Анализ финансового состояния ООО «Пронто Уфа»
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНЭК
Кафедра финансов и экономического анализа
Процент выполнения работы 10 30 50 70 90 |
||||||||||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 | |
Номер учебной недели | ||||||||||
Курсовая работа
по дисциплине
«экономический анализ»
Тема:
«Анализ финансового состояния ООО «Пронто Уфа»»
Выполнил: студент группы ФК-306
(подпись)
Руководитель: к.э.н.
Валиева В.В.
(дата и подпись)
Уфа – 2010
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра_____Финансов и экономического анализа_______________________
ЗАДАНИЕ
на курсовую работу по дисциплине «Экономический анализ»
Студент Группа_ ФК - 306 Консультант Валиева В.В.
Фамилия И.О.
номер акад. гр.
1.Тема курсовой работы
«Анализ финансового состояния ООО «Пронто Уфа»»
наименование темы
2.Основное содержание:
1 Оценка имущественного
1.1 Оценка структуры и динамики активов баланса
1.2 Оценка структуры и динамики пассивов баланса
2 Анализ финансовой устойчивости
2.1 Определение типа финансовой устойчивости
2.2 Анализ коэффициентов
2.3 Оценка чистых активов
3 Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
3.1 Оценка ликвидности баланса
3.2 Оценка коэффициента
4 Анализ деловой активности
5 Оценка финансового результата
5.1 Оценка и анализ величины прибыли
5.2 Анализ коэффициентов
6 Оценка состояния банкротства
3. Требования к оформлению
3.1. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе Microsoft * Word в
соответствии
с требованиями_______ЕСКД, СТП___________________________
3.2. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:
Введение
1 Оценка имущественного
2 Анализ финансовой устойчивости
3 Оценка ликвидности и платежесп
4 Анализ деловой активности
5 Оценка финансового результата
6 Оценка состояния банкротства
Заключение
Список литературы
Дата
выдачи _11.03.2009_
Руководитель__________________
План выполнения курсовой работы
по дисциплине «Экономический анализ»
студента __ группы ФК -306
на тему
«Анализ финансового состояния ООО «Пронто Уфа»»
Наименование этапа работ |
Трудоемкость выполнения, час. |
Процент к общей трудоемкости выполнения |
Срок выполнения и предъявления консультанту |
Получение задания |
0,5 |
5 |
11.03.2009 |
Оценка имущественного состояния предприятия |
4 |
15 |
20.03.2009 |
Анализ финансовой устойчивости |
2 |
10 |
27.03.2009 |
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия |
2 |
10 |
02.04.2009 |
Анализ деловой активности |
2 |
10 |
10.04.2009 |
Оценка финансового результата |
2 |
10 |
19.04.2009 |
Оценка состояния банкротства |
4 |
10 |
26.04.2009 |
Оформление работы |
4 |
10 |
02.05.2009 |
Подготовка к защите |
4 |
10 |
05.05.2009 |
Защита |
0,5 |
10 |
11.05.2009 |
Итого |
100 |
Студент
Руководитель Валиева В.В.
Фамилия И.О.
Содержание
Введение 5
1 Оценка имущественного состояния предприятия 6
1.1 Оценка структуры и динамики активов баланса 7
1.2 Оценка структуры и динамики пассивов баланса 10
2 Анализ финансовой устойчивости 14
2.1 Определение типа финансовой устойчивости 14
2.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости 16
2.3 Оценка чистых активов 18
3 Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия 20
3.1 Оценка ликвидности баланса 20
3.2 Оценка коэффициента
4 Анализ деловой активности 24
5 Оценка финансового результата
5.1 Оценка и анализ величины прибыли 27
5.2 Анализ коэффициентов
6 Оценка состояния банкротства
Заключение 32
Список литературы 34
Введение
В данной курсовой работе «Анализ финансового состояния ООО «Пронто Уфа»» на примере ООО «Пронто Уфа» выполнен анализ финансового состояния предприятия. Финансовый анализ представляет собой оценку финансово - хозяйственной деятельности фирмы в прошлом, настоящем и предполагаемом будущем. Его цель - определить состояние финансового здоровья фирмы, выявить слабые места, потенциальные источники возникновения проблем при дальнейшей ее работе и обнаружить сильные стороны, на которые фирма может сделать ставку. При оценке финансового положения фирмы к помощи финансового анализа прибегают различные экономические субъекты, заинтересованные в получении наиболее полной информации о ее деятельности. Независимо от того, чем вызвана необходимость анализа, его приемы в сущности всегда одни и те же. Его главный инструмент - выведение и интерпретация различных финансовых коэффициентов. Правильное применение данных приемов позволяет ответить на многие вопросы относительно финансового здоровья фирмы.
