Анализ показателей труда и расходов на оплату труда и пути их оптимизации

     СОДЕРЖАНИЕ 

Введение……………………………………………………………………….. 3

1. Анализ показателей труда 

1.1. Анализ обеспеченности ООО «Рассвет» трудовыми ресурсами............. 5

1.2. Анализ использования  трудовых ресурсов……………………………… 9

1.3. Анализ производительности  труда………………………………………. 11

1.4. Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов……………. 15

2. Анализ фонда оплаты  труда

2.1 Анализ фонда  оплаты труда………………………………………………. 18

2.2. Анализ эффективности  использования средств на оплату  труда……… 21

2.3. Методика  факторного анализа…………………………………………… 22

Заключение……………………………………………………………………. 24

Список литературы……………………………………………………………. 27 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия заключается в комплексном рассмотрении вопросов, касающихся производственно-технического уровня, качества производимой продукции и ее конкурентоспособности на рынке, а в также изучении обеспеченности производства ресурсами (материальными, трудовыми, финансовыми) и эффективности их применения.

     Экономический анализ представляет собой способ изучения внутренней сущности протекающих явлений и процессов в экономике путем разделения их на отдельные составные части и рассмотрения их в различных связях и зависимостях.

     Анализ  хозяйственной деятельности – это  определенная система научных знаний, которая основана на исследовании динамики развития производственной деятельности экономических субъектов, а также занимающаяся прогнозированием их финансовой деятельности, планированием и принятием  управленческих решений, контролем за их реализацией, рассмотрением результатов их функционирования, поиском повышения величины резервов хозяйственной эффективности производства и формированием мероприятий по их исполнению.

     Анализ  хозяйственной деятельности служит связью между учетом и принятием  управленческих решений, т.е. учетная  информация подвергается аналитической  обработке путем сопоставления  результатов деятельности, достигнутых  предприятием, с данными прошедших  периодов, а также со среднеотраслевыми  показателями и другими предприятиями, и выявляет воздействие различных факторов на результаты производственной деятельности, определяет ошибки, возможности и перспективы дальнейшего развития экономических субъектов.

     Рациональное  использование персонала предприятия  – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного  процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.

     Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных. В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления:

     1. Анализ использования рабочей  силы.

        1.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

        1.2. Анализ уровня квалификации персонала.

        1.3. Анализ форм, динамики и причин движения персонала.

        1.4. Анализ использования рабочего времени.

     2. Анализ производительности труда.

        2.1. Анализ выполнения плана по росту производительности труда и определение прироста продукции за счёт этого фактора.

        2.2. Факторный анализ производительности труда.

        2.3. Резервы роста производительности труда.

     3. Анализ оплаты труда.

        3.1. Анализ состава и динамики фонда заработной платы.

        3.2. Факторный анализ фонда заработной платы.

        3.3. Анализ эффективности использования фонда заработной платы.

     Целью данной курсовой работы является анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда на основании практических данных ООО «Рассвет» за 2010 год.

     1. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ТРУДА 

     1.1. Анализ обеспеченности ООО «Рассвет» трудовыми

       ресурсами. 

     Исходная  информация находится в ф. № 5-АПК  «Отчет о численности и заработной плате работников организации».

     Основными задачами анализа являются:

• Изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по категориям, профессиям и в целом по хозяйству
• Определение и изучение показателей текучести трудовых ресурсов
• Анализ использования трудовых ресурсов
• Выявление резервов

     Обеспеченность  трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Табл.1

     Обеспеченность  ООО «Рассвет» трудовыми ресурсами за 2010 год.

     Обеспеченность  персоналом по сравнению с планом составляет 103%, служащих 107%, рабочих сезонных и временных 110%, рабочих постоянных 102%, численность скотников крупного рогатого скота 95%. Численность работников, занятых в подсобных промышленных предприятиях и производствах и промыслах осталась без изменения.

     Важное  значение в обеспеченности играет качественный состав трудовых ресурсов.  
 
 
 
 
 

     Табл.2

     Качественный  состав трудовых ресурсов ООО «Рассвет»

       В группе работников по возрасту лет наибольший удельный вес занимают работники в возрасте от 30 до 40 лет – 51,4%, наименьший – работники в возрасте до 20 лет – 0,6%. В группе работников по полу наибольший удельный вес занимают женщины – 54,3%. В группе работников по образованию наибольший удельный вес занимают работники со средним и средним специальным образованием – 71,4%, работники с незаконченным средним образованием и работники с высшим образованием имеют одинаковый удельный вес – 14,3%. В группе работников по трудовому стажу лет наибольший удельный вес занимают работники со стажем от 5 до 10 лет – 28,6%, наименьший – работники со стажем свыше 20 лет – 8,6%.

     Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем следующие показатели:

     1. Коэффициент оборота  по приему. 

     2. Коэффициент оборота  по выбытию. 

     В том числе:

     Коэффициент текучести 
 

     ВЫВОДЫ: по сравнению с количеством персонала принятого на работу (6%) количество уволившихся  в среднесписочной численности персонала составляет 4%. Следовательно, необходимо изучить причины увольнения работников. Возможно, необходимо разработать конкретные мероприятия, направленные на повышение социальной защиты работников предприятия, улучшение условий труда, жилищно-бытовых условий (если предприятие имеет необходимые возможности).  Количество уволившихся по инициативе работодателя составляет 1% в среднесписочной численности персонала. Возможно, следует более тщательно подходить к вопросу подбора кадров, руководствуясь при этом уровнем образования по занимаемой должности; выявить причины нарушения трудовой дисциплины (если такие случаи имели место).  
 

     3. Коэффициент замещения. 
 

