Анализ прибыли на ОАО «Маклаковский ЛДК

 

 

 

 

 

 

 

                                Курсовой проект

         «Анализ прибыли на ОАО «Маклаковский ЛДК»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

            Реферат

Данный курсовой проект выполнен на тему «Технико – экономический  анализ хозяйственной деятельности ОАО «Маклаковский ЛДК».

Цель курсового проекта - на основе бухгалтерской отчетности и других отчетных документов провести анализ производственно-хозяйственной деятельности.

В курсовой проект дан  подробный анализ за 2006г.-2008г. использования  основных средств предприятия, приведены расчеты показателей эффективности использования основных средств, анализ финансового состояния, анализ использования трудовых ресурсов, анализ прибыли, себестоимости и рентабельности.

Курсовой проект содержит 55 страниц печатного текста, 40 таблицы,  8 источников литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                   

Содержание

Введение……………………………………………………………………………4

1 Общие сведения ОАО  «Маклаковский ЛДК»……………………….………6

  1.1 История развития  предприятия...........................……………………..…..…6

  1.2 Организационная структура  управления предприятия.................................7

  1.3  Краткое  описание  технологического процесса...............……………..….10

  1.4 Обобщающий  анализ технико-экономических показателей......................13

2 Анализ диагностика финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Маклаковский ЛДК»……………………………………………………………15

  2.1 Анализ финансового состояния………………………………………..…15

  2.2 Анализ использования производственных фондов…………………...…..25

  2.3 Анализ  использования трудовых ресурсов…………………….………….29

  2.4 Анализ  материальных ресурсов……………………………………………33

  2.5 Анализ себестоимости……………………………………………...............35

3 Анализ  прибыли на OАО «Маклаковский ЛДК»…………………………....38

  3.1 Анализ формирования прибыли………………...…………………………39

  3.2 Анализ движения денежных средств……………………………………...41

  3.3 Анализ  показателей рентабельности………………………………………44

Заключение……………………………………………………………………….46

Библиографический список………………………………………………….….48

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность  данной темы в том, что рыночная экономика  определяет конкретные требования к  системе управления предприятиями. Необходимо более быстрое реагирование на изменение хозяйственной ситуации с целью поддержания устойчивого финансового состояния и постоянного совершенствования производства в соответствии с изменением конъюнктуры рынка.

Предприятие самостоятельно планирует (на основе договоров, заключенных  с потребителями и поставщиками материальных ресурсов) свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию и необходимость обеспечения производственного и социального развития. Самостоятельно планируемым показателем в числе других стала прибыль. Однако нельзя полагать, что планирование и формирование прибыли осталось исключительно в сфере интересов только предприятия. Не в меньшей мере в этом заинтересованы государство (бюджет), коммерческие банки, инвестиционные структуры, акционеры и другие держатели ценных бумаг.

Формирование механизма жесткой конкуренции, непостоянность рыночной ситуации ставили перед предприятием необходимость эффективного использования имеющихся в его распоряжении внутренних ресурсов с одной стороны, а с другой, своевременно реагировать на изменяющиеся внешние условия, к которым относятся: финансово-кредитная система, налоговая политика государства, механизм ценообразования, конъюнктура рынка, взаимоотношения с поставщиками и потребителями. Вследствие перечисленных причин меняются и направления аналитической деятельности.

Чтобы обеспечить высокую экономическую эффективность  производства, нужна государственная  экономическая политика, которая  содействовала бы формированию среды, благоприятной для хозяйственной  деятельности и ориентировало предприятие  на максимальное получение прибыли (доходов).

Получение прибыли  должно носить не одноразовый, а постоянный характер, что возможно только на базе непрерывного экономического роста  экономики предприятия. К тому же, в условиях рынка предприниматель  должен знать и отдачу на вложенный капитал, направленный на обеспечение экономического роста. При этом экономический рост экономики предприятия может быть обеспечен лишь при условии использования форм и методов хозяйствования адекватным рыночным отношением.

 

 

 

 

 

Установление этих форм немыслимо без рассмотрения сущности функционирования предприятия и показателей его резервов в условиях рынка.

Успешное развития в свою очередь невозможно без  выработки стратегии его развития, на что оказывает непосредственное влияние планирование, маркетинговая политика, установление эффективных хозяйственных связей между производителем и потребителем.

На основе проведенного анализа были сформулированы теоретические  предложения по совершенствованию  экономического механизма управления прибылью.

