Анализ ликвидности и платежеспособности банка и анализ финансовой устойчивости

Введение

 

Актуальность темы исследования. Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности. Анализ финансовой устойчивости и ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.

Для банковской системы и  экономики в целом вопрос ликвидности  финансовой устойчивости - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.

Цель и задачи исследования. Цель данной работы - провести анализ ликвидности и платежеспособности банка и анализ финансовой устойчивости.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

1. предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
2. оценка финансовой устойчивости;
3. анализ платежеспособности;
4. разработать рекомендации по управлению банковским портфелем.

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность.

Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности, а так же документы по финансово-экономической отчетности организации.

В качестве исследовательского инструментария используются системный  и функциональный подходы, общенаучные  методы: научная абстракция, анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также  табличные и графические методы представления данных. При решении поставленных задач используются пакеты прикладных программ Microsoft Excel.

Информационной базой  исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2012-2013 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Общая характеристика  ОАО «Сбербанк России»

 

Сбербанк России создан в  форме акционерного общества открытого  типа в соответствии с Законом  РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в 1991г. Учредителем и  основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% голосующих акций). Акционерами Банка являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 года в Центральном Банке  Российской Федерации. Регистрационный  номер — 1481.

Банк является юридическим  лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Сбербанк – современный  универсальный банк с большой  долей участия частного капитала, в т.ч. иностранных инвесторов. Структура акционерного капитала Сбербанка свидетельствует о его высокой инвестиционной привлекательности.

На сегодняшний день Сбербанк является крупнейшим банком Российской Федерации и Центральной и  Восточной Европы, занимает лидирующие позиции в основных сегментах  финансового рынка России и входит в число крупнейших по капитализации  банков мира.

Международные рейтинги Сбербанка отражают авторитет банка в мировом банковском сообществе как одного из наиболее динамично и разносторонне развивающихся российских банков.

Сбербанк обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и почти 20 000 структурных подразделений (филиалов) по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане и на Украине.

Основными документами, регулирующими  деятельность Сбербанка России в  соответствии с законодательством  Российской Федерации, являются:

- Устав Банка, утвержденный  годовым общим собранием акционеров 24 июня 2005 года (с изменениями);

- Кодекс корпоративного  управления, утвержденный годовым  общим собранием акционеров в  июне 2005 года;

- Кодекс корпоративной  этики сотрудника Сбербанка России.

ОАО «Сбербанк России»  является юридическим лицом и  со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Органами управления Банком являются:

- Общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет; 

- коллегиальный исполнительный  орган — Правление банка;

- единоличный исполнительный  орган — Президент, Председатель Правления Банка.

Общее собрание акционеров – является высшим органом управления ОАО «Сбербанк России», принимающим  решения по основным вопросам  его  деятельности. 4 июня 2010 года состоялось годовое Общее собрание акционеров, на котором был утвержден годовой  отчет Банка за 2009 год, а также  приняты решения о распределении  прибыли и выплате дивидендов за 2009 год, утвержден аудитор на 2010 год и I квартал 2011 года, избраны члены Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии, утверждены  в новой редакции Устав и Положение о Правлении, приняты решения о выплате вознаграждения членам Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии.

Наблюдательный совет. В  соответствии с Уставом общее  руководство деятельностью  Банка  осуществляет Наблюдательный совет. В 2010 году проведено 5 заседаний Наблюдательного  совета. Среди вопросов, которые рассматривались на заседаниях: созыв и подготовка годового Общего собрания акционеров, годовой отчет Банка за 2009 год, распределение прибыли и рекомендации по размеру дивидендов, аудитор Банка на 2010 год и I квартал 2011 года, реализация программы антикризисных мер и особенности кредитной политики Банка, промежуточные итоги работы Банка, результаты проверок Службы внутреннего контроля, утверждение проспекта ценных бумаг и решения о выпуске российских депозитарных расписок, удостоверяющих право собственности на обыкновенные акции компании «Юнайтед Компани РУСАЛПлс» (United Company RUSAL Plc), одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, решения об изменениях в составе Правления Банка.

Наблюдательный  совет  ОАО  «Сбербанк  России»  состоит  из  17 членов. В 2010 году в состав Наблюдательного  совета были избраны 12 членов совета —  представителей основного акционера, администрации Президента и Правительства  Российской Федерации; 2 менеджера Банка; 3 независимых директора, полностью  удовлетворяющих  требованиям,  предъявляемым  к независимым директорам российским законодательством.

Комитеты Наблюдательного  совета являются органами, созданными для предварительного рассмотрения наиболее важных  вопросов, отнесенных к компетенции Наблюдательного  совета, и подготовки рекомендаций по ним. Формирование комитетов осуществляется ежегодно из числа членов Наблюдательного  совета. В состав каждого комитета входят независимые директора. Комитеты способствуют рабочему взаимодействию с органами управления Банка. Решения  комитетов носят рекомендательный характер.