     Т.к. количество принятых на работу больше количества уволившихся, то можно сделать вывод, что происходит расширение производства.

     Показатели  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами еще не характеризуют степень их использования. Поэтому проводят анализ использования рабочего времени и эффективности использования рабочей силы - производительности труда. 

     1.2. Анализ использования трудовых ресурсов. 

     Основным  результативным показателем является фонд рабочего времени в часах.

     Фонд  рабочего времени как результативный показатель можно представить мультипликативной моделью, на размер которого оказывают влияние следующие факторы:

• численность персонала (Ч)
• количество отработанных дней одним работником (Д)
• средняя продолжительность рабочего дня (Пд)

     ФРВ = Ч * Д * Пд

     Для оценки влияния факторов на результативный показатель будем исследовать, применяя прием цепных подстановок детерминированного факторного анализа. 
 
 
 

     Табл.3

     Информационная  база для факторного анализа трудовых ресурсов

     Фактический фонд рабочего времени ниже планового  на 55 570 часов.

     Для оценки влияния факторов используем прием цепных подстановок.

     ФРВ = Ч * Д * Пд

     Численность персонала – это количественный фактор, поэтому замену начинаем с  него.

     ФРВ₁^усл. = Ч_ф * Д_пл * Пд_пл = 350*260*8 = 728 000 часов

     откл₁ = ФРВ₁^усл – ФРВ_пл = 728 000 – 707 200 = 20 800 часов

     ФРВ₂^усл. = Ч_ф * Д_ф * Пд_пл = 350*214*8 = 599 200 часов

     откл₂ = ФРВ₂^усл – ФРВ₁^усл. =  599 200 - 728 000 = -128 800 часов

     откл₃ = ФРВ_ф – ФРВ₂^усл = 651 630 – 599 200 = 52 430 часов

     ВЫВОДЫ:

1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд рабочего времени увеличился на 20 800 часов.
2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд рабочего времени уменьшился на 128 00 часов.
3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд рабочего времени возрос на 52430 часов.

     1.3. Анализ производительности труда. 

     Основным  показателем, характеризующим степень  использования трудовых ресурсов, является производительность труда.

     Производительность  труда – способность конкретного труда производить определенное количество продукции в единицу времени.

     Все показатели производительности труда  подразделяют на три группы:

     1. Обобщающие показатели

     2. Частные показатели

     3. Вспомогательные показатели

     Обобщающие  показатели рассчитываются в целом по предприятию.

     Частные показатели рассчитываются отдельно по каждому виду продукции.

     Вспомогательные показатели рассчитывают для того, чтобы оценить уровень загрузки трудовых ресурсов.

     Вспомогательные показатели еще называют показателями трудоемкости.

     Производительность  труда как результативный фактор можно представить в форме структурно логических связей.

     Исходя  из логических связей, годовую выработку как результативный показатель представим в форме мультипликативной модели:

     ГВ = УД * Д * Тсм 
 

     Табл.4

     Информационная  база для анализа  производительности труда

     В отчетном году валовая продукция  по сравнению с планом выросла  на 3773 тыс.руб. или на 5,5%.

     На  данном этапе анализа в качестве результативного показателя будем  использовать годовую выработку (это  производство валовой продукции  в расчете на одного среднегодового работника).

     Данный  результативный показатель представим детерминированной мультипликативной  моделью:

     ГВ = УД * Д * Тсм * ЧВ

     Определяем  численное значение результативного  показателя:

     За  базисный период: ГВ = 0,85 * 260 * 8 * 0,14 = 247,5 т.руб.

     За  отчетный период: ГВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,16 = 253,2 т.руб.

     Для анализа данного результативного  показателя будем использовать прием  абсолютных разниц:

     1. Влияние отклонений в удельном  весе рабочих в общей численности на среднегодовую выработку

     ±∆ГВ₁ = ±∆УД *Д_б * Тсм_б * ЧВ_б = 0 * 260 * 8 * 0,14 = 0

     В связи с тем, что удельный вес  категории рабочих в среднесписочной  численности не поменялся, данный фактор на годовую выработку влияния  не оказал: ±∆ГВ₁ = 0

     2. Влияние отклонений количества рабочих дней на среднегодовую выработку

     ±∆ГВ₂ = УД_ф *±∆Д * Тсм_б * ЧВ_б = 0,85 * (-46) * 8 * 0,14 = -43,8 т.руб.

     За  счет снижения рабочих дней по сравнению  с плановыми показателями годовая выработка снизилась на 43,8 т.руб.

     3. Влияние отклонений в продолжительности  времени смены на среднегодовую выработку

     ±∆ГВ₃ = УД_ф *Д_ф * ±∆Тсм * ЧВ_б = 0,85 * 214 * 0,7 * 0,14 = 17,8 т.руб.

     За  счет увеличения фактического времени  смены по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 17,8 т.руб.

     4. Влияние отклонений в часовой  выработке на среднегодовую выработку

     ±∆ГВ₄ = УД_ф *Д_ф * Тсм_ф * ±∆ЧВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,02 = 31,65 т.руб.

     За  счет увеличения часовой выработки  по сравнению с планом годовая  выработка увеличилась на 31,65 т.руб. 

     1.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

     Об  эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли на одного работника предприятия.

     Связь данного показателя с уровнем  производительности труда можно  представить следующим образом:

     Пр – прибыль от реализации

     Ч – среднегодовая численность  персонала

     В – выручка от реализации

     ВП  – валовая продукция

     Рпр – рентабельность продаж

     Ут – уровень товарности

     ГВ  – годовая выработка 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Табл.5

     Информационная база для анализа рентабельности персонала