Анализ финансового состояния ООО «Рубцовский ЛДК»

Содержание

Введение………………………………………………………………………...…3

1. Теоретические и методологические  основы финансов коммерческих  организаций…………………………………………………………………….…5

1.1. Понятие, принципы и  функции финансов коммерческих  организаций……………………………………………………………………..…5

1.2. Финансовые ресурсы коммерческих организаций……………….12

1.3. Прибыль и рентабельность  коммерческих предприятий: сущность  и методика анализа………………………………………………………….……..16

2. Анализ финансового  состояния ООО «Рубцовский ЛДК»………………...23

2.1. Краткая характеристика и основные показатели  финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубцовский ЛДК»…………………….23

2.2. Анализ прибыли ООО «Рубцовский ЛДК»………………………34

2.3. Анализ рентабельности деятельности ООО «Рубцовский ЛДК»…………………………………………………………………………….39

2.4. Мероприятия  по улучшению финансовой деятельности  ООО «Рубцовский ЛДК»……………………………………………………………..43

Заключение…………………………………………………………………….…51

Список литературы………………………………………………………….…..52

Приложение……………………………………………………………………..54

Введение

Инновационно и социально ориентированный характер российской  экономики во многом обусловливается соответствующей деятельностью основных экономических агентов - коммерческих организаций.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что коммерческие организации и их финансы занимают ведущее место в экономике страны.

Коммерческие предприятия производят продукцию и услуги, сосредоточивают в своей собственности большую часть общественного капитала, определяют деловую активность экономики, обеспечивают занятость населения, формируют бюджет страны.

Низкий уровень устойчивости коммерческих организаций может привести к отсутствию у них денежных средств для финансирования текущей и инвестиционной деятельности, неплатежеспособности и даже банкротству. Высокая устойчивость повышает инвестиционную привлекательность организаций, улучшает инвестиционный климат в стране.

Поэтому основной целью деятельности коммерческих организаций (предприятий) является получение прибыли, которая служит важнейшим источником и предпосылкой приращения капитала, роста доходов предприятия и его собственников. Этой цели можно достигнуть лишь при оптимальной организации финансов, которая позволит не только укрепить финансовое положение организации и их конкурентоспособность, но и обеспечить финансовую стабилизацию в стране.

Цель работы – раскрыть сущность финансов коммерческого предприятия и провести анализ финансового состояния ООО «Рубцовский ЛДК».

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. Раскрыть понятие, принципы и функции финансов коммерческих организаций.

2. Дать характеристику  финансовым ресурсам коммерческих организаций.

3.  Рассмотреть сущность  и методику анализа прибыли  и рентабельности деятельности  коммерческого предприятия.

4. Провести анализ финансового состояния ООО «Рубцовский ЛДК», а также основных финансовых результатов деятельности – прибыли и рентабельности ООО «Рубцовский ЛДК».

Объект исследования – ООО «Рубцовский ЛДК».

Предмет исследования – финансовые результаты коммерческой деятельности  ООО «Рубцовский ЛДК».

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложения.

В первой главе работы раскрыты теоретические и методологические основы финансов коммерческого предприятия, а именно раскрыто понятие «финансы коммерческого предприятия», основные принципы и функции финансов, финансовые ресурсы коммерческого предприятия и их значение, а также сущность и методика анализа важнейших финансовых результатов деятельности любого коммерческого предприятия – прибыли и рентабельности.

Во второй главе проведен анализ финансового состояния, и основных финансовых результатов деятельности  ООО «Рубцовский ЛДК» - прибыли и рентабельности.

При подготовке, изучении и обработке теоретических и практических материалов применялись такие методы, как исторический, логический, технико-юридический и обобщения собранных данных.

При написании работы были использованы научные труды следующих авторов: Артеменко В.Г., Беллендир М.В., Абрюшиной, М.С., Грачева А.В., Андроновой В. Н., Мизиковского Е. А., Балабанова И.Т., Быкадорова В.Л., Алексеева П.Д., Глазова М.М., Ефимовой О.В. и многие другие.

