Анализ использования основных фондов. 3

Раздел 1

                  Анализ использования основных фондов

                                                                                                                   Таблица 1

 

1.  Абсолютное отклонение по среднегодовой стоимости основных фондов – ∆ОФ

     ∆ОФ=ОФ′ - ОФ; тыс. руб.                                                                           [1]

     ∆ОФ= 28000-27436 = 564 тыс. руб.

2. Темп роста среднегодовой стоимости основных фондов – %ОФ

                        ОФ′

      %ОФ = ———— * 100; %                                                                          [2]                              

                        ОФ  
                      28000

      %ОФ = ———— * 100= 102,05 %

                       27436

1.3 Темп прироста среднегодовой стоимости основных фондов –                                                                                                                                                                ∆%ОФ

     ∆%ОФ=%ОФ – 100; %                                                                               [3]

     ∆%ОФ= 102,05 - 100 = + 2,05 %

Вывод. Стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась на 564 тыс.руб., а в процентном выражении на 2,05 %.

4. Фондоотдача по плану – Фотд.

  ∑Д

      Фотд.= —–——; руб.                                                                               [4]

  ОФ

  32180

      Фотд.= —–—— = 1,172руб.

                      27436

5. Фондоотдача по факту – Ф′отд.

  ∑Д ′                                                                          

     Ф′отд.= ———; руб.                                                                               [5]

                      ОФ′

                      31169

     Ф′отд.= ———— = 1,113руб.

                       28000

1.6 Абсолютное отклонение по фондоотдаче – ∆Фотд.

      ∆Фотд. = Ф′отд. – Фотд.; руб.                                                                  [6]

      ∆Фотд. = 1,113– 1,172 = -0,059руб.

7. Темп роста фондоотдачи – %Фотд.

     Ф′отд.

     %Фотд.=  ———— *100; %                                                                     [7]

   Фотд.

      1,113

     %Фотд.=  ———— *100 = 94,96 %

      1,172

1.8 Темп прироста фондоотдачи – ∆%Фотд.

      ∆%Фотд.= %Фотд. – 100; %                                                                    [8]

      ∆%Фотд.= 94,96– 100 = -5,04 %

9. Фондоемкость по плану – Фемк.

    ОФ

     Фемк. = —————; руб.                                                                         [9]

   ∑Д

                      27436

    Фемк. = ———— = 0,852 руб.

                     32180

10. Фондоемкость по факту – Ф′емк.

                   ОФ′

      Ф′емк. = ———; руб.                                                                              [10]

    ∑Д′

     28000

      Ф′емк. = ————— = 0,898 руб.

    31169

1.11 Абсолютное отклонение по фондоемкости – ∆Фемк.

       ∆Фемк.= Ф′емк. -  Фемк.; руб.                                                                [11]

       ∆Фемк.= 0,898 - 0,852= 0,046 руб.

12. Темп роста фондоемкости – %Фемк.

      Ф′емк.

      %Фемк. = ————*100; %                                                                    [12]

      Фемк.

      0,898

      %Фемк.=  ———*100 = 105,40 %

                           0,852

1.13 Темп прироста фондоемкости – ∆%Фемк.

       ∆%Фемк.= %Фемк. – 100; %                                                                [13]

       ∆%Фемк.= 105,40– 100 = + 5,4%

Вывод. Небольшое сокращение фондоотдачи на 0,059руб. и небольшое увеличение фондоемкости на 0,046руб. говорит о том, что основные фонды использовались не эффективно, чем предусмотрено планом.

14. Экономия или дополнительное привлечение капиталовложений –∆К

       ∆К = ∆Фемк. * ∑Д′; тыс.руб.                                                                  [14]

       ∆К = +0,046 * 31169 = 1433,77 тыс.руб.

Вывод. Положительный результат данного расчета говорит о том, что предприятию требуется дополнительное привлечения капиталовложения на сумму 1433,77 тыс.руб. за счет роста фондоемкости.

1.15 Фондовооруженность по плану–Фвоор.

                            ОФ

        Фвоор.= ———— ; тыс.руб.                                                                 [15]

                           Nраб.

                          27436

       Фвоор.= ———— = 219,48 тыс.руб.

                      125

1.16 Фондовооруженность по факту –Ф′воор.

                          ОФ′

        Ф′воор. = ———; тыс.руб.                                                                    [16]

                          N′раб.                

                          28000

       Ф′воор. = ———— = 215,38 тыс.руб.

                             130

1.17 Абсолютное отклонение по фондовооруженности– ∆Фвоор.

        ∆Фвоор.=Ф′воор. – Фвоор.; тыс.руб.                                                 [17]

        ∆Фвоор.= 215,38 – 219,48 = -4,1тыс.руб.

