Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. 42

Минобрнауки России

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования 

«Восточно – Сибирский  Государственный университет технологий и управления»

(ФГБОУ ВПО ВСГУТУ)

 

 

 

 

Кафедра «Экономика, организация  и управление производством»

 

 

 

 

Курсовая работа

По дисциплине: «Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия»

На тему: «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка 519 - 1гр.

Бадмаева Е. А.

Проверила: к.э.н. доцент

Михеева Е.В.

 

 

 

 

Улан-Удэ 2013

Содержание

Введение 

Глава1. Теоретические основы анализа  финансового состояния предприятия

1.1. Характеристика состояния авиационной отрасли

1.2. Методика анализа финансового состояния предприятия

1.3. Методика оценки финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности

 

Глава 2. Анализ финансового  состояния ОАО « Улан- Удэнский авиационный завод»

2.1. Краткая характеристика деятельности ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод»

2.2. Анализ имущественного положения предприятия

2.3.

Глава 3. Разработка мер  по улучшению финансового состояния  предприятия

3.1. Направления улучшения  финансового состояния предприятия

3.2. Мероприятия, направленные  на улучшение финансового состояния  предприятия

Заключение

Список использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава1. Теоретические  основы анализа финансового состояния  предприятия

1. Характеристика состояния авиационной отрасли

 

Авиационная промышленность играет особую роль в экономике Российской Федерации: насчитывая 248 предприятий, общая выручка которых в 2012 году составила более 608 млрд рублей, и обеспечивая в настоящее время более тысяч квалифицированных рабочих мест, она вносит существенный вклад в ВВП страны. При этом для нее неизменными остаются две главные задачи – обеспечение безопасности страны и (наряду с другими видами транспорта) транспортной мобильности населения, в целях реализации конституционного права граждан на свободу передвижения по всей территории страны.

В мировом масштабе отрасль авиастроения характеризуется рядом особенностей. Особенностями мирового рынка самолетов и вертолетов, авиационных систем и компонентов являются значительный объем и стабильный рост на протяжении последних десятилетий. Ожидается, что основной движущей силой развития авиационной отрасли останется рост пассажиро- и грузопотоков, которые до 2025 года вырастут соответственно в 2 и 2,3 раза.

В этот период ожидается  еще большее смещение спроса из Европы – основных рынков авиационной техники  на сегодняшний день – в направлении  Азии, что не только откроет новые возможности для развития нынешних мировых лидеров авиастроения, но и даст шанс новым игрокам на глобальном рынке авиационной техники. Также сохранится тенденция к увеличению гражданского сегмента относительно военного.

Выход на рынок новых участников ограничивают ряд существенных инвестиционных, технологических и конкурентных барьеров. Среди последних необходимо особо отметить высокий уровень консолидации отрасли, растущий уровень глобальной конкуренции и возросшие требования наличия бренда, положительной репутации компаний на рынке, а также изменение бизнес-модели производства и сборки самолетов/вертолетов (уменьшение количества «финальных» поставщиков с параллельной передачей данным поставщикам дополнительных функций).

В то же время актуальный опыт компаний Бразилии и Канады, в частности, успешный выход бразильской компании Embraer на мировой рынок региональных самолетов, а канадской компании Bombarier – на рынок бизнес - авиации, показывает что эти барьеры не являются не преодолимыми.

В 2012 году объем рынка самолетостроения , включая продукцию военного и гражданского применения, составил 155,0 млрд долларов США. Ожидается, что вслед за ростом мировых пассажиро- и грузопотоков спрос на новые воздушные суда (ВС) увеличится до 2025 года почти в 2,4 раза.

Крупнейшей страной производителем в самолетостроении в 2012 году являлась США: здесь было произведено самолетов  всех видов на сумму 82 млрд. долларов США (53% мирового рынка самолетостроения). Россия практически не была представлена на мировом рынке новых гражданских ВС, и её доля на рынке  самолетостроения составляла 3,4% в основном благодаря продаже продажам военных самолетов.

Объём рынка вертолётостроения  в 2012 году составил 20,3 млрд. долл. США. Крупнейшим  игроком на нём являются страны ЕС: в 2012 году ими было произведено вертолётов всех видов на сумму 8,8 млрд. долл. США (43,3% рынка мирового вертолетостроения). Для РФ эта доля составляла 14,2%, в основном за счет продаж военных вертолетов.

