тыс. руб. В результате изменения количества производимой продукции, выручка увеличилась на 190866792,67 тыс. руб.