Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Металлпроф»

 

Федеральное агентство  по образованию

Министерство образования  и науки РФ

ГОУВПО Самарский государственный  технический университет

Кафедра «Экономика промышленности»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа                                                                 по предмету «Экономика предприятия»

 

Тема: «Анализ финансового  состояния           предприятия ЗАО «Металлпроф»

Вариант № 23.

 

 

 

 

Выполнил: 2-ИЭФ-4

Прохоров Э.П.

 

 

Принял: к.э.н., доц.

Ильина Т.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Самара 2012

 

Содержание

Задание на курсовой проект .3

Исходные  данные .4

Реферат .5

Введение .6

Глава 1. Описание предприятия.

1.1 Основные  виды деятельности…………………………………………..........9

1.2 Организационно-правовые  особенности предприятия................................................14

1.3 Внутренняя  среда предприятия …....................................................................................16

1.4 Внешняя  среда предприятия …..........................................................................................18

1.5 Стратегия  развития предприятия …..................................................................................19

1.6 Оценка  основных конкурентов предприятия  ….............................................................23

Глава 2. Анализ финансовых документов

2.1 Отчет по  прибыли……………………………………....………………........25

2.2 Анализ  баланса…………………………………………………………........ 27

Глава 3. Анализ ключевых индикаторов.

1. Анализ эффективности использования основного и оборотного

капитала  …..........................................................................................................30

3.2 Анализ  рентабельности…………………………………………………....33

3.3 Анализ  доходности………………………………………………………...35

3.4 Анализ ликвидности  и платёжеспособности ….........................................37

3.5  Анализ  финансовой устойчивости………………………………..………39

3.6 Анализ деловой активности …........................................................................42

Глава 4. Выводы и рекомендации.

Выводы и  рекомендации …..................................................................................... 45

Список используемой литературы ………………………………… …..............48

Приложение 1 …........................................................................................................... 49

Приложение 2…………………………………………………………………… 50

 

 

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ.

 

1. Описание  предприятия и его продукции

 

1.1. Изучите экономическую  информацию о Вашем предприятии,  выберите вид его деятельности, дайте ему имя (название), опишите выпускаемую продукцию (оказываемые услуги).

1.2. Обоснуйте выбор организационно-правовой формы, раскройте ее особенности и отличительные черты.

1.3. Опишите внутреннюю  среду предприятия, основные используемые  факторы производства.

4. Опишите внешнюю среду предприятия (макро- и микросреду), покажите влияние на спрос ее основных факторов.
5. Опишите стратегию развития предприятия.
6. Дайте характеристику основных конкурентов Вашего предприятия.

2. Анализ производственно-хозяйственной  деятельности 

предприятия.

2.1. Составить отчет  предприятия «Металлпроф»:

    - по прибыли;

    - баланс.

2.2. Провести анализ  отчетов предприятия за два  года по следующим группам  показателей: 

             - показатели деловой активности;

             - показатели рентабельности;

             - показатели доходности (операционный анализ с построением      графика нахождения точки безубыточности;

            - показатели ликвидности и платежеспособности.

3. Составить заключительную объяснительную записку по результатам   анализа.

                                                                  

 

Исходные данные

 

Таблица 1. Информация по производственным предприятиям (тыс. д.е.)

 

Из отчета по прибыли	2010 год	2012 год
Реализационные издержки	3100	2500
Административно-управленческие издержки	7500	7500
Производственные издержки	13000	14000
Издержки по выплате %	400	500
Экстраординарные доходы	0	0
Экстраординарные расходы	0	200
Выручка от реализации	26000	27000
Из баланса
Земля и здания	4000	4000
Оборудование	3800	4000
Акционерный капитал	3450	4000
Транспортные средства	1000	1000
Нераспределенная прибыль	900	800
Запасы сырья	900	900
Ипотечная задолженность	2300	1970
Товарные кредиторы	800	900
Незавершенное производство	900	800
Запасы готовой продукции	1100	1000
Товарные дебиторы	850	800
Резервный капитал	3100	3100
Государственный кредит	700	600
НДС	600	550
Прочие краткосрочные  задолженности	900	800
Нематериальные активы	150	120
Кассовая наличность	250	250
Денежные средства на РС	600	650
Дивиденды по итогам года	800	800

 

Реферат.

