Анализ показателей работы АК

1. МИНТРАНС РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ВТ

Иркутский авиационный технический колледж – филиал Московского Государственного Технического Университета ГА

 

 

 

Специальность

Дисциплина «Анализ финансово – хозяйственной деятельности»

Форма обучения очная

Работа защищена с оценкой

«______________________»

            (прописью)

 

       (подпись)                           (инициалы, фамилия ответственного  лица)

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА 

Вариант № 4

 

 

на тему«Анализ показателей работы АК»

 

 

 

 

 

Исполнитель              ___________                       __ Иванова Н.О____

                                        (подпись)                        (инициалы, фамилия)

                                                                                  «___» _______ 2013 г.

 

Руководитель             ____________                           Федотова О.П.

                                        (подпись)                         (инициалы, фамилия)

                                                                                  «___» _______ 2013 г.

 

 

 

 

 

 

Иркутск 2

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………………………………………….…..3

1. Раздел 1. Анализ объемных показателей деятельности авиакомпании…………………………….……4
1. Расчет и анализ фактического тоннокилометрожа………………………………………………………….….5
2. Расчет и анализ предельного тоннокилометрожа………………………………………………………….…..6
3. Расчет и анализ производительности полета……………………………….........................................7
2. Раздел 2. Анализ выручки……………………………………………………………………………………………...9

2.1. Расчет фактической выручки………………………………………………………………………………..…9

2.2. Расчет предельной выручки………………………………………………………………………………….10

2.3. Расчет доходности ВЛ………………………………………………………………………………………….…10

2.4. Факторный анализ выручки…………………………………………………………………………………..12

3. Раздел 3. Анализ затрат и финансовых результатов………………………………………………………………..14
1. Расчет затрат на перевозки…………………………………………………………………………………………………14
2. Составление сметы затрат ………………………………………………………………………………………………….14
3. Расчет постоянных и переменных затрат…………………………………………………………………………..16
4. Расчет аналитической суммы переменных затрат абсолютного, относительного и допустимого отклонений……………………………………………………………………………………………….…..16
5. Факторный анализ затрат……………………………………………………………………………………………………16
6. Расчет финансового результата………………………………………………………………………………………….17
4. Раздел 4. Анализ использования активных основных фондов…………………………………….…………19
1. Расчет и анализ фондоотдачи ВС……………………………………………………………………………………….19
2. Расчет и динамика коэффициента экстенсивного использования ВС……………………………..19
3. Расчет и анализ коэффициента интенсивного использования ВС…………………………………...20
5. Раздел 5. Анализ трудовых ресурсов………………………………………………………………………………….……21
1. Расчет производительности труда одного работающего…………………………………………….….21
2. Расчет средней заработной платы………………………………………………………………………………….….21
3. Расчет и анализ производительности труда одного работающего………………………………….22
4. Факторный анализ производительности труда рабочего…………………………………………………22
5. Анализ структуры работников предприятия……………………………………………………………………..22

Заключение…………………………………………………………………………………………………………………..24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

    Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом управления, действенным орудием планового руководства и контроля, средством укрепления хозрасчета и проведения режима экономии, способствует техническому прогрессу, обобщению и распространению передового опыта, изжитию недостатков в работе, выявлению и мобилизации резервов.

     Финансовый результат – главный критерий оценки деятельности для большинства предприятий. Однако так же, как множественны цели и задачи предприятия, существуют и различные методики определения финансовых результатов. Кроме того, здесь следует вспомнить о различных интересах партнерских групп предприятия. В связи с этим анализ финансовых результатов представляет собой едва ли не ключевую проблему анализа финансово-экономической деятельности предприятия.

    Экономический анализ часто называют ключом к улучшению деятельности предприятия.

     Различают макроэкономический анализ  – это анализ всех звеньев  экономики страны, и микроэкономический  анализ – это анализ деятельности  конкретных предприятий.

Основные задачи анализа финансовых результатов состоят в:

1. Изучение характера действия экономических законов и установление закономерностей и тенденций экономических  процессов в деятельности предприятий.
2. Контроль за выполнением планов, прогнозов и управленческих решений по использованию экономического потенциала предприятия.
3. Изучение влияния объективных и субъективных , внешних и внутренних факторов на результаты хозяйственной деятельности.
4. Оценка степени рисков и выработка способов управления ими.
5. Выявление неиспользованных возможностей роста производительности и снижение себестоимости продукции .
6. Разработка оптимальных управленческих решений.

