Анализ производства, отгрузки и реализации продукции

Содержание

стр 

Введение                                                                                                  3

1. Анализ производства, отгрузки и реализации продукции       6     

 

1. Анализ динамики и выполнения плана по реализации

продукции                                                                                                6

 

2. Анализ  выполнения  реализации продукции с учетом

выполнения  обязательств по поставкам продукции                     12

 

1.3   Факторный анализ  реализации  продукции                            15

 

1.4   Анализ   финансовых   результатов    от     реализации 

продукции                                                                                               20

 

Заключение                                                                                            25

 

Список использованной литературы                                                27

 

Приложения                                                                                           28

 

 

      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Введение

       

        Реализация происходит от латинского realis, что означает вещественный и соответствует превращению имущества в деньги.

         Субъекты хозяйствования  реализуют  продукцию, товары, работы и услуги. Показатель реализации определяет целесообразность производства той или иной продукции, сроки ее выпуска и подчиняет себе организацию процесса производства, определяет необходимость обеспечения качественных требований потребителей к продукции, без чего она не будет реализована, а также сроки обращения продукции, т.е. время на ее отгрузку, доставку, документооборот.

          Реализация продукции является  связующим звеном между производством  и потребителем. От того, как продается  продукция, какой спрос на нее  на рынке, зависит, и объём ее производства. Объём реализованной продукции – один из основных показателей, характеризующих деятельность хозяйствующего субъекта. По своему экономическому содержанию объём реализованной продукции характеризует конечный результат работы предприятия, выполнение своих договорных обязательств по поставкам продукции потребителям, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.

         Объём реализации выпускаемой   предприятием продукции в рыночных  условиях напрямую зависит от  требований рынка на данную продукцию. Возможность производства в том или ином объёме определяется только после изучения возможностей  реализовать продукцию потенциальным покупателям по конкурентной цене, обеспечивающей рентабельное производство. В условиях конкурентного рынка предприятие должно производить только те товары и в таком объёме,  которые оно может реально реализовать.                                                            

         От величины реализации продукции  зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности: прибыль, рентабельность, показатели оборачи-

 

4

ваемости и др. Поэтому  показатель реализации продукции является объектом экономического анализа.

         Данная курсовая работа  по  анализу отгрузки и реализации  продукции  выполнена на базе материалов ОАО “Борисовский завод автотракторного электрооборудования” за 2002 год.  Открытое акционерное общество “БАТЭ” специализируется  на выпуске стартеров средней мощности для запуска карбюраторных и дизельных двигателей, для комплектации автомобилей, выпускаемых АО “АВТОВАЗ”, ПО “ГАЗ”, АО “КамАЗ”, ПО “МАЗ”, АМО “ЗИЛ” и другие моторные и автомобильные заводы Республики Беларусь и Росссии.

           Объём производства и реализации  продукции являются взаимозависимими  показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объём производства продукции, и он определяет объём продаж. Но  по мере насыщения  рынка и усиления конкуренции  не производство определяет  объём продаж, а, наоборот, возможный объём продаж является основой разработки производственной программы.

            Темпы  роста объёма производства  и реализации продукции, повышение  её качества  непосредственно  влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ  данных показателей имеет большое значение.

              Его основные  задачи:

• оценка  степени выполнения плана и динамика производства и реализации продукции;
• определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

-   разработка мероприятий  по освоению резервов.

 

                                                               

                                                              5   

     Согласно Уставу  хозяйственная деятельность ОАО “БАТЭ” направлена на получение прибыли с целью расширения и технического перевооружения производства, для удовлетворения социальных потребностей членов общества.

         В курсовой  работе использованы данные о производстве, отгрузке и реализации продукции ОАО “БАТЭ” за 2002 год.

          Целью  курсовой работы является проведение  анализа произведенной , отгруженной  и реализованной продукции ОАО  “БАТЭ” и выявление факторов, способствующих улучшению показателей деятельности ОАО “БАТЭ”.

          Объём  производства и реализации продукции  может выражаться в натуральных,  условно-натуральных, трудовых и  стоимостных измерителях. Обобщающие  показатели объёма деятельности  предприятия получают с помощью  стоимостной оценки, для чего используют сопоставимые или текущие цены.