Ключевые  слова: активы, баланс, деловая активность, доходность, ликвидность, материальные активы, нематериальные активы, оборотный капитал, пассивы, платежеспособность, рентабельность, финансовая устойчивость, финансовые активы.

Курсовой  проект содержит:           50 страниц;

         4 таблицы;

                                                            4 главы;

                                                               2 графика;

                                                               3 рисунка.

В первой главе «Описание предприятия»:

дается анализ предприятия, раскрывается форма его работы, описывается его продукции и сбыт, конкурентный анализ, маркетинговая стратегия и обоснование цены.

Во второй главе «Анализ финансовых документов»:

проводится анализ основных финансовых документов, таких как:

-  отчет  по прибыли;

-  анализ  баланса.

В третьей  главе «Анализ ключевых индикаторов»:

проводится  анализ ключевых индикаторов, таких  как:

            - эффективность использования основного  и оборотного капитала;

            - рентабельность;

            - доходность;

            - ликвидность и платёжеспособность;

            - финансовая устойчивость;

            - деловая активность.

В четвёртой  главе «Выводы и рекомендации»:

сделаны выводы по проведённой работе и приведены рекомендации.

Список литературы содержит 6 источников.

• ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике  требует от предприятия повышения  эффективности производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе внедрения  достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий.  С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Анализом финансового состояния  предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие  службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов, банки для оценки условий предоставления кредита  и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет  и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.  Основными факторами, определяющими финансовое состояния  предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности  собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. В анализ финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского баланса, пассива и актива, их взаимосвязь и структура; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.

Содержание  анализа  вытекает из функций. Одной из таких  функций является - изучение характера  действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа - контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Другая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И, наконец, - разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности. 

Таким образом, видно, какую  значимость имеет оценка финансового  состояния предприятия, и что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране, при переходе к развитой рыночной экономике.

Поэтому в настоящее  время можно наблюдать такую  ситуацию: появилось достаточно большое  количество переводной и отечественной  литературы на эту тему, содержащей рекомендации по расчету финансовых коэффициентов, но возникает проблема выбора определенной методики, которая соответствовала бы предприятию конкретной отрасли и условиям, в которых оно находится.

В связи с актуальностью  темы целью работы является проведение общей оценки предприятия ЗАО «Металлпроф». Оценка будет дана не только с количественной стороны, но и с аналитической точки зрения.

Для  достижения указанной  цели, необходимо решить следующие  задачи:

• выявление изменения показателей финансового состояния предприятия;
• выявление фактов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
• оценка количественных и качественных изменений в финансовом положении предприятия;
• оценка финансового положения предприятия на определенную дату;
• определение тенденций изменения финансового состояния предприятия ЗАО «Металлпроф».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАО «Металлпроф».

 

1. Основные виды деятельности.

     Начав свою  деятельность в 1996 году с прямых  поставок качественной финской черепицы, компания выросла в мощное современное предприятие с собственной производственной базой. В октябре 2007 года в эксплуатацию был сдан завод, который осуществляет производство металлочерепицы, профнастила и водосточных систем. Мощность предприятия позволяет удовлетворить спрос строительных компаний всего региона.

Завод "Металлпроф" - это современное высокотехнологичное предприятие, ориентированное на производство тонколистовых кровельных материалов. Прокат металлочерепицы компания осуществляет на новейшем финском оборудовании ("Монтеррей", "Супермонтеррей"): работают линии по производству профилированного настила С-8, 20-х профилей и водосборных комплексов (водосточных систем, желобов и пр.). Для того, чтобы спектр кровельных материалов и комплектующих был действительно полным, на заводе налажен выпуск необходимых доборных элементов.

Долговечность и прочность  не единственные требования, предъявляемые  к кровельным материалам. Для заказчика  важны и эстетические свойства покрытий, ведь при правильном подходе кровля становится украшением здания. " Металлпроф " предлагает широкий выбор цветовых решений. Производственные возможности в этой сфере постоянно расширяются, и уже сегодня в ассортименте компании порядка 100 вариантов цветов.

Важный аспект: изделия производятся по индивидуальным заказам, с соблюдением размерных характеристик конкретного объекта, что позволяет избежать перерасхода материалов.

Профнастил (Профлист) –  широко применяется в строительстве, как в промышленном, так и в  коттеджном. Профнастил (Профлист) - это долговечный материал, сочетающий в себе массу достоинств, он имеет небольшой вес, широкую цветовую гамму, удобен при транспортировке, и прост в монтаже.