Объём рынка авиационных двигателей в 2012 году составил 57 млрд. долл. США, авионики- 21 млрд. долл. США, авиационных систем и агрегатов – 44 млрд долл. США.

Крупнейшим производителем в мире на этих рынках являются США: в 2012 году здесь было произведено  авиационных двигателей всех видов  на сумму 33 млрд долл. США (57,6% рынка), авионики – на сумму 15,1 млрд долл. США (72,7% рынка), агрегатов и систем – на сумму 15,6 млрд долл. США (35,2% рынка).

Российская Федерация  в этих секторах представлена в основном за счет поставок компонентов для  военных применений: её доля на рынках авиационных двигателей, авионики, агрегатов и систем в 2012 году составила соответственно 3,5%, 6% и менее 1%.

Объём выручки авиастроительной отрасли  Российской Федерации в 2012 году составил 608140 млн. рублей из них:

• Выручка промышленных предприятий отрасли – 412 847 млн рублей.
• Выручка научных организаций – 140 802 млн рублей.
• Выручка прочих предприятий и организаций – 54 490 млн рублей.

Численность занятых  в авиационной отрасли Российской Федерации в 2012 году составила 407,5 тыс. человек, а производительность труда на одного работающего – 51 тыс. долл. США в год. При этом в США производительность труда в отрасли в 2011 году составляла 432 тыс. долл. США/чел., а в странах ЕС (в 2010 году) – 341 тыс. долл. США/чел.

Объём мирового рынка авиационной продукции по итогам 2012 года достиг примерно 278 млрд долл. США. При этом около 64% указанной суммы приходится на гражданский сегмент.

К 2025 году объём мирового рынка авиационной продукции  вырастет в 2,1 раза, что составит 595 млрд долл. США. При этом около 75% указанной суммы придется на гражданский сегмент.

Доля российских производителей авиационной продукции в денежном выражении к 2025 году составит 4,7 % и 9,7% в гражданском и военном сегментах  соответственно. Производительность труда на предприятиях отрасли авиастроения к 2025 году достигнет значения 13 188 тыс. рублей на человека в год.

В период с июля 2001 года, когда Советом Федерации Федерального собрания Российской Федерации было принято Постановление № 274-СФ от 20.07.2001 года «О поддержке гражданского авиастроения и гражданской авиации в Российской Федерации», в котором развитие гражданского авиастроения признавалось приоритетной задачей, по итогам 2011 год вышло три постановления Правительства РФ и был принят ряд федеральных программ, направленных на поддержку развития авиационной промышленности.

В «Основах государственной  политики Российской Федерации в  области авиационной деятельности на период до 2020 года», утверждённых Президентом  РФ в апреле 2012 года, в качестве объективной необходимости и одного из условий обеспечения безопасности, социально-экономического и инновационного развития Российской Федерации названо наличие мощного авиационного потенциала.

С 2002 по 2011 год на развитие авиастроения из федерального бюджета было выделено 119 млрд рублей, а в период с 2006 по 2009 год с целью повышения эффективности отрасли были созданы пять корпораций в соответствующих сегментах авиастроения, которые объединили большинство предприятий отрасли.

Разработанные проекты направлены на создание четкого механизма решения общенациональных задач в сфере авиации, а также механизма достижения приоритетных целей и задач в авиастроительной отрасли, определенных Основами политики Российской Федерации в области развития оборонно-промышленного комплекса на период до 2025 года и дальнейшую перспективу и Основами политики Российской Федерации в области авиационной деятельности, утвержденными Президентом Российской Федерации.

Реализация вышеуказанных  проектов возможна только при значительном изменении объемов и форм государственной поддержки авиастроения, прежде всего в сфере государственного оборонного заказа, а также в сфере обеспечения восстановления серийного производства, поставок и сервисного обслуживания гражданской авиатехники, запуска отвечающих требования ВТО механизмов поддержки проектного сектора авиастроения, поддержки прорывных инновационных проектов, увеличения финансирования фундаментальной науки и создания уникального научно-технического задела.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Методика анализа финансового состояния предприятия

Под анализом финансовой отчетности предприятия понимается выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями его  финансово-хозяйственной деятельности, включенными в отчетность.

Детализация процедурной стороны методики анализа финансового состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, методического, кадрового и технического обеспечения.

Исходной базой финансового  анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме, т.е. с необходимой для анализа степенью агрегирования.