          Объём  реализации определяется или  по отгрузке продукции покупателям,  или по оплате (выручке). На заводе  ОАО “БАТЭ” реализация определяется  по оплате готовой продукции  потребителями.

          Уровень специализации завода по выпуску атотракторного электрооборудования (стартеры и запчасти к ним) составляет 98,4%.

           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6                 

1 Анализ производства отгрузки и реализации продукции

1.1 Анализ динамики и  выполнения плана по реализации продукции

             Показатели объёмов производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. По мере  насыщения рынка товарами возможный объём продаж является основой разработки производственной программы.

             Темпы роста объёма производства и реализации продукции, повышение её качества непосредственно влияют на величину затрат на производство и реализацию продукции, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому  анализ данных показателей имеет важное значение и решает следующие основные задачи:

• оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
• анализ  выполнения договорных обязательств по поставкам продукции;
• анализ факторов изменения объёма реализованной продукции;
• анализ финансовых результатов  от реализации продукции;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации прибыли, увеличения массы прибыли и разработка мероприятий по  освоению выявленных резервов.

             Для анализа производства, отгрузки и реализации продукции используется: бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики, отчет по форме 1-П “Годовой отчет о производстве продукции и выполненных работах, услугах промышленного характера”, форма 1-П ( квартальная) «Квартальная отчетность промышленного предприятия о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте форма 1-П (месячная) “Срочная отчетность промышленного предприятия по продукции”, форма №2 “Отчет  о прибылях и

 

                                                                                                                               

 

7 

 убытках”, ведомость  № 16 “Движение готовых изделий, их  отгрузка и реализация” и др. 

            Немаловажное значение для оценки  выполнения производственной программы  имеют и натуральные показатели объёмов производства и реализации  продукции ( штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объёмов производства и реализации продукции  по отдельным видам и группам однородной продукции.

             Рассмотрим общий анализ показателей производства и отгрузки продукции по заводу.  За 2002 год произведено продукции в действующих ценах на 50276 млн. руб., в том числе автотракторного электроборудования на 49459,6 млн. руб., стартеров - 1081,9 тыс. штук. Темп роста производства к 2001 году составил 102,7%. За 2002 год произведено потребительских товаров  на 2520 млн. руб., против 2088 млн. руб. в 2001году, темп роста объёма по потребительским товарам составил 105,0%.

             На 2002 год были заключены договора на поставку стартеров для комплектации АО “Заволжский моторный завод”, АО “Волжские моторы”, АО “АВТОВАЗ”, Минский автомобильный завод, Минский моторный завод, Минский мотовелозавод.

             На складах сбыта находилось продукции в сопоставимых ценах на 01.01.2002г. – 1355,6 млн. руб., на 01.01.2003г – 1189,3 млн. руб. в том числе по основным изделиям (Приложение 1).

Таблица 1. Остатки продукции на складе  ОАО “БАТЭ”

Наименование  изделий	Единицы измерения	Остатки на складе сбыта		Изменения
		01.01.2002	01.01.2003
Стартеры – всего	тыс.шт	8,824	5,124	- 3700
В том числе:
Стартеры СТ 142Б	тыс.шт	0,907	0,05	- 0,857
Стартеры СТ 106	тыс.шт	0,430	0,418	- 0,012

 

8         

 Запасы готовой  продукции на 1.01.2003г (Приложение 2) по сравнению с запасами на 1.01.2002г в сопоставимых ценах уменьшились на 166,3 млн.руб. Уровень специализации за 2002 год составил:

 Таблица 2. Запасы  готовой продукции на ОАО «БАТЭ»

Наименование продукции	Товарная продукция  в млн.руб	Уд.вес в объеме, %
Автотракторное эл. Оборудование	49 460	98,4
Товары культбыта и  хозобихода	214	0,4
Продукция станкостроения	411	0,8
Прочая продукция	191	0,4
ИТОГО	50 276	100,0

 

Объём продаж изделий  автотракторного электроборудования, осуществляемый ОАО “БАТЭ” по регионам за 2002 год распределяется следующим образом (в % от общего объема продаж).

 Беларусь – 22% , Россия – 73,6%, Украина – 3,3%.