Комитет  по  аудиту  осуществляет  предварительную  оценку кандидатов в аудиторы Банка, рассматривает заключения аудитора  и  Ревизионной  комиссии,  оценивает  эффективность внутреннего контроля Банка, предварительно рассматривает  годовую финансовую отчетность Банка. Состав Комитета на 1 января 2011 года: Председатель Комитета А. В. Данилов-Данильян миноритарный акционер Сбербанка России, Члены Комитета М.Г. Любомудров , А.А. Навальный, М. Н. Недельский, В.А. Статьин, Д. А. Удалов, А. Э. Белянина управляющий директор по работе с инвесторами Сбербанка России, Секретарь Комитета А.С. Рябенкова.

Комитет по кадрам и вознаграждениям  призван способствовать привлечению  к управлению Банком высококвалифицированных  специалистов и созданию необходимых  стимулов для их успешной работы.

Правление. Руководство  текущей  деятельностью  Банка  осуществляется Президентом, Председателем  Правления Банка и коллегиальным  исполнительным органом — Правлением Банка.

В целях повышения эффективности  работы и развития бизнеса в Банке  функционирует ряд коллегиальных  органов (комитетов),  подотчетных  Правлению, основными задачами которых  является решение вопросов и проведение единой, согласованной  политики по различным направлениям операционной деятельности Банка.

Ревизионная комиссия. Для  осуществления  контроля  за  финансово-хозяйственной деятельностью Банка годовым Общим собранием акционеров избирается  Ревизионная комиссия.  Ревизионная комиссия проверяет соблюдение Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутреннего контроля в Банке, законность совершаемых операций. Ревизионная комиссия дает оценку достоверности данных, включаемых в годовой отчет и содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности Банка.

Комитет по взаимодействию  с миноритарными акционерами. В целях поддержания эффективных связей  с акционерами, а также повышения уровня корпоративного управления с 2008  года в Сбербанке функционирует Комитет по взаимодействию с миноритарными акционерами.

Система внутреннего контроля Банка организована в соответствии с требованиями Банка России и  обеспечивает поддержание рисков на уровне, не угрожающем интересам акционеров и клиентов Банка. В соответствии с международной практикой Банк принимает меры по повышению эффективности  системы внутреннего контроля и  ее развитию в соответствии с характером и масштабами деятельности Банка.

 

 

 

 

2  Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России»

 

Ресурсы ОАО Сбербанка  России включают в себя собственный  капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических  и физических лиц. Ресурсы Банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно  коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный  характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной  базы происходит постоянно, практически  каждый день. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах  их владельцев, списание денежных средств  со счетов хозяйственных субъектов  в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов.

Одним из основных инструментов анализа эффективности формирования и использования ресурсов является вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа  активов и пассивов ОАО Сбербанк России берутся из формы банковской отчетности – бухгалтерского баланса  за 2012 – 2013 гг. (Приложение А). Вертикальный и горизонтальный анализ активов представлены в табл. 2.1 и табл. 2.2. (Приложение Б, В, Г, Д).

На основании данных, сведённых  в таблице 2.1 можно сделать следующие  выводы. Наибольший вес в активах  Банка занимает чистая ссудная задолженность (73,49 % на конец 2012 года).

Второе место на конец  отчетного периода занимают чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (10,94 %). Остальные ресурсы имеют  незначительную долю в активах Банка.

За исследуемый период структура активов увеличилась  также в сторону чистой ссудной  задолженности (+ 6,45 %). Также незначительно  увеличилась доля денежных средств. Наибольшее снижение в структуре активов Банка отмечается по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Рисунок 2. - Структура активов  ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г.

 

Таким образом, можно сделать  вывод о том, что чистая ссудная  задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с  спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность – задолженность заемщика за взятый кредит.

Иллюстрацию изменений в  структуре активов можно показать с помощью рис. 3, на котором приведена структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

 

Рисунок 3. - Структура активов  ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

 

Исходя их данных рис. 3 можно  сделать вывод о снижении доли средств по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи (- 6,25 %). Уменьшение данного показателя привело к увеличению доли чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %).

В таблице приложения В И Д представлены данные для горизонтального анализа баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. На основании представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.

В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились  на 22,28 %, это говорит о развитии банка нормальными темпами. Наибольший темп прироста (+ 52,92 %) наблюдается по статье «Денежные средства». Также  увеличение темпа роста (+ 34,03 %) произошло  по статье «Чистая ссудная задолженность». Динамика роста таких статей актива, как «Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» и  «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» примерно одинакова, в районе 17 %.