Экономический анализ выполняет следующие функции:

• Оценочная – она заключается в определении реального состояния предприятия и его возможностей.
• Диагностическая – она заключается в установлении причин отличия между возможностями и состояния предприятия и в прогнозировании дальнейшей финансовой ситуации на предприятии.
• Поисковая – заключается в разработке мероприятий по улучшению состояния предприятия и его развития.

     Актуальность темы заключается  в том, что все организации  заинтересованы в получении доходов  и прибыли, а это возможно только  при организации рентабельного  производства, выпуска продукции  и удовлетворении рыночного спроса.

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Анализ объемных показателей деятельности авиакомпании.

     Для перевозочного  процесса основным объемным показателем  является величина транспортной  работы, которая выражается в  тоннокилометрожах и производительности полета.

     При анализе объемных  показателей выполняют:

1. Расчет фактического и предельного тоннокилометрожа за базисный и отчетный периоды по каждой воздушной линии и в целом по авиакомпании.
2. Расчеты предельного тоннокилометрожа за базисный и отчетный периоды по каждой воздушной линии и в целом по авиакомпании.
3. Проводят сравнение рассчитанных показателей отчетного периода  с  базисным и делают выводы.

Для проведения анализа используются исходные данные, отраженные в таблицах  1 и 2.

Объемные показатели.

Таблица 1

Маршрут	К-во рейсов	Пассажиры (туда/обратно)	Груз, тн (туда/обратно)	Налет часов (туда/обратно)	Тип ВС	Расстояние
1	2	3	4	5	6	7
Базисный период
Иркутск- Владивосток	18	32/38	0/386	77/78	ИЛ-76	2899
Иркутск-Новосибирск	32	2190/2216	0/2	66/64	ТУ-134	1549
Иркутск-Якутск	26	1033/1854	25/3	75/77	ТУ-134	1964
Иркутск-Благовещенск	13	872/665	2/4	35/39	ТУ-134	1851
Иркутск-Мирный	54	2308/2399	18/7	102/104	ТУ-134	1300
Отчетный период
Иркутск- Владивосток	19	11/18	0/402	83/86	ИЛ-76	2899
Иркутск-Новосибирск	35	1890/1770	0/0	72/78	ТУ-134	1549
Иркутск-Якутск	25	1575/1638	9/5	71/78	ТУ-134	1964
Иркутск-Благовещенск	18	1218/1223	15/0	48/52	ТУ-134	1851
Иркутск-Мирный	57	2947/2032	2/0	109/108	ТУ-134	1300

 

Технико-экономические характеристики воздушного судна.

Таблица 2

Тип ВС	Ккресел	Gmax	Q1	Q2	Мизм	ТО и Р	Скорость
	шт	тн	тн/час	тн/час	тн	н/час	км/час
ИЛ - 76	0	40,0	8,5	8,0	80,0	8,4	750
ТУ - 134	72	8,0	3,0	2,5	16,0	4,3	700

 

 

Алгоритм проведения анализа.

1.Расчет  и анализ фактического тоннокилометрожа.

Ткм факт=(Кпасс*0,09+Кгруз)*Расст*0,001

Кпасс - количество пассажиров в прямом + в обратном направлении

0,09 т= 90кг – принимаемый вес пассажира

Кгруз – вес груза в прямом + в обратном направлении

     Расчеты выполняются  по каждой воздушной линии  и в целом по авиакомпании  за базисный и отчетный периоды.

     Расчитывается динамика фактического тоннокилометрожа:

А) Абсолютное отклонение

∆Ткм факт = ∆Т′км факт – Ткм

Б)Темп прироста

%∆Ткм факт =( ∆Ткм факт / Ткм факт)*100

     Расчеты выполняются  по каждой воздушной линии  и в целом по авиакомпании. Результаты расчетов отражены  в таблице 3 и на диаграмме 1.

Анализ фактического тоннокилометрожа.

