Анализ пассивных операций коммерческого банка на примере АО "Альянс банк"

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Национальном банке Республики Казахстан. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Пассивные операции коммерческого банка – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Коммерческие банки могут реально управлять не только активами, но и пассивами. Причем управление это должно происходить на основе интегрированного подхода. Важность и востребованность научного исследования в области управления пассивами предопределена тем, что большинство крупных банков, накопив некоторый опыт в области управления пассивами, тем не менее переживают кризис ликвидности на сегодняшний день (международный финансовый кризис, разразившийся осенью 2007 г., усугубил ситуацию). В настоящее время при управлении пассивами банки преимущественно ограничиваются разрозненными мерами. Как таковой, системы до сих пор нет, а это означает, что реально нет и интегрированного подхода к управлению пассивами. Однако, в условиях создания предпосылок финансовой стабилизации и, впоследствии, - экономического роста крупным банкам целесообразно управлять пассивами не разрозненно, а в единстве, для чего необходимо формирование системы управления пассивами крупного банка. Создание системы управления пассивами является необходимым условием обеспечения устойчивой и прибыльной работы крупных банков, укрепления их позиций на национальном и международных рынках и в конечном счете повышения роли крупных банков в развитии  Республики Казахстан. Указанный фактор еще раз подчеркивает актуальность изучения темы настоящей работы.

Актуальность темы обусловлена недостаточным уровнем исследований данной проблемы в современной казахстанской науке. До настоящего момента в научной литературе продолжают рассматривать разрознено проблемы управления активами и проблемы управления пассивами банка. Интегрированному управлению активами и пассивами более серьезное внимание уделено зарубежными исследователями.

Целью курсовой работы является раскрытие сущности пассивных операций в банках второго уровня Республики Казахстан и исследование соответствующих проблем.

Для достижения указанной цели в ходе исследования необходимо выполнить следующие задачи:

• раскрыть сущность и значение пассивных операций коммерческих банков;
• исследовать опыт управления пассивными операциями в коммерческих банках развитых странах;
• на примере конкретного банка проанализировать механизм пассивных операций коммерческого банка;
• рассмотреть основные проблемы управления пассивными операциями в казахстанских банках;
• разработать основные направления совершенствования пассивных операций коммерческого банка.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Первая глава раскрывает теоретическую сторону, исследуемой темы. Вторая глава является аналитической, где на конкретном примере рассмотрен механизм управления пассивными операциями банка. Третья глава состоит из проблем и путей их решениях в сфере управления пассивными операциями коммерческих банков.

Предметом исследования являются методологические и, соответственно, методические основы функционирования и развития современного коммерческого банка и формирования системы управления его пассивами.

Объектом исследования является один из крупных банков Казахстана – АО «Альянс банк». В настоящей работе данный банк рассматривается как субъект рыночных отношений со сложной внутренней структурой, разнообразными и сложными связями с внешней средой. Вместе с тем, он рассматривается как объект рыночной экономики, для которого присуще понятие баланса в виде источников средств (пассива баланса) и элементов их вложений (актива баланса банка).

1 СУЩНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ ПРОВЕДЕНИЯ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

1.1 Структура и порядок  формирования собственных ресурсов  коммерческого банка

Банковские ресурсы  – это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Следует различать термин «ресурсы банка» и термин «ресурсы кредитования». Второе понятие намного уже, поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений [1, с. 212].

Под структурой банковских ресурсов понимается соотношение долей различного рода ресурсов банка в их совокупном объеме. На структуру ресурсов оказывают влияние различные факторы:

- состояние рынка ссудных капиталов;

- наличие у банка соответствующих лицензий, дающих право осуществлять операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;

- продолжительность деятельности банка, от которой зависят объемы собственных и привлеченных ресурсов;

- состав клиентуры, являющейся поставщиком привлеченных средств;

- тип банка (специализированный или универсальный) и др.

Банки второго уровня в Республике Казахстан используют различные виды ресурсов. (см. Рис.1)

Рисунок 1 - Классификация ресурсов коммерческого банка [2, с. 89]

Анализ балансов банков показывает, что в обязательствах банка можно выделить следующие виды ресурсов:

— собственный капитал;

— депозиты (депозиты и вклады физических и юридических лиц; расчетные, текущие счета);

— межбанковские обязательства.

Для многих банков Казахстана вопросы оптимизации портфеля обязательств являются актуальными. Это связано с коренными изменениями ресурсной базы банков в целом, изменением стоимости каждого вида ресурсов и повышением конкуренции между банками.