Снижение актива баланса  ОАО «Сбербанк России» происходило  в анализируемом периоде по таким  статьям, как: «Средства в кредитных  организациях» (- 37,88 %), «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи» (- 22,19 %), «Чистые вложения в  ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток» (- 25,33 %). Прочие активы снизились  незначительно (- 0,27 %).

В таблице приложения Г представлена информация о структуре пассивов. Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов (некредитных организаций) – на конец периода – 75,58 %. Далее следуют кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (5,48 %). Третье место принадлежит средствам кредитных организаций (4,58 % на конец 2013 г.).

По исследованным данным можно сделать вывод о росте долей средств кредитной организации в Центральном банке РФ (+ 1,9 %) и кредитных организациях (+ 1,16 %). По всем остальным статьям пассива баланса отмечается их незначительное снижение.

Данные для горизонтального  анализа пассивов ОАО Сбербанка  России представлены в таблице прилодения Д. Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые обязательства» (- 22,11 %). По остальным статьям произошел их рост. Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной организации в ЦБ РФ» (+ 88,46 %) и средств в кредитных организациях (+ 64,03 %).

Общая сумма обязательств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. по сравнению с предыдущим годом  увеличилась на 21,94 %.

В таблице приложения Е представлена структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г., на 01.01.2013 г. соответственно.

На основании расчетов можно сделать вывод о том, что наибольший вес в структуре  собственных средств банка на 01.01.2013 г. составляют эмиссионный доход (2,19 %), неиспользованная прибыль прошлых  лет (6,07 %) и отчетного периода (3,09 %).

Увеличение и снижение всех источников собственных средств  происходило примерно одинаково. За счет того, что доля нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) прошлых  лет и неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный период увеличилась  на 0,45 % и 1,05 % соответственно, остальные  источники собственных средств  снизились.

Горизонтальный анализ источников собственных средств ОАО Сбербанка  России произведён с помощью таблицы  приложения Ж.

На основании таблицы  можно сделать вывод об увеличении пассивов за рассматриваемый период на 22,28 %.

Наиболее заметный темп снижения отмечен по статье «Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (- 264,27 %). В свою очередь заметный прирост произошел по статье «Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период» (+ 85,02 %).

По состоянию на 31 декабря 2012 года у Банка было 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 47 900 миллионов  рублей (31 декабря 2011 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 29 300 миллионов рублей).

Общий объем этих кредитов 1 956 233 миллионов рублей или 23,3% от кредитного портфеля Банка до вычета резерва  под обесценение (31 декабря 2010 года: 1 401 637 миллионов рублей или 22,6%).

Следует отметить так же, что Банк уделяет пристальное  внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который  в настоящее время оценивается  как приемлемый, с целью своевременного предотвращения последующих неблагоприятных  последствий, таблица 1.

 

Таблица 1 - Кредитный риск крупнейших заемщиков ОАО Сбербанк на 01.01.2012 г. – 01.01.2013 г.

	Законодательно установленный  норматив	01 января 2012 года	01 января 2013 года
Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков (Н6)	≤ 25 %	17,9 %	17,2 %
Доля ссуд 20 крупнейших заемщикам	-	22,6 %	23,3 %

 

Среди крупнейших заемщиков  Банка — предприятия различных  отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск Банка в достаточной  степени диверсифицирован.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ ликвидности  и платежеспособности ОАО «Сбербанк  России»

 

Ликвидность –  это индикатор здоровья банка, и  возникновение проблем с ликвидностью является первым симптомом его нарушения.

Ликвидность, характеризует  способность банка в должные  сроки и в полном объеме отвечать по своим обязательствам (перед вкладчиками - по выплате депозитов, перед акционерами  – по выплате дивидендов, перед  государством – по уплате налогов, перед персоналом – по выплате  заработной платы).

Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержена риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из накопленных исторических данных, можно с достаточной долей уверенности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств .

Получение максимального  уровня доходности при поддержании  оптимального уровня ликвидности –  главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку  существует обратная связь между  ликвидностью и доходностью.

В качестве информационной базы для анализа ликвидности  ОАО «Сбербанк России» была использована банковская форма бухгалтерской  отчетности «Бухгалтерский баланс»  на 01.01.2012 – 01.01.2013 гг. (Приложение А).

В таблице 2.8 представлен  анализ активов и обязательств по срокам погашения по состоянию на 31.12.2011 г. – 31.12.2012 г..

Ниже приведен расчет коэффициентов  ликвидности, характеризующих соотношения  между сроками депозитов и  сроками средств, размещаемых в  активных операциях, табл. 2.

 

Таблица 2 - Расчет коэффициентов ликвидности ОАО Сбербанк РФ на 01.01.2012 – 01.01.2013 гг.

Коэффициент ликвидности	Формула расчета	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.
К1		106,39	87,17
К2		134,80	162,50
К3		113,77	125,60

 

Коэффициент ликвидности  для ресурсов с высокой ликвидностью:

 

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.