1. Теоретические и методологические  основы финансов коммерческих  организаций

1.1. Понятие, принципы и  функции финансов коммерческих  организаций

Финансы занимают исходное, определяющее положение в финансовой системе любого государства, так как связаны со сферами материального и нематериального производства, где создаются и первично распределяются валовой внутренний продукт и национальный доход, формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны [7, с.64].

Финансы предприятий представляют собой сферу денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений.

В хозяйственном обороте участвует множество субъектов, характеризуемых по различным признакам и критериям, используемым для классификации соответствующих финансовых отношений.

В зависимости от характера деятельности выделяются, с одной стороны, хозяйствующие субъекты, которые осуществляют коммерческую деятельность, направленную на извлечение прибыли, с другой стороны – хозяйствующие субъекты, для которых извлечение прибыли не является основной целью деятельности. Они осуществляют предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это соответствует их уставным задачам.

В соответствии с гражданским законодательством (ст.50 ГК РФ) основной целью создания и деятельности коммерческой организации является извлечение прибыли, что предопределяет содержание ее финансовых отношений с другими субъектами.

Финансы предприятия связаны с наличием товарно-денежных отношений и регулированием со стороны государства. Это - величина и порядок формирования уставного и резервного капитала; порядок размещения и выкупа акций; приватизация; ликвидация; банкротство; порядок очередности списания средств с текущего счета; состав затрат, относимых на себестоимость продукции; варианты учетной политики; объекты и ставки налогообложения и др [7, с.65].

Финансы предприятий и организаций выступают основой финансов и частью единой системы финансов, которые связаны с материальным производством. Именно финансы предприятий создают источник экономического роста на основе распределительных отношений, когда вновь созданная стоимость распределяется, требуя при этом собственного обеспечения.

В целом финансам коммерческих организаций как звену финансовой системы независимо от организационно-правовых и отраслевых особенностей присущи следующие черты:

1. Финансовые ресурсы  находятся в собственности коммерческих  организаций (за исключением унитарных  предприятий);

2. Управление финансами  коммерческой организации ориентировано  на реализацию основной цели  – получение прибыли;

3. Ограниченное по сравнению  с другими звеньями финансовой  системы государственное регулирование  финансов коммерческих организаций. Государственная регламентация  формирования и использования  финансовых ресурсов коммерческих  организаций связана с определением  налоговых обязательств, а также  обязательств, вытекающих из возможного  использования бюджетных средств (субсидии, субвенции, государственный  и муниципальный заказ, бюджетные  инвестиции, бюджетные кредиты).

Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственной самостоятельности, самофинансировании, материальной заинтересованности, материальной «ответственности, обеспечении финансовыми резервами, осуществлении контроля за финансово-хозяйственной деятельностью

Все эти принципы организации финансов существовали и ранее, но в условиях рыночной экономики существенно развились (рис.1.1).

Рис.1.1. Принципы организации финансов коммерческих предприятий

Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств, ценовую политику, определение новых сфер вложения капитала, создание гибких производств [7, с.69].

Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа — одно из основных условий предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов.

К основным собственным источникам финансирования коммерческих организаций (предприятий) относятся: амортизационные отчисления, прибыль, отчисления в ремонтный фонд. Однако общий объем денежных средств достаточно низкий и не позволяет осуществлять серьезных инвестиционных программ. В настоящее время далеко не все коммерческие организации (предприятия) способны реализовать этот принцип.

Принцип материальной заинтересованности — объективная необходимость этого принципа обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности: извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах предпринимательской деятельности проявляется не только ее участниками, но и государством в целом. На уровне отдельных работников организации (предприятия) реализация этого принципа может быть обеспечена высоким уровнем оплаты труда. Для предприятия данный принцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики, способной обеспечить финансовыми ресурсами не только потребности государства, но и не снижать стимулы к предпринимательской деятельности, экономически обоснованной амортизационной политики, созданием экономических условий для развития производства. Сама коммерческая организация (предприятие) может способствовать реализации данного принципа соблюдением экономически обоснованных пропорций при распределении вновь созданной стоимости, собственного капитала, формировании фонда потребления и фонда накопления. Интересы государства могут быть соблюдены рентабельной деятельностью организаций (предприятий), ростом производства и соблюдением налоговой дисциплины.

Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, сохранность собственного капитала. Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются российским законодательством. Организации, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов, налоговое законодательство и т.п., уплачивают пени, штрафы, неустойки [7, с.73].

Принцип обеспечения финансовых резервов диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенным риском невозврата вложенных в бизнес средств. Финансовые вложения организаций (предприятий) могут не окупаться в срок или вообще не окупаться. Кроме того, существует риск невозврата дебеторской задолженности в срок или вообще невозврата её. Поэтому коммерческие предприятия создают финансовые резервы.

Принцип осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью проявляется через анализ финансовых показателей, анализ финансового состояния предприятия, контроль за своевременностью уплаты налогов в бюджет, целевым расходованием финансовых ресурсов и разработке мер воздействия.

Все принципы организации финансов предприятий находятся в постоянном развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.

Экономическая сущность финансов коммерческих предприятий проявляется через их функции. В соответствии с этим можно выделить несколько функций финансов:

а) инвистиционно – распределительная;

б) фондообразующая;

в) доходораспределительная;

г) обеспечивающая;

д) контрольная [14, с.95].

Функции финансов коммерческих предприятий и организаций те же, что и у общегосударственных финансов. Все функции тесно взаимосвязаны.

1. Инвистиционно – распределительная  функция.

1. Инвистиционно – распределительная  функция - это аккумулирование денежных  средств и их распределение, в  том числе на уровне хозяйствующих  субъектов. Эффективно их использование  по структурным распределениям, по видам деятельности, по видам  активов.

2. Фондообразующая функция.

Любые предприятия финансируются из нескольких источников: взносы собственников, кредиты, займы, кредиторская задолженность,  реинвестирование,  прибыль,  целевые взносы и пожертвования.

Должно быть оптимальное соотношение источников финансирования. Как правило, бесплатных источников не бывает. Возможна дополнительная эммисия акций, выпуск долговых ценных бумаг, получение долгосрочного кредита, разработка схем финансирования.

3. Доходораспредилительная  функция.

Суть доходораспределительной функции финансов заключается в распределении собственных доходов, избыточной прибыли (наибольшую отдачу приносит реинвестированная прибыль) [14, с.98].

4. Обеспечивающая функция  финансов предприятия.

 Целью работы коммерческих  организаций (предприятий) является  регулярное генерирование прибыли. Благодаря чему увеличивается  капитал собственников. А так  же смысл обеспечивающей функции  в системе сложившихся расчетных  отношений, что проявляется в  схемах:

а) предприятие – предприятие;

б) предприятие – государство;

в) предприятие – работники;

г) предприятие – собственники.

Чаще это проявляется в форме денежных отношений. Финансы организаций(предприятий) должны обеспечивать текущие капитальные расходы при нормальной расчетно – платежной дисциплине.

5. Контрольная функция.

Финансовый контроль за деятельностью коммерческого предприятия осуществляют:

- непосредственно коммерческое  предприятие путем всестороннего  анализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом  выполнения финансовых планов, своевременным  поступлением выручки от реализации  продукции (работ, услуг), обязательств  перед поставщиками товарно-материальных  ценностей, заказчиками и потребителями  продукции, государством, банками и  другими контрагентами;

- акционеры и владельцы  контрольного пакета акций путем  контроля за эффективным вложением  денежных средств, получением прибыли  и выплатой дивидендов;

- налоговые органы, которые  следят за своевременностью и  полнотой уплаты налогов и  других обязательных платежей  в бюджет;

- коммерческие банки при  выдаче и возврате ссуд, оказании  других банковских услуг;

- независимые аудиторские  фирмы при проведении аудиторских  проверок.

Итак, финансы коммерческих организаций (предприятий) являются не только ведущим звеном финансов хозяйствующих субъектов, но и базовым подразделением финансовой системы в целом, поскольку они обслуживают сферу производства товаров и услуг, где непосредственно создается валовой внутренний продукт и национальное богатство.