        Динамика отгрузки стартеров  в действующих ценах в натуральном  выражении видна из данных  таблицы (Приложение 3)

Таблица 3. Отгрузка стартеров  на ОАО «БАТЭ»

Страна	Отгрузка продукции 2002 год		Отгрузка продукции 2003 год		2003 год в % к 2002 году ( в стоимостном выражении)
	млн. руб.	штук	млн. руб.	штук
Россия	45 563	924 254	59995	867257	132
Украина	2 064	32 790	3147	36016	в 1,5 раз
Молдавия	25,9	214	56,4	496	218
Латвия	96,6	1 903	3,4	40
Чехия	54,0	1 440	45,7	1070	в 9 раз
Беларусь	13 628,7	132 676	20299,2	238801	148
Польша	19,5	132	16,8	80

 

9       

В 2002 году отгрузка производилась  следующим потребителям:                                                                                                                  

1.Заволжскому моторному  заводу отгружено  

       стартеров  СТ 230 А     35611 шт                  план  35600

                        СТ 402 А         150 шт                   план  150

                        42-10          60280  шт                   план  60000

    2.АО “Волжские  моторы” г.Ульяновск

                стартеров 42.3708   36619шт               план   36000

    3.АО “ЗИЛ”      

                стартеров СТ 230К4   6304 шт             план    6300

    4. Минскому  автомобильному заводу

                 стартеров 142 Т         13099шт           план   13000                                                      

  Отгрузка товаров  народного потребления  на  ОАО “БАТЭ” представлена  в таблице 4.

Таблица 4. Отгрузка товаров  народного потребления на ОАО  «БАТЭ»

Страна	Ед.измер.	Отгрузка продукции  тыс. руб.		2003 год к 2002 году  в %
		2002 год	2003 год
Беларусь	тыс. руб.	1574753,4	1147015,8	137
Страны СНГ	тыс. руб.	1713025,9	801552,5	213
ИТОГО	тыс. руб.	3287779,3	1948568,3	168

 

        Анализ  начинаем с изучения  динамики выпуска и реализации  продукции, расчета базисных и  цепных темпов роста и прироста (табл.5)

При этом объёмы производства и реализации продукции выражаем в сопоставимых ценах, за основу которых принимаем цены 2000г (база).

Базисные темпы роста  определяются отношением каждого следующего уровня к первому году динамического  ряда (2000г), а цепные к предыдущему  году.

    Динамика производства  и реализации продукции на ОАО “БАТЭ” представлена в таблице 5.

 

 

10

Таблица 5. Динамика производства и реализации продукции    

Год	Объём производства в текущих ценах	Индекс цен	Объём производства в ценах базисного  года	Темпы роста производства,%		Объём реализации в баз. году	Темпы роста реализации, %
				базис	цепн		базис	цепн
2000	19 267	1,0	19 627	100	100	19 116	100	100
2001	41 571	1,956	21 251	110,3	110,3	20 913	109,4	109,4
2002	50 276	1,178	21 825	113,3	102,7	22 098	115,5	105,6
2003	68 198	1,330	22 266	115,5	102,0	22 450	117,4	101,6

 

         Из таблицы видно, что в 2001 году произошел значительный  рост производства и реализации  продукции, а в 2002г и 2003г  темпы несколько замедлились.  Произошел рост реализации на 17,4% к 2000 г,  а рост производства  продукции на 15,5%. Это говорит о снижении запасов готовой продукции на складе и не оплаченной покупателями. ( Приложение 4)

        Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции  можно рассчитать  по среднегеометрической  или среднеарифметической взвешенной.

        Исчислим его по среднегеометрической :

   Твп =  1,0х1,103х102,7х102,0 =  1,033 =1,0065 = 100,65%, Тпр=0,65%

   Трп  = 1,174= 1,0055, Трп = 0,75%

       В  приведенном примере среднегодовой  темп  прироста выпуска продукции  составляет 0,65%, а реализации продукции – 0,75%.

       Методика  анализа выполнения плана по  производству и реализации продукции  за отчетный период (месяц, квартал,  год) производится согласно таблице  6.

 

 

 

 

 

11

Таблица 6.Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции.