С помощью экономического анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и их чувствительность к управленческим воздействиям, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Примерами факторов, воздействующих на финансовые результаты являются:
- ценовой фактор, действие которого связано с изменением цен, тарифов, ставок и т. п. Изменение цен на сырье, материалы, полуфабрикаты, комплектующие, увеличение тарифных ставок приводит к изменению показателей деятельности организации;
- человеческий фактор, действие
этого субъективного фактора
связано с конкретной
Объективно проведенный анализ факторов, воздействующих на финансовые результаты, позволяет раскрыть и понять основные причины, оказывающие влияние на результаты деятельности организации
Экономический анализ – это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.
Экономический анализ представляет собой комплексную систему специальных знаний, позволяющих:
1) исследовать протекание
2) количественно оценивать
3) выявлять степень влияния положительных и отрицательных факторов на экономические процессы;
4) выявлять тенденции в
5) научно обосновывать планы
развития предприятия на
6) выбирать из совокупности планов развития наиболее рациональный вариант.
Экономический анализ является инструментом обоснования управленческих решений. В зависимости от уровня анализа он может быть: микроэкономический и макроэкономический.
Основная цель – выполнение анализа финансового состояния ООО «Пронто Уфа», выявление и оценка тенденций развития финансовых процессов на предприятии.
Основные задачи:
- оценка имущественного состояния предприятия;
- анализ финансовой устойчивости;
- оценка ликвидности и платежеспособности предприятия;
- анализ деловой активности;
- оценка финансового результата;
- оценка состояния банкротства.
Актуальность данной курсовой работы состоит в том, что показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Положение предприятия в сфере финансов в значительной степени определяет его конкурентоспособность и потенциал. Финансовое состояние предприятий формируется в процессе их взаимоотношений с поставщиками, покупателями, налоговыми органами, банками и другими партнерами.
1 Оценка имущественного состояния предприятия
Источником информации для проведения экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности являются стандартные формы бухгалтерской отчётности. Для оценки имущественного состояния ООО «Пронто Уфа» Используем следующие формы отчетности:
- форма №1 «Бухгалтерский баланс» (приведен в Приложении 1);
- форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приведен в Приложении 2). Для составления структуры активов и пассивов ООО «Пронто Уфа» используется форма №1 «Бухгалтерский баланс».
Оценка структуры и динамики активов баланса
Рисунок 1 – Динамика активов бухгалтерского баланса.
Рисунок 2 – Динамика пассивов бухгалтерского баланса
Анализ диаграмм показанных на рисунках 1 – 2 и таблицы 1 (Приложение 1) показывает, что с 01.01.07 г. по 01.01.08г. произошло увеличение валюты баланса (стр.300) с 16976 до 18825 тыс. руб., т.е. рост составил 1849 тыс. руб. (на 10,9%). Увеличение произошло по всем статьям баланса первого раздела. Увеличение валюты баланса, в общем, является положительным признаком, так как свидетельствует об увеличении оборота деятельности предприятия. Для того чтобы сделать точные выводы о причинах необходимо провести детальный анализ разделов и отдельных статей актива баланса, в частности, оценить состояние производственного потенциала организации, эффективность использования основных средств и нематериальных активов, скорость оборота текущих активов, которые произошли с 01.01.07 г. по 01.01.08г. Для анализа имущественного состояния составим таблицу по форме приведенной в Приложении 3.