Основными диспропорциями обязательств банков в Казахстане в настоящее время можно назвать:

— до последнего времени высокий уровень межбанковских ресурсов;

— низкий уровень работающих активов;

— низкий уровень привлеченных депозитов.

Тактической является задача управления текущей ликвидностью банка. Достаточно важным является определение емкости каждого вида ресурсов.

Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.

Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе деятельности банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Особого внимания заслуживает управление ресурсами коммерческих банков, которое представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в непосредственной увязке с размещением. [1, с. 79]

Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности банковских активов и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.

Значительная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и структуры банковских ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы коммерческих банков.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Национальный банк Республики Беларусь путем реализации различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или косвенное воздействие на размер ресурсов коммерческих банков.

В целом необходимость регулирующего воздействия Национального банка Республики Казахстан на ресурсную базу коммерческих банков вызвана требованиями обеспечения безопасности и ликвидности всей банковской системы.

Основными целями управления ресурсами, проводимого коммерческими банками, являются:

- поддержание банком собственной ликвидности;

- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;

- получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Важным элементом управления ресурсами коммерческого банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Национального банка Республики Беларусь. Это достигается благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы. [2, с. 39]

Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений и для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка.

1.2 Классификация  пассивных операций коммерческого  банка

Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Банки имеют две основные задачи [1, с. 12]:

1. они должны привлечь к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране;
2. они должны предоставить эти суммы в распоряжение лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать.

Деятельность банков всеобъемлюща. С появлением однобанковских холдинговых компаний и возможности ослабления некоторых ограничительных предписаний количество и разнообразие услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами возросли. Последние нововведения в банковском деле включают внедрение кредитных карточек, бухгалтерские услуги деловым фирмам, факторные операции, финансирование аренды, участие в операциях евродолларового рынка, использование системы абонементных ящиков для внеочередной инкассации денежных документов. Более того, для  совершенствования своих услуг многие банки используют научные рекомендации в области управления.

Среди самых распространенных банковских функций следует выделить [2, с. 54]:

1. способность создавать и уничтожать деньги, то есть посредством кредитных и инвестиционных операций;
2. обеспечение платежного механизма, или перевода средств;
3. обеспечение аккумуляции сбережений с последующим их использованием на различного рода экономические и социальные нужды;
4. предоставление особых банковских услуг, связанных с осуществлением международных расчетов;
5. доверительные операции;
6. осуществление хранения ценностей в сейфах.

Среди основных банковских операций следует выделить основные: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы.

Пассивные операции - это операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои ресурсы [2, с. 54]. Суть этих операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, а также получение кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, и других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве.

Собственный капитал банка выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую, оборотную и резервную функции.

1) Защитная функция собственного  капитала заключается в том, что величина собственного капитала напрямую связана с платежеспособностью банка, его устойчивостью. Банк, имеющий целиком в качестве ресурсов только собственный капитал, можно назвать абсолютно ликвидным, в том смысле, что в случае банкротства, кроме акционеров банка, никто не пострадает.

2) Оперативная функция означает, что собственный капитал банка  на начальных этапах его деятельности  служит источником финансирования  затрат на приобретение земли, здания, оборудования и выплату заработной платы, а также создания финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

3) Регулирующие функции. Помимо  обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственный капитал банков выполняет еще ряд функций. Они связаны исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять известный контроль над операциями.

Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии от открытия отделения, лимиты по ссудам и инвестициям, а также условия покупки активов другого банка. Правила относительного капитала банка распространяются также на банковские холдинг-компании, когда возникает вопрос о приобретении других банков.

4) Оборотная функция. Как известно, любой капитал формируется в  надежде не на банкротство и возмещение убытков, а главным образом на успешную коммерческую деятельность. Поскольку такая деятельность неотделима от рисков, а банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска. Речь идет о функции капитала банка, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций, покупки ценных бумаг и других прав участия, вложений средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают кредиторов от убытков.

5) Резервная функция. Риски свойственны  не только активным, но и пассивным операциям банков. В процессе кругооборота и оборота капитала банки преодолевают риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счетов до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине роста неплатежей. Преодолению рисков способствуют нормативы ликвидности банков, а также участие коммерческих банков в образовании фонда обязательных резервов кредитной системы за счет части привлеченных кредитных ресурсов, депонируемых в Национальном банке [3, с. 33].

Подобно тому, как банк формирует обязательный резерв на случай возможного дефицита платежных ресурсов, он вынужден создать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков.

Убытки же не укладываются в оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер.