Одним из важных приемов  анализа отчетности является «чтение» форм отчетности и изучение абсолютных величин, представленных в этих формах. «Чтение» отчетности или простое ознакомление с ней позволяет сделать выводы об основных источниках привлечения средств предприятием, направлениях их вложения, основных источниках полученной предприятием прибыли за отчетный период, основных источниках денежных средств и оборотных активов, применяемых методах учета и изменениях в них, организационной структуре предприятия и направлениях его деятельности, дивидендной политики и т.д. Однако эта информация, несмотря на всю ее значимость для принятия управленческих решений, не позволяет оценить динамику основных показателей деятельности компании, ее место среди аналогичных предприятий страны и мирового рынка.

С этой целью в практике финансового анализа были выработаны основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить следующее:

• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ;
• трендовый анализ;
• метод финансовых коэффициентов;
• сравнительный анализ;
• факторный анализ.

Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Этот анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Следует отметить, что в условиях инфляции ценность результатов горизонтального анализа снижается.

Вертикальный анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденцией динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Анализ относительных  показателей (коэффициентов) – расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязи показателей. Эти коэффициенты представляют большой интерес, поскольку, во-первых, позволяют определить тот круг сведений, который важен для пользователей финансовой отчетности с точки зрения принятия решений; во-вторых, предоставляют возможность глубже оценить положение данной отчетной единицы в системе хозяйствования и тенденции его изменения. Большим преимуществом коэффициентов является также и то, что они сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Этот метод наиболее удобен в силу его простоты и оперативности. Его суть заключается в сопоставлении рассчитанных по данным отчетности коэффициентов с общепринятыми стандартными коэффициентами, среднеотраслевыми нормами или соответствующими коэффициентами, и с численными по данным деятельности предприятия за предшествующие годы.

Сравнительный анализ – это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), то есть заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Финансовое состояние  предприятия можно оценивать  с точки зрения краткосрочной  и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового  состояния – ликвидность и платежеспособность предприятия, то есть способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его  трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.

Говоря о ликвидности  предприятия, имеют в виду наличие  у него оборотных средств в  размере, теоретически достаточно для  погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: 1) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и 2) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Очевидно, что ликвидность и  платежеспособность не тождественны друг другу. Так, коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, однако по существу эта оценка может быть ошибочной, если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность.

Также чем значительнее размер денежных средств на расчетном счете, тем  с большей вероятностью можно  утверждать, что предприятие располагает  достаточными средствами для текущих  расчетов и платежей. Вместе с тем  наличие незначительных остатков на расчетном счете вовсе не означает, что предприятие неплатежеспособно – средства могут поступать на расчетный счет в течение ближайших дней.

С позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние  предприятия характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Каких-либо единых нормативов соотношения собственного и привлеченного капитала не существует. Тем не менее распространено мнение, что доля собственного капитала должна быть достаточно велика – не менее 60%. Условность этого лимита очевидна, например, высокорентабельное предприятие или предприятие, имеющее высокую оборачиваемость оборотных средств, может позволить себе относительно высокий уровень заемного капитала.

Результаты анализа  позволяют заинтересованным лицам  и организациям принимать управленческие решения на основе оценки текущего финансового положения и деятельности предприятия за предшествующие годы.

 

1.3. Методика оценки финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности

Понятие финансовой устойчивости предприятия многократно. Оно характеризуется  независимостью, способностью маневрировать собственными средствами, достаточной финансовой обеспеченностью бесперебойности основных видов деятельности, состоянием производственного потенциала. Её оценка позволяет внешним субъектам анализа (в первую очередь это партнеры) определить финансовые возможности предприятия на длительную перспективу (более чем года). Финансовая устойчивость – это критерий надежности партнера.

Наиболее полная финансовая устойчивость предприятия раскрывается на основе изучения соотношений между  статьями актива и пассива баланса.

Как известно, между статьями актива и пассива баланса существует, тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свои источники  финансирования.

Предварительная оценка финансового положения предприятия  осуществляется на основе данных бухгалтерского баланса. В этот момент баланс преобразовывают в аналитический. Рассматриваются доли статей актива и пассива баланса к валюте баланса. Определяют по абсолютным и относительным показателям.