 

Коэффициент ликвидности  для ресурсов со средней ликвидностью:

 

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

 

Коэффициент ликвидности  для ресурсов с долгосрочной ликвидностью:

 

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

 

Исходя из того, что нормативное  значение рассчитанных коэффициентов  должно быть не менее 100 %, можно сделать  вывод, что значения коэффициента высокой  ликвидности в ОАО «Сбербанк  России» на 01.01.2013 г. не соответствуют  нормативному значению, они существенно  ниже 100 %. То есть в случае острой необходимости, банк не сможет рассчитаться по срочным  обязательствам собственными средствами.

Показатели средней ликвидности  наоборот, значительно выше нормы, особенно коэффициент средней ликвидности  на 01.01.2013 г., имея значение 162,50 %, показывает, что по среднесрочным обязательствам банк абсолютно платежеспособен.

Анализ показателей долгосрочной ликвидности также показал, что  банк имеет реальную возможность  расплатиться по долгосрочным обязательствам, здесь у него все в порядке, коэффициенты долгосрочной ликвидности  также выше норматива и имеют  тенденцию к росту.

Анализ показал, что активы и обязательства банка ОАО  «Сбербанк России» недостаточно сбалансированы по срокам, имеется  дефицит коэффициентов срочной  ликвидности на сроке до 180 дней. Таким образом, в банке существует риск несбалансированной ликвидности.

Показатели нормативных  значений ликвидности устанавливаются  Центральным банком РФ. В целях  обеспечения экономических условий  устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным  законом «О Центральном банке  Российской федерации» Центральный  банк РФ устанавливает обязательные нормативы деятельности банков.

Проведем анализ нормативных  показателей ликвидности ОАО  «Сбербанка России», взятых из форм банковской отчетности «Информация об обязательных нормативах» по состоянию на 01.01.2012 – 01.01.2013 гг., таблица 3.

 

Таблица 3 - Анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г. – 01.01.2013 г.

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение норматива, в %		Измене-ние, пп.
			01.01.12	01.01.13
2	Мгновенная ликвидность  Н2	min 15%	80,56	50,93	- 29,63
3	Текущая ликвидность Н3	min 50%	103,01	73,01	- 30,0
4	Долгосрочная ликвидность  Н 4	max 120%	78,04	87,11	+ 9,07

 

Выполнение нормативов по ликвидности  за период свидетельствует о том, что Банк имеет зоны ликвидности  в срочных ресурсах и может  исполнять свои обязательства.

Норматив мгновенной ликвидности  банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение  одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы  высоколиквидных активов банка  к сумме пассивов банка по счетам до востребования [12, с. 216].

Норматив текущей ликвидности  банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение  ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы  ликвидных активов банка к  сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных  дней. Норматив выполняется, что говорит  о том, что у Банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих  до 30 дней).

Норматив долгосрочной ликвидности  банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально  допустимое отношение кредитных  требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных  дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Анализ показал, что за рассматриваемый  период наблюдается снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности  Банка, которые, однако, выше минимального значения, установленного ЦБ РФ и составляют 50,93 % и 73,01 % соответственно на 01.01.2013 г. Норматив долгосрочной ликвидности  имеет положительную динамику роста, однако его значение намного ниже нормативного и на конец периода  составляет 87,11 %.

Банк имеет достаточно активов  для исполнения своих обязательств в краткосрочном и текущем  периоде и не имеет достаточных  средств для долгосрочной перспективы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Я проходила производственную практику в течении четырех недель в структурном подразделении ОАО «Сбербанк России» № 121 и №129. В самом начале я ознакомилась с учредительной документацией Сбербанка России и перечнем документов составляющих коммерческую тайну. Сотрудниками банка был проведен инструктаж по охране труда и первичный противопожарный инструктаж, а так же первичный противопожарный инструктаж на рабочем месте. Так же мною был подписан документ о неразглашении коммерческой тайны.

Именно на практике в ОАО  «Сбербанк России» мне удалось  сопоставить теоретические основы и знания с практической деятельностью.

В ходе своей практики мне  пришлось ознакомиться со следующими документами:

1. бухгалтерский баланс на 1 января 2013 года;
2. отчет о прибылях и убытках за 2012 год;
3. отчет о движении денежных средств за 2012 год;
4. отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2013 год;
5. консолидированный отчет о прибылях и убытках.

Ознакомление с этими  документами дало мне возможность  в ходе практики более подробно изучить  финансовое состояние ОАО «Сбербанк  России», а так же провести анализ ликвидности и платежеспособности банка.

Преимущества пройденной мною практики я нахожу в том, что  я ознакомилась с большим количеством  информации, на которой базируется банковская деятельность, а так же приобрела навыки работы с его внутренней документацией.