Анализ ликвидности и платежеспособности баланса банка

Содержание

Введение………………………………………………………………………….....3

1 Ликвидность и платежеспособность  банка: 

теоретический аспект……………………………………………………………….4

1.1 Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах………….……...4

1.2  Оценка ликвидности  и платежеспособности 

баланса коммерческого  банка……………………………………………….…...7

2 Оценка ликвидности  и платежеспособности 

АО «Народный Банк  РК»………………………………………………….………9

2.1 Краткая характеристика банка ……………………………………………....9

2.2 Анализ ликвидности  баланса банка ……………………………………….12

3 Государственное регулирование  ликвидности 

и платежеспособности коммерческих банков в Республике Казахстан……...27

Заключение…………………………………………………………….…….…....29

Список использованной  литературы……………………………………....…..32

Введение

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки  – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

Структура и качество активов в значительной степени  определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят  достаточность капитала и уровень  принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого  уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Цель курсовой работы -  исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа ликвидности и платежеспособности   коммерческих банков, а также проанализировать на конкретном примере состав и качество активов банка.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить сущность ликвидности и платежеспособности баланса коммерческих банков;
• выяснить структуру активов банков;
• изучить основные аспекты анализа ликвидности и платежеспособности коммерческих банков Республики Казахстан;
• выявить основные проблемы совершенствования управления ликвидностью в коммерческом банке.

1 Ликвидность и платежеспособность банка: теоретический аспект

1.1 Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие «ликвидность» коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность  коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. [1, с.129]

С учетом этого в мировой  банковской теории и практике ликвидность  принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток»  анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка  в течение определенного периода  времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности  на заданном уровне на основе как анализа  ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными  средствами в виде сбережений, и  теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность  коммерческого банка – это  возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств  или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается  ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д. [3, с.34]

В отечественной экономической  литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка.

Итак, банк считается  ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность  быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Ликвидность баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность баланса  банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы: 1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги. 2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы). 3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке. Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги,, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше. доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность. Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение, доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса. [3, с.58]

Ликвидность баланса  банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами. Показатели ликвидности в разных странах имеют различные названия, неодинаковые методики их исчисления, что связано со сложившейся практикой. и традициями зависят от специализации и величины банков, проводимой политики в области кредита и ряда других обстоятельств. Обычно для оценки ликвидности применяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности; они исчисляются как отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочных активов к соответствующим по срокам пассивам. В ряде стран рыночной экономики банки обязаны поддерживать коэффициенты ликвидности не ниже определенного уровня, называемого нормой ликвидности. [4, с.89]

Нормы ликвидности в  одних странах устанавливаются  органами банковского и валютного  контроля, в других - банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий. В нашей стране в целях контроля за ликвидностью коммерческих банков в 1989 г., после шестидесятилетнего перерыва, также были введены нормы ликвидности. Оценка уровня ликвидности банка достигается путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормами. Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка, специфики клиентуры, особенностей выполняемых операций, возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг.

1.2 Оценка ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка

Основные направления  анализа ликвидности баланса  банка

В процессе анализа ликвидности  баланса коммерческого банка  ставится задача определения фактической  ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники  и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к поддержании его надежности. [5, с.114]

Используя методы сравнительного анализа  пассивных операций, можно выявить  изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность  банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты да востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4. Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов. [7, с.83]

2 Оценка ликвидности  и платежеспособности

 ОАО «Народный Банк  РК»

2.1 Краткая  характеристика банка

Народный Банк - член Ассоциации банков Республики Казахстан; член Алматинской  биржи финансовых инструментов - AFINEX; член Казахстанской фондовой биржи - KASE; член Среднеазиатской фондовой биржи; участник Алматинской Клиринговой Палаты; системы крупных платежей Казахстанского центра межбанковских расчетов - КЦМР; член международных платежных карточных систем EvroCard/Master Card и VISA; участник международной системы платежей SWIFT; международной банковской системы REUTERS; основной трейдер по доставке валюты в Казахстан. Все годы существования Банка с 1922 года деятельность Банка является безубыточной. Банк выполняет все пруденциальные нормативы Национального Банка.

Действующие лицензии в Костанайском филиале АО “Народный банк Казахстана”:

Национального банка Республики Казахстан  на проведение банковских и иных операций в тенге и иностранной валюте от 27 августа 1998 года N 10 .

Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам на осуществление брокерской, дилерской деятельности на рынке Государственных ценных бумаг от 25 апреля 1996 года N 20090086

Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам  на занятие кастодиальной деятельностью  от 26 декабря 1997 года N 20060004.

Уставной капитал , акции :

3011,9 миллионов тенге  разделен на 30119000 простых именных  акций номинальной стоимостью 100 тенге каждая 

с момента акционирования проведено 3 эмиссии акций . всем акциям  присвоены НИН KZ1C00650423. Форма выпуска акций бездокументарная . Каждый из 3 выпусков акций занесен в Государственный реестр .

Собственный капитал : 4400 миллионов тенге.

Акционеры :

правительство Республики Казахстан – 80,04 % акций 

19 юридических лиц  – 10% акций 

более 40 тысяч физических лиц – 9,96% акций

Правительство Республики Казахстан сохранит за собой 51 % акций  до 2001 года.

Филиальная сеть Народного  Банка состоит из 16 областных (региональных) филиалов, 165 районных филиалов, 1204 сберегательных касс, 475 обменных пунктов. Всего 181 филиал или 1385 структурных подразделений, общая численность персонала  11000 человек. Банк имеет представительство в Китайской Народной Республике.