Таблица 3

Маршрут	Фактический тоннокилометраж		Абсолютное отклонение	Темп прироста
	Базисный период	Отчетный период
Иркутск- Владивосток	1137	1173	36	3
Иркутск-Новосибирск	617	510	-107	-17
Иркутск-Якутск	565	595	30	5
Иркутск-Благовещенск	267	434	167	63
Иркутск-Мирный	583	585	2	0,34
В целом по АК	3169	3297	128	4,04

 

Диаграмма 1

     Вывод: Рассмотрев фактически выполненную транспортную работу видно, что по маршруту Иркутск – Владивосток тоннокилометраж увеличился на 36 тыс.ткм, что составляет 3,16%. По маршруту Иркутск – Новосибирск тоннокилометраж уменьшился на 107 тыс. ткм, что составляет 17%. Увеличился тоннокилометраж  и по маршруту Иркутск – Якутск на 30 тыс.ткм, что составляет 5%. Также увеличился тоннокилометраж по маршруту Иркутск – Благовещенск на 167 тыс ткм, что составляет 63%. И по маршруту Иркутск – Мирный тоннокилометраж тоже увеличился на 2 тыс. ткм, что составляет 0,34%.

     В целом по АК  тоннокилометраж увеличился на 128 тыс. ткм, что составляет 4%.

2. Расчет и анализ предельного тоннокилометрожа.

Ткм пр = Gпр*Расст*2*К-во рейсов*0,001

     Для расчета предельного  тоннокилометрожа сначало определяется коммерческая загрузка – Gпр.

Gпр = Мизм-(Q1+Q2*((Расст/Скорость)-1))

Мизм- изменяемая масса данного типа ВС.

Q1 – расход топлива за первый час полета.

Q2 – расход топлива на каждый последующий час полета.

     Расчеты выполняются  по каждой ВЛ и в целом по АК за базисный и отчетный периоды.

    Расчитывается динамика:

А) Абсолютное отклонение

∆Ткм пред = ∆Т′км пред – Ткм пред

Б)Темп прироста

%∆Ткм пред =( ∆Ткм пред / Ткм пред)*100

     Результаты анализа  отражены в таблице 4 и на диаграмме 2.

Анализ предельного тоннокилометрожа.

Таблица 4

Маршрут	Предельный тоннокилометраж		Абсолютное отклонение	Темп прироста
	Базисный период	Отчетный период
Иркутск- Владивосток	4175	4407	232	6
Иркутск-Новосибирск	793	867	74	9
Иркутск-Якутск	817	786	-31	-4
Иркутск-Благовещенск	385	533	148	38
Иркутск-Мирный	1123	1186	63	6
В целом по АК	7293	7779	486	7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 2

 

     Вывод: Анализ предельного тоннокилометрожа показал, что на таких ВЛ как Иркутск –Владивосток, Иркутск – Новосибирск, Иркутск – Благовещенск, Иркутск – Мирный происходит увеличение Ткм.

     Наибольшее  увеличение произошло на ВЛ  Иркутск – Благовещенск на 148 тыс ткм, что составляет 38%. Снижение  Ткм произошло на маршруте  Иркутск – Якутск на 31 тыс ткм, что составляет 4%.

     В целом  по АК должно произойти увеличение  предельно выполненной транспортной  работы на 486 тыс ткм, что составляет 7%.

3.Расчет и анализ производительности  полета.

     Производительность  полетов отражает транспортную  работу, выполненную за один час  налета.

ПП=(Ткм факт*1000)/налет часов

     Расчеты выполняются  по каждой ВЛ и в целом по АК за базисный и отчетный период.

     Расчитывается динамика:

А)Абсолютное отклонение

∆ПП=ПП′-ПП

Б)Темп прироста

%∆ПП=(∆ПП/ПП)*100

     Результаты анализа  отражены в таблице 5 и на диаграмме 3.

Анализ производительности полетов.

    Таблица 5

Маршрут	Производительность полета		Абсолютное отклонение	Темп прироста
	Базисный период	Отчетный период
Иркутск- Владивосток	7336	6941	-395	-5
Иркутск-Новосибирск	4746	3400	-1346	-28
Иркутск-Якутск	3717	3993	276	7
Иркутск-Благовещенск	3608	4340	732	20
Иркутск-Мирный	2830	2696	-1724	-61
В целом по АК	4420	4200	220	-5

 

Диаграмма 3

 

     Вывод: Рассмотрев производительность полетов видно, что по ВЛ Иркутск-Якутск и Иркутск – Благовещенск произошло увеличение производительности полетов, и наибольшее увеличение произошло на ВЛ Иркутск – Благовещенск на 732, что составляет 20%.

     По маршрутам  Иркутск – Владивосток, Иркутск –Новосибирск, Иркутск – Мирный  произошло снижение  производительности полетов, и наибольшее снижение произошло на ВЛ Иркутск – Мирный на 1724 тыс ткм, что составляет 61%.