Объектом данного курсового  проекта является  ОАО «Маклаковский ЛДК»

Цель и задача курса «ТЭА хозяйственной деятельности предприятия» научить студента находить пути и методы эффективного  выполнения анализа хозяйственной деятельности предприятия при  наиболее экономном использовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов и в результате получение максимальной прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общие сведения ОАО «Маклаковский ЛДК»

 

          1.1 История развития предприятия

 

Строительство Маклаковского лесозавода началось в 1915 году, и было закончено в 1916 году. Русское правительство отдало Норвежскому промышленнику Лиду земли для строительства лесозавода в деревне Маклаково.

В состав лесозавода входило: биржа сырья, двухрамный лесопильный  цех, биржа пиломатериалов. Все работы производились вручную и при помощи лошадей. В год лесозавод распиливал около 26 тыс., м³ пиломатериалов. Пиловочное сырье поступало с Ангары небольшими плотами.

В 1923 году лесозавод был  национализирован. В период войны  лесозавод работал на военные нужды, а после окончания войны на восстановление народного хозяйства. С 1950 года началась реконструкция и техническое переоснащение завода. В 1951 году пущен первый четырех рамный лесопильный цех, в котором установлены три лесопильных рамы РЛБ-75 и рама марки «Каркула».

В 1956 году было начато строительство  нового механизированного четырех рамного лесопильного цеха, который вступил в строй в 1959 году. Старый трех рамный цех был демонтирован. Одновременно началось строительство цеха домостроения, который начал работать в 1952 году. С 1963 года цех был переключен на выпуск экспортной мелочи, черновых заготовок, тары. Начиная с 1970 года, на комбинате все более усовершенствуется технический процесс. Введены новые методы перегрузки пакетами на импортном оборудовании марки «Sаteko». Сушка пиломатериалов производилась в сушилах фирмы «Валмет». В 1980 году введен в эксплуатацию третий высокомеханизированный лесопильный цех. В 1984 году введен в  действие цех сушки и пакетирования. На складе сырья в 1985 году введена первая линия окорки и рассортировки пиловочного сырья. В 1993 году на базе старого деревообрабатывающего цеха начал свою работу цех клее материалов, он позволяет производить более качественную продукцию, что в свою очередь позволяет повысить объем производства клееного щита и снизить его себестоимость, хорошо укрепиться на рынке сбыта продукции.

С 1991года начался спад производства во всех цехах комбината. С 1992 года на базе его создано ОАО  «Маклаковский ЛДК». Одновременно со строительством объектов производственного назначения, строились объекты жилья: двухэтажные брусовые дома, щитовые общежития, дома гостиничного типа, крупнопанельные пятиэтажные общежития, крупнопанельные благоустроенные дома, полублагоустроенные двухквартирные деревянные дома, а так же были построены индивидуальные дома. Введены в действие объекты соцкультбыта.

 1.2 Организационная структура предприятия

 

Организационная структура  управления ОАО «Маклаковский ЛДК» представлена на рисунке 1.1

Высшим органом  управления Общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить общее собрание акционеров (годовое общее собрание акционеров).

Помимо годового, Собрания могут быть внеочередными.

Голосование на Собрании осуществляется по принципу «одна голосующая акция Общества -  один голос», за исключением случаев проведения кумулятивного голосования по выборам членов Совета директоров Общества, и других случаев, предусмотренных законом.

Акционеры Общества, являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов голосующих акций Общества, в срок не позднее 60 дней после окончания финансового года, вправе внести не более двух предложений в повестку дня годового общего собрания и выдвинуть кандидатов в Совет директоров и ревизионную комиссию (ревизора), число которых не может превышать количественного состава этого органа. Совет директоров должен рассмотреть в течение 15 дней поступившие предложения и в случае мотивированного отказа сообщить акционерам (акционеру) не позднее трех дней с даты его принятия.

Внеочередное  общее собрание акционеров проводится по решению Совета директоров на основании его собственной инициативы, требования ревизионной комиссии (ревизора), аудитора, а также акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10 процентов голосующих акций Общества на дату предъявления требований.

В период между  общими собраниями управление Обществом  осуществляет Совет Директоров в пределах определенной ему общим собранием и Уставом компетенции.

Советом Директоров Общества осуществляется общее руководство деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Количественный  состав Совета директоров определен  в размере 9 членов.

Совет директоров осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РФ, Уставом, решениями Собрания, а также внутренними документами Общества.

 

Рисунок 1.1- Организационная структура предприятия  ОАО «Маклаковский ЛДК»            

Члены Совета директоров избираются на годовом Собрании сроком на один год, или на внеочередном Собрании сроком до ближайшего годового Собрания. Члены Совета директоров осуществляют свои полномочия как физические лица.