• Два центральных офиса Народного Банка расположены в городах Алматы и в Астана.
• Областные (региональные) филиалы -16 - расположены в областных центрах Республики.
• Районные филиалы (165) расположены в районных центрах.
• Сберегательные кассы (1204) и обменные пункты (475) расположены во всех населенных пунктах Казахстана с численностью населения более 5 тысяч человек.
• Исполнительным органом Народного Банка является Правление Банка, которое состоит из 7 человек и возглавляется Председателем Правления -     Наличие мощной филиальной сети и современнейшей телекоммуникационной системы позволило Народному Сберегательному Банку стать крупнейшим расчетным центром Республики Казахстан. Отличительным особенностям расчетной системы Банка являются безопасность, надежность, скорость, разветвленность. На уровне Алматы все переводы осуществляются день в день. В настоящее время около 80% всех межобластных переводов денег Республики осуществляется Банком.

В центральном расчетном  центре банка в г. Алматы ежедневно  совершается 14432 транзакции по переводу денег на сумму 3120 миллионов тенге, ежемесячно совершается 300667 транзакций на сумму 65000 миллионов тенге; всего за 1998 год совершено 3608000 транзакций на сумму 780 млрд. тенге.

     Все  крупнейшие банки Казахстана  для проведения своих переводов  и переводов своих клиентов  открыли свои коррсчета в расчетном  центре Народного Банка в г.  Алматы. Всего открыто 71 прямой коррсчет банков, в том числе 28 счетов - нерезиденты и 43 счета - банки - резиденты. Через прямые коррсчета банков с начала года проведено транзакций на сумму 96 млрд. тенге.

     Кроме того, через Банк проводятся переводы  на Казначейство и Казкоммерцбанк, с которыми нет прямых корреспондентских отношений, ежемесячно 14000 транзакций на сумму 5 млрд. тенге; к примеру , за 1998 год 168000 транзакций на сумму 60 млрд. тенге.

Костанайский филиал Народного Банка Казахстана зарегистрирован в форме открытого акционерного общества . Банк является юридическим лицом в соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее РК) , имеет самостоятельный баланс , банковские счета , может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности , быть истцом и ответчиком в суде .                     Официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка в Министерстве юстиции РК и наличием лицензии Национального банка РК на проведение банковских операций.

      Банк  в своей деятельности руководствуется  Конституцией и законодательством  РК, нормативными правовыми актами  РК, а также Уставом.

     Банк вправе  создавать расчетно-кассовые отделы, не являющиеся юридическими лицами, которые действуют на основании Положений,  утвержденных Правлением Банка, доверенностей, выданных банком . Банк открывает расчетно-кассовые отделы с согласия Национального банка.

Банк при наличии  лицензии Национального банка РК осуществляет следующие виды банковских операций:

• прием депозитов юридических лиц
• прием депозитов физических лиц
• открытие и ведение корсчетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций , а также металлических счетов банка
• кассовые операции
• переводные операции
• учетные операции
• ссудные операции
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц , в том числе банков - корреспондентов , по их банковским счетам
• доверительные (трастовые) операции
• клиринговые (расчетные) операции
• сейфовые операции  
• ломбардные операции
• выпуск платежных карточек
• инкассация и пересылка ценностей , монет , банкнот
• прием на инкассо платежных документов
• организация обменных операций с наличной инвалютой
• выпуск чековых книжек
• клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг
• операции с драгоценными металлами
• операции с векселями
• гарантийные операции
• лизинговые операции
• эмиссия собственных ценных бумаг
• факторинговые операции
• форфейтинговые операции

 Органами банка  являются :

• высший орган - Общее собрание акционеров
• орган управления - Совет Директоров
• исполнительный орган - Правление , возглавляемое его Председателем
• контрольный орган - Ревизионная комиссия .

Костанайский филиал Народного банка вправе осуществлять следующие виды банковских операций:

• прием депозитов юридических лиц
• прием депозитов физических лиц
• открытие и ведение корсчетов банков и организаций , осуществляющих отдельные виды банковских операций , а также металлических счетов банка
• кассовые операции
• переводные операции
• учетные операции
• ссудные операции
• финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств
• доверительные (трастовые) операции
• клиринговые (расчетные) операции
• сейфовые операции  
• ломбардные операции
• инкассация и пересылка ценностей , монет , банкнот
• прием на инкассо платежных документов
• организация обменных операций с наличной инвалютой
• сдачу в аренду имущества с сохранением права собственности арендодателя на сдаваемое в аренду имущество на весь срок действия договора
• факторинговые операции
• форфейтинговые операции

     Перечень  банковских услуг, оказываемых  филиалом определяется Правлением  банка в соответствии с нуждами,  спецификой региона , в котором  расположен филиал , а также от  уровня квалификации кадров филиала  . Все виды банковских операций осуществляются Филиалом при наличии у Банка соответствующих лицензий Национального банка РК и в соответствии с ними .

2.2 Анализ ликвидности  баланса банка

Для определения ликвидности банка  предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

• ликвидные активы;
• капитальные вложения;

по пассиву:

• обязательства до востребования;
• срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k_мл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе. [8, с.235]

k_мл = ЛА/ОВ×100%.                             (2.1)

Если полученный результат  выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет  клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k_мл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

k_лсо = (ЛА - ОВ)/СрО×100%.                              (2.2)

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок какая часть выданных ссуд имеет. Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.[10, с.17]