     В целом по АК произошло  снижение производительности полетов  на 220 тыс ткм, что составляет  5%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ выручки.

     Выручка отражает  величину транспортной работы  в денежном выражении.

Провод анализ выручки выполняют:

1. Расчет фактической и предельной выручки по каждой ВЛ и по АК в целом за базисный и отчетный период.
2. Рассматривают доходность каждой ВЛ и АК за базисный и отчетный период.
3. Выполняют факторный анализ влияния на выручку экстенсивных и интенсивных факторов производства.
4. По результатам анализа делают выводы.

     Для проведения расчетов выручки используют объемные показатели перевозок и тарифы на перевозку, отраженные в таблице 6.

Тарифы на перевозку.

Таблица 6

Тарифы на чартерные рейсы
Направление	Базисный период	Отчетный период
Владивосток ИЛ-76	1900000	2500000
Пассажирский тариф
Новосибирск	5400	6540
Якутск	6600	10400
Благовещенск	6400	8400
Мирный	6800	8400

 

Алгоритм проведения анализа.

     В задании на курсовой работе  предусматривается, что перевозки  по ВЛ Иркутск-Владивосток выполняются чартерными рейсами грузового ВС ИЛ-76 и фактическая выручка по чартерному рейсу рассчитывается:

     Выр факт =Тчарт*Крейсов*0,001

По остальным ВЛ перевозки выполняются пассажирским ВС ТУ-134 и фактическая выручка по каждой ВЛ включает в себя выручку от перевозки пассажиров и от перевозки грузов.

     Выр факт=(Выр пасс+Выр груз)*0,001

Выр пасс – выручка от перевозки пассажиров в прямом и обратном направлении.

     Выр пасс= Кпасс*Тпасс

Тпасс – пассажирский тариф.

Кпасс – количество пассажиров.

Выр груз – выручка от перевозки груза.

     Выр груз = Кгруз*Тгруз

Кгруз – без груза в прямом плюс обратном направлении.

Тгруз – тариф за перевозку 1 тонны груза, он составляет 400% от пассажирского тарифа т. е

     Тгруз= Тпасс*4

     Расчеты выполняются за базисный  и отчетный период по 2,3,4,5 ВЛ.

     Фактическая выручка по АК  рассчитывается за базисный и  отчетный период как сумма  по всем пяти ВЛ.

 

2. Расчет предельной выручки.

Сумма предельной выручки по чартерному рейсу равна сумме фактической выручке по чартерному рейсу.

     Выр пред(чарт. Рейс) = Выр факт ( чарт. Рейс)

     По  2,3,4,5-м  маршрутам Выр пред рассчитывается:

     Выр пр =(Выр пр пасс + Выр пр груз)*2*Крейс*0,001

Выр пр пасс = предельная выручка от перевозок пассажиров.

  Выр пр пасс = Ккресел*Тпасс

     Выр пр груз – предельная выручка от перевозки груза.

Выр пр груз= Кгруз макс*Тгруз

Кгруз макс- максимально возможный вес груза.

Кгруз макс= Gпред-Ккресел*0,09

     Предельная выручка рассчитывается  за базисный и отчетный период по каждой ВЛ, предельная выручка по АК рассчитывается как сумма по всем пяти ВЛ.

     3.Расчет доходности ВЛ.

     Предельная выручка отражает  сумму денег, которая может быть  получена от перевозок при  полной загруженности ВС т.е. это максимально возможная выручка.

     Фактическая выручка отражает  реально полученную сумму денег  от выполнения перевозок и  очень важным показателем для  АК является процент доходности, который определяется соотношением  фактической и предельной выручки.

% доходности = (Выр факт/Выр пред)*100

     Расчеты выполняются по каждой  ВЛ и в целом по АК за базисный и отчетный период.  Результаты расчетов отражены в таблице 7, на диаграмме 4,5.

Анализ выручки.

Таблица 7

Наименование маршрута	Базисный период			Отчетный период
	Выр факт	Выр пр	Доход-ть	Выр факт	Выр пр	Доход-ть
Иркутск- Владивосток	34200	34200	100	47500	47500	100
Иркутск-Новосибирск	23836	26985	88	23607	35253	67
Иркутск- Якутск	19793	26797	74	33998	40602	84
Иркутск-Благовещенск	9990	12993	77	21008	23611	89
Иркутск-Мирный	32688	57342	57	41891	74769	56
В целом по АК	120507	158316	76	168004	221736	76

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 4

 

Диаграмма 5

 

     Вывод: Выполнив анализ доходности видно, что в базисном и отчетном периодах грузовые чартерные рейсы обеспечивают 100 % - ю доходность. В базисном периоде, из пассажирских ВЛ, наиболее доходной является ВЛ Иркутск – Новосибирск, где доходность составляет 88%, менее доходной является ВЛ  Иркутск – Мирный, где доходность составляет 57% . В целом по АК доходность составляет 76%.