Резервная функция, таким образом, обеспечивает функционирование банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки,

Собственный капитал как ресурс для банка имеет стоимость, выражающуюся в форме дивидендов акционерам. Увеличение данного вида ресурса возможно двумя способами: увеличение акционерного капитала или прибыли банка.

Уставный фонд создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного фонда законодательно не ограничивается. Но для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная его сумма. Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств акционеров банка, так и за счет его собственных средств. Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банком предусмотренных законодательством процедур.

Резервный фонд банка создается из прибыли до налогообложения. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы.

Прибыль банка используется для  распределения между акционерами в виде дивидендов пропорционально количеству принадлежащих им акций, а также на увеличение уставного фонда.

Средства специальных фондов, фондов экономического стимулирования, фондов социального и производственного развития, а также специальных резервных фондов используются в соответствии с их целевым назначением, обеспечивая нормальную деятельность банка. Неиспользованные остатки фондов по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных [4, с. 8]. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временные свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

К заемным средствам банков, прежде всего, относятся депозиты. Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов управления депозитными операциями. Они заключаются в следующем:

• депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
• депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;
• особое внимание следует уделять срочным вкладам;
• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
• банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов [5, с. 79].

К прочим источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение ссуд у Национального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск облигаций.

Казахстанские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты Национального банка. На рынке межбанковских кредитов продаются  и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в НБУ. Преимущество использования этого источника объясняется возможностью быстрого их получения и отсутствием необходимости формирования резервного обеспечения.

1.3 Зарубежный опыт привлечения  денежных средств коммерческими  банками 

В зарубежном опыте управления активами и пассивами существуют множество способов и методов управления, но основным является управление ликвидностью коммерческого банка. Как известно ликвидность целиком и полностью зависит от активов и пассивов банка.

Согласно международной практики, в состав субъектов депозитной политики коммерческого банка включены клиенты банка, коммерческие банки и государственные учреждения. К объектам депозитной политики отнесены привлеченные средства банка и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание). В основе формирования депозитной политики коммерческого банка лежат как общие, так и специфические принципы.

Под общими принципами депозитной политики зарубежных банков понимаются принципы, единые и для государственной денежно-кредитной политики центрального банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации.

Для развитых стран характерно разнообразие форм предоставления  вкладчикам  гарантий возврата депозитов,  помещенных на банковские счета.

Швейцарская банкирская ассоциация предоставляет клиентам банков-участников гарантии  по  оплате  сберегательных  вкладов и расчетных счетов, на которые зачисляется заработная плата в размере до 30 тыс.  швейц. франков. Эта сумма выплачивается  немедленно,  если против банка начата процедура банкротства.

Во Франции  гарантия  составляет  400 тыс.  фр.  на одного вкладчика (за вычетом срочных вкладных сертификатов и  вкладов в иностранной валюте).  Однако имеется общий предел гарантии - не более 200 млн.  франков на 1 банк.  Ассоциация  французских банков не взимает регулярных взносов в гарантийный фонд, а суммы фактических выплат покрываются членами ассоциации пропорционально размеру их депозитов.

В Германии существует Фонд защиты депозитов под эгидой Федеральной  ассоциации  немецких банков.  Участие в фонде носит добровольный характер. Банки-участники должны быть членами Аудиторской  ассоциации  немецких  коммерческих банков и обязаны проходить аудиторские проверки и соблюдать  ряд  требований  в отношении капитала,  квалификации управленческих кадров и прибылей. Ежегодные отчисления в фонд составляют 0.03% общей суммы обязательств банков (за вычетом межбанковских вкладов). [15, с. 85]

Наиболее оптимально к привлечению денежных средств подошли экономисты Англии, создав специальные депозитные банки.

К важнейшим депозитным банкам Англии относятся клиринговые банки. Это самые большие акционерные банки, которые связаны клиринговыми обязательствами. Во главе всех клиринговых  банков  стоит  “большая  четверка”: Barclays, National  Westminster,  Midland,  и Lloyds.  К этим гигантам следует добавить с небольшой оговоркой еще  2  банка  -  "Уильямс  энд Глайнс" и "Каутс"[16]. 

Основные операции  клиринговых банков - принятие вкладов и выдача кредитов. Клиринговые банки осуществляют платежи для крупных,  средних и мелких  промышленных предприятий,  а также для населения.  Платежный оборот между этими банками происходит в рамках  клирингового  соглашения, что  означает зачет взаимных требований и перевод сальдо. Высокая конкуренция же в сфере банковских услуг подвинула банки к объединению с другими финансовыми институтами.