Для того, чтобы охарактеризовать финансовое состояние предприятия, необходимо оценить состояние активов (т.е. оценить состав, размещение и использование средств) и пассивов баланса (т.е. источники формирования активов) по срокам погашения обязательств (долгосрочные и краткосрочные) и по принадлежности (собственные и заёмные). Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия статьи баланса объединяют в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Таким образом, получают уплотнённый аналитический баланс. При этом уменьшаем общую сумму капитала (валюты баланса) на величину убытков, в активной части баланса. Одновременно уменьшить на ту же сумму собственный капитал. Исключить из общей суммы капитала величину «расходов будущих периодов». На эту сумму необходимо уменьшить размеры собственного капитала и материально-производственных запасов.

Предварительная оценка финансового состояния предприятия

В первую очередь предварительная  оценка осуществляется за счет определения  «больных» статей баланса. Информация о недостатках в работе предприятия может непосредственно присутствовать в балансе предприятия, первый случай имеет место, когда в отчетности есть так называемые «больные» статьи баланса, которые условно можно подразделить на 2 группы:

• свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении;
• свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия.

К первой группе относятся: «Убытки», «кредиты и займы, не погашенные в срок». Эти статьи показывают крайне не удовлетворительную работу предприятия в отчетном периоде и сложившихся в результате этого плохое финансовое положение. Наличие сумм по статьям «Кредиты и займы», не погашенные в срок», обозначающих, что к моменту составления баланса предприятие не смогло рассчитаться по представленным ему кредитам, следует оценить в динамике. Если суммы по этим статьям присутствуют в балансах нескольких сметных периодов, это говорит о хронически неудовлетворительной работе предприятия. Если в предшествовавших балансах суммы по статьям (данным) отсутствовали, то необходимо внести причины возникших финансовых затруднений, оценить их возможные последствия и принять меры к их устранению.

Ко второй группе относятся  статьи, непосредственно представленные в балансе, либо элементы статей, которые могут быть выделены при помощи аналитических расшифровок.

В нашей стране методы оценки финансовой устойчивости и платежеспособности базируются на большом количестве коэффициентов, производных от структуры активов и пассивов баланса предприятия, которые можно объединить в четыре группы:

• показатели структуры капитала, характеризующие финансовую независимость от внешних заемных средств;
• показатели, характеризующие состояние оборотных средств;
• показатели, характеризующие состояние основных средств;
• показатели, характеризующие способность предприятия оплатить проценты по кредитам и запас финансовой прочности.

Коэффициенты, входящие в эти группы будут рассмотрены  ниже.

Полагают, что платежеспособность выражается показателями отражающими, в какой мере активы предприятия способны покрыть его долги. Платежеспособность предприятия принято измерять тремя коэффициентами: коэффициент ликвидности, коэффициент покрытия долгов и коэффициент текущей ликвидности.

Официальным показателем  определения неплатежеспособности предприятия является коэффициент  текущей ликвидности. Коэффициент  текущей ликвидности – это  расчет всей суммы оборотных активов  на 1 рубль краткосрочной задолженности. Когда в коэффициент ликвидности входят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, а в коэффициент покрытия долгов включается ещё дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей  ликвидности является обобщающим показателем, который учитывает всю величину оборотных активов. Однако оценка уровня коэффициента текущей ликвидности без учета определённых обязательств может привести к неточным выводам: если денежные средства и краткосрочные финансовые вложения - абсолютно ликвидные оборотные активы, то в составе дебиторской задолженности может быть безнадежная часть, а в составе запасов - труднореализуемые или вообще неликвидные материальные ценности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО «  Улан- Удэнский авиационный завод»

2.1. Краткая характеристика предприятия

Улан-Удэнский авиационный завод  основан в 1939 году. Предприятие осуществляло ремонт истребителей И-16 и скоростных бомбардировщиков. Во время Второй мировой войны предприятие начало самостоятельное  производство истребителей Ла-5 и Ла-7, разработанных ОКБ Лавочкина. В послевоенное время было освоено производство истребителей Ла-9 и Ла-9УТИ.

В 1956 году Улан-Удэнский авиационный  завод освоил выпуск вертолетов, разработанных  ОКБ Камова. На заводе на протяжении нескольких лет производились различные модификации легких вертолетов Ка-15 и Ка-18, а немного позже был начат выпуск палубных вертолетов Ка-25.

В первой половине 60-х годов на Улан-Удэнском авиационном заводе выпускались  самолеты Як-25, разработанные ОКБ  Яковлева.

В 1963 году заводом было освоено производство пассажирских самолетов Ан-24.