Решения Совета директоров принимаются простым  большинством голосов его членов, присутствующих на заседании. В случае равенства голосов голос председателя Совета директоров является решающим.

Руководство текущей  деятельностью Общества осуществляется исполнительным единоличным органом Общества – Генеральным директором, который является членом Совета директоров. Ответственность членов Совета Директоров, а также непосредственно самого Генерального директора заключаются в следующем:

• При осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах Общества, осуществлять права и исполнять обязанности в отношении Общества добросовестно и разумно.
• Несут ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.
• При определении оснований и размера ответственности должны быть приняты во внимание обычные условия делового оборота и иные обязательства, имеющие значение для дела.
• В случае если в соответствии с положением настоящей статьи ответственность несут несколько лиц, их ответственность перед Обществом является солидарной.

Полномочия  исполнительного органа Общества могут  быть переданы по договору коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему).

Генеральный директор подотчетен Собранию и Совету директоров. Работа в Обществе является основным местом работы Генерального директора.

Генеральный директор Общества назначается Советом директоров сроком на 1 год.

Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества. Генеральный директор не вправе совершать сделки предусмотренные Уставом без их предварительного одобрения Советом Директоров. Окончание полномочий Директора происходит в момент избрания нового Директора.

К компетенции  Генерального директора относятся  все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров или Совета директоров общества. Директор председательствует на общем собрании акционеров и на заседаниях Совета директоров и организует выполнение их решений

На предприятии ОАО  «Маклаковский лесопильно-деревообрабатывающий комбинат» господствует бюрократическая организационная структура. Данная структура характеризуется высокой степенью разделения труда, развитой иерархией управления, цепью команд, наличием многочисленных правил и норм поведения персонала, и подбором кадров по их деловым и профессиональным качествам. Такую структуру называют «рациональной», поскольку предполагается, что решения, принятые бюрократией, имеют объективный характер. Бюрократию часто называют также классической или традиционной организационной структурой.

На ОАО «Маклаковский  лесопильно-деревообрабатывающий комбинат» представлена линейно-функциональная структура управления.

Такая структура  предполагает, что первому (линейному) руководителю (генеральному директору) в разработке конкретных вопросов и  подготовке соответствующих решений, программ, планов помогает специальный аппарат управлений, состоящих из функциональных подразделений (управлений, отделов, групп, бюро), именуемых службами (штабами). Такие подразделения проводят свои решения либо через высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо доводят их до специализированных служб и отдельных исполнителей на нижестоящем уровне. Функциональные подразделения, как правило, не имеют право самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям.

Роль функциональных органов зависит от масштабов хозяйственной деятельности и структуры управления фирмой в целом.

Функциональные  службы осуществляют всю техническую  подготовку производства; подготавливают варианты решения вопросов, связанных  с руководством процессом производства; освобождают линейный руководителей от планирования финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и других вопросов.

Отдельные специалисты  или функциональные отделы помогают линейному руководителю в сборе и обработке информации, в анализе хозяйственной деятельности, подготовке управленческих решений, контролю за их выполнением, но сами указаний или инструкций управляемому объекту не дают.

             1.3 Краткое описание технологического процесса

Маклаковский ЛДК - высокомеханизированное предприятие, объединяющее 8 основных и 16 вспомогательных цехов.

На складе пиловочного  сырья осуществляется комплекс работ, в который входит приемка сырья, выгрузка, сортировка, укладка в  штабеля, хранение и гидротермическая обработка, подача в лесопильный цех на распиловку. Сырье на комбинат поступает сплавом, частично баржами, железной дорогой, автотранспортом.

Для приемки, поступающей  по воде древесины, склад сырья имеет  рейд, оборудованный местами стойки плотов, продольной запанью длинной 990 метров. Продольная запань рассчитана на хранение 30000 м³ древесины. Рейд оборудован уловителем, во избежании разноса и выхода древесины за акваторию рейда.

Для транспортировки  плотов, до рейда приплавом, их расформировки  на секции, подача пучков и бревен к выгрузочным устройствам, разборке плота, перевозке такелажа рейд имеет свой флот, который состоит из 11 самоходных судов: 7 буксирных, патрульно-разъездное, такелажное.