1.18 Темп роста фондовооруженности –%Фвоор.

                              Ф′воор.

         %Фвоор.= ———— *100; %                                                               [18]

                              Фвоор.

                            215,38

        %Фвоор.= –––—— *100 = 98,13 %

                             219,48

1.19 Темп прироста фондовооруженность– ∆%Фвоор.

        ∆% Фвоор.= %Фвоор. – 100; %                                                           [19]

       ∆%Фвоор.= 98,13 – 100 = -1,87%

Вывод. Фондовооруженность по сравнению с планом сократилась на                4,1 тыс.руб., что составляет  1,87 %.

1.20 Производительность труда одного работающего по плану в денежном выражении– W

                 ∑Д

        W= ––––– ; тыс.руб.                                                                                [20]

                Nраб.  

                    32180

        W = ————— = 257,44 тыс.руб. 

                      125

1.21 Производительность труда одного работающего по факту  –W′

      ∑Д′

        W′ = –––––––– ; тыс.руб.                                                                     [21]

                    N′раб.

                     31169

        W′= ––––––––––– = 239,76 тыс.руб.

                       130

1.22 Абсолютное  отклонение производительности  труда одного работающего в денежном выражении - ∆W

       ∆W = W′ - W; тыс.руб.                                                                            [22]

       ∆W = 239,76– 257,44 = -17,68 тыс.руб. 
 

1.23 Темп роста  производительности труда одного  работающего  - % W

                      W′

         %W = ____  * 100; %                                                                              [23]

                       W

                       239,76

          %W = _______  * 100 =  93,13 %

                       257,44

1.24 Темп прироста  производительности труда одного  работающего  - ∆% W

         ∆% W = % W – 100; %                                                                           [24]

         ∆% W = 93,13 – 100 = -6,87 %

Вывод. Производительность труда одного работника за анализируемый период уменьшилась на 17,68 тыс.руб., что соответствует 6,87 %.

1.25 Фондоотдача с учетом изменения производительности труда – Фотд.w

        W′

        Фотд.w = –––––– ; руб.                                                                          [25]

                         Фвоор.

                               239,76

        Фотд.w = ––––––––––– = 1,092 руб.

                              219,48

1.26 Изменение фондоотдачи вызванное изменением производительности труда– ∆Фотд.w

       ∆Фотд.w = Фотд.w – Фотд.; руб.                                                           [26]

       ∆Фотд.w = 1,092 – 1,172= -0,08 руб.

1.27 Изменение фондоотдачи вызванное изменением фондовооруженности– ∆Фотд.Фвоор.

        ∆Фотд.Фвоор. = Ф′отд. – Фотд.w; руб.                                                [27]

        ∆Фотд.Фвоор. = 1,113 – 1,092 = 0,021 руб. 

1.28 Обоюдное влияние двух факторов, производительности труда и фондовооруженности на изменения фондоотдачи - ∆Фотд.

       ∆Фотд. = ∆Фотд.w + ∆Фотд.Фвоор.; руб.                                             [28]

       ∆Фотд. = (-0,08) + 0,021 = -0,059 руб.

Вывод. Снижение производительности труда одного работника  привело к уменьшению фондоотдачи на 0,08руб., сокращение фондовооруженности привело к росту фондоотдачи на 0,021 руб., обоюдное влияние двух факторов, производительности труда и фондовооруженности привело к уменьшению фондоотдачи на 0,059 руб. 
 
 

                           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 2

Анализ состояния оборотных средств.

                                                                                                      Таблица 2

   

2.1 Абсолютное отклонение средних остатков оборотных средств –ΔОБ

     ΔОБ = ОБ′ - ОБ ;  тыс.руб.                                                                      [29]

      ΔОБ = 1520 – 1405 = 115тыс.руб.

2.2 Темп роста остатков оборотных средств – %ОБ

                        ОБ′

      %ОБ = ———— * 100;  %                                                                      [30] 

                      ОБ

                     1520

      %ОБ = ———— * 100 = 108,18 %

                    1405

2.3 Темп прироста оборотных средств – Δ%ОБ

      Δ%ОБ = %ОБ – 100 ; %                                                                           [31]

       Δ%ОБ = 108,18 – 100 = 8,18%

Вывод. Средние  остатки оборотных средств по сравнению с планом увеличились на 115 тыс.руб. или на 8,18%. 
 
 

2.4 Количество оборотов по плану – nоб

                      ∑Д

      nоб = ———— ; об.                                                                                 [32]

                      ОБ                                                                                                                           

                   32180

      nоб = ———— = 23об.