     В отчетном периоде  из 4 – х ВЛ, выполняемых пассажирами ВС, наиболее доходной является ВЛ Иркутск – Благовещенск, где доходность составляет 89%, менее доходной ВЛ Иркутск – Мирный, где доходность составляет 56%. В целом по АК доходность составила 76%. И по сравнению с базисным периодом доходность не изменилась.

 

 

 

 

4.Факторный  анализ выручки.

     На величину выручки влияют  экстенсивные и интенсивные показатели  работы АК.И в данном пункте курсовой работы рассматривается влияние этих факторов.                               4.1.Факторный анализ влияния на выручку изменения численности работников и производительности труда. Используя способ расширения составляется модель:

Выр=Числ*(Выр/Числ)=Числ*Производ. Труда

     Для проведения анализа используются данные отраженные в таблице 8.

Численность персонала предприятия.

Таблица 8.

Численность ВСЕГО	Численность работников (базисный/отчетный период)
	Руководители	Рабочие основного производства	Рабочие вспом-го производства	Специалисты	Служащие
132/148	7/5	55/62	25/27	44/52	1/2

 

Влияние на выручку эктенсивного фактора - численности работников:

∆Выр числ=(числ′-числ)*производ.труда

Влияние на выручку интенсивного фактора – производительности труда

∆Выр произв тр=числ′*(производ тр′-производ тр)

Совместное влияние факторов:

∆Выр=∆Выр числ+∆Выр произв тр

4.2.Факторный  анализ влияния на выручку  изменения стоимости основных  средств и фондоотдачи.

     Модель расчета:

Выр = ОФ*(Выр/ОФ)=ОФ*Фотд

Для проведения анализа используются данные таблицы 9.

Среднегодовая стоимость основных фондов.

Таблица 9

Базисный период	23988
Отчетный период	23050

 

Влияние на выручку экстенсивного фактора – изменение стоимости основных средств.

∆Выр ОФ=(ОФ′-ОФ)*Фотд

Влияние на выручку интенсивного фактора - изменение фондоотдачи.

∆Выр Фотд=ОФ′*(Фотд′-Фотд)

Совместное влияние факторов.

∆Выр=∆Выр ОФ+∆Выр Фотд

4.3.Факторный анализ влияния  на выручку изменения часов  налета и цены летного часа.

Модель расчета:

Выр=Часы налета АК*(Выр/Час нал АК)=Часы налета АК*Цена л.ч.

Влияние на выручку экстенсивного фактора – изменения часов налета.

∆Выр час. нал.=(Часы нал.′-Часы нал.)*Цена л.ч.

Влияние на выручку интенсивного фактора – изменение цены летного часа.

∆Выр Цл.ч=Налет часов′*(Цл.ч′-Цл.ч)

Совместное влияние факторов.

∆Выр=∆Выр час нал+∆Выр Цл.ч

Результаты расчетов отражены в таблице 10.

Анализ влияния на выручку экстенсивных и интенсивных факторов производства.

Таблица 10

∆Выр Выр АК′-Выр АК	Влияние числ. и ПТ		Влияние ОФ и Фотд		Влияние Час.нал. и Ц л.ч
	∆Выр числ	∆Выр ПТ	∆Выр ОФ	∆Выр Фотд	∆Выр час.нал	∆Выр Ц л.ч.
47497	14606,896	32890,188	-4712,512	52208,25	11428,828	36069,18

 

     Вывод: Проводя факторный анализ выручки видно, что увеличению выручки способствовало: изменение экстенсивных показателей – численности работников на 14606,896 тыс руб, и часов налета на 11428,828 тыс руб, и интенсивных показателей – производительности труда , фондоотдачи, и цены летного часа. Так, при изменении производительности труда, выручка увеличилась на 32890,188 тыс руб, а при изменении фондоотдачи, выручка увеличилась на 52208,25 тыс руб, а изменение цены летного часа увеличило выручку на 36069,18 тыс руб.

     Снижению выручки способствовало  изменение стоимости основных  фондов на 4712,512 тыс руб.