По диаграммам, показанным на рисунках 1 – 2 и таблице 1 (Приложение 3) видно, что с 01.01.07 г. по 01.01.08г. произошли следующие изменения в структуре активов баланса ООО «Пронто Уфа».
В абсолютных значениях доля внеоборотных активов увеличилась с 9380 до 9928 тыс. руб., и, в тоже самое время в процентном соотношении доля внеоборотных активов уменьшилась с 55,25% до 52,74 %. Данное изменение оценивается положительно, поскольку рост объёмов имущества организации говорит о развитии его деятельности, росте производственных мощностей. С другой стороны уменьшение доли внеоборотных активов говорит об уменьшении вложений фирмы в неликвидные активы, что тоже оценивается положительно.
В составе внеоборотных активов произошли следующие изменения:
- Произошло увеличение по
- увеличение по статье «
- увеличение по статье «Долгосрочные финансовые вложения» с 29 до 187 тыс. руб. (в процентном соотношении с 0,17 до 0,99%) (в частности инвестиции в другие организации) свидетельствует о снижении ликвидности предприятия (замедлению оборачиваемости капитала) с одной стороны отрицательный фактор, с другой стороны - вложение в другие организации принесет доход в виде процентов (дивидендов)- что является положительным фактором.
Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в активе по статьям раздела «Внеоборотные активы»: «Прочие внеоборотные активы», «Незавершенное строительство», данных и изменений нет.
Отсутствие активов по статьям и «Прочие внеоборотные активы» показывает отсутствие финансирования указанных направлений, что отрицательно сказывается на деловой репутации и говорит об отсутствии свободных средств для проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Отсутствие данных по статье «Незавершённое строительство» говорит, о том, что предприятие на данные момент не ведёт никаких строительных работ, об отсутствии незавершённого строительства, не переданного в основные средства.
В абсолютных значениях доля оборотных активов увеличилась с 7596 до 8897 тыс. руб. (в процентном соотношении доля оборотных активов также увеличилась и составила 44,75 и 47,26% соответственно). В целом это положительный признак, свидетельствующий о наращивании производственных мощностей и увеличении хозяйственного оборота. В процентном соотношении доля оборотных активов также увеличилась, это свидетельствует о переводе ресурсов фирмы в более наиболее ликвидные активы. В составе оборотных активов произошли следующие изменения:
- увеличение по статье «Запасы» с 6224 до 7756 тыс. руб. (в процентном соотношении с 36,66 до 41,2), в том числе:
- по статье «сырье, материалы и другие аналогичные ценности» увеличение с 4380 до 3894 тыс. руб. (в процентном соотношении 25,8 и 20,69% соответственно) – увеличение по данной статье свидетельствует о наращивании темпов производственных мощностей;
- увеличение показателей по статье «готовая продукция и товары для перепродажи» с 1659 до 3836 тыс. руб. (в процентном соотношении с 9,77 до 20,38 %) говорит замедлении оборачиваемости капитала, происходит складирование, т.е. деньги, затраченные на производство продукции не находятся в обороте. Но, учитывая, что выручка от реализации также выросла с 16122 до 30963 тыс. руб. за этот же отчетный период, то можно сделать предположение о пропорциональном увеличении показателя;
- снижение по статье «Расходы будущих периодов» с 185 до 26 тыс. руб. (в процентном соотношении с 1,091 до 0,14 %) свидетельствует о задержке оплаты за товар, который еще не поступил или предоставления отсрочки платежа, оплате коммунальных услуг, внесении арендной платы и заключении фьючерсных контрактов.
- уменьшение по статье «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» с 666 до 283 тыс. руб. (в процентном соотношении с 3,92 до 1,5 %) свидетельствует об увеличении объемов продаж и возмещении средств из бюджета.