С 1970 году запускается производство самого массового вертолета в  мире Ми-8,  За годы работы заводом  было произведено свыше 4000 вертолетов Ми-8.

В 1977 году предприятие начало выпуск сверхзвуковых истребителей-бомбардировщиков Миг-27М. Производство этих самолетов отличалось высокой технологической сложностью: они  имели изменяемую геометрию крыла, производились по новым технологиям.

Важным этапом в современной  истории завода стало освоение в  первой половине 90-х годов производства вертолета Ми-171.

В 2005 году Улан-Удэнский авиационный  завод начал производство грузопассажирских  вертолетов Ми-171А. Данный вертолет разрабатывался на базе вертолета Ми-171. 

В настоящее время на Улан-Удэнском авиационном заводе сосредоточен полный цикл производства авиатехники. К ней относятся: многоцелевой вертолет МИ-171, вертолет МИ-171 в VIP варианте, грузопассажирский вертолет Ми-171Ш, учебно-боевой самолет Су-25УБ, самолет-штурмовик СУ-39. Предприятие применяет современные технологии и оборудование ведущих российских и западных компаний.  Завод принимает  участия в программах кооперации с другими авиастроительными предприятиями. В настоящее время завод участвует в следующих кооперационных программах: производство элементов фюзеляжа самолета- амфибии Бе-200, производство элементов фюзеляжа легкого самолета-штурмовика Як-130 (для компании «Иркут»), производство агрегатов вертолетов для российских вертолетостроительных заводов по программе централизованной кооперации холдинга «Вертолеты России».

На всех этапах производства осуществляется жесткий и непрерывный контроль качества. Система качества завода соответствует стандарту ГОСТ РИСО 9001-2001, военному стандарту ГОСТ РВ 15.002-2003, стандарту авиакосмической отрасли AS 9001 REV.B.

Одной из  особенностей завода является применение самолетных технологий к качеству и технологий при производстве вертолетной техники. Благодаря этому, выпускаемые заводом вертолеты отличаются особым качеством.

Предприятие обладает мощным производственным и технологическим потенциалом. Завод способен за короткий период времени осваивать производство новых типов летательных аппаратов, сочетать изготовление опытных образцов с выпуском серийной авиатехники. На предприятии работает высококвалифицированный инженерно-технический и рабочий персонал, обладающий уникальным опытом производства самой различной авиатехники. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия ОАО «Улан–Удэнского авиационного завода» представлены в таблице (табл.2.1).

Таблица 2.1 Основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия

Показатели	Ед. измер.	2009	2010	2011	2012 I квартал	Отклонения 2010 к 2009		Отклонения  2011 к 2010
						Абс.	%	Абс.	%
1. Выручка	Тыс. руб.	4.057.595	5.598.152	7.614.156	7.670.609	1540557	37,97	2016004	36
2.Себестоимость продукции (работ, услуг)	Тыс. руб.	3.752.453	4.884.526	5.762.748	4.897.839	1.132.073	30,17	878.222	17,8
3.Валовая прибыль	Тыс. руб.	305.142	713.626	1.851.408	2.772.770	408484	133,87	1137782	159,4
4.Чистая прибыль	Тыс. руб.	20415	213.519	1429.813	1.788.562	9369	945,89	1216294	569,6
5.Рентабельность продукции	%	2,06	7,5	21,7	30.89	5,54	264,1	14,2	189,3
6. Затраты на 1рубль продукции  (работ, услуг)	коп	105,0	89,8	76,5	70,2	-15,2	-14,4	-13,3	-14,8
7.Стоимость основных фондов	Тыс.руб.	1.220.765	1.224.267	1.264.823	1.336.012.	3.502	0,3	40.556	3,2
8.Фондоотдача основных фондов	руб./ руб.	8,9	9,5	13,5	14,2	0,6	6,7	4	42
9.Среднесписочная численность  работающих	Чел.	5.452	5.605	5.570	6.044	153	2,8	-35	-0,63
10.Среднегодовая выработка	руб.	744.240	998.778	1.366.994	375, 2	254.538	34,2	368.216	37
11.Фонд оплаты труда работающих	Тыс. руб.	755.178	925.990	1.170.112	352.948.436	181.750	22,6	244.112	26,36
12.Среднегодовая  з/п	руб.	138.514	160.841	204.642	53.929	22327	16	43801	27,2