Составляющие показатели	Объём производства продукции				Реализация продукции
	План	отчет	-- +	%	план	факт	-- +	%
Автотракторное эл.оборудование	49125	49460	+335	100,7	49000	49626	+626	101,3
ТНП и прочая продукция	800	816	+16	102,0	800	816	+16	102,3
ВСЕГО	49925	50276	+351	100,7	49800	50442	+642	101,3

 

          Как  видно из данных таблицы,  за 2002 год план производства выполнен  на 100,7%, реализация на 101,3%. Перевыполнение  по производству продукции составляет 351 млн. руб., а по реализации 642 млн. руб. Перевыполнение плана по реализации на 642 млн. руб. произошло за счет:

-   перевыполнение плана по  производству  - 351 млн. руб.

- сокращение остатков готовой  продукции на складах и отгруженных      покупателям – 166 млн. руб.

      -  не обеспечения роста остатков готовой продукции, предусмотренных в                            плане – 125 млн. руб.

        Руководству завода ежедневно  представляются данные об оперативном  анализе производства по каждому  изделию и отгрузке в разрезе изделий и потребителям. По этим данным корректируется ход производства и отгрузки продукции (Приложение 5). Также на заводе ведется оперативный анализ хода ежемесячного выпуска продукции по форме (Приложение 6).

 

 

 

 

 

 

                                                                                                          

12

1.2 Анализ выполнения  реализации продукции с учетом  выполнения обязательств по поставкам  продукции

Анализ реализации продукции тесно  связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции потребителям. Недовыполнение  плана по договорам  для предприятия оборачивается уменьшение выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять  рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

         Особо важное значение для  предприятия имеет выполнение  контрактов на поставку товаров  для государственных нужд. Это  гарантирует предприятию сбыт  продукции, своевременную оплату, льготы по налогам, кредитам  и т.д.

         В процессе анализа определяется  выполнение плана поставок за  месяц и с нарастающим итогом  в целом по предприятию, в  разрезе отдельных потребителей  и видов продукции, выясняются  причины недовыполнения плана  и дается оценка деятельности  по выполнению договорных обязательств.

           Анализ  выполнения договорных обязательств  по отгрузке продукции  за  январь месяц 2003 года по ОАО  “БАТЭ” представлен в таблице  7.

Таблица 7 Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции  за январь 2002 года

Изделие	Потребитель	План поставки по договорам	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в  пред плана
Стартер 230 А	ЗМЗ	1000	1050		1000
Стартер 425	Белрост	960	968		960
Стартер 142Т	МАЗ	270	276		270
Стартер 142Б	КАМАЗ	620	650		620
и по всей номенклатуре		2850	2944		2850

 

 

13

   Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл) и его недовыполнением (ОПн) на плановый объем (ОПпл).

                Кд.п. = ОПпл-ОПн : ОПпл = 2850-(0:2850)=1,0 или 100%.

     Из таблицы  видно, что за отчетный месяц  поставка продукции по договорам  выполнена на 100%, т.е. в полном  объеме по всем потребителям, т.к. на ОАО “БАТЭ” уделяется  первостепенное значение выполнению договорных обязательств в полном объеме и в сроки  оговоренные в договорах на поставку на рынке производителей автотракторного электроборудования завод имеет имидж надежного поставщика высококачественной продукции.

          При анализе  выполнения договорных обязательств анализируется ход исполнения каждого договора в разрезе всех изделий.

           Рассмотрим ход выполнения договорных  обязательств  по поставкам продукции  на ОАО “БАТЭ”.

Таблица 8. Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции.

Отчетные Периоды	Отгружено продукции  для заключения договоров по плану		Недопоставлено продукции  по договорным обязательствам		Выполнение договорных обязательств по поставкам
	за месяц	с нач.года	за месяц	с нач.года	за месяц	с нач.года
1	2	3	4	5	6	7
Январь	20000	20000	-	-	100	100
Февраль	29600	49600	-	-	100	100
Март	29600	79200	-	-	100	100
Апрель	26400	105600	-	-	100	100
Май	26400	132000	-	-	100	100
Июнь	26400	158400	-	-	100	100
Июль	26400	184800	-	-	100	100
Август	26400	211200	-	-	100	100