- снижение по статье «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» - с 706 до 345 тыс. руб. (в процентном соотношении с 4,16 до 1,83%), в том числе:
- уменьшение по статье «векселя к получению» с 706 до 0 тыс. руб. (в процентном соотношении с 4,16% до 0) – свидетельствует о погашении задолженности покупателей, заказчиков и других дебиторов по отгруженной продукции (товарам), выполненным работам и оказанным услугам, обеспеченной полученными векселями.
- увеличение по статье «прочие дебиторы» с 0 до 345 тыс. руб. (в процентном соотношении до 1,83%) свидетельствует об увеличении дебиторской задолженности.
- увеличение по статье «Денежные средства» с 0 до 513 тыс. руб. (в процентном соотношении до 2,73%) Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако, наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в активе по статьям раздела «Оборотные активы»: «Товары отгруженные», «Прочие запасы и затраты», «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)», «Задолженность дочерних и зависимых обществ», «Задолженность участников (учредителей) по взносам в УК», «Краткосрочные финансовые вложения» и «Прочие оборотные активы» данных и изменений нет. Указанные статьи в анализе не учитываем.
1.2 Оценка структуры и динамики пассивов баланса
По диаграммам, показанным на рисунках 1 – 2 и таблице 1 (Приложение 3) видно, что с 01.01.07 г. по 01.01.08г. произошли следующие изменения в структуре пассивов баланса ООО «Пронто Уфа».
По статьям «Уставный капитал» и «Добавочный капитал» раздела «Капитал и резервы» пассива баланса произошло увеличение абсолютных показателей. Неизменность уставного капитала обеспечивает экономическую стабильность и финансовую независимость на рынке, а также в случае ликвидации организации может служить основной гарантией для обеспечения прав кредиторов. Добавочный капитал, как источник средств предприятия также изменился, т.е. в течение года происходило либо переоценка имущества или продажа акций выше их номинальной стоимости и не было распределения прибыли.
Уменьшение показателей по статье «Резервный капитал» 120 тыс. руб. до 0. Данное изменение можно охарактеризовать отрицательно, так как резервный капитал может использоваться для покрытия непредвиденных потерь и убытков.
По итогам отчетного года произошло снижение по статье «Нераспределенная прибыль» с 1308 до 68 тыс. руб., это отрицательная тенденция, так как нераспределенную прибыль можно использовать для увеличения резервов.
Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в пассиве по статьям раздела «Капитал и резервы»: «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Расчеты с участниками (учредителями) по взносам в УК», «Фонд социальной сферы» и «Целевое финансирование и поступления» данных и изменений нет. Указанные статьи в анализе не учитываем.
Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в пассиве по статьям раздела «Долгосрочные обязательства»: «Займы и кредиты» и «Прочие долгосрочные обязательства» данных изменений нет. Указанные статьи в анализе не учитываем.
Увеличение по статье «Займы и кредиты» раздела баланса «Краткосрочные обязательства» с 4661 до 5497 тыс. руб. (в процентном соотношении на 1,74 %) в целом отрицательный признак.
Незначительное увеличение показателей по статье «Кредиторская задолженность» с 3056 до 3497 тыс. руб. (в процентном соотношении с 18,0 до 18,58%), свидетельствует о несвоевременном погашении задолженности, отрицательная тенденция, в том числе:
- увеличение по статье «поставщики и подрядчики» с 1132 до 2010 тыс. руб. (в процентном соотношении с 6,67 до 10,68%) свидетельствует о несвоевременном погашении задолженности, отрицательная тенденция;
- увеличение по статье «векселя к оплате» с 0 до 150 тыс. руб. (в процентном соотношении до 0,8 %) – появление задолженности поставщикам и подрядчикам и другим кредиторам, которым организация выдала в обеспечение их поставок, работ, услуг векселя - отрицательная тенденция;
- увеличение по статье «задолженность перед персоналом организации» с 45 до 257 тыс. руб. (в процентном соотношении с 0,27 до 1,37%) – отрицательная тенденция;
- рост показателей по статье «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» с 38 до 191 тыс. руб. (в процентном соотношении на 0,79%) говорит о задержке в погашении задолженностей перед государством, отрицательная тенденция.