Для выгрузки пиловочника  из воды, подачи в распил и укладки  в штабеля, склад сырья имеет две бревнотаски Б-22-У, 11 кранов, два манипулятора RTD-1510 и одна установка ЛТ-163. Пропускная способность склада пиловочного сырья 700 тыс.м³ в год. На выкатке работают краны и две бревнотаски, обеспечивая работой через размоловочные ворота. Механизированное звено состоит из манипуляторов и специальных машин. 1.4.1Основное производство.

Лесопильное производство на комбинате представлено одним  лесопильным цехом №1. Лесопильный цех №2 перестал функционировать в результате пожара, цех №3 предназначен для переработки разно мерного сырья. Раскрой бревен в цехе производится на двух потоках. На первом рамном потоке, созданном на базе лесопильных рам 2р-75 распиливается сырье диаметром 22-24 см. На втором – комбинированном потоке, состоящем из лесопильной рамы 2р75-1 и многопильного германского станка марки «SAB» на втором проходе распиливается сырье диаметром 18-26 см. Бревна в лесоцех подаются из бассейна продольными лесотранспортерами БА-3. Операция обрезки выполняется на двух пильных обрезных станках  Ч2Д-5А. Производственная мощность цеха составляет около 50 тыс.м³ в год. В данный момент идет увеличение производительности цеха.

От лесопильных рам  первого и второго ряда и многопильных станков на обрезку подаются доски, из которых может быть получена доска шириной не менее 75мм и длиной не менее 1,5м. Ширина назначается с учетом спецификации и качества обрезной доски, при этом учитываются требования СТП 133-35-34-92 и ГОСТ 8486-86.

На торцовочное устройство поступают доски, прошедшие обрезку  по ширине. Торцовка производится согласно движению экспортных пиломатериалов на предприятии по ГОСТ 8486-86. Операция торцовки выполняется на торцовочном устройстве проходного типа марки ЦТЗ-2М.

Сырые пиломатериалы  сортируют и проводят ликвидную  вырезку на сортировочных площадках, которых в цехе имеется 3, для тонкомерных и толстомерных пиломатериалов. Процесс проводится согласно движению экспортных пиломатериалов на предприятии и по ГОСТ 8486-86 (по сечениям, породам и сортам). Сюда поступают все пиломатериалы, произведенные в цехе.

Камерная сушка предназначена  для сушки пиломатериалов до транспортной влажности 18-22%.

На комбинате имеется  два таких цеха: цех сушки, рассортировки  и пакетирования (СРП), и цех сушки и пакетирования (ЦС и П). В данный момент они объединены в один комплекс (КС и П).

В СРП работают две  установки первого поколения  фирмы «Валмет». Каждая включает по 6 камер проходного типа. Сушка ведется горячим воздухом. Годовая производительность СРП составляет 100 тыс.м³ сухого пиломатериала.

Пакеты, поступающие из лесопильных цехов, разбираются и перекладываются вручную в штабеля. Штабеля сушатся в течении двух суток. Отделение торцовки, сортировки и пакетирования включает в себя две торцовочномаркировочные установки (ТМУ) и две установки фирмы «SATEKO». Для окончательной торцовки и сортировки имеется ТМУ проходного типа с четырьмя карманами. ЦС и П представляет собой комплекс оборудования для сушки и пакетирования второго поколения. Цех начинается с открытого склада промежуточного хранения пиломатериалов, откуда они подаются партиями в отделение формирования штабелей. Сформированные штабеля при помощи транспортных тележек поступают в сушильные камеры «Валмет». В цехе всего 10 камер, а также отделение прокладок и тележек. Отделение сортировки и пакетирования «PLAN-SELL», которое состоит из подчиненного лифта, участка рассортировки штабелей, участка первоначальной торцовки, участка браковки и торцовки по размерам, участка рассортировки по длине, участка формирования пакетов и маркировки.

Склад готовой продукции принимает сырой материал от лесопильных цехов для дальнейшей обработки и готовые пакеты от сушильного цеха для хранения и отгрузки.

Цех состоит из шести  участков. В первом и пятом хранится пиломатериал средних толщин, в третьем  – экспортный пиломатериал, во втором и четвертом – толстомерный пиломатериал. На шестом участке хранится пиломатериал для отгрузки железной дорогой. Склад готовой продукции оборудован девятнадцатью кранами. Принципиальная схема производственного технологического процесса с применением пакетного метода обращения (движение) пиломатериалов включает в себя фазы частичного формирования сушильных пакетов, атмосферная сушка, частичная сортировка по длинам, комплектование и хранение пиломатериалов, отгрузка готовой продукции.

