Анализ и диагностика финансовой деятельности

Министерство образования и науки Российской Федерации 

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

Филиал ГОУ ВПО «ЮУрГУ» в г. Сатке

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО АНАЛИЗУ И ДИАГНОСТИКЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Вариант 1

Нормоконтролер                                                       Руководитель

к.т.н., ст. преподаватель                                           к.э.н., доцент  

_________                                                                  __________ Кардапольцев К.В.                                         

                                                                                   Выполнила

                                                                                                                   Студентка группы СтЭД-444                                                                                                         ____________Андреева.Е.С.

                                                                Работа защищена

                                                                       с оценкой_____________

                                                                        «__»____________ 2010г.

                                                                         ______________________

Сатка – 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3

1_ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ                                                             ДЕЯТЕЛЬНОСТИ………………………………………………….…………..4

1.1   Исходные данные…………………………………………………………4

1.2   Решение задач……………………………………………………………..4

2_КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧИСКИХ РЕШЕНИЙ ……27

     2.2 Портфельный анализ…………………………………………………….27

     2.2 Маржинальный анализ………………………………………………….28   

      3_ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО      БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ…………………….30

           3.1 Исходные данные ………………………………………………………..30

3.2 Предварительный обзор экономического и финансового положения                                  (предприятия) субъекта………………………………………………………34

           3.2.1Чтение отчетности и выявление характерных особенностей….34

                  3.2.2 Выявление «больных» статей отчетности………………………34

              3.3  Оценка и анализ экономического потенциала предприятия…………35

3.3.1       Оценка имущественного положения…………………………...35

3.3.2       Вертикальный и горизонтальный анализ баланса…………….36

3.3.3       Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках…………………………………………………………..44

   3.4 Оценка финансового состояния ………………………………………..46

3.3.4       Оценка имущественного состояния……………………………46

3.3.5       Оценка платежеспособности (ликвидности)…………………..47

3.3.6       Оценка деловой активности ……………………………………51

3.3.7       Оценка рентабельности ………………………………………...55

3.3.8       Оценка финансовой устойчивости……………………………..59             

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….65

         БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………….66

ВВЕДЕНИЕ

Экономический анализ – система специальных знаний, возникновения и

развитие которой обусловлено потребностями практики в аналитических разработках. Экономический анализ, базируется на законах развития и функционирования систем, направлен на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности фирм, повышает ее экономическую эффективность

Целью данной работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В плане достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1)                 рассмотреть факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности;

2) провести анализ управленческих решений на базе маржинального и портфельного анализа;

3) провести финансовый анализ предприятия на основе данных                  бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также исследовать 2-х, 3-х и 5-ти факторную модель Дюпона.

1 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ                                                                      ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Исходные данные

1.2 Решение задач

1.                  Определить влияние использования рабочего времени  и средней часовой оплаты труда  на среднегодовую заработную плату работника.

                                                                                                                            Таблица №1

Среднегодовая з/п работника (ГЗП) = ФОТ/Среднесписочная численность рабочих = ФРВ*ЧЗП

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем: у = х1 х2

1) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками/Среднесписочная численность работников

ФРВ план =                   ФРВ факт =

2) Среднечасовая оплата труда (ЧЗП) = ФОТ/Общее число отработанных человеко-часов работниками

ЧЗП план =                      ЧЗП факт=

Вывод: Значительное влияние (112,5%) на увеличение среднегодовой заработной платы оказал рост его среднечасовой оплаты труда. Уменьшение фонда рабочего времени с 1980 до 1946,2 привело к снижению среднегодовой заработной платы на 12,5%.

2.                  Проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим периодом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников основного производства.

Имеются исходные данные: общее число отработанных человеко-часов: фактическое = 204351 и плановое = 217800. Численность работников: плановая = 110 и фактическая = 105. Объем  продукции, тыс.руб.: плановый = 3000 тыс руб и фактический = 3050 тыс руб.

                                                                                                                                    Таблица №2

Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная

численность работников = ФРВ/Te

Таким образом, применяем кратную модель факторных систем: У = х1 / х2

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем

Продукции

                 Теплан =                Тефакт =

2) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников

ФРВплан =             ФРВфакт =

Вывод: годовая производительность труда изменилась на 1,77 тыс. руб. на человека. Это произошло благодаря сокращению трудоемкости труда на 5,6, что привело к увеличению производительности труда на 2,24 или 126,6%%. Также фактором, оказывающим отрицательное влияние на производительность труда выступает уменьшение числа отработанных часов одним работником в год с 1980 до 1946,2, это привело к уменьшению производительности на 26,6%.

3.                  Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объем продукции.