- снижение по статье «задолженность перед бюджетом» с 1041 до 888 тыс. руб. (в процентном соотношении с 6,13 до 4,72) - свидетельствует о своевременном погашении задолженности, положительная тенденция;
- снижение по статье «прочие кредиторы» с 800 до 1 тыс. руб. (в процентном соотношении с 4,71 до 0,01%) - свидетельствует о своевременном погашении задолженности, положительная тенденция.
Из бухгалтерского баланса (Приложение 1) видно, что в пассиве по статьям раздела «Краткосрочные обязательства»: «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов» и «Прочие краткосрочные обязательства» данных изменений нет. Указанные статьи в анализе не учитываем.
В целом, по разделу «Краткосрочные обязательства» произошло увеличение с 4661 до 5497 тыс. руб. (на 1,74 %), что с одной стороны является отрицательным фактором, т.к. несвоевременно погашаются задолженности, с другой стороны, это может быть связано с увеличением оборотов хозяйственной деятельности.
Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.
В нашем примере на начало периода кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность на 2350 тыс. руб, на конец периода– на 3152 тыс. руб. Это положительно характеризует финансовое состояние предприятия.
Вывод: валюта баланса за анализируемый период возросла на 1849 тыс. руб., или 10,9 %, что может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности предприятия.
2 Анализ финансовой устойчивости
2.1 Определение типа финансовой устойчивости
Определим тип финансовой устойчивости, используя показатели финансовой устойчивости.
№ п/п |
Показатели баланса |
Код строк |
Значения |
Изменение | |
01.01.2007 |
01.01.2008 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Собственный капитал |
490 |
12315 |
13328 |
1013 |
2 |
Внеоборотные активы |
190 |
9380 |
9928 |
548 |
3 |
Собственные оборотные средства |
490-190 |
2935 |
3400 |
465 |
4 |
Долгосрочные заемные средства |
590 |
0 |
0 |
0 |
5 |
Краткосрочные заемные средства |
610 |
1605 |
2000 |
395 |
6 |
Общая величина источников формирования запасов |
3+4+5 |
4540 |
5400 |
860 |
7 |
Запасы и НДС |
210+220 |
6890 |
8039 |
1149 |
8 |
Излишек/ недостаток собственных оборотных средств |
3-7 |
-3955 |
-4639 |
-684 |
9 |
Излишек/недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных источников |
3+4-7 |
-3955 |
-4639 |
-684 |
10 |
Излишек/недостаток всех источников формирования запасов |
6-7 |
-2350 |
-2639 |
-289 |
11 |
Тип финансовой устойчивости |
Кризисное финансовое состояние |
Кризисное финансовое состояние |
||
- Анализ финансового состояния ООО «РГ «Русская Тройка»
- Анализ финансового состояния ООО «РЕМиС»
- Анализ финансового состояния ООО «РН-Приморский нефтеперерабатывающий завод»
- Анализ финансового состояния ООО "Росювелирторг"
- Анализ финансового состояния ООО «Рубцовский ЛДК»
- Анализ финансового состояния ООО «Сайн-Мастер»
- Анализ финансового состояния ООО «Саратовский»
- Анализ финансового состояния ООО «Мебельвилль»
- Анализ финансового состояния ООО «Мебельвилль»
- Анализ финансового состояния ООО «Мяско»
- Анализ финансового состояния ООО «Наяда»
- Анализ финансового состояния ООО «Орион»
- Анализ финансового состояния ООО "Парк Отель" г. Челябинск
- Анализ финансового состояния ООО “Пищевик ЛТД”