Цех клееных конструкций предназначен для производства мебельных щитов, половой доски, облицовочной дощечки, заготовки для дверей. Цех клееных конструкций имеет производственную площадь 4000 м². Цех работает на пиломатериале марки «2», пилокоротье,  ГОСТ 8486-86 1-4 сортов, ГОСТ 8486 обычный, пиломатериале первых сортов породы осины и березы. Пиломатериал поступает из лесоцеха, КС и П, СТП. Пиломатериал, поступающий в цех для первичной обработки сложенный в штабеля, поступает в сушильную камеру. Доведенные до нормальной влажности 8 % поступает на лесопильный станок, проходит всю технологическую обработку, отходы в виде пилокоротья поступают на линию склейки «CRE CON». В цехе имеются торцовочные станки TRV-400, TEC-500, CEGA, S-400, ЦКБ-40. Многопильный станок «CESA», сушильная камера «EISENMANN». Продукция ЦКК отгружается железной дорогой.

На предприятии имеются  вспомогательные цеха и подразделения, обеспечивающие работу основного производства.

Ремонтно-механический цех  осуществляет капитальный ремонт оборудования, изготовление нестандартного оборудования и модернизацию действующего, производит профилактический осмотр и ремонт оборудования цехов. В состав цеха входят участки: сварочный, слесарный, кузнечный, токарно-фрезерный.

Автотранспортный цех  осуществляет доставку комплектующего материала и отгрузку готовой продукции. Для нормального функционирования имеются автолесовозы, автопогрузчики, автокраны, автобусы и другая техника. Внутризаводские перевозки осуществляются техническим транспортом: автолесовозами Т-140, автопогрузчиками. Вывозка отходов от цехов осуществляется самосвалами на базе автомобилей «КАМАЗ», щепавозами на базе автомобилей «МАЗ-504». Подвозка сырья к бассейну, выкатка в зимний запас осуществляется лесовозами «КРАЗ» и «КАМАЗ».

В состав транспортного  цеха входит: гараж лесовозов, боксы для ремонта технического автотранспорта, склад запчастей.

Электроцех обеспечивает электроснабжение комбината, следит за его состоянием и осуществляет ремонт двигателей, трансформаторов и другой электротехнической аппаратуры.

В состав цеха входит: участок  электромастеров, обмоточный цех, электромастерские.

 

1.4  Обобщающий анализ технико-экономических показателей

ОАО «Маклаковский  ЛДК»

 

Технико-экономический  анализ необходим для изучения взаимодействия технических и экономических процессов и установление их влияния на экономические результаты деятельности предприятия.

Основные технико-экономические  показатели работы предприятия ОАО  «Маклаковский ЛДК» представлены в  таблице 1.1.

   Анализируя  таблицу 1.1, можно сделать следующие выводы, что основные технико-экономические показатели  на ОАО «Маклаковском ЛДК» за последние годы  ухудшались. Происходит снижение выпуска товарной продукции в натуральном выражении, а также идет снижение доли экспортного пиломатериала, что говорит о том, что предприятие снизила свою долю на внешнем рынке по сравнению с 2006 г.

 

          

 

Таблица 1.1- Технико-экономические показатели работы предприятия ОАО «Маклаковский ЛДК»

Показатель	2006	2007	2008	Темп роста %
Распил сырья	160283	180220	130637	2006/07	2007/08
Произведено п/ф (общий выход)	81194	85600	60564	105,4	70,75
Выход полуфабрикатов, в %	50,7	47,5	46,34	93,7	97,6
Камерная сушка	75553	74663	51123	98,82	68,47
Подготовка  ЖТП	72216	90125	71350	124,8	79,2
ГОСТ 26002-83	64345	79285	62168	123,2	78,4
удельный вес	89,1	87,9	87,0	98,65	98,97
ГОСТ 8486-86	7870	10840	9264	137,74	85,46
удельный вес	10,9	12,1	13,11	111,0	108,35
Процент выхода ЖТП	45,84	50,01	53,07	109,1	106,1
Отгрузка п/материалов	77784	76527	55100	98,4	72,0
Численность среднесписочная	907	912	759	100,6	83,2
Численность ППП	874	869	718	99,43	82,62
Выработка на 1 рабочего ППП	14,64	16,85	15,24	115,1	90,4
от общего напила в месяц	7,75	8,21	7,03	106,0	85,63
от подготовки ЖТП в месяц	6,89	8,64	8,28	125,4	95,83
Заработная плата на 1 мз ЖТП	1050	1142	1515	108,76	132,7
Фонд заработной платы всего	75847	102897,4	106267	135,7	103,27
Ср. заработная плата на 1 работ.	6969	7578	8592	108,73	113,4