                   1405

2.5 Количество оборотов по факту – n′об

                      ∑Д′

      n′об = –––––––– ; об                                                                                [33]

                      ОБ′

                   31169

       n′об = ———— = 20 об

                    1520

2.6 Абсолютное отклонение по количеству оборотов – Δnоб

      Δnоб = n′об – nоб ; об                                                                              [34]

      Δnоб = 20 – 23 = -3 об

2.7 Темп роста по количеству оборотов – %nоб

                         n′об

       %nоб = ———— *100; %                                                                    [35]

                         nоб

                   20

       %nоб = ———— * 100 = 86,95%

                          23

2.8 Темп прироста по количеству оборотов – Δ%nоб

      Δ%nоб = %nоб – 100; %                                                                      [36]

       Δ%nоб = 86,95 – 100 = -13,05% 
 

2.9 Время оборота по плану – tоб

                     Дк

      tоб = ———— ; дни                                                                               [37]

                     nоб

     Дк – 360 календарных дней

                     360

       tоб = ––––––– = 15 дн          

                      23

2.10 Время оборота по факту – t′об

                       Дк′

        t′об = –––––––– ; дни                                                                              [38]

                      n′об

     Дк′– 360 календарных дней

                     360

        t′об = ———— = 18 дн

                       20

2.11 Абсолютное отклонение по времени оборота – Δtоб

        Δtоб = t′об – tоб ; дни                                                                            [39]                                                            

        Δtоб = 18 – 15 = 3 дн

2.12 Темп роста по времени оборота – %tоб

                         t′об

        %tоб = ———— * 100;                                                                          [40]

                    tоб

                     18

       %tоб = ———— * 100 = 120 %

       15

2.13 Темп прироста по времени оборота – Δ%tоб

         Δ%tоб = %tоб – 100; %                                                                         [41]

        Δ%tоб = 120 - 100 = 20 %

2.14 Высвобождение или дополнительное привлечение оборотных средств, вызванное изменением времени оборотов – ОБ tоб

               ∑Д′

        ОБ tоб = ——— * ( t′об – tоб ) ; тыс.руб                                            [42]

                           Дк

        Дк – 360 календарных дней

                         31169

        ОБ tоб = ———— * ( 18 – 15) = 259,74 тыс.руб

              360

Вывод. За счет замедления оборачиваемости на 3 оборота, на предприятии требуется дополнительное привлечение оборотных средств на 259,74 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 3

Анализ  использования трудовых ресурсов

                                                                                                     Таблица 3

 

    3.1 Плановый фонд рабочего времени – ФРВ

          ФРВ = Др * tсм ;  час                                                                           [43]

         ФРВ = 235 * 7,9 = 1856 час

    3.2 Фактический фонд рабочего времени – ФРВ′

          ФРВ′ = Др′ * t′см ;  час                                                                        [44]

          ФРВ′ = 240 * 7,8 = 1872час

    3.3 Фактически выполненная производственная программа – Ч′чел.час

          Ч′чел.час = ФРВ′ * N′раб. ; чел.час                                                    [45]

          Ч′чел.час = 1872 * 130 = 243360 чел.час

    

   3.4 Коэффициент учитывающий выполнение норм выработки – η

                   W′час

          η = ————                                                                                         [46]

                   Wчас

                    155,5

          η = ———— = 0,97

             160,5

  3.5 Аналитическая численность работающих – Nраб.ан.

            Ч′чел.час

         Nраб.ан. = ————— * η ;  чел.                                                       [47]

                ФРВ

                                243360

         Nраб.ан. = ————— * 0,97 = 127 чел.

                1856

  3.6 Абсолютное отклонение по численности работающих – ΔNраб.

        ΔNраб. = N′раб. – Nраб. ;  чел.                                                            [48]

        ΔNраб. = 130 – 125 = 5 чел.

   3.7 Относительное отклонение по численности работающих – ONраб.

       ONраб. = N′раб. – Nраб.ан. ;   чел.                                                      [49]

         ONраб. = 130 – 127 = 3 чел.

  3.8 Допустимое отклонение по численности работающих – ДNраб.

       ДNраб. = Nраб.ан. – Nраб. ;  чел.                                                          [50]

        ДNраб. = 127 – 125 = 2 чел.

Вывод. На предприятии по сравнению с планом численность работающих увеличилась на 5 человек. Относительное отклонение показывает реальный избыток рабочей силы на 3 человека. Допустимое отклонение численности работающих показывает, что на 2 человека в сторону увеличения, нужно скорректировать плановую численность работающих учитывая фактически выполненную производственную программу.

Раздел 4

Анализ  затрат на перевозки.

                                                                                                 Таблица 4