Имеются исходные данные: объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3000 и фактический = 3050. ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3500 и фактический = 3450.

                                                                                                                                    Таблица №3

Объем продукции = ОПФ * Фо

Применяется мультипликативная модель факторных систем: y = x1 x2

1)     Фондоотдача (Фо) = Объем продукции / ОПФ

          Фо план =                    Фо факт =

Вывод: Вывод: Объем продукции повысился по сравнению с предыдущим годом на 50 тыс. руб. Это произошло вследствие того, что увеличился показатель фондоотдачи (на 166%). Стоимость основных фондов снизилась на 66%.

4.                  Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на изменение фондоотдачи.

Имеются исходные данные: численность работников: плановая = 110 и фактическая = 105. ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3500 и фактический = 3450

Данные по Фо берем из задачи №3

                                                                                                                                    Таблица №4

Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв

Применяется кратная модель факторных систем: y = х1 / х2

1) Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов /среднесписочную численность работников

          Фв план =                   Фв факт =                  

2) Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная

численность работников

                   ПТ план =                   ПТ факт =                  

Вывод: фондоотдача изменилась за анализируемый период на 0,02 пункта. Это было вызвано изменениями значений фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего). Производительность труда увеличилась на 900 руб./чел, что оказало положительное влияние на фондоотдачу, фондоотдача увеличилась на 200%. Фондовооруженность труда также увеличилась, но оказала отрицательное влияние на фондоотдачу (снижение на 100%).

5.      Определить влияние на изменение фондовооруженности труда  механоворуженности и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: плановая = 1900 тыс. руб. и фактическая = 1920 тыс. руб.  Среднесписочная численность работников: плановая = 110 человек и фактическая = 105 человек. Среднегодовая стоимость основных фондов: плановая = 3500 тыс. руб. и фактическая = 3450 тыс. руб.

                                                                                                                                    Таблица №5

Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов /

среднесписочную численность работников = Мв/ Уд/о

1) Механовооруженность (Мв) = среднегодовая стоимость действующего

оборудования/ среднесписочную численность работников.

      Мв план =                    Мв факт =

2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость основных фондов.

       Уд/о план =                 Уд/о факт=

Применяем кратную модель факторных систем: y = х1 / х2

Вывод: Вывод: Проведенный анализ показал, что за отчетный период Фв выросла на 0,68 тыс. руб. на человека. Это обусловлено влиянием следующих факторов:

                  положительное влияние оказал рост Мв труда, который привел к росту Фв на 1,89 тыс. руб. на человека (277,94%);

                  отрицательное влияние оказал рост Уд/о. Он повлиял на снижение Фв  на 177,94%.

6.      Построить факторную модель и определить влияние на изменение фондоотдачи следующих  факторов: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, фондоотдачи действующего оборудования.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 1920 тыс. руб. и плановая = 1900 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов: фактическая = 2150 тыс. руб. и плановая = 2100 тыс. руб.. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3450 тыс. руб. и плановая = 3500 тыс. руб. Объем реализации продукции: фактический = 3050 тыс. руб. и плановый = 3000. руб.

                                                                                                                                    Таблица №6

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Доля активной части основных фондов * Удельный вес действующего оборудования * Фондоотдача действующего оборудования

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x1 x2 x3

1) Доля активной части основных фондов (Уд/о (а)) = среднегодовая стоимость активной части основных фондов / среднегодовая стоимость основных фондов.

Уд/о(а) план =                 Уд/о(а) факт =                    

2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

Уд/о план =                    Уд/о факт =                

3) Фондоотдача действующего оборудования (Фо д/о) = объем реализации

продукции / среднегодовая стоимость действующего оборудования.

Фо д/о план =                 Фо д/о факт =                

Вывод: анализ показал, что показатель фондоотдачи увеличился, главным

образом, за счет увеличения удельного веса действующего оборудования, влияние

которого 100%. Положительное влияние оказал фактор - фондоотдача действующего оборудования, который увеличился на 0,01 пункта и положительно повлиял на фондоотдачу на 50%.Отрицательное влияние оказало снижение доли активной части основных фондов, изменив показатель фондоотдачи на 0,01 пункта.

7.      Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течении смены. Имеются исходные данные: количество отработанных станко-смен: плановое = 11309,4 и фактическое = 12550,3. Коэффициент сменности: плановый = 2, фактический = 1,98. Коэффициент загруженности: плановый = 0,68 и фактический = 0,69. Объем продукции: плановый = 3000 тыс. руб. и фактический = 3050 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): плановый = 3500 тыс. руб. и фактический = 3450 тыс. руб.

                                                                                                                                                Таблица №7