Положительный финансовый результат хозяйственной деятельности коммерческих организаций и предприятий свидетельствует об эффективности применяемых форм и методов управления финансовыми ресурсами, и, наоборот, отрицательный результат или отсутствие его — о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства и возможности банкротства предприятия [14, с.99].

1.2. Финансовые ресурсы коммерческих организаций

Для осуществления своей деятельности коммерческие организации располагают наряду с материальными и людскими ресурсами, также денежными средствами, обеспечивающими покрытие различных потребностей. Денежные средства поступают в их распоряжение по различным каналам и в процессе вовлечения их в оборот трансформируются в финансовые ресурсы [21, с.210].

Финансовые ресурсы коммерческих организаций - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.

Источниками образования финансовых ресурсов предприятия являются:

а) собственные и приравненные к ним средства (прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы);

б) ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);

в) поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения (страховые возмещения; поступления от концернов, ассоциаций, отраслевых структур; паевые взносы; дивиденды и проценты по ценным бумагам; бюджетные субсидии) [21, с.212].

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и нефондовой.

Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития, фонд материального поощрения и др. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в нефондовой форме.

Источниками формирования финансовых ресурсов является совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающем развитие предприятия.

Принципиально все источники финансовых ресурсов предприятия можно представить в виде следующей последовательности:

-  собственные финансовые  ресурсы и внутрихозяйственные  резервы,

-  заемные финансовые  средства,

-  привлеченные финансовые  средства.

Собственные и привлеченные источники финансирования образуют собственный капитал предприятия. Суммы, привлеченные по этим источникам извне, как правило, не подлежат возврату. Инвесторы участвуют в доходах от реализации инвестиций на правах долевой собственности.

 Заемные источники  финансирования образуют заемный капитал предприятия [21, с.214].

Собственные внутренние средства включают:  уставный капитал,  добавочный капитал,  нераспределенную прибыль.

Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им - одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.

Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.

К добавочному капиталу относятся:

-  результаты переоценки  основных фондов;

-  эмиссионный доход  акционерного общества;

-  безвозмездно полученные  денежные и материальные ценности  на производственные цели;

- ассигнования из бюджета  на финансирование капитальных  вложений;

-  средства на пополнение  оборотных фондов.

Нераспределенная прибыль - эта прибыль, полученная в определенном периоде и не направленная в процессе ее распределения на потребление собственниками и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. для реинвестирования. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде [21, с.215].

Привлеченные средства предприятий - средства, предоставленные на постоянной основе, по которым может осуществляться выплата владельцам этих средств дохода, и которые могут не возвращаться владельцам. К ним относят: средства, получаемые от размещения акций акционерного общества; паевые и иные взносы членов трудовых коллективов, граждан, юридических лиц в уставной фонд предприятия; средства, выделяемые вышестоящими холдинговыми и акционерными компаниями, государственные средства, предоставляемые на целевое инвестирование в виде дотаций, грантов и долевого участия; средства иностранных инвесторов в форме участия в уставном капитале совместных предприятий и прямых вложений международных организаций, государств, физических и юридических лиц.

Для покрытия потребности в основных и оборотных фондах в ряде случаев для предприятия становится необходимым привлечение заемного капитала. Такая потребность может возникнуть по независящим от предприятия причинам. Ими могут быть необязательность партнеров, чрезвычайные обстоятельства, реконструкция и техническое перевооружение производства.

Таким образом, заемный капитал, заемные финансовые средства - это привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе денежные средства и другое имущество. Основными видами заемного капитала являются: банковский кредит, финансовый лизинг, товарный (коммерческий) кредит, эмиссия облигаций и другие.

Использование финансовых ресурсов осуществляется коммерческими организациями по многим направлениям:

- платежи органам финансовой  и банковской системы;

- инвестирование собственных  средств в основную деятельность: капитальные затраты (реинвестирование), связанные с расширением производства  и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные  технологии, использование «ноу-хау»  и т.д.;

- инвестирование финансовых  ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые  на рынке;

- направление финансовых  ресурсов на образование денежных  фондов поощрительного и социального  характера;

- использование финансовых  ресурсов на благотворительные  цели, спонсорство и т.п.

Таким образом, финансовые ресурсы предприятия - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.