Профнастил (Профлист) производится из холоднокатаной горячеоцинкованной стали с различной толщиной металла – от 0,4 до 1,2мм – оцинкованный профнастил, а также с различными видами полимерных покрытий.

Профнастил (Профлист) можно  условно классифицировать по месту  применения. В качестве отделочного  материала для внутренней и наружной отделки стен обычно используется профнастил с небольшой высотой профиля, так как он позволяет экономить материал, а нагрузка, испытываемая им не очень велика.

Профнастил (Профлист)часто  применяется как кровельный материал при строительстве жилых и  производственных зданий, навесов, складов. Для настила кровли обычно используется профнастил с высотой профиля не ниже 20мм, часто с дополнительными ребрами жесткости, обеспечивающими более высокую несущую способность. Кроме того, профнастил находит широкое применение при устройстве временных и постоянных ограждений, внутренних перегородок, отделочных панелей. Эффективен при замене деревянных перекрытий во время реконструкции старых зданий и в качестве несъемной опалубки при строительстве зданий без несущих перегородок.

Профнастил (Профлист) может  изготавливаться любой длинны от 0,5до 12 м.

Изготовление в короткие сроки 1-2 дня.

 

 

 

 

Рисунок 1.Водосточная  система прямоугольного сечения.

- Тип системы - "Knudson" (амер.), усиленный для российского  климата.

- Оцинкованный металл с покрытием пластизол 200 мкм с тисненной структурой (Германия).

- Структура внешнего покрытия - тиснение, толщина 200 мкм, внутренняя  сторона покрыта лаком.

- Лучшие показатели по сопротивлению  коррозии и механическим повреждениям.

- Держатели желобов из 4-мм горячекованной стали с порошковой окраской.

• Модный и современный дизайн.

Сэндвич-панели — легкие бескаркасные трехслойные панели, состоящие из двух внешних стальных профилированных листов и слоя утеплителя из экспандированного пенополистирола или базальтовой минераловатной плиты на синтетическом связующем.

Типы и размеры сэндвич-панелей№ п/п Наименование панелей Тип длина, мм Ширина (монтажная), мм Толщина, мм

1 Панель стеновая МВ 500-16000 1200 50, 60, 80, 100, 120, 125, 150, 175, 200, 225, 250, 300

2 Панель стеновая ПП 500-16000 1200 50, 60, 80, 100, 120, 125, 150, 175, 200, 225, 250, 300

3 Панель кровельная МВ 1000-16000 1000 50, 60, 80, 100, 120, 150, 200, 250, 300

4 Панель кровельная ПП 1000-16000 1000 50, 60, 80, 100, 120, 150, 200, 250, 300

По типу изоляционного материала панели делятся на марки МВ и ПП.

МВ – плиты минераловатные, ПП – пенополистирол.

 

Рисунок 2. Структура  сэндвич-панелей.

Рисунок 3. Чердачная  лестница LWS Smart.

Чердачная лестница L WS Smart изготовлена из сосны, состоит из трех или четырех секций. Укомплектована утепленной крышкой люка (толщина крышки с утеплителем – 36 мм), облицованной ДВП древесного цвета. Органично вписывается в потолок, обшитый вагонкой.

Чердачная лестница LWK Komfort

Чердачная лестница LWS Komfort изготовлена из сосны высшего качества и укомплектована утепленной крышкой люка (толщина крышки с утеплителем – 36 мм), облицованной ДВП белого цвета, что делает ее практически незаметной при установке в светлом или белом потолке. Состоит из 3- или 4-х секций.

Основные достоинства вентилируемого фасада с облицовкой металлическим сайдингом.

• Высокие прочные  характеристики.

• Длительный срок службы (не менее 30 лет)

• Пожаробезопасен.

• Не выгорает на солнце.

• Значительные температурные  деформации, сохраняет прочность при низких и высоких температурах (от -60°С до +120°С).

• Обеспечивает надежную защиту стены и утеплителя от погодных воздействий.

• Широчайший выбор цветов и покрытий, в т. ч. "металлик" и "хамелион".

• Индивидуальный раскрой, минимизирующий отходы.

• Полная комплектация системы.

• Подконструкция позволяет  сглаживать неровности стены до 150 м.

• Монтаж без "мокрых" процессов может выполняться  в любое время года.

 

2. Организационно-правовые особенности предприятия.

   Данное предприятие  «Металлпроф» является закрытым акционерным обществом (ЗАО).

Закрытое акционерное  общество — форма организации публичной компании; (общепринятое сокращение — ЗАО) — акционерное общество, акции которого распределяются только среди учредителей или заранее определенного круга лиц (в противоположность открытому).

Закрытое акционерное  общество, создается, с целью получения  прибыли и может заниматься любой  не запрещенной законом деятельностью. При этом, для определенных видов  деятельности необходимо получение  специального разрешения (лицензии). Срок деятельности — не ограничен, если иное не установлено Уставом Общества.

Акционеры такого общества имеют преимущественное право на приобретение акций, продаваемых другими  акционерами. Число участников закрытого  акционерного общества ограничено законом. Как правило, закрытое акционерное общество не обязано публиковать отчётность для всеобщего сведения, если иное не установлено законом.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости  акций общества, приобретенных акционерами. Минимальный уставной капитал 100 МРОТ (десять тысяч рублей). Уставной капитал может быть внесен как денежными средствами (открытие накопительного счета для оплаты уставного капитала в банке), так и имуществом, имущественными правами, либо иными правами, имеющими денежную оценку. Форма оплаты акций общества при его учреждении определяется договором о создании общества. Устав общества может содержать ограничения на виды имущества, которым могут быть оплачены акции общества.

При внесении не денежного  вклада для определения рыночной стоимости требуется оценка, производимая независимым оценщиком и учредители, по соглашению между которым оценивается имущество вносимое в оплату акций не могут оценить выше, чем оценил независимый оценщик.

Высшим органом управления в ЗАО является Общее собрание акционеров общества. Исключительная компетенция Общего собрания установлена Законом (ст. 48 ФЗ "Об акционерных обществах"). Общее собрание акционеров не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам не отнесенным к его компетенции Законом.

Руководство текущей  деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом  общества (например Генеральный директор) или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным  исполнительным органом общества (например директор и дирекция либо правление). Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

Совета директоров (наблюдательный совет) общества осуществляет общее  руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных Законом к компетенции общего собрания акционеров. В обществе с числом акционеров — владельцев голосующих акций менее пятидесяти устав общества может предусматривать, что функции совета директоров общества (наблюдательного совета) осуществляет общее собрание акционеров.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров избирается ревизионная комиссия (ревизора) общества. Члены ревизионной комиссии (ревизор) общества не могут одновременно являться членами совета директоров (наблюдательного совета), а также занимать иные должности в органах управления общества. Акции принадлежащие членам совета директоров или лицам, занимающим должности в органах управления, не могут участвовать в голосовании при избрании членов ревизионной комиссии (ревизора) общества.

Аудитор (гражданин или  аудиторская организация) общества осуществляет проверку финансово-хозяйственной  деятельности общества в соответствии с правовыми актами Российской Федерации на основании заключаемого с ним договора. Общее собрание акционеров утверждает аудитора. Размер оплаты его услуг определяется советом директоров (наблюдательным советом) общества.

Закрытое акционерное  общество — является довольно распространенной формой ведения предпринимательства в Российской Федерации после общества с ограниченной ответственностью. При относительно небольших затратах на его создание, и относительно простой отчетностью—эта организационно-правовая также является одной из наиболее привлекательных форм ведения бизнеса. При этом акционерное общество считается более солидной формой ведения бизнеса (особенно при ведении бизнеса с иностранными партнерами). Если участник захочет выйти из общества с ограниченной ответственностью, то ему должна быть выплачена его доля, в действительном размере, на основании данных бухгалтерского учета. В акционерном обществе акционер может продать акции. Требовать покупки акций обществом акционер может лишь в строго определенных Законом случаях.

 

3. Внутренняя среда предприятия.

     В сфере  развития персонала ЗАО «Металлпроф» основывается на том, что персонал – одна из главных его ценностей, и деятельность компании в этой области направлена на повышение профессионального уровня сотрудников, обеспечение полной реализации их потенциала и создании личной заинтересованности в достижении компанией поставленных целей.

       Ежегодно  реализуемая различные программы,  включающие  в себя мероприятия  по осуществлению качественного подбора работников, обучению и повышению квалификации персонала, работе с молодыми специалистами, совершенствованию системы морального и материального стимулирования кадров, созданию условий для участия сотрудников в рационализаторской и научно-исследовательской деятельности.

       Формами  материального стимулирования персонала  являются оплата труда с регулярной  индексацией, обеспечивающая достойный  уровень жизни, а также система  поощрений и премий, выплачиваемых  в зависимости от качества  решения поставленных задач и степени достижения запланированных результатов в производственной деятельности.

      Одной  из важнейших форм деятельности  предприятия является социальная  программа, которая берёт на  себя обязанность заботиться  о сотрудниках предприятия их  семьях и близких.

       Данная  программа обеспечивает достойную  заработную плату, в том числе  и без задержек, обеспечение иногородних  работников жильём, а так же  перспективами карьерного роста.

         Важным аспектом внутренней жизни предприятия является и бесплатное обучение и переобучение сотрудников, создания различных Научных центров для самореализации и саморазвития.

Не мало важным фактором внутренней среды предприятия является его инфраструктура. В частности  ЗАО «Металлпроф» для нужд своих работников содержит и развивает собственную социальную инфраструктуру. В нее входят дома отдыха, детские оздоровительные лагеря, дом культуры, стадионы и спортзалы, пансионаты и т.д. И всем этим может пользоваться любой работник предприятия. При этом предприятия берет на себя все основные расходы.

      В планах  компании так же дальнейшее  расширение производственных мощностей,  освоение новых технологий, оснащение  завода современным оборудованием,  позволяющим увеличить число  наименований продукции. Успех  компании держится на трех китах: качестве продукции, технологичности производства и профессионализме сотрудников.

 

1.4 Внешняя  среда предприятия.

С компанией " Металлпроф " уже сотрудничают многие строительные предприятия и собственники объектов недвижимости. Каждому клиенту компании гарантированы индивидуальный подход и предельное внимание к заказу.

Помимо этого «Металлпроф» сотрудничает только непосредственно с заводами-изготовителями либо с их официальными представителями-дилерами, торговыми домами, избегая услуг различных посреднических фирм.

Одним их надежных сотрудников  для «Металлпроф» является ЗАО " МеталлСервисТехнологии ". Перспективы дальнейшего развития с данным предприятием связаны на базе сотрудничества и объединения производств.

Особое внимание предприятие  уделяет качеству реализуемых товаров. В каждом сбытовом обществе созданы и функционируют собственные испытательные лаборатории анализа качества продукции, в которых осуществляется тщательный контроль качества на всех этапах движения производства.

 

5. Стратегия развития.

Стратегическое планирование есть систематизированный и логический процесс, основанный на рациональном мышлении. В то же время оно есть искусство  прогнозирования, исследования, расчёта  и выбора альтернатив.

    Стратегии  предприятий должны  быть построены по иерархическому принципу. При этом уровни стратегий, комплексность, их интеграция очень различны в зависимости от типа и размера предприятия. Так, простая организация может иметь одну стратегию, а сложная - несколько на различных уровнях действия.

ЗАО «Металлпроф» придерживается стратегии стабилизации, помимо нее существуют следующие виды стратегий:

Стратегия роста.

Она состоит из пяти этапов:

1. Стадия  планирования. Компания находится в состоянии готовности к формулированию стратегии роста, то есть существует некоторое совмещение внешних условий и внутренних возможностей.
2. Начальная стадия. Обычно фирма проходит этап  очень быстро. В течение этого этапа возникают и ликвидируются узкие места в процессах и структуре реализации конкретных проектов, которые не были предусмотрены в плане. Также растёт объём продаж, хотя дохода фирма практически не получает.
3. Стадии проникновения.
4. Ускоренный рост.
5. Переходная стадия.

Начальная стратегия

      Целью  начальной стратегии является  умеренный рост для того, чтобы обеспечить предприятию выход на оптимальную эффективность. Руководство занимает бдительную позицию по отношению к ускорению темпов развития, стараясь обеспечить выявление узких мест и их ликвидацию, чтобы в дальнейшем занять настойчивую наступательную позицию на рынке. Как уже отмечалось, руководство должно быть готово к тому, что на первом этапе могут возникнуть сложности в производстве, административные трения, напряжённое финансовое состояние, связанное с большими затратами и отсутствием доходности. Однако одной из целей начальной стратегии является быстрота данного этапа и переход